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Corrigé TP 11:

Ecritures et régularisations

31/12/2006
61964 DEPP dépréciation des créances 310
3942 PP dépréciation des clients et comptes rattachés 310

31/12/2006
3942 PP dépréciation des clients et comptes rattachés 690
7196 Reprise sur PPD de l’actif circulant 690
Diminution de la provision sur le client CHAOUI

6182 Pertes sur créances irrécouvrables 2630
4456 Etat TVA due ou litigieux 526
3424 Clients douteux 3156
Pour solde de la créance sur TADLAOUI.
3942 PP dépréciation des clients et comptes rattachés 1445.50
7196 Reprise sur PPD de l’actif circulant 1445.50
Annulation de la provision
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 2705
4456 Etat TVA due 541
3421 Clients 3246
Clients RACHIDI insolvable
//
6392 D .E.P pour dépréciation des ’immob financières 7000
2951 PP dépréciation des titres de participation 7000

Constitution de la provision

//
5141 Banque 72709.6
6147 Services bancaires 264
34552 Etat TVA récupérable sur charges 26.4
Immobilisations financières
33000
Cession des 100 actions SALF
//
6514 VNA des immobilisations financières cédées 35000
2510 Titres de participation 35000
Sortie de 100 actions SALF

//
2951 Provision pour dépréc des titres de participation 6000
7392 Reprises sur provision pour
dépréc. 6000
Des immob financières

Annulation de la provision des 100 actions SALF


cédées
2951 Provision pour dépr .des titres de participation 8250
7392 Reprises sur provision pour dépréc.
Des immob financières. 8250
Ajustement de la provision des 150 actions SALF
restantes

5141 Banque 150822.50


6147 Services bancaires 1525
34552 Etat TVA récupérable sur charges 152.50
6385 Charges nettes sur cession des TVP 2500
3500 TVP 155000
Cession de 250 actions SMC
//
3950 PP dépréciation des TVP 6000
7394 Reprise sur provision pour dépréc .des TVP 6000
//
3911 Provision pour dépréc.des M/ses Reprise sur 15700
7196 provision pour dépréc.de l’actif circulant 15700
Annulation de la provision sur stock initial
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. DEPpour dép .des marchandises 34625
6196 Prov pour dép. des marchandises 34625
3911 Constatation de la provision sur le stock final
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6114 Variation du stock de marchandises 785000
3111 Stock de marchandises 785000
Annulation

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3111 Marchandises 692500
6114 Variation du stock de marchandises 692500

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4501 Provisions pour litiges 15200
7195 Reprises sur prov. Pour risques et charges 15200
Annulation de la provision