DFGHJKL

PLAN DE CUENTAS “EMPRESA INDUSTRIAL
1. ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.1 DISPONIBLE
1.1.1.01 CAJA
1.1.1.02 BANCOS
1.1.1.02.01 Banco del pacifico
1.1.2 EXIGIBLE
1.1.2.01 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.2.02 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.03 (-) PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES
1.1.2.04 CREDITOS TRIBUTARIOS
1.1.2.05 IVA EN COMPRAS
1.1.2.06 RFIR ANTICIPADO 1%
1.1.2.07 RFIR DEL IVA ANTICIPADO 30% (BIENES)
1.1.2.08 RFIRI DEL IVA ANTICIPADO 70% (SERVICIOS)
1.1.2.09 ANTICIPO SUELDO
1.1.3 INVENTARIOS
1.1.3.01 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.3.01.1 PRODUCTO A
1.1.3.01.2 PRODUCTO B
1.1.1.3.01.3 PRODUCTO C
1.1.3.02 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.3.02.1 ORDEN DE PRODUCCION 1

1.1.3.03 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
1.1.3.03.1 MATERIAL X1
1.1.3.03.2 MATERIAL X2
1.1.3.04 INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES
1.1.3.04.1 Y1
1.1.3.04.2 Y2
1.1.3.04.3 Y3
1.1.3.05 SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.3.06 (-) PROV. DE MATERIALES DE BAJ.
1.2 ACTIVO FIJO
1.2.1 DEPRECIABLE
1.2.1.01 EDIFICIOS
1.2.1.02 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.1.03 MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.04 EQUIPO DE OFICINA
1.2.1.05 VEHICULOS
1.2.1.06 EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.2 DEPRECIACION ACUMULADA
1.2.2.01 (-) DEPRECIACION ACUM. EDIFICIO
1.2.2.02 (-) DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA

Y EQUIPO
1.2.2.03 (-) DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y

ENSERES
1.2.2.04 (-) DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE
OFICINA
1.2.2.05 (-) DEPRECIACION ACUM. VEHICULOS
1.2.2.06 (-) DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE

COMPUTACION
1.3 DIFERIDO
1.3.3.01 GASTO DE CONSTITUCION
1.3.3.02 AMORT. GASTO DE CONSTITUCION
1.4 OTROS ACTIVOS
1.4.1 PAGOS ANTICIPADOS
1.4.1.01 SEGUROS PREPAGADOS
2. PASIVOS
2.1 CORTO PLAZO
2.1.01 PROVEEDORES
2.1.02 CUENTAS POR PAGAR
2.1.03 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.04 IVA COBRADO
2.1.05 RFIR POR PAGAR 1%
2.1.06 RFIR IVA 30%
2.1.07 RFIR DEL IVA 70%
2.1.08 15% PART A TRABAJADORES POR PAGAR
2.1.09 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.10 IESS POR PAGAR
2.1.11 PROVISIONES LABORALES POR PAGAR
2.1.12 PRESTAMO AL IESS

2.2 A LARGO PLAZO
2.2.01 HIPOTECA POR PAGAR
2.3 COBROS ANTICIPADOS
2.3.01 ARRIENDOS PRECOBRADOS
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO
3.2 RESERVAS
3.2.01 RESERVAS LEGAL
3.3 RESULTADOS
3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
3.3.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.01.1 PRODUCTO A
4.1.01.2 PRODUCTO B
4.1.01.3 PRODUCTO C
4.1.02 (-) DEVOLUCION EN VENTAS
4.1.02.1 PRODUCTO A
4.1.02.2 PRODUCTO B
4.1.02.3 PRODUCTO C
4.1.03 (-) DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.04 RECARGOS EN VENTAS

4.1.05 TRANSPORTES EN VENTAS
4.1.06 INTERESES EN VENTAS
4.1.07 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5. MANO DE OBRA DIRECTA
5.1 REMUNERACION MINIMA
5.2 SOBRETIEMPO
5.3 APORTE PATRONAL
5.4 XXII SUELDO
5.5 XIV SUELDO
5.6 VACACIONES
5.7 FONDO DE RESERVA
5.1 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
5.1.1 MANO DE OBRA INDIRECTA
5.1.2 REMUNERACION MINIMA
5.1.3 SOBRETIEMPO
5.1.4 APORTE PATRONAL
5.1.5 XXII SUELDO
5.1.6 XIV SUELDO
5.1.7 VACACIONES
5.1.8 FONDO DE RESERVA
5.1.9 MANT. Y REPARACION MAQ. Y EQUIPO
5.1.10 AGUA, LUZ, TELEFONO DE FÁBRICA

5.1.11 COMBUSTIBLE DE FÁBRICA
5.1.12 SEGUROS DE FÁBRICA
5.1.13 DEPR. EDIFICIO DE FÁBRICA
5.1.14 DEPR. MAQUINARIA Y EQ. DE FÁBRICA
5.2 GASTOS OPERACIONALES
5.2.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
5.2.1.01 REMUNERACION MINIMA
5.2.1.02 SOBRETIEMPO
5.2.1.03 APORTE PATRONAL
5.2.1.04 XXII SUELDO
5.2.1.05 XIV SUELDO
5.2.01.06 VACACIONES
5.2.01.07 FONDO DE RESERVA
5.2.1.08 GASTO MANT REPAR. VEHICULO
5.2.1.09 GASTO AGUA, LUZ, TELEFONO
5.2.1.10 GASTO COMBUSTIBLE
5.2.1.11 GASTOS SUMIN. DE OFICINA
5.2.1.12 GASTO DEPR. EDIFICIO
5.2.1.13 GASTO. DEPR.MUEBLES Y ENSERES
5.2.1.14 GASTO DEPR. EQUIPO DE OFICINA
5.2.1.15 GASTO DEPR. EQUIPO DE CÓMPUTO
5.2.1.16 GASTO DEPR. VEHICULO
5.2.1.17 GASTO AMORT.GASTO DE COSNTIT.
5.2.1.18 GASTO CUENTAS INCOBRABLES

5.2.2 GASTO VENTAS
5.2.2.01 REMUNERACION MINIMA
5.2.2.02 SOBRETIEMPO
5.2.2.03 APORTE PATRONAL
5.2.2.04 XXII SUELDO
5.2.2.05 XIV SUELDO
5.2.2.06 VACACIONES
5.2.2.07 FONDO DE RESERVA
5.2.2.08 GASTO MANT REPAR. VEHICULO
5.2.2.09 GASTO AGUA, LUZ, TELEFONO
5.2.2.10 GASTO COMBUSTIBLE
5.2.2.11 GASTOS PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
5.2.2.12 GASTO DEPR. EDIFICIO
5.2.2.13 GASTO DEPR. VEHICULO
5.2.2.14 GASTO DE VIAJE T MOVILIZACION
5.2.2.15 GASTO COMISIONES
6. CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 PÉRDIDAS Y GANACIAS
MODELO DE PLAN DE CUENTA DE UNA EMPRESA COMERCIAL.
Ferretería génesis plan de cuentas propuesto.
1. ACTIVO.
1.1 CORRIENTE.
1.1.1 Caja General.
1.1.1.02 Caja.
1.1.2 Bancos.
1.1.2.01 Banco Pichincha.
1.1.3 Inversiones.
1.1.4 Clientes.
1.1.5 Provisión cuentas Incobrables.
1.1.6 Documentos y cuentas por cobrar.
1.1.7 Impuestos.
1.1.7.01 IVA Compras.
1.1.7.02 retención del IVA.
1.1.7.03 retención en la Fuente.
1.1.7.04 Impuesto a la Renta.
1.1.7.05 Anticipo Impuesto a la Renta.
1.1.8 Inventario.
1.1.8.01 Inventario para la Venta.
1.1.8.02 Suministros de Oficina.
1.1.9 Pagos Anticipados.
1.1.9.01 Intereses.
1.1.9.02 Arriendos.
1.1.9.03 Seguros.
1.1.9.04 Comisión
ACTIVO FIJO.
1.2.1 DEPRECIABLE.
1.2.1.01 Edificios.
1.2.1.02 Depreciación Acumulada Edificios.
1.2.1.03 Maquinaria y Equipo.
1.2.1.04 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo.
1.2.1.05 Equipo de Computación.
1.2.1.06 Depreciación Acumulada Equipo de Computación.
1.2.1.07 Muebles y Enseres.
1.2.1.08 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres.
1.2.1.09 Equipo de Oficina.
1.2.1.10 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina.
1.2.1.11 Vehículos.
1.2.1.12 Depreciación Acumulada Vehículos.
1.2.2 NO DEPRECIABLES.
1.2.2.01 Terrenos.
1.3 DIFERIDOS.
1.3.1 Gastos de Constitución.
1.3.2 Amortización Acumulada gastos de constitución.
1.3.3 Gastos de organización.
1.3.4 Amortización Acumulada gastos de organización.
1.3.5 Gastos de Instalación y adecuación.
1.3.6 Amortización Acumulada Instalación y adecuación.
1.4 OTROS ACTIVOS.
1.4.1 Patentes.
1.4.2 Derecho de Llave.
2. PASIVO.
2.1 PASIVO CORTO PLAZO.
2.1.1. Documentos por Pagar.
2.1.2 Proveedores.
2.1.3 Impuestos.
2.1.3.01 Impuestos por Pagar.
2.1.3.02 retención en la fuente.
2.1.3.03 Impuesto a la Renta.
2.1.3.04 IVA Ventas.
2.1.4 Obligaciones Laborales por Pagar.
2.1.4.01 Remuneraciones al Personal.
2.1.4.02 Honorarios.
2.1.4.03 Comisiones.
2.1.4.04 Obligaciones al IESS.
2.1.4.05 Vacaciones.
2.1.4.06 Décimo tercer Sueldo.
2.1.4.07 Décimo Cuarto Sueldo.
2.2 PASIVO LARGO PLAZO.
2.2.1 Obligaciones bancarias por pagar.
2.2.2 Hipotecas por pagar.
2.2.3 Jubilación e indemnización patronal.
2.3 OTROS PASIVOS
2.3.1 Arriendos Cobrados por anticipado.

