UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SILABO DE LA ASIGNATURA CONTABILIDAD TRIBUTARIA II
I. DATOS INFORMATIVOS

 Departamento : Ciencias Contables y Administrativas

 Carrera Profesional : Contabilidad
 Ciclo de Estudios : VI
 Período académico : 2018 – I
 Tipo : Obligatorio
 Carga semanal : Seis horas
 Teoría : 2 horas
 Práctica : 4 horas
 Créditos: : 4 créditos
 Pre requisito : Contabilidad Tributaria I
 Duración : 17 semanas
 Periodo de Desarrollo
 Inicio : 23 de abril de 2018
 Término : 13 de agosto de 2018
 Docente : Mg. CPCC. Orlando R. Yupanqui Linares.
 E- mail : oryl1@hotmail.com

II. FUNDAMENTACIÓN
La presente asignatura tiene por finalidad proporcionar al estudiante, los
conocimientos teóricos y prácticos para determinar correctamente la base
imponible y el tributo del Impuesto a la Renta.
Así mismo permitirá al estudiante tener una visión amplia sobre las obligaciones
tributarias de las empresas, de tal manera que se encuentre en la capacidad de
orientar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias
III. SUMILLA
El curso de Impuestos Directos corresponde al área Formación Profesional, de
naturaleza Teórico - Práctico. Se propone desarrollar competencias sistémicas
de aprender a aprender; competencia instrumental de toma de decisiones y
competencia interpersonal de compromiso ético. El curso tiene como finalidad
conocer los conceptos teóricos y prácticos de la normatividad tributaria de los
impuestos directos vigentes. Se desarrollará las siguientes unidades: i) Impuesto
a la Renta: Campo de aplicación, operaciones gravadas, exoneradas e inafectas,
renta bruta, renta neta, deducciones tributarias, impuesto resultante, créditos
deducibles y declaración jurada, ii) Impuesto a la Renta: Régimen especial, iii)
Impuesto a la Renta: Nuevo Régimen Único simplificado.
IV. OBJETIVOS GENERALES
El alumno al finalizar el curso será capaz de:
 Analizar e interpretar los conceptos sobre tributos de acuerdo con la
normatividad tributaria vigente.
  Identificar las diferentes operaciones que realizan las empresas (gravadas,
exoneradas e inafectas).
 Determinar con certeza y fehaciencia las obligaciones tributarias de los
contribuyentes.
 Efectuar correctamente la liquidación de los impuestos directos y hacer la
correspondiente Declaración Jurada.

V. PROGRAMACIÓN DE UNIDADES
PRIMERA UNIDAD.- IMPUESTO A LA RENTA: INTRODUCCIÓN, ÁMBITO DE
APLICACIÓN, CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO, TEORÍAS QUE
REGULAN LA AFECTACIÓN DEL IMPUESTO.
1. Duración: 2 semanas
2. Objetivo específico:
 Conocer las características y las teorías que regulan la afectación del
Impuesto a la Renta.
 Conocer los criterios de vinculación para determinar la base
jurisdiccional.

3. Programación

Estrategias Sesión de aprendizaje

Semanas Contenido
metodológicas práctica
1° semana  Conceptos previos  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 23 al 27  Características del del docente. correctamente los
de abril impuesto a la Intervenciones y diferentes conceptos de la
renta. análisis por parte del Ley del Impuesto a la
 Teorías que alumno. Renta.
regulan la  Control de lectura
afectación del
impuesto a la renta
2ª semana  Criterios de  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 30 de vinculación para del docente. correctamente los
agosto al 04 determinar la base  Intervenciones y diferentes conceptos de la
de mayo jurisdiccional del análisis por parte del Ley del Impuesto a la
impuesto. alumno. Renta.
 Inafectaciones y  Control de lectura
exoneraciones del
Impuesto a la
Renta

SEGUNDA UNIDAD.- IMPUESTO A LA RENTA: RÉGIMEN CEDULAR DE LAS

PERSONAS NATURALES
1. Duración: 4 semanas
2. Objetivo específico:

 Los alumnos conocen los sujetos del impuesto y las categorías de renta que
deben considerar las personas naturales para determinar sus obligaciones
tributarias.

