INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PRIVADO “JUANJUI”

FORMULACIÓN Y PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

MONOGRAFIA II - ESTADOS FINANCIEROS

La empresa BM & G SERVICIOS S.A.C. se dedica a la comercialización. Acogido al

Régimen Mype Tributario. El 01 de enero del 2018, reinicia sus operaciones con el
siguiente inventario:

Caja 4,000.00
Cuenta Corriente (Bco. Crédito) 26,000.00
Facturas por Cobrar 1,200.00
Letras por Cobrar 1,400.00
Costos Financieros 4,000.00
Mercaderías manufacturadas 80,000.00
Maquinaria 5,000.00
Equipos Diversos 15,000.00
Depreciación de Maquinarias (2,000.00)
Depreciación Equipos Diversos (6,000.00)
Gobierno Central (IGV) 1,600.00
Facturas por Pagar 3,000.00
Letras por Pagar 5,000.00
Préstamos de Inst. Financieras 20,000.00
Costos Fin. Intereses por Pagar 4,000.00
Capital Social 80,000.00
Utilidades no Distribuidas 15,000.00

LAS OPERACIONES DEL MES SON LOS SIGUIENTES:

1) 02/01 Se Paga el total de las Facturas por S/ 3,000.00, el total de las letras por
Pagar por S/ 5,000.00 y el Total Del IGV por S/ 1,600.00 con cheque.

2) 04/01 Se Cobra el total de las letras por S/ 1,200.00 y el Total de las Letras por S/
1,400.00 en efectivo.

3) 06/01 El Banco de Crédito envía a la empresa el Estado de Cuentas, Cobrando S/

250.00 de ITF de la Cuenta Corriente.

4) 09/01 La Empresa Compra Mercaderías con Factura N° 001-06654 por un Valor

de Compra de S/ 4,370.00 más IGV. La mercadería ingresa al almacén. Se paga
al contado el 50 % Con cheque.

5) 12/01 Se Vende al Contado la Maquinaria propiedad de la empresa a un Valor de

S/ 3,800.00 más IGV. Registrar la Dada de Baja del Activo Fijo y determinar el
costo de Enajenación.

6) 15/01 Se Vende Mercaderías, con Factura N° 001-01046, por un Valor de Venta

de S/ 51,270.00, más IGV. Se Cobra al Contado el 70% y se deposita a la Cuenta
Corriente. Saldo Final de mercaderías = S/ 55,000.00

7) 17/01 Se Paga la Cuota mensual del Préstamo con la Institución Financiera por S/
1,000 y los Intereses por S/ 350.00, en efectivo. Se realiza la transferencia al
Gasto Financiero.

R.M.Nº 762- 90-ED, R.M.N 687-91-ED, R.M. Nº 490-94-ED

REVALIDADO R.D.Nº 0869 -2006-ED

DOCENTE: BILLY A. SALAZAR DEL AGUILA.

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8) 20/01 Se provisiona y se paga Recibo de Luz N° 236-672563, a Electro Oriente

S.A., por el Valor de S/ 1,200.00 y Recibo de Agua N° 3285756 a UNOSA por el
Valor de S/ 590.00 más IGV; al Contado. El 50 % a Gastos Administrativos y el
otro 50% a Gastos de Ventas.

9) 23/01 Se provisiona y paga al contado la Factura N° 001-04872 por gastos de

Publicidad a la Radio AT S.A.C., por S/ 850.00, más IGV. Se envía el total a
Gastos de Ventas.

10) 25/01 Se Compra al Contado Útiles de Oficinas (Suministros) por un Valor de S/

840.00 más IGV. Se Envía el total a Gastos Administrativos.

11) 28/01 Se Provisiona Planilla de Remuneración, Sueldos de S/ 3,000.00.

Determinar el Es Salud 9% y AFP 12.60 %. Se Paga solo las Remuneraciones,
queda pendiente el pago de las contribuciones. El 60% se envía al Gasto de
administración y el 40% a Gasto de ventas.

12) 31/01 Se Provisiona la Depreciación del mes. Se envía 50% a gastos

administrativos y 50% a Gastos de Ventas.

SE PIDE:

 Elaborar el Libro Diario, y la Mayorización de las Cuentas.

 Desarrollar el Balance De Comprobación y Elaborar el Balance General y el

Estado De Ganancias Y Pérdidas (Por Fusión Y Por Naturaleza)

R.M.Nº 762- 90-ED, R.M.N 687-91-ED, R.M. Nº 490-94-ED

REVALIDADO R.D.Nº 0869 -2006-ED

DOCENTE: BILLY A. SALAZAR DEL AGUILA.