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8/5/2018 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen parcial - Semana 4


Fecha límite 7 mayo en 23:59 Puntos 70 Preguntas 20
Disponible 4 mayo en 0:00-7 mayo en 23:59 4 días Tiempo límite 90 minutos
Intentos permitidos 2

Instrucciones

Esta evaluación fue bloqueada en 7 mayo en 23:59.

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Intento Tiempo Puntaje
ÚLTIMO Intento 1 45 minutos 63 de 70

Calificación para este intento: 63 de 70

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Presentado 7 mayo en 22:22


Este intento tuvo una duración de 45 minutos.

Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.

Cual es la funcion del control interno:

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana


autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la


entidad y su entorno.

¡Correcto!
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se
encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando


autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.

Pregunta 2 3.5 / 3.5 ptos.

Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una


decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función
de:

Revisoría fiscal

Control contable

¡Correcto! Auditoría financiera

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Auditoría operativa

Pregunta 3 3.5 / 3.5 ptos.

Que es un sistema de Control de Calidad:

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en


ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una


entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.

¡Correcto!
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo
establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos


previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Pregunta 4 3.5 / 3.5 ptos.

Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

¡Correcto!
4

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Pregunta 5 3.5 / 3.5 ptos.

Etica es la parte de la filosofia que trata:

Del bien y su Pensamiento

¡Correcto!
De la moral y de las obligaciones del hombre

El Origen de Hombre y su comportamiento.

De la moral Y el Destino

Pregunta 6 3.5 / 3.5 ptos.

En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de


auditoría así:

Normas de forma y normas de contenido.

Normas generales y normas específicas.

¡Correcto!
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas
relativas a la presentación de un informe.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

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Pregunta 7 3.5 / 3.5 ptos.

La auditoría externa y la revisoría fiscal:

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una


sola.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

¡Correcto!
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma
compañía.

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

Pregunta 8 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude


se refiere a:

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como


forma de recaudar recursos.

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa


los controles.

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros


contables o documentacion de soporte con los que se preparan los estados
financieros.

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¡Correcto!
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los
encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso
de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.

Pregunta 9 0 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se


refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de
calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos
para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse
junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la
NICC establece:

Respondido
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que
prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros

Respuesta correcta
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de
calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas


que buscan certificarse.

Pregunta 10 3.5 / 3.5 ptos.

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Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma


deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas
políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de
calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de
entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que
deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información
financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control
de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los
criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma
deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,
oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo
no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad
del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de


acuerdo las normas de control de calidad.

¡Correcto!
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los
juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones


de la auditoría.

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Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que


requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios
significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 11 3.5 / 3.5 ptos.

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de


auditoría de aceptación general en el país:

¡Correcto!
Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Junta Central de Contadores

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Superintendencia de Industria y Comercio

Pregunta 12 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma


deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas
políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de
calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de
entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que
deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información
financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad
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del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios
establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado,
sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En
relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben:

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,


únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.

Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se
realicen, sin excepción.

¡Correcto!
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen
los topes establecidos.

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los


que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y
otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo
una revisión de control de calidad del trabajo

Pregunta 13 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria


en relacion con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

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¡Correcto!
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica,
200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendición de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica,


200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento


sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a
la Rendicion de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica,


300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a
la Rendicion de Informes.

Pregunta 14 3.5 / 3.5 ptos.

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e


informacion financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en
Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su
expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su
cumplimiento es:

¡Correcto! Ley 1314 de 2009

Ley 2449 de 1990

Ley 2160 de 1993

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Ley 43 de 1990

Pregunta 15 3.5 / 3.5 ptos.

Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando


al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría
generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría
Pública para complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:

LEY 222 DE 1995

¡Correcto! LEY 43 DE 1990

LEY 1429 DE 2012

LEY 1314 DE 1999

Pregunta 16 3.5 / 3.5 ptos.

Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como


objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser
observados por los contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de
la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:

Ejecutar y Coordinar

Dirigir y Organizar

Controlar y Administrar.

¡Correcto! Planeacion y Supervision

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Pregunta 17 3.5 / 3.5 ptos.

Que es la independencia Mental:

¡Correcto!
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad
respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de
cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la consideración
objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus conclusiones..

debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en


todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia de
los mismos.

Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual


requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.

Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una


seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la
calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.

Pregunta 18 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la


firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa
en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura interna con
orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen
las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito
de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y
requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean
apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una
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cultura que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas


acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no limitado a,
seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales,
declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones.
Pueden incorporarse en la documentación interna y material de
entrenamiento de la firma, y en los procedimientos de evaluación de socios y
personal asistente, de modo que soporten y refuercen el punto de vista de la
firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica,
ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover
en la firma una cultura interna con orientación a la calidad:

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con


objetos similares.

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de


establecer políticas y procedimientos.

¡Correcto!
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y
procedimientos de control de calidad

El promover en la firma una cultura interna con orientación a la


calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que
enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la
firma

Pregunta 19 0 / 3.5 ptos.

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Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma


deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas
políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de
calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de
entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que
deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información
financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control
de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad
del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios
establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado,
sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.”
Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:

Respondido
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de
una revisión de control de calidad del trabajo.

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad
del trabajo.

Respuesta correcta
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión
de una revisión de control de calidad

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Pregunta 20 3.5 / 3.5 ptos.

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La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del
estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas
completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder
ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:

LEY 43 DE 1990

LEY 222 1993

¡Correcto! LEY 87 DE 1993

LEY 1314 DE 2009

Calificación de la evaluación: 63 de 70

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