3. Programación:
 Estrategias Sesión de aprendizaje
Semanas Contenido
metodológicas práctica
3ª semana  Esquema general  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 07 al 11 para la del docente. correctamente los
de mayo determinación del  Intervención y análisis diferentes conceptos del
Impuesto a la por parte del alumno Impuesto a la Renta de
Renta en las Segunda Categoría
personas naturales
4ª semana  Introducción  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 14 al 18  Rentas de Primera del docente. correctamente los
de mayo Categoría Intervención y análisis diferentes conceptos del
 Renta bruta, renta por parte del alumno Impuesto a la Renta de
neta, deducciones. Segunda Categoría
 Tasa del impuesto
 Pagos a cuenta
 Aplicación práctica
Primera evaluación sin suspensión de clases: del 18 al 22 de setiembre
5ª semana  Introducción  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 21 al 25  Rentas de del docente. correctamente los
de mayo Segunda  Intervención y análisis diferentes conceptos del
Categoría por parte del alumno Impuesto a la Renta de
 Renta bruta, renta Cuarta Categoría
neta, deducciones.
 Tasa del impuesto
 Pagos definitivos
 Aplicación práctica
6ª semana  Introducción  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 28 mayo  Rentas de Cuarta del docente. correctamente los
al 01 de junio Categoría  Intervención y análisis diferentes conceptos del
 Renta bruta, renta por parte del alumno Impuesto a la Renta de
neta, deducciones.  Control de lectura Quinta Categoría
 Tasa del impuesto
 Pagos a cuenta
 Aplicación práctica
7ª semana  Introducción  Exposición por parte Analiza y aplica
Del 04 al 08  Rentas de Quinta del docente. correctamente la
de junio Categoría  Intervención y análisis determinación del
 Renta bruta, renta por parte del alumno Impuesto a la Renta de las
neta, deducciones.  Control de lectura personas naturales.
 Tasa del impuesto
 Pagos a cuenta
 Aplicación práctica

TERCERA UNIDAD.- IMPUESTO A LA RENTA: RÉGIMEN CEDULAR DE LAS

RENTAS EMPRESARIALES.
1. Duración: 6 Semanas.
2. Objetivo específico:

 Conocer los conceptos de renta bruta, renta neta.

  Conocer y aplican los conceptos del principio de causalidad y el principio del
devengado.
 Conocer y aplicar los gastos deducibles y gastos no deducibles.
 Aplicación de un caso práctico completo de rentas empresariales.

3. Programación:

Estrategias Sesión de aprendizaje

Semanas Contenido
metodológicas práctica
9ª semana  Concepto de Exposición por parte del Conoce y aplica
Del 11 al 15 Renta Bruta. docente. correctamente los
de junio  Concepto de Intervención y análisis por conceptos de los
Renta Neta. parte del alumno. principios de causalidad y
 Principio de Exposición por parte del devengado
causalidad. alumno.
 Principio del
devengado
10ª semana  Análisis e  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 18 a 22 interpretación de del docente. correctamente los
de junio los gastos del  Intervención y análisis conceptos de gastos
Impuesto a la por parte del alumno. señalados en el artículo
Renta deducibles  Exposición por parte 37° de la LIR.
que se encuentran del alumno.
sujetos a condición
11ª semana  Análisis e  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 25 al 29 interpretación de del docente. correctamente los
de junio los gastos del  Intervenciones y conceptos de gastos
Impuesto a la análisis por parte del señalados en el artículo
Renta deducibles alumno. 37° de la LIR.
que se encuentran  Exposición por parte
sujetos a límite del alumno.
12ª semana  Análisis e  Exposición por parte Conoce y aplica
Del 02 al 06 interpretación de del docente. correctamente los
de julio los gastos del  Intervención y análisis conceptos de gastos
Impuesto a la por parte del alumno señalados en el artículo
Renta no  Control de lectura 44° de la LIR.
deducibles
13ª y 14ª  Elaborar y  Exposición por parte Aplica en forma correcta el
semanas Del desarrollar un caso del docente. tratamiento tributario de la
09 al 20 de práctico completo  Intervención y análisis renta empresarial
julio de rentas por parte del alumno
empresariales  Control de lectura
actualizado.

CUARTA UNIDAD.- IMPUESTO A LA RENTA: RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO

A LA RENTA
1. Duración: 1 semana
2. Objetivo específico:

 Conocer, analizar y aplicar correctamente el tratamiento tributario en las

empresas acogidas al Régimen Especial del Impuesto a la Renta.
 3. Programación:

Estrategias Sesión de aprendizaje

Semanas Contenido
metodológicas práctica
15ª semana  Sujetos del  Exposición por parte Analiza, interpreta y aplica
Del 23 al 27 impuesto. del docente. en forma correcta las
de julio  Acogimiento al  Intervención y análisis normas tributarias del
Régimen Especial. por parte del alumno Régimen Especial
 Libros y registros  Control de lectura
contables.
 Declaración
Jurada Anual.
 Aplicación Práctica

QUINTA UNIDAD.- IMPUESTO A LA RENTA: NUEVO RÉGIMEN ÚNICO

SIMPLIFICADO
1. Duración: 1 semana
2. Objetivo específico:

 Conocer, analizar y aplicar correctamente el tratamiento tributario en las

empresas acogidas al Régimen Especial del Impuesto a la Renta.

