PROGRAMA AUDITORIA FINANCIERA

EMPRESA LA FAVORITA S.A.S

AUDITOR: DARY YULIETH URRUTIA VASQUEZ

OBJETIVO GENERAL: Identificar las características que en forma general se

han planteado para el auditor es decir llevar a cabo el trabajo en el área financiera
con el fin de abarcar todo el contexto a evaluar dentro de la estructura de la
empresa.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Verificar la razonabilidad de las cuentas de balance.

 Verificar el reconocimiento de las cuentas de resultado.
 Verificar el reconocimiento de las cuentas de orden.
 Emitir conceptos sobre la razonabilidad de los estados financieros.
 Determinar la confiabilidad del sistema contable.
 Comprobar si los controles promueven la eficiencia de las operaciones y tiene
la confianza para prevenir e identificar riesgos.

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

MISION: La comercialización de vidrios y afines de nuestra empresa se

creó con el fin de cubrir la necesidad de nuestros clientes de servicio,
respaldo y puntualidad en sus trabajos, para que estos sientan una empresa que
los respalde en sus proyectos con un sin número de opciones que llenen sus
expectativas de servicio y alta calidad de trabajo, combinando la innovación y
calidad de nuestros productos aportando una mezcla entre disposición y
respaldo.
VISION: Convertirnos en una empresa líder en el mercado local y nacional en la
comercialización de v i d r i o s y a f i n e s , a r m o n i z a n d o u n e x c e l e n t e
s e r v i c i o y r a p i d e z e n l a f o r m a l i z a c i ó n d e proyectos.

POLITICAS DE CALIDAD: identificar los riesgos de la empresa que permitan

establecer los mecanismos necesarios para eliminar, mitigar o evitar los efectos
negativos a la persona, las instalaciones, los bienes y los equipos:

 Compromiso: Es nuestro compromiso distribuir y

comercializar vidrios planos y espejos de las más óptima
calidad, garantizando la oportunidad y confiabilidad de nuestro
servicio.
 Competitividad: Orientamos todos nuestros esfuerzos al
crecimiento, fortalecimiento y reconocimiento de nuestra
empresa a nivel local y nacional, con el más amplio cubrimiento
geográfico y siempre con miras de satisfacer a nuestro clientes
con la más amplia diversidad de referencias.
 Tecnología: Disponer de tecnologías en el descargue y
desplazamiento de nuestros productos, optimizando la
productividad. Además de contar con una flota de transporte
de primera línea, con capacidad de carga garantizando el
aseguramiento de la calidad del producto.
 Talento Humano: Trabajamos por la seguridad y estabilidad
de nuestros empleados, propendiendo mejorar la calidad de
vida de los mismos, con responsabilidad empresarial y
principios que rigen nuestras acciones.
 Medio Ambiente: Ayudamos a la conservación del medio
ambiente, con nuestro principio de cero desperdicios.
 Generar Valor: Orientar todos nuestros esfuerzos al
incremento de nuestros activos y crecimiento de nuestras
inversiones, asegurando la solidez financiera y la
sostenibilidad del negocio en el tiempo.
VALORES DE LA EMPRESA:

 Servicio: El éxito de nuestra compañía está directamente

vinculado con la calidez, amabilidad, confiabilidad, oportunidad
y respeto de nuestro buen servicio, superando las necesidades y
expectativas de nuestros clientes.
 Lealtad: Somos leales a nuestros clientes, jefes, empleados y
compañeros, guardando la confidencialidad de la información de
la empresa y profesando lealtad a la familia empresarial a la que
pertenecemos, velando siempre por el buen nombre de la
compañía dentro y fuera de ella.
 Honestidad: Trabajamos a conciencia con objetividad e
imparcialidad en nuestras acciones y decisiones.
 Responsabilidad: Estamos comprometidos en el manejo
eficiente de todos los recursos para cumplir con todas nuestras
actividades y compromisos con empeño, dedicación y seriedad,
respetando las normas y leyes establecidas.
 Respeto: Cultivamos el respeto por la dignidad humana de
nuestros clientes, empleados, proveedores y demás personas,
respetando la diferencia de criterios y procurando mantener el
ánimo conciliatorio en todas nuestras decisiones y relaciones.
 Justicia: Propendemos dar a cada quien lo que le corresponde,
de manera justa y equitativa, reconociendo los actos conforme a
sus méritos, a la razón y la verdad.