2.3.2 Intereses cobrados por anticipado.
2.3.3 Comisiones cobradas por anticipado.
3 PATRIMONIO.
3.1 CAPITAL.
3.1.1 Capital Social.
3.1.1.01 Capital Suscrito.
3.1.1.01 Capital Pagado.
3.1.2 Reservas.
3.1.2.01 Reserva Legal.
3.1.2.02 Reserva Facultativa.
3.1.3 Utilidades – Perdidas de Ejercicios anteriores.
3.1.4 Utilidades – Perdidas del Ejercicio en curso.
4. INGRESOS.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.
4.1.1 Ventas.
4.1.2 Transporte.
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES.
4.2.1 Financieros.
4.2.1.01 Intereses bancarios.
4.2.1.02 Comisiones bancarias.
4.2.1.03 Otros Ingresos.
5. GASTOS.
5.1 OPERACIONES.
5.1.1 DE ADMINISTRACION.
5.1.1.1 COSTO.
5.1.1.1.01 Costo de Venta.
5.1.1.2 PERSONAL.
5.1.1.2.01 Sueldos y Salarios.
5.1.1.2.02 Horas Extras.
5.1.1.2.03 Beneficios sociales al personal.
5.1.1.2.04 Gastos de representación.
5.1.1.2.05 Aportes al IESS.
5.1.1.2.06 Lucha y cafetería.
5.1.1.2.07 Honorarios Profesionales.
5.1.1.2.08 Otros.
5.1.1.3 GASTOS LEGALES E IMPUESTOS.
5.1.1.3.01 Gastos Judiciales.
5.1.1.3.02 Contribuciones a la Superintendencia.
5.1.1.3.03 Patentes Municipales.
5.1.1.3.04 Impuestos municipales prediales.
5.1.1.3.05 Afiliaciones.
5.1.1.3.06 Impuestos Fiscales.
5.1.1.3.07 Multas e intereses al fisco.
5.1.1.3.08 Otros.
5.1.1.4 ARRIENDOS.
5.1.1.4.01 De oficina.
5.1.1.4.01 Otros.
5.1.1.5 SERVICIOS.
5.1.1.5.01 Energía Eléctrica.
5.1.1.5.02 Agua Potable.
5.1.1.5.03 Teléfono e Internet.
5.1.1.5.04 Aseo y Limpieza.
5.1.1.5.05 Transporte y Movilización.
5.1.1.5.06 Combustible.
5.1.1.5.07 Suministros de Oficina.
5.1.1.5.08 Mantenimiento y Reparaciones.
5.1.1.5.09 Servicios Ocasionales.
5.1.1.5.10 Otros.
5.1.1.6 PROVISIONES.
5.1.1.6.01 Depreciación de activos fijos.
5.1.1.6.02 Amortización de cargos diferidos.
5.1.1.6.03 Provisión para beneficios Sociales.
5.1.1.6.03 Provisión para contingencias.
5.1.1.6.04 Cuentas incobrables.
5.1.1.7 OTROS.
5.1.1.7.01 Suministros y materiales de oficina.
5.1.1.7.02 Suministros de computación.
5.1.1.7.02 Formularios.
5.1.1.7.03 Agasajos.
5.1.1.7.04 Otros.
5.1 NO OPERACIONALES.
5.1.1 Intereses pagados.
5.1.2 Comisiones Bancarias.
5.1.3 Perdidas ocasionales.
5.1.4 Otros egresos.
7. Ejercicio práctico del sistema contable7.1. Descripción del ejercicio.
FERRETERIA GENESIS EJERCICIO CONTABLE ( UN MES)
La Ferretería Génesis, presenta los siguientes saldos contables al 28 de Febrero del 2011:
Caja 500,00
Bancos 2.500,00
Inventario 1.580,48
Cuentas por cobrar 1.000,00
Muebles y enseres 1.000,00
Dep. Acum. Muebles y en. 180,00
Equipo Computación 900,00
Dep. Acum. Equipo Comp. 250,00
Edificios 12.000,00
Dep. Acum. Edificio 1.760,00

Vehículos 8.000,00
Dep. Acum. Vehículo 1.920,00
Terrenos 20.000,00
Proveedores 800,0
Impuestos por Pagar 115,00
IESS por Pagar 79,34
TRANSACCIONES:
Marzo 3/2011.- Se compra a Multicom’s Distribuidor 20 codos rival de 90º a $1.88 cada
uno, 25 codos rival de 45º a $1.29, 20 YEE rival desagüe 90º a $2.37, 25 YEE de desagüe
45º a $0.95, 20 TEE rival de 90º a $2.01, 25 TEE de 45º a $0.66, 10 sifón rival a $2.35
según factura 1355.
Marzo 3/2011.- Se compra 50 quintales de cemento Rocafuerte a JCM Ferretería

distribuidora a $6.57 cada uno.
Marzo 3/2011.- Se paga $8.00 en compra de combustible para el transporte de la

compra de cemento.
Marzo 5/2011.- Se vende 5 quintales de cemento a $8.50 cada uno, 30 carretillas de arena
a $0.80 octavos cada una, 30 carretillas de ripio a
$0.80ctavos cada una según factura No. 131, nos cancelan en efectivo.
Marzo 5/2011.- Se vende 3 codos rival de 45º a $1.60 cada uno, 2 YEE de 45º a $1.25, 1
TEE de 45º A $ .130, 3 teflones a $0.60 cada uno, según factura No. 132, nos cancelan en
efectivo.
Marzo 6/2011.- se vende un quintal de varilla de 8” a $59.50 y un quintal de 10” a $62.00,

según factura No 133, nos cancelan con cheque.
Marzo 7/2011.- Se deposita en la cuenta bancaria lo recaudado el día 5 y 6 de marzo.
Marzo 8/2011.- Se cancela el consumo de luz eléctrica del mes por un valor de $15.
Marzo 9/2011.- Se compra una volqueta de polvo, una de ripio y una de arena a $50 cada
una.
Marzo 9/2011.- Se compra a Multicom’s material eléctrico así: 2 rollos de alambre cable a
$71.27 cada rollo, 7 comprobadores de corriente a $ 0.60, 1 rollo de manguera Transf.. a $
28.77, 3 Becker de 32 amperios a $3.24, 3 Becker de 50 amperios a $ 3.62, 2 cajas térmica
a $ 17.27.
Marzo 9/2011.- Se compra a JMC DISTRIBUIDORA accesorios complementarios

así: 6 cementos de contacto a $2.84, 10 silicones abro a $1.81, 10pegas para tubo a $0.55,
10 libras de clavo de acero a $2.12, 30 teflones a $0.30, 15 taipes a $0.60, 10 metros de 5
a $0.90.
Marzo 10/2011.- Se vende 10 codos rival de 90º a $2,10, 5 YEE de 90º a 2.60, 2 YEE de
45º a $1.25, 1 TEE de 45º A $ 1.30, 3 teflones a $0.60 cada uno, 3 taipes a $1.00, 1 libra
de clavos a $2.30, 2 pegas para tubo a $ 0.75, según factura No. 134, nos cancelan en
efectivo.
Marzo 10/2011.- Se vende 200 bloques de 10¨ a $0.23 octavos, 200 bloques de 15¨
a $0.25 centavos, 10 quintales de cemento a $8.50, se cobra $15.00 de transporte, según
factura No. 135 nos cancelan en cheque.
Marzo 11/2011.- Se vende 1 lavaplatos mediano a $75.00, 1 juego de tubos de desagüe para
instalación $25.00, 5 codos de media a 0.75 centavos, una llave de pared para cocina
$22.00 y 3 teflones a $0.60, según factura No. 136 nos cancelan con cheque.
Marzo 12/2011.- Se deposita en el banco todo el valor recaudado en las ventas del día 10 y
11 de marzo.
Marzo 13/2011.- Se compra $15.00 de combustible para el transporte
Marzo 14/2011.- Se vende 1 juego de tubos para sanitario a $15.00, 1 destapol de 100 para
sanitario $1.5, 2 uniones de media a $1.50, según factura No. 137 nos cancelan en efectivo.
Marzo 15/2011.- Se paga las planillas del IESS con cheque certificado.
Marzo 15/2011.- Se realiza el pedido de elaboración de dos blocks de facturas y se cancela

$28.00 en efectivo.
Marzo. - 15/2011.- Se compra en PACO suministros de oficina por un valor de $30.00 en
efectivo.
Marzo 16/2011.- Se paga la planilla por el servicio de agua potable por $13.00.
Marzo 16 /2011.- Se realiza la venta de 30 quintales de cemento a $8.50 cada uno, según
factura No. 136, nos cancelan en cheque.
Marzo 16/2011.- Nos hacen el pedido de 500 ladrillos a $0.15 ctvos cada uno, 150 bloques
de 10 a $0,23 cada uno y se cobra $30.00 de trasporte según factura No. 137, nos cancelan
con cheque.
Marzo 17/2011.- Se deposita lo recaudado en el banco y se cancela $5,00 por el servicio de

taxi.
Marzo 18/2011.- Se solicita a JCM DISTRIBUIDORA, 60 cementos a $6.30, cancelamos

con cheque.
Marzo 18/2011.- Se compra $15.00 de combustible para el transporte del cemento.
Marzo 18/2011.- Nos hacen el pedido de 2 quintales de barrilla No. 16¨ a $68 según factura
No. 138, nos cancelan en efectivo.
Marzo 19/2011.- Se compra a DEMACO lo siguiente: 5 lianas dentadas a $4.08, 10 sierras

san Flex a $1.09, 10 abrazaderas a $0.43, 10 martillos a $2.5, 3 llaves de cocina económica
a $5.80, en efectivo.
Marzo 19/2011.- Se vende 5 codos de 45º a $1.25, 2 cierras san Flex a $1.50, 5 libras de
clavos a $2.30, 1 martillo a $3.25, según factura No.139.
Marzo 20/2011.- Se depositó en el banco lo recaudado en las ventas de los días 18 y 19 de

marzo.
Marzo 21/2011.- Se paga los impuestos del mes de febrero del 2011.
Marzo 21/2011.- Se vende una volqueta de polvo para enlucir en $70, se entrega en el
domicilio del solicitante, según factura No. 140.
Marzo 22/2011.- Se cancela el servicio telefónico y de Internet por un valor de $30.00.

Marzo 23/2011.- Se vende 2 juego de tubos para sanitario a $25.00, 2 destapol de 100 para
sanitario $1.5, 5 uniones de media a $1.50, 3 teflones a $0.60, 1 quintal de cemento a $8.50,
según factura No. 141 nos cancelan en efectivo.
Marzo 23/2011.- Se compra a la Distribuidora Bloquear 1000 ladrillos a $0.08 centavos

cada uno, 1500 bloques de 10 a $0,15, 1000 bloques de 15 a $0.18, según factura 10873.
Marzo 23/2011.- Se compra $15.00 de combustible, para el transporte de los ladrillos y los
bloques.
Marzo 23/2011.- se cancela $10.00 por el servicio de despacho de los ladrillos y bloques.
Marzo 23/2011.- Se vende un quintal de varilla de 14” a 654, 5 quintales de cemento a

$8.50, 10 carretillas de arena a $0.80, 10 carretillas de ripio a $0.80, 50 bloques de 10’ a
$0.23, según factura N0. 142
Marzo 24/2011.- Se deposita lo recaudado en los días 22 y 23 de marzo.
Marzo 24/2011.- Se compra suministros de limpieza al proveedor LIMPIONERY por el

valor de $20.
Marzo 25/2011.- Se vende 3 lavaplatos mediano a $75.00, 3 juego de tubos de desagüe para
instalación $25.00, 3 llaves de pared para cocina $22.00 y 3 teflones a $0.60, según factura
No. 143 nos cancelan con cheque.
Marzo 27/2011.- Se deposita el efectivo de la venta del día 25 de marzo.
Marzo 27/2011.- Se vende 2 lianas dentadas a $5.50, 3 sierras san Flex a $1.50, 5
abrazaderas a $.0.70, 1 martillo a $.3,25, según factura No.144, en efectivo.
Marzo 27/2011.- Se vende 2 rollos de alambre cablec a $.80.00,2 comprobadores de

corriente a $1.50, 1 rollo de maguera Transf. a $35.00,1 Brecker de 32 amperios a $4. 5o,
1 Brecker de 50 amperios a $5.00, 1 cajas térmica a $25.00, según factura No.145.
Marzo 28/2011.- Se deposita lo recaudado de los días 26 y 27 de marzo.
Marzo 28/2011.- Se paga el impuesto predial del mes de marzo del 2011 por el valor de
$30.00.
Marzo 28/2011.- Se vende 6 codos rival de 45º a $1.60 cada uno, 5 YEE de desagüe de 90º
a $2.60, 10 YEE de desagüe de 45º a $1.25, 10 TEE de desagüe de 90º a $3.25, 15 TEE de
desagüe de 45º a $1.30, 8 sifones a $3.5, 10 teflones a $0.60, 2 silicones abro a $2.5, 3 pega
de tubo a $2.50, según factura No. 146.
Marzo 29/2011.- Nos solicitan un pedido de 35 cementos a $8.50, 35 carretillas de arena

a $0.80, 35 carretillas de ripio de $0.80, según factura No. 147.
Marzo 29/2011.- Se vende 1000 bloques de 10 a $0.23, 1000 bloques de 15 a $0,25, 20

cementos a $8.50, 20 carretilla arena a $0.80, según factura No. 148.
Marzo 30/2011.- Se vende 1 libra de clavo de acero a $2.30, 2 cemento de contacto a $3.5,
4 taipes a $1.00, 2 metros a $1.50, según factura 149.
Marzo 30/2011.- Se vende 1 juego de tubo para sanitario a $15.00, 2 teflones a $0.60, 2
silicones abro a $2.50, según factura No.150.
Marzo 30/2011.- Nos solicitan 1000 ladrillos a $0,15, según factura No.151.
Marzo 30/2011.- Se paga la remuneración del mes de marzo a trabajadores de bodega y

vendedor, con todos los beneficios sociales que indica la ley.
Marzo 31/3/12.- Se deposita lo recaudado los días 29 y 30 de marzo.
SE PIDE:
Elaborar Balance Inicial al 1 de marzo del 2011.
Elaborar el diario general de las transacciones realizadas
Memorización en folio
Elaborar los kárdex para el control del inventario
Elaborar Balance de comprobación
Estado de Resultados
Balance General
Flujo de efectivo
Cambios en el Patrimonio tercer Sueldo 61,50
Décimo cuarto Sueldo 88,00
Préstamo bancario por Pagar 5.000

1 ACTIVO
1.1 CORRIENTE 5.580,48
1.1.1 Caja General 500,0
1.1.1.02 Caja 500,0 0
1.1.2 Bancos 0 2.500,0
1.1.2.01 Banco Pichincha 2.500,0 0
1.1.4 Clientes 0 1.000,0
1.1.8 Inventario 0
1.580,4
1.1.8.01 Inventario para la Venta 1.580,4 8
8
1.2.1 DEPRECIABLE 17.790,

1.2
1.2.1.01 ACTIVO FIJO
Edificios 12.000,0 37.790,00
1.2.1.02 Dep. Acum. Edificios 01.760,0 00
1.2.1.05 Equipo Computación 0 900,0
1.2.1.05 Dep. Acum. Computación 0
250,0
1.2.1.07 Muebles y Enseres 0
1.000,0
1.2.1.08 Dep. Acum. Muebles y Enseres 0 180,0
1.2.1.11 Vehículo 0
8.000,0
1.2.1.12 Dep. Acum. Vehículo 0
1.920,0
1.22 NO DEPRECIABLES 0 20.000,
1.2.2.01 Terreno 20.000,0 00
TOTAL ACTIVOS 0 43.370,48
2.1. PASIVO CORTO PLAZO 1.343,84

2
2.1.2 PASIVO
Proveedores 1.000,0
2.1.3 Impuestos 0 115,0
2.1.3.01 Impuestos por Pagar 115,0 0
2.1.4 Obligaciones laborales por 0 228,8
2.1.4.04 pagar
Obligaciones al IESS 79,3 4
2.1.4.06 Décimo tercer sueldo 4
61,5
2.1.4.07 Décimo cuarto Sueldo 0
88,0
2.2 PASIVO LARGO PLAZO 0 5.000,00
2.2.1 Obligaciones bancarias 5.000,0
TOTAL PASIVO 0 6.343,84
3.1 CAPITAL 37.026,64

3.1.1 Capital Social 33.890,
3.1.1.01 Capital Pagado 33.890,0 00
3 PATRIMONIO 0
3.1.3 Utilidades Ejercicios anteriores 3.136,6
TOTAL PATRIMONIO 4 37.026,64
FERRET ERIA GENESIS

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
BALANCE GENERAL 43.370,48
AL 1 DE M ARZO DEL 2011
………………….……
GERENTE
………………………………….
CONTA
DOR
FERRETERIA GENESIS
LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE REF. DEBE HABER

1
01/03/20 1.1.1.02 Caja 500,0
11 1.1.2.01 Banco Pichincha 2.500,0
0
1.1.4 Clientes 1.000,0
0
1.1.8.01 Inventario 1.580,4
0
1.2.1.01 Edificios 12.000,0
8
1.2.1.05 Equipo Computación 0 900,0
1.2.1.07 Muebles y Enseres 1.000,0
0
1.2.1.12 Vehículo 8.000,0
0
1.2.2.01 Terreno 20.000,0
0
1.2.1.02 Dep. Acum. Edificios 0 1.760,0
1.2.1.05 Dep. Acum. Computación 0 250,0
1.2.1.08 Dep. Acum. Muebles y Enseres 180,0
0
1.2.1.12 Dep. Acum. Vehículo 1.920,0
0
2.1.2 Proveedores 1.000,0
0
2.1.3 Impuestos 0 115,0
2.1.4.04 Obligaciones al IESS 079,3
2.1.4.06 Décimo tercer sueldo 61,5
4
2.1.4.07 Décimo cuarto Sueldo 88,0
0
2.2.1 Obligaciones bancarias 5.000,00
0
3.1.1.01 Capital Pagado 33.890,0
3.1.3 Utilidades Ejercicios anteriores 03.136,6
Reg. saldos iniciales 4
2
03/03/20 1.1.8.01 Inventario 221,2
11 Codos 90" (20unidades) 37,6 0
Codos 45" (25 unidades) 0
32,2
Yee desague 90" (20 unidades) 5
47,4
23,7
Tee desague 90" (20 unidades) 5
40,2
16,5
Sifón (10 unidades) 0
23,5
1.1.7.01 IVA Compras 0 26,5
1.1.2.01 Bancos 4 245,5
2.1.3.02 1% Retención Bienes 3 2,21
Reg. compra de materiales a Proveedor
MULTICOM'S FACT. 1355
3
03/03/20 1.1.8.01 Inventario 328,5
11 Cemento (50 quintales) 328,5 0
1.1.7.01 IVA Compras 0 39,4
1.1.2.01 Bancos 2 364,6
Reg. compra de cemento a Proveedor JCM
4
03/03/20 5.1.1.5.06 Gasto Combustible 8,00
11 1.1.1.02 Caja 8,00
Reg. compra de combustible transporte
Cemento
SUMAN Y PASAN $.......................
48.104,1 48.104,1
4 4
VIENEN $………………. 48.104, 48.104,
5 14 14
04/03/20 1.1.1.02 Caja 101,3
11 4.1.1 Ventas 6 90,5
Cemento (5 quintales) 42,5 0
Arena (30 carretillas) 0
24,0
Ripio (30 carretillas) 0
24,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 10,8
Reg. venta de materiales de construcción 6
Fact.
No. 131
6
04/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 68,8
11 1.1.8.01 Inventario 5 68,8
Reg. costo de ventas de factura No. 131 5
7
05/03/20 1.1.1.02 Caja 10,1
11 4.1.1 Ventas 9 9,10
Codos 45" (3 unidades) 4,8
2,5
Teflones (3 unidades) 0
1,8
2.1.3.04 IVA Ventas 0 1,09
Reg. venta de material de construcción
Fact.
No. 132
8
05/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 6,67
11 1.1.8.01 Inventario 6,67
Reg. costo de ventas de factura No. 132
9
06/03/20 1.1.1.02 Caja 136,0
11 4.1.1 Ventas 8 121,5
Quintal de Varilla de 8" 59,5 0
Quintal de Varilla de 10" 0
62,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 14,5
Reg. venta de material de construcción 8
Fact.
No. 133
10
06/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 80,0
11 1.1.8.01 Inventario 0 80,0
11
07/03/20 1.1.2.01 Banc 247,6
11 1.1.1.02 o Caja 3 247,6
Reg. depósito de lo recaudado 3
12
08/03/20 5.1.1.5.01 Gastos Energía Eléctrica 15,0
11 1.1.1.02 Caja 0 15,0
Reg. pago de servicio de energía 0
electrica 13
09/03/20 1.1.8.01 Inventario 150,0
11 Polvo (1 volqueta) 50,0 0
Arena (1 volqueta) 0
50,0
Ripio (1 volqueta) 0
50,0
1.1.7.01 IVA Compras 0 18,0
1.1.2.01 Bancos 0 166,5
Reg. compra a proveedor Distribuidor
GYM SUMAN Y PASAN $.......... 48.937, 48.937,
93 93
VIENEN $………………. 48.937,9 48.937,9
14 3 3
09/03/20 1.1.8.01 Inventario 230,6
11 Alambre Cable (2 rollos) 142,5 3
Comprobadores de corriente (7 unidades) 4 4,2
Rollo de manguera 0
28,7
Breaker de 32 amperios (3 unidades) 79,7
Breaker de 50 amperios (3 unidades) 2
10,8
Cajas térmicas (2 unidades) 6
34,5
1.1.7.01 IVA compras 4 27,6
1.1.2.01 Bancos 8 256,0
Reg. compra a proveedor MULTICOM'S
15
09/03/20 1.1.8.01 Inventario 88,8
11 Cemento de contacto (6 unidades) 17,0 4
Silicones abro (10 unidades) 4
18,1
Pegas de tubo (10 unidades) 05,5
Clavos de acero (10 libras) 0
21,2
Teflones (30 unidades) 09,0
Taipes (15 unidades) 0
9,0
Metros de 5 (10 unidades) 0
9,0
1.1.7.01 IVA compras 0 10,6
1.1.2.01 Bancos 6 98,6
2.1.3.02 1% Retención Bienes 10,89
Reg. compra a proveedor JMC
16
10/03/20 1.1.1.02 Caja 51,9
11 4.1.1 Ventas 7 46,4
Codos 90" (10 unidades) 21,0 0
13,0
Yee desague 45" (2 unidades) 02,5
Tee 45" (1 unidades) 0
1,3
Teflones (3 unidades) 0
1,8
3,0
Clavos (1 libra) 0
2,3
Pega de tubo (2 unidades) 0
1,5
2.1.3.04 IVA Ventas 0 5,57
Fact.
No. 134
17
10/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 39,1
11 1.1.8.01 Inventario 3 39,1
18
10/03/20 1.1.1.02 Caja 217,7
11 4.1.1 Ventas 2 181,0
Bloques de 10 (200 unidades) 46,0 0
Bloques de 15 (200 unidades) 0
50,0
Cemento (10 quintales) 0
85,0
4.1.2 Transporte 0 15,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0
21,7
Fact.
No. 135
SUMAN Y PASAN $.......... 49.604,5 49.604,5
5 5
VIENEN $………………. 49.604,5 49.604,5
19 5 5
10/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 131,7
11 1.1.8.01 Inventario 0 131,7
20
11/03/20 1.1.1.02 Caja 142,8
11 4.1.1 Ventas 6 127,5
Lavaplatos mediano (1 unidad) 75,0 5
Juego tubo desague (1 unidad) 0
25,0
Codos de 1/2 (5 unidades) 03,7
Llaves de pared cocina (1 unidad) 5
22,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 15,3
Fact.
No. 136
21
11/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 93,4
11 1.1.8.01 Inventario 0 93,4
22
12/03/20 1.1.2.01 Bancos 412,5
11 1.1.1.02 Caja 4 412,5
Reg. depósito de lo recaudado los días 10 y 4
11 23
11 1.1.1.02 Caja 0 15,0
Reg. Compra de combustible para 0
movilizacion 24
14/03/20 1.1.1.02 Caja 21,8
11 4.1.1 Ventas 4 19,5
Tubo sanitarios (1 unidad) 15,0 0
Destapol de tuberías (1 unidad) 01,5
Uniones de 1/2 (2 unidades) 0
3,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 2,34
Fact.
No. 137
25
14/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 12,2
11 1.1.8.01 Inventario 0 12,2
26
15/03/20 2.1.4.04 Obligaciones con el IESS 79,3
11 1.1.2.01 Bancos 4 79,3
Reg. pago planillas del IESS mes de febrero 4
27
15/03/20 5.1.1.5.07 Suministros de Oficina 28,0
11 1.1.7.01 IVA Compras 03,36
1.1.1.02 Caja 31,3
Reg. elaboración de block de facturas 6
SUMAN Y PASAN $..........
50.544,7 50.544,7
9 9
VIENEN $………………. 50.544, 50.544,
28 79 79
15/03/20 5.1.1.5.07 Suministros de Oficina 30,0
11 1.1.7.01 IVA Compras 03,60
1.1.1.02 Caja 33,6
Reg. elaboración de block de facturas 0
29
16/03/20 5.1.1.5.02 Agua Potable 13,0
11 1.1.1.02 Caja 0 13,0
Reg. pago de servicio de agua potable 0
30
16/03/20 1.1.1.02 Caja 285,6
11 4.1.1 Ventas 0 255,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 30,6
Reg. venta de materiales de construcción 0
Fact.
No. 138
31
16/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 197,1
11 1.1.8.01 Inventario 0 197,1
32
16/03/20 1.1.1.02 Caja 152,6
11 4.1.1 Ventas 4 109,5
Ladrillos (500 unidades) 75,0 0
34,5
Transporte 0 30,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0
13,1
Fact.
No. 139
33
16/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 82,5
11 1.1.8.01 Inventario 0 82,5
34
17/03/20 1.1.2.01 Bancos 460,0
11 1.1.1.02 Caja 8 460,0
Reg. depósito de lo recaudado 8
35
17/03/20 5.1.1.5.05 Gasto Movilización 5,00
11 1.1.1.02 Caja 5,00
Reg. pago de taxi en movilización al
banco 36
18/03/20 1.1.8.01 Inventario 394,2
11 Cemento (60 unidades) 394,2 0
1.1.7.01 IVA Compras 0 47,3
1.1.2.01 Bancos 0 437,5
Reg. compra materiales de construcción
aProveedor JCM DISTRIBUIDOR S.A.
37
18/03/20 5.1.1.5.05 Gasto Movilización 15,0
11 1.1.1.02 Caja 0 15,0
Reg. compra de combustible para 0
transporte
cemento
SUMAN Y PASAN $.......... 52.230, 52.230,
82 82
VIENEN $………………. 52.230,82 52.230,82
38
18/03/20 1.1.1.02 Caja 152,3
11 4.1.1 Ventas 2 136,0
Barrilla 16" (2 quintal) 136,0 0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 16,3
Fact.
No. 140
39
18/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 85,7
11 1.1.8.01 Inventario 4 85,7
40
19/03/20 1.1.8.01 Inventario 89,6
11 Ilianas dentadas (5 unidades) 20,4 0
Sierras san Flex (10 unidades) 0
10,9
Abrazaderas (10 unidades) 04,3
Martillos (10 unidades) 0
25,0
Llaves de cocina (3 unidades) 0
29,0
1.1.7.01 IVA Compras 0 10,7
1.1.2.01 Bancos 5 99,4
Reg. compra de materiales de
construcción
a proveedor DEMACO
41
19/03/20 1.1.1.02 Caja 26,8
12 4.1.1 Ventas 8 24,0
Codos de 45" (6 unidades) 6,2 0
Sierras san Flex (2 unidades) 5
3,0
Clavos (5 libras) 0
11,5
Martillo (1 unidad) 03,2
2.1.3.04 IVA Ventas 5 2,88
Fact.
No. 141
42
19/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 23,0
12 1.1.8.01 Inventario 2 23,0
43
20/03/20 1.1.2.01 Bancos 179,2
11 1.1.1.02 Caja 0 179,2
Reg. depósito de lo recaudado de los días 0
18 y
19 44
21/03/20 2.1.3.01 Impuestos por Pagar 115,0
11 1.1.2.01 Banco Pichincha 0 115,0
Reg. pago de impuesto al SRI mes de 0
febrero 45
21/03/20 1.1.1.02 Caja 78,4
11 4.1.1 Ventas 0 70,0
Polvo (1 volqueta) 70,0 0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 8,40
Reg. venta de materiales de construcción
Fact.
No. 142
SUMAN Y PASAN $.......... 52.991,7 52.991,7
3 3
VIENEN $………………. 52.991,7 52.991,7
46 3 3
21/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 49,8
11 1.1.8.01 Inventario 0 49,8
47
22/03/20 5.1.1.5.03 Gasto Telefonía e Internet 30,0
11 1.1.1.02 Caja 0 30,0
Reg. pago de servicio telefónico e internet 0
48
23/03/20 1.1.1.02 Caja 79,3
11 4.1.1 Ventas 0 70,8
Juegos de tubos desague (2 50,0 0
unidades)de 100 (2 unidades)
Destapol 03,0
Uniones de media (5 unidades) 0
7,5
Teflones (3 unidad) 0
1,8
Cemento (1 unidad) 0
8,5
2.1.3.04 IVA Ventas 0 8,50
Fact
No. 143
49
23/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 48,0
11 1.1.8.01 Inventario 7 48,0
50
23/03/20 1.1.8.01 Inventario 485,0
11 Ladrillos (1000 unidades) 80,0 0
225,0
180,0
1.1.7.01 IVA Compras 0 58,2
1.1.2.01 Bancos 0 538,3
Reg. compra de materiales de
construcción
proveedor DISTRIBUIDOR BLOQUERA
51
11 1.1.1.02 Caja 0 15,0
Reg. Compra de combustible para 0
trasporte
de ladrillo y bloques
52
23/03/20 5.1.1.5.09 Servicios Ocasionales 10,0
11 1.1.7.01 Iva Compras 01,20
1.1.1.02 Caja 11,2
Reg. pago de servicio de despacho 0
SUMAN Y PASAN $.......................
53.768,2 53.768,2
9 9
VIENEN $………………. 53.768,2 53.768,2
53 9 9
23/03/20 1.1.1.02 Caja 150,6
12 4.1.1 Ventas 4 134,5
Barrilla 14" (1 quintal) 64,5 0
Cemento (5 unidades) 0
42,5
Arena (10 carretillas) 08,0
8,0
11,5
2.1.3.04 IVA Ventas 0 16,1
Fact.
No. 144
54
23/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 95,7
12 1.1.8.01 Inventario 5 95,7
55
24/03/20 1.1.2.01 Bancos 308,3
11 1.1.1.02 Caja 4 308,3
Reg. depósito de lo recaudado de los días 4
22 y
23 56
24/03/20 5.1.1.5.04 Suministros de Limpieza 20,0
11 1.1.7.01 IVA Compras 02,40
1.1.1.02 Caja 22,2
Reg. compra de suministros de limpieza
57
25/03/20 1.1.1.02 Caja 371,4
11 4.1.1 Ventas 8 367,8
Lavaplatos medianos (3 unidades) 225,0 0
Juegos de tubos desague(3 075,0
unidades)
Llaves de cocina (3 unidades) 0
66,0
Teflones (3 unidad) 01,8
2.1.3.04 IVA Ventas 0 3,68
Fact.
No. 145
58
25/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 247,4
11 1.1.8.01 Inventario 1 247,4
59
25/03/20 1.1.2.01 Bancos 371,4
11 1.1.1.02 Caja 8 371,4
Reg. depósito de lo recaudado del 25 8
marzo
SUMAN Y PASAN $......................
55.335,7 55.335,7
9 9
VIENEN $………………. 55.335,7 55.335,7
60 9 9
27/03/20 1.1.1.02 Caja 24,9
11 4.1.1 Ventas 2 22,2
Lianas dentadas (2 unidades) 11,0 5
Sierras san Flex (3 unidades) 04,5
Abrazaderas (5 unidades) 0
3,5
Martillo (1 unidad) 0
3,2
2.1.3.04 IVA Ventas 5 2,67
Fact.
No. 146
61
27/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 16,0
11 1.1.8.01 Inventario 8 16,0
62
27/03/20 1.1.1.02 Caja 263,7
11 4.1.1 Ventas 6 235,5
Alambre Cablec (2 rollos) 160,0 0
Comprobadores Corriente (2 0 3,0
unidades)transf. (1 rollo)
Manguera 0
38,0
Breker 32 amperios (1 unidad) 04,5
Breker 50 amperios (1 unidad) 0
5,0
Caja termica (1 unidad) 0
25,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 28,2
Fact.
No. 147
63
27/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 196,6
11 1.1.8.01 Inventario 4 196,6
64
28/03/20 1.1.2.01 Bancos 288,6
11 1.1.1.02 Caja 8 288,6
Reg., depósito de lo recaudado el día 27 8
65
29/03/20 5.1.1.3.04 Impuesto predial 30,0
11 1.1.1.02 Caja 0 30,0
Reg. pago del impuesto predial 0
66
29/03/20 1.1.1.02 Caja 144,8
11 4.1.1 Ventas 7 129,3
Codos 45" (6 unidades) 9,6 5
13,0
12,5
32,5
19,5
Sifones (8 unidades) 0
28,0
5,0
Pega tubo (3 unidades) 0
3,2
2.1.3.04 IVA Ventas 5 15,5
Fact.
No. 148
SUMAN Y PASAN $.......... 56.300,7 56.300,7
4 4
VIENEN $………………. 56.300,7 56.300,7
67 4 4
29/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 86,1
11 1.1.8.01 Inventario 6 86,1
68
29/03/20 1.1.1.02 Caja 395,9
11 4.1.1 Ventas 2 353,5
28,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 42,4
1.1.1.02 Fact.
No. 149
69
29/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 271,9
11 1.1.8.01 Inventario 5 271,9
70
29/03/20 1.1.1.02 Caja 745,9
11 4.1.1 Ventas 2 666,0
Bloques de 10 (1000 unidades) 230,0 0
Bloques de 15 (1000 unidades) 0250,0
Cemento (20 quintales) 0170,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 79,9
Fact.
No. 150
71
29/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 473,4
11 1.1.8.01 Inventario 0 473,4
72
30/03/20 1.1.1.02 Caja 18,2
11 4.1.1 Ventas 6 16,3
Clavos de acero (1 libra) 2,3 0
Cementos contacto (2 unidades) 0
7,0
4,0
Metros de 5 (2 unidades) 0
3,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 1,96
Fact.
No. 151
73
30/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 12,0
11 1.1.8.01 Inventario 0 12,0
74
30/03/20 1.1.1.02 Caja 23,7
11 4.1.1 Ventas 4 21,2
Tubo sanitario (1 unida) 15,0 0
5,0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 2,54
Fact.
No. 152
SUMAN Y PASAN $...................... 58.328,0 58.328,0
9 9
VIENEN $………………. 58.328,0 58.328,0
75 9 9
30/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 14,0
11 1.1.8.01 Inventario 2 14,0
76
30/03/20 1.1.1.02 Caja 168,0
11 4.1.1 Ventas 0 150,0
Ladrillos (1000 unidades) 150,0 0
2.1.3.04 IVA Ventas 0 18,0
Fact.
No. 153
77
30/03/20 5.1.1.1.01 Costo de Ventas 120,0
11 1.1.8.01 Inventario 0 120,0
78
30/03/20 5.1.1.2.01 Sueldos y Salarios 246,0
11 5.1.1.2.05 Aporte al IESS 029,8
2.1.4.01 Remuneraciones al personal 9 223,0
Reg. nomina mes de marzo a Sr. Marco 9
Avila 79
30/03/20 5.1.1.6.03 Provisión Beneficios Sociales 42,5
11 2.1.4.06 Décimo tercer Sueldo 0 20,5
22,0
Reg. provisión de nómina Sr. Marco Ávila 0
80
30/03/20 2.1.4.01 Remuneraciones al personal 223,0
11 1.1.2.01 Bancos 0 223,0
Reg. pago de nómina a Sr. Marco Ávila 0
81
30/03/20 5.1.1.2.01 Sueldos y Salarios 123,0
11 5.1.1.2.05 Aporte al IESS 014,9
2.1.4.01 Remuneraciones al personal 4 111,5
Reg. nomina mes de marzo a Sr. Fernando 5
Rodriguez 82
30/03/20 5.1.1.6.03 Provisión Beneficios Sociales 32,2
11 2.1.4.06 Décimo tercer Sueldo 5 10,2
22,0
Reg. provisión de nómina Sr. Fernando 0
Rodriguez 83
30/03/20 2.1.4.01 Remuneraciones al personal 111,5
11 1.1.2.01 Bancos 0 111,5
Reg. pago de nómina a Sr. Fernando 0
Rodriguez 84
31/03/20 1.1.2.01 Bancos 1.496,7
11 1.1.1.02 Caja 1 1.496,7
Reg. depósito de lo recaudado los días 29 y 1
30
SUMAN Y PASAN $...................... 60.949,9 60.949,9

0 0
VIENEN $………………. 60.949,90 60.949,90
85
31/03/2011 5.1.1.6.01 Depreciación activos Fijos 153,73
1.2.1.02 Dep. Acum. Edificios 52,50
1.2.1.05 Dep. Acum. Computación 18,00
1.2.1.08 Dep. Acum. Muebles y Enseres 9,78
1.2.1.12 Dep. Acum. Vehículo 73,45
Reg. depreciación de activos fijos al 31/3/11
86
31/03/2011 1.1.7.01 Ventas 3.357,25
4.1.1 Costo de ventas 2.451,59
Resumen de pérdidas y ganancias 905,66
Reg. cierre de cuentas
87
31/03/2011 4.1.2 Transporte 45,00
Resumen de pérdidas y ganancias 45,00
86
31/03/2011 Resumen de pérdidas y ganancias 876,31
5.1.1.2.01 Sueldo y Salario 369,00
5.1.1.2.05 Aporte al IESS 44,83
5.1.1.3.04 Impuesto Predial 30,00
5.1.1.5.01 Gasto Energía Eléctrica 15,00
5.1.1.5.02 Gasto Agua Potable 13,00
5.1.1.5.03 Gasto Telefonía e internet 30,00
5.1.1.5.04 Suministros de limpieza 20,00
5.1.1.5.05 Gasto Movilización 5,00
5.1.1.5.06 Gasto Combustible 53,00
5.1.1.5.07 Suministros de oficina 58,00
5.1.1.5.09 Servicios Ocasionales 10,00
5.1.1.6.01 Depreciación Activos fijos 153,73
5.1.1.6.03 Provisión beneficios Sociales 74,75
87
31/03/2011 Resumen de pérdidas y ganancias 74,35
3.1.4 Utilidad ejercicio en curso 74,35
SUMAN Y PASAN $...................
65.456,54 65.456,55
FERRET ERIA GENESIS
LIBRO MAYOR
NOMBRE CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.1.02

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/03/201 Saldo Inicial 500,00 500,00
1
03/03/201 Gasto combustible 8,00 492,00
1
04/03/201 Venta Fact. No. 131 101,36 593,36
1
05/03/201 Venta Fact. No. 132 10,19 603,55
1
06/03/201 Venta Fact. No. 133 136,08 739,63
1
07/03/201 Depósito de lo recaudado en caja 247,63 492,00
1
08/03/201 Pago servicio energía eléctrica 15,00 477,00
1
10/03/201 Venta Fact. No. 134 51,97 528,97
1
10/03/201 Venta Fact. No. 135 217,72 746,69
1
11/03/201 Venta Fact. No. 136 142,86 889,55
1
1
14/03/201 Venta Fact. No. 137 21,84 498,84
1
15/03/201 Elaboración de block facturas 31,36 467,48
1
15/03/201 Compra Suministros oficina en PACO 33,60 433,88
1
15/03/201 Compra combustible 15,00 418,88
1
16/03/201 Pago agua potable 13,00 405,88
1
16/03/201 Venta Fact. No. 138 285,60 691,48
1
16/03/201 Venta Fact. No. 139 152,64 844,12
1
1
17/03/201 Gastos de movilización 5,00 379,04
1
18/03/201 Compra combustible 15,00 364,04
1
18/03/201 Venta Fact. No. 140 152,32 516,36
1
19/03/201 Venta Fact. No. 141 26,88 543,24
1
2
21/03/201 Venta Fact. No. 142 78,40 442,44
1
22/03/201 Gasto telefonía e internet 30,00 412,44
2
23/03/201 Venta Fact. No. 143 79,30 491,74
1
23/03/201 Gasto transporte 15,00 476,74
1
23/03/201 Gasto servicios de despacho 11,20 465,54
1
23/03/201 Venta Fact. No. 144 150,64 616,18
1
1
24/03/201 Compra suministros limpieza 22,20 285,64
1
25/03/201 Venta Fact. No. 145 371,48 657,12
1
1
27/03/201 Venta Fact. No. 146 24,92 310,56
1
27/03/201 Venta Fact. No. 147 263,76 574,32
1
1
29/03/201 Pago impuesto predial 30,00 255,64
1
29/03/201 Venta Fact. No. 146 144,87 400,51
1
29/03/201 Venta Fact. No. 147 395,92 796,43
1
29/03/201 Venta Fact. No. 148 745,92 1.542,35
1
29/03/201 Venta Fact. No. 149 18,26 1.560,61
1
30/03/201 Venta Fact. No. 150 23,74 1.584,35
1
30/03/201 Venta Fact. No. 151 168,00 1.752,35
1
31/03/201 Depósito de lo recaudado en caja 1.496,71 255,64
1
NOMBRE CUENTA: BANCO PICHINCHA CTA. 3452009104 CODIGO: 1.1.2.01
01/03/2011 Saldo Inicial 2.500,00 2.500,00
03/03/2011 Compra a proveedor MULTICOM'S 245,53 2.254,47
03/03/2011 Compra a proveedor JMC 364,64 1.889,83
07/03/2011 Depósito de lo recaudado en caja 247,63 2.137,46
09/03/2011 Compra a proveedor GYM 166,50 1.970,96
09/03/2011 Compra a proveedor MULTICOM'S 256,00 1.714,96
15/03/2011 Pago de planillas del IESS 79,34 1.949,56
19/03/2011 Compra a proveedor DEMACO 99,46 1.872,62
21/03/2011 Pago impuestos al SRI 115,00 1.936,82
23/03/2011 Compra a proveedor DIST.BLOQUERA 538,35 1.398,47
30/03/2011 Pago de nómina Sr. Marco Ávila 223,00 2.143,97
30/03/2011 Pago de nómina Sr. Fernando Rodríguez 111,50 2.032,47
31/03/2011 Depósito de lo recaudado en caja 1.496,73 3.529,20
NOMBRE CUENTA: CLIENTES CODIGO: 1.1.4

01/03/2011 Saldo Inicial 1.000,00 1.000,00
NOMBRE CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.1.7.01

03/03/2011 Compra a Proveedor MULTICOM'S 26,54 26,54
03/03/2011 Compra a Proveedor JCM 39,42 65,96
09/03/2011 Compra a Proveedor GYM 18,00 83,96
09/03/2011 Compra a Proveedor MULTICOM'S 27,68 111,64
15/03/2011 Elaboración block facturas 3,36 125,66
15/03/2011 Compra suministros 3,60 129,26
19/03/2011 Compra a Proveedor DEMACO 10,75 187,31
23/03/2011 Compra a Proveedor DIST. BLOQUERA 58,20 245,51
23/03/2011 Compra de servicios 1,20 246,71
24/03/2012 Compra de suministros 2,40 249,11
PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO.
Balances de Situación.
El balance representa contablemente la situación económica y financiera del negocio en un
momento concreto, y en él deben figurar, de forma ordenada y equilibrada, tanto los bienes
y derechos (elementos de activo, que se corresponden con las inversiones) que posee la
empresa como del capital y las obligaciones a que está comprometida (elementos de pasivo,
que se corresponden con las fuentes de financiación). El balance inicial de la nueva empresa
deberá corresponderse con las inversiones iniciales (elementos de activo) y fuentes de
financiación iniciales (elementos del pasivo)
En ambos balances destaca claramente que la masa patrimonial más elevada es la del
Inmovilizado material y esta cifra tan elevada se debe a que en ella se contabilizan todos los
equipos que la empresa necesitará para realizar su servicio de renting. No se contabiliza
como existencia ya que los equipos necesarios no se almacenan en la misma empresa, sino
que ésta actúa como intermediaria entre las fábricas y el cliente final, dotándolo de un gran
valor añadido para el cliente final. Respecto al pasivo podemos ver que la masa patrimonial
más elevada es la Deudas a largo plazo, ya que la empresa requerirá de esta dotación para
financiar los equipos necesarios para ofrecer sus servicios. También cabe destacar la partida
de Proveedores que es la que corresponde a la financiación a corto plazo que nos ofrecen
los mismos por los equipos.
En el Activo Corriente cabe destacar la partida de Hacienda Pública deudora por IVA que
pasa de representar el 98% del Activo corriente el primer año a representar el 49%. Es
importante recordar la necesidad de realizar un plan de tesorería. En nuestro caso, a partir
de junio del primer año la partida de tesorería se haría negativa sin la ayuda de la póliza de
crédito contratada. Para hacer frente a los problemas de liquidez que genera la diferencia
entre el IVA soportado y el repercutido, se contrata una póliza de crédito que nos ofrece un
disponible positivo a partir de un saldo negativo.
Las condiciones de la póliza de crédito son las siguientes:
Póliza de crédito = 125.000 €

Tipo de interés = EURIBOR 90 días+1% = 1,039%
Comisión única = 0.25%

Tabla 14. Balance previsional Año 1
ACTIVO PASIVO
Activo no corriente 1.137.723,77 Patrimonio Neto 161.416,25
Inmovilizaciones
materiales
(216) Mobiliario 1.133.718,77
3.745,00 (100) Capital Social 215.000,00
(217) Equipos para procesos
información 7.700,00 (129) Resultado del

(218) Elementos de
transporte 9.500,00 ejercicio -53.583,75

(217)Equipos para renting 1.275.990,48
(219) Otro inmovilizado
material
(281) Amortización 2.700,00
acumulada de inmovilizado
material 165.916,71
Pasivo no Corriente 756.651,73
(17)Deudas a l/p por
Inmovilizaciones préstamos recibidos y
(206) Aplicaciones otros conceptos 756.651,73

(170) Deudas a l/p con
intangibles 4.005,00
entidades de crédito
informáticas
(280) Amortización 4.500,00 16.216,48
acumulada inmovilizado
intangible 495,00 (171) Deudas a l/p 740.435,25
Activo Corriente 229.205,20 Pasivo Corriente 448.860,99
(520)Deudas a c/p con

(572) Tesorería 4.374,00 (401) Proveedores 129.863,37
efectos comerciales a
(4700) H.P. Deudora por IVA 224.831,20 pagar

(4752) H.P. Acreedora 318.997,62
por impto de sociedades 0,00

TOTAL ACTIVO 1.366.928,97 TOTAL PASIVO 1.366.928,97
Fuente: Elaboración propia, 2015.

Tabla 15. Balance previsional Año 2
ACTIVO PASIVO
Activo no corriente 2.012.871,15 Patrimonio Neto 454.186,36
Inmovilizaciones
materiales
(216) Mobiliario 2.009.361,15
3.745,00 (100) Capital Social 215.000,00
(217) Equipos para
procesos información
(218) Elementos de 7.700,00 (129) Resultado del
transporte
(217)Equipos para renting 9.500,00
2.639.181,24 ejercicio 239.186,36
Otro inmovilizado material 2.700,00
(281) Amortización
acumulada de
inmovilizado material 653.465,10 Pasivo no
Corriente 1.062.099,96
(17)Deudas a l/p por
Inmovilizaciones préstamos recibidos y
(206) Aplicaciones otros conceptos 1.062.099,96

(170) Deudas a l/p con
intangibles 3.510,00
informáticas
(280) Amortización 4.500,00 11.091,56
acumulada inmovilizado
intangible
Activo Corriente 265.925,43 990,00 (171) Deudas
Pasivo a l/p
Corriente 762.510,27
1.051.008,40
(520)Deudas a c/p con

(572) Tesorería 134.406,80 (401) Proveedores 5.124,92
(4700)H.P. Deudora por efectos comerciales a

pagar
(4752) H.P. Acreedora 659.795,31
IVA 131.518,63
por impto de sociedades 97.590,04
TOTAL ACTIVO 2.278.796,58 TOTAL PASIVO 2.278.796,58
Tabla 16. Saldo Tesorería Año 1.
SALDO Enero Febrer Marzo Abril May Junio Julio Ag Septie Octub Novie Diciem Total
o o ost mbre re mbre bre año 1
Co o
br
os 171.43 - - - - - - - - - - - -
ACUMU 171.43 145.24 118.372, 89.37 55.5 25.749, 5.340, - - - - -
LADO 6,00
6,00 26.189
6,44 26.874,
03 28.999
2,74 33.8
59,9 29.810,
02 20.408,
25 15.
9. 17.52 23.806 29.95 119.86 119.862,
7.72 6.282 6.15 89.90
-
Póliza de ,56 41 ,30 12,7
9 97 76 138
79 3,345,13 ,05,71 0,46 2,89
6,50 6,39 89
Pa 5 ,46
8,
go 21
Crédito - - - - 5 20.0 20.0 2 10 8. 0 42
Acumula
s . 00 00 0 .0 0 .0
do
0 . 00 0 00
- - - - 0
5 25.0 45.0 0
6 75 0
83. 83 125 12
Pol. 0
. 00 00 0
5 .0 00 .0 .00 5.0
Credito 0 0
. 00 0 00 0 00
0 0
Interese 0 0
s 0
Póliza de
Interese 32 - - 4 21,6 38,9 5 64,9 71, 71, 108, 763
s 5, , 5 6 6 4 86 86 23 ,11
Crédito
00 3 ,
32 325,0 325, 323 350,9 389,9 42 511,1 583, 654, 763,
Total
acumula 5, 0 00 9,3 8 4 48 5 02 88 11
dos 00 3 6,
disponib 171.43 144.92 118.372, 89.37 60.2 50.398, 49.950, 54. 2 56.96 58.61 52.38 4.37 4.3
le 6,00 1,44 03 2,74 30,6 04 32 2
75 5,51 0,93 8,62 4,00 74,
6 5,5 00
Fuente: Elaboración propia, 2015. 7
Tabla 17. Saldo Tesorería Año 2.
SALDO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubr
Cobros-Pagos 9.917 242.247 9.188 10.172 7.000 5.626 20.180 26.706 32.256 18.9
ACUMULADO -109.945,76 132.301 141.489 151.661 158.661 164.287 184.467 211.173 243.429 262.4
Póliza de Crédito -10.000 -115.000 0 0 0 0 0 0 0
Acumulado Pol.
Credito Póliza
Intereses 115.000 0 0 0 0 0 0 0 0
de Crédito
Intereses 99,57 - - - - - - - -
acumulados
Total disponible 99,57 132300,83 141489 151660,57 158660,6 164287
4954,665633 184467 211173 243429,0291 262422
Bibliografías:
https://riunet.upv.es/bitstream/handle/10251/60236/TFC%20entrega.pdf?sequence=1

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PLAN DE CUENTAS “EMPRESA INDUSTRIAL

1.1.1.02.01 Banco del pacifico

1.1.2.01 DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.2.02 CUENTAS POR COBRAR

1.1.2.03 (-) PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES

1.1.2.04 CREDITOS TRIBUTARIOS

1.1.2.05 IVA EN COMPRAS

1.1.2.06 RFIR ANTICIPADO 1%

1.1.2.07 RFIR DEL IVA ANTICIPADO 30% (BIENES)

1.1.2.08 RFIRI DEL IVA ANTICIPADO 70% (SERVICIOS)

1.1.2.09 ANTICIPO SUELDO

1.1.3.01 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.1.3.02 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.1.3.02.1 ORDEN DE PRODUCCION 1

1.1.3.02.3 ORDEN DE PRODUCCION 3

1.1.3.03 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

1.1.3.04 INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES

1.1.3.05 SUMINISTROS DE OFICINA

1.1.3.06 (-) PROV. DE MATERIALES DE BAJ.

1.2 ACTIVO FIJO

1.2.1.02 MAQUINARIA Y EQUIPO

1.2.1.03 MUEBLES Y ENSERES

1.2.1.04 EQUIPO DE OFICINA

1.2.1.06 EQUIPO DE COMPUTACION

1.2.2 DEPRECIACION ACUMULADA

1.2.2.01 (-) DEPRECIACION ACUM. EDIFICIO

1.2.2.02 (-) DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA

1.2.2.03 (-) DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y

1.2.2.05 (-) DEPRECIACION ACUM. VEHICULOS

1.2.2.06 (-) DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE

1.3.3.01 GASTO DE CONSTITUCION

1.3.3.02 AMORT. GASTO DE CONSTITUCION

1.4 OTROS ACTIVOS

1.4.1 PAGOS ANTICIPADOS

1.4.1.01 SEGUROS PREPAGADOS

2.1 CORTO PLAZO

2.1.02 CUENTAS POR PAGAR

2.1.03 DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.04 IVA COBRADO

2.1.05 RFIR POR PAGAR 1%

2.1.06 RFIR IVA 30%

2.1.07 RFIR DEL IVA 70%

2.1.08 15% PART A TRABAJADORES POR PAGAR

2.1.09 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

2.1.10 IESS POR PAGAR

2.1.11 PROVISIONES LABORALES POR PAGAR

2.1.12 PRESTAMO AL IESS

2.2.01 HIPOTECA POR PAGAR

2.3 COBROS ANTICIPADOS

2.3.01 ARRIENDOS PRECOBRADOS

3.1.01 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO

3.2.01 RESERVAS LEGAL

3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR

3.3.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.02 (-) DEVOLUCION EN VENTAS

4.1.03 (-) DESCUENTOS EN VENTAS

4.1.04 RECARGOS EN VENTAS

4.1.06 INTERESES EN VENTAS

4.1.07 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5. MANO DE OBRA DIRECTA