3. Programación:

Estrategias Sesión de aprendizaje

Semanas Contenido
metodológicas práctica
16ª y 17°  Sujetos del  Exposición por Analiza, interpreta y aplica
semana Del impuesto. parte del docente. en forma correcta las
30 de julio al  Acogimiento al Intervención y normas tributarias del
10 de agosto Nuevo Régimen análisis por parte Nuevo Régimen Único
Único Simplificado. del alumno. Simplificado.
 Libros y registros Casos prácticos.
contables.
 Declaración
Jurada Anual.
 Aplicación Práctica
Evaluación final con suspensión de clases: Del 04 al 08 de Diciembre
Examen de Aplazados: Del 11 al 15 de Diciembre de 2017

VI. VALUACIÓN Y REQUISITOS DE EVALUACIÓN

El proceso de aprendizaje se evaluará a través de los siguientes instrumentos:
Criterio Libre Investigación Examen parcial - Final
Actitud Estudios de Casos Cuestionario
Asistencia a clase Clínica Empresarial Pruebas Objetivas
Participación en Clase Ensayo
Control de Lectura Informe Grupal
Exposición Monografía

La ponderación de cada evaluación es la siguiente:

 Evaluación Parcial 30%
Evaluación Final 30%
Trabajos de Investigación 20%
Participación en clase 20%

VI. CONDICIONES DE APROBACIÓN:

 Registrar asistencia no menor al sesenta por ciento (60%) del total de horas
dictadas.
 El promedio mínimo de aprobación final será 11, la fracción 0.5 o más, se
redondea a la unidad superior a favor del alumno, solamente en el promedio
final.
 Los alumnos desaprobados tienen derecho a rendir examen de aplazados en el
mismo semestre académico en que fueron desaprobados. Cualquiera que fuera
la nota aprobatoria en aplazados, será considerado como doce (12), salvo que
haya obtenido la nota de once (11).
 Solo podrán dar examen de aplazados, los alumnos cuya nota desaprobatoria
mínima es de seis (06) o más.
 Los alumnos que por causas debidamente justificadas, hubieran rezagado la
evaluación parcial, deberán rendirla antes de la evaluación de la última parte o
unidad, siempre que sus inasistencias no superen el cuarenta por ciento (40%)
del total de las sesiones de clases desarrolladas. Al efecto, deben presentar un
solicitud al Decano de la Facultad de Ciencias Empresariales y Administrativas,
para que se autorice al profesor tomar el examen de rezagado.
 Los alumnos que por razones de fuerza mayor, debidamente justificadas, no
pudieran rendir el examen final, se les puede autorizar su rendición después de
las fechas señaladas. Al efecto, deben presentar una solicitud al Decano de la
Facultad de Ciencias Empresariales y Administrativas, para que se autorice al
profesor a tomar el examen de rezagado.

VII. BIBLIOGRAFÍA DE REFERENCIA

 Diario Oficial El Peruano TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DEL

IMPUESTO A LA RENTA.- D. S. N° 179-2004-EF (08-12-2004)
 Diario Oficial El Peruano REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
RENTA.- D.S. N° 122-94-EF (21-09-1994)
 Diario Oficial El Peruano TEXTO DEL NUEVO RÉGIMEN SIMPLIFICADO.-
Decreto Legislativo N° 937 (14-11-2003)
 Diario Oficial El Peruano DECRETOS LEGISLATIVOS N° 1112 (29-06-2012), N°
1120 (18-07-2012) y N° 1124 (23-07-2012)
 Mario Alva Matteucci; José Luis García Quispe
 APLICACIÓN PRÁCTICA DEL IMPUESTO A LA RENTA: 2015 – 2016
 Luciano Carrasco Buleje – Germán Torres Cárdenas
 MANUAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL.- Centro de Investigación
Jurídico Contable
 Informativo Caballero Bustamante REVISTA TRIBUTARIA DE PUBLICACIÓN
QUINCENAL
 Actualidad Empresarial REVISTA TRIBUTARIA DE PUBLICACIÓN
QUINCENAL.
 Decreto Legislativo N° 1270, Modificaciones al Nuevo Régimen Único
Simplificado.

Cajamarca, Abril de 2018.

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Mg. CPCC. Orlando Roberto Yupanqui linares
DOCENTE