ORGANIGRAMA:
http://logisticaempresarialg07.blogspot.es/1442518994/organigrama-
empresa-comercializadora-de-vidrios/

CONTROL ESTRATEGICO:

https://www.google.com.co/search?q=mapa+estrategico+de+una+vidrieria
&tbm=isch&source=iu&ictx=1&fir=NLPdt5f6IaFeXM%253A%252ChcXlqKv
zyJUCCM%252C_&usg=__ReI9WTg7WgPac71bU5bO_NO9DGE%3D&sa=X
&ved=0ahUKEwi1laWDw-
XaAhXCx1kKHVXkAQUQ9QEIMDAE#imgrc=6FasgEXCjJeMgM:

PROCEDIMIENTOS:

1. Para la caja general se debe hacer una revisión más detallada ya que se
observa que hay inobservancia en la subcuenta por lo cual amerita ser
examinada mediante una auditoria.
2. Para mercancías podemos observar que no hay una rotación de
inventarios adecuada es decir debe ser examinada mediante una
auditoria para poder comprobar que haya una contrapartida en los saldos
de los dos años.
3. Para maquinaria y equipo podemos observar que no hubo un buen
manejo de la depreciación, por cual se debe proceder a ser auditada.
4. Para muebles y enseres podemos observar que no hubo un buen manejo
de la depreciación, por cual se debe proceder a ser auditada.
 5. se observa para préstamos que hubo un mal reconocimiento de las
obligaciones financieras, por lo cual amerita hacerle un seguimiento por
medio de auditoria para los dos años.
6. se observa que hay un error en el cálculo de la utilidad lo cual amerita ser
verificada.

CRONOGRAMA:

OBSERVACIONES

1. DÉFICIT DE CAJA: Mal manejo de consecutivos en los comprobantes de

ingreso.

 Criterio: decreto 2649/1993 artículo 35: activo: es la representación

financiera de un recurso obtenido por el ente económico como
resultado de eventos pasados, de cuya utilización se espera que
fluyan a la empresa beneficios económicos futuros.

Decreto 2649/1993 artículo 3, objetivos, numeral 3: Apoyar a los

administradores en la planeación, organización y dirección de los
negocios.
 Decreto 2649/1993 artículo 4, cualidades, inciso 3: La información es
útil cuando es pertinente y confiable.

 Situación: verificados los movimientos de la cuenta caja general

podemos evidenciar que se tienen unos mayores valores pagados en
cuanto al efectivo con el que cuenta la empresa cada mes.

En el mes de enero: Se evidencia que la empresa realiza gastos que

son necesarios cubrirlos para el buen funcionamiento de la empresa,
de la misma manera realiza compras con altos costos los cuales se
pagan con el efectivo que adquiere la empresa mensualmente que es
menor al valor de los gastos y esto genera una perdida al final del mes.

En el mes de febrero: Podemos evidenciar que la empresa necesita

verificar las cuotas de pagos de los préstamos algunas aumentan otras
disminuyen y esto no es bueno para la empresa.

En el mes de marzo: Aumenta el pago del impuesto de industria y

comercio y la empresa está gastando más de los ingresos que obtiene,
por esta razón al final del mes o del año la empresa presenta una
pérdida o saldo en rojo.

En el mes de abril: Hay un aumento en el servicio de acueducto y

alcantarillado, y aparece un gasto de más que no tiene relación con la
actividad que realiza la empresa.

En el mes de mayo: La empresa adquiere los servicios de un

profesional externo por lo tanto genera un gasto más en cuanto a
honorarios para el buen funcionamiento de la empresa.

En el mes de junio: La empresa logra obtener más ingresos.

En el mes de julio: La empresa de acuerdo a la variación de las

fechas, se observó que ay varios pagos que se repiten y son pagos de
gastos innecesarios.

En el mes de agosto: La empresa en este mes realizo un gasto

innecesario como lo fue la compra de repuestos para autos ya que
este no hace parte de la empresa.
 En el mes de septiembre: La empresa disminuyo un poco en sus
gatos y es notable debido al aumento de ingresos que obtuvieron en
este mes.

En el mes de octubre: La empresa realizo tres (3) pagos de facturas

de teléfono el mismo día siendo una más alta que la otra.

En el mes de noviembre: La empresa en este mes realizo más gastos

siendo consecuentes de que no se contaba con ingresos suficientes,
incurriendo estos en gastos de honorarios, facturas, publicidad, etc.

 Consecuencia: Lo anterior permite concluir que los registros

contables correspondientes a caja no son razonables no son
consistentes no son fiables, no representan fielmente los hechos
económicos o la realidad de la empresa es decir el déficit de caja de
cierta manera es difícil de pronosticar, pero casi siempre trae
consecuencia lo cual debe ser controlado y preparado para actuar de
forma rápida y decisiva.

2. INVENTARIO DE MERCANCIAS: Podemos observar que durante el

periodo de enero a diciembre no se observaron movimientos lo cual nos
permite decir que no hubieron ganancias ni perdidas, es decir se mantiene
estable.

 Criterio: Decreto 2649/1993 artículo 129: Es el control de las

mercancías para lo cual la venta se debe llevar en registros
auxiliares, que deben contener, por unidades o grupos
homogéneos, por lo menos los siguientes datos:

A. Clase y denominación de los artículos.

B. Fecha de la operación que se registre.
C. Número del comprobante que respalda la operación
asentada.
D. Número de unidades en existencia, compradas,
vendidas, consumidas, retiradas o trasladadas.
 E. Existencia en valores y unidad de medida.
F. Costo unitario y total de lo comprado, vendido,
consumido, retirado o trasladado.
G. Registro de unidades y valores por faltantes o
sobrantes que resulten de la comparación del inventario
físico con las unidades registradas en las tarjetas de control.

Dicho inventario debe ser certificado por contador público para que preste mérito
probatorio, a menos que se lleve un libro registrado para tal efecto.

PARAGRAFO. Cuando el costo de ventas se determine por el juego de

inventarios no se requiere incluir en el control pertinente, los datos señalados en
los numerales 5, 6 y 7 de este artículo.

 Situación: Una vez verificado los movimientos correspondientes

a la cuenta de mercancías se encontró que no figuran movimientos
correspondientes al periodo de enero a diciembre.
 Consecuencia: Lo anterior nos permite concluir que no se
observan movimientos, lo cual trae consecuencias como perdida
de ventas, clientes lo cual demerita la concepción que el cliente
tiene, lo cual permitiría que el consumidor asita a otras posibles
competencias.

3. DEPRECIACION CONTABLE: Podemos observar que durante el periodo de

enero a diciembre no se observaron movimientos, es decir que no hubo
adecuada aplicación de depreciación de muebles y enseres, maquinaria y
equipo, lo cual necesita ser verificada.

 Criterio: Decreto 2649/1993 artículo 64: La depreciación se debe

determinar sistemáticamente mediante métodos de reconocido
valor técnico, tales como línea recta, suma de los dígitos de los
años, unidades de producción u horas de trabajo.
Ley 1819 de 2016: Efectuó a los artículos 128 a 141 del ET, es
importante tener presente que las depreciaciones contables y
fiscales que se calculen sobre los nuevos activos que se
 adquieran a partir de enero 1 de 2017 podrán tener algunas
similitudes y diferencias importantes.

 Situación: Una vez verificado los movimientos correspondientes

a la cuenta de depreciaciones se encontró que no figuran
movimientos correspondientes al periodo de enero a diciembre.
 Consecuencia: Lo anterior quiere decir que no se encontraron
registros, lo cual tiene como consecuencia que al existir gastos
innecesarios la utilidad se va a ver afectada lo cual no sería
conveniente para la empresa.

4. DEUDAS A LARGO PLAZO: Se observa que durante el periodo de

enero a diciembre la empresa realizo unos pagos en cuanto a unas cuotas
de préstamos, para lo cual se encuentra un mal reconocimientos de los
préstamos.

 Criterio: Decreto 2649 de 1993 art 74: Las obligaciones financieras

corresponden a las cantidades de efectivo recibidas a título de
mutuo y se deben registrar por el monto de su principal. Los
intereses y otros gastos financieros que no incrementen el principal
se deben registrar por separado.
Decreto 2706 de 2012 capitulo 10: Este capítulo desarrolla el
reconocimiento, medición, baja en cuentas e información a revelar
de las obligaciones financieras y cuentas por pagar.
Un pasivo financiero (cuentas por pagar comerciales, documentos
por pagar y préstamos por pagar), es una obligación contractual
para entregar dineros u otros activos financieros a (otra entidad o
persona natural).

 Situación: verificados los movimientos de la cuenta de préstamos

podemos evidenciar que se tienen unos mayores valores pagados en
cuanto al efectivo con el que cuenta la empresa cada mes.
En el mes de enero: Podemos evidenciar que la empresa realiza un
mal reconocimiento en cuanto a las