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ÍNDICE
1.- PRESENTACIÓN
5.- ANEXOS
Anexo N° 3 Detalle de los pagos del Impuesto Temporal a los Activo Netos - ITAN.
Señor Contribuyente:
UNIDAD IMPOSITIVA
TRIBUTARIA (UIT) : Tres mil quinientos Nuevos Soles (S/. 3,500).
IMPORTANTE
El Régimen de Ajuste por Inflación con Incidencia Tributaria referido en el Decreto Legislativo Nº
797 y normas modificatorias y complementarias, ha sido suspendido por la Ley Nº 28394 a partir
del ejercicio gravable 2005.
En tal sentido, se considerarán como saldos iniciales de las partidas del Balance General para el
ejercicio 2008 los saldos a valores históricos al 31 de diciembre de 2007, efectuados de
conformidad con los Principios de Contabilidad General Aceptados.
Enunciado:
La empresa textil “El Tigre” S.A.C. identificada con RUC Nº 20484095704 y domicilio en la Av. Venezuela Nº 2580
– Lima Cercado; tiene como actividad principal la elaboración de productos textiles en general y desarrolla sus
actividades desde el año 2002.
Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable
2008 presenta la siguiente información:
1) El Balance General a valores históricos al 31.12.2008 (Ver Anexo Nº 1), refleja una utilidad antes del cálculo
del Impuesto de S/.3,041,815. Partiendo de este monto, que deberá consignarse en la casilla 484 del Estado
de Ganancias y Pérdidas del Formulario Virtual Nº 662, se efectuarán los ajustes tributarios pertinentes a fin
de determinar la Renta Neta Imponible.
2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta en base al sistema referido en el inciso a) del artículo
85° de la Ley (Sistema de Coeficientes). El Impuesto a la Renta resultante de los pagos a cuenta del ejercicio
2008, asciende a S/ 676,016. Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta
mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado (S/.115,041) (Ver anexos
Nº 3 y 4).
3) Al 31 de diciembre de 2008, la empresa cuenta con un total de sesenta y nueve (69) trabajadores bajo relación
de dependencia, por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los
trabajadores del 10% de la Renta Anual antes de Impuestos (Artículo 2° del Decreto Legislativo Nº 892).
Asimismo, la empresa cumplió con efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentación de la
declaración jurada anual.
4) La empresa desde el año 2004 tiene contratados a dos (2) trabajadores discapacitados, los cuales perciben
una remuneración mensual de S/. 1,560 Nuevos Soles. Adicionalmente, en el mes de julio de 2008, ingresó a
laborar a la empresa un (1) trabajador discapacitado con una remuneración de S/. 1,000 Nuevos Soles.
5) La empresa no tiene:
i) Pérdida de ejercicios anteriores que compensar.
ii) Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
iii) Vinculación económica con otras empresas.
6) La empresa es representada por su Gerente General, el señor Julio Cesar Cano Ramos, identificado con DNI
Nº 08777462.
7) Del análisis de las cuentas del Balance General y del Estado de Ganancias y Pérdidas, se han determinado
los siguientes reparos tributarios:
ANEXO Nº 1
ANEXO Nº 2
ANEXO Nº 3
C) DECLARACIÓN Y PAGO
ANEXO Nº 4
ANEXO Nº 5
ANEXO Nº 6
ANEXO Nº 7
6. TABLAS ANEXAS
6.1 TIPOS DE CAMBIO AL CIERRE DEL EJERCICIO (Inciso d) del artículo 34º del Reglamento).
1
Cotización de oferta y demanda tipo de cambio promedio ponderado (Resolución Cambiaria N° 007-91-EF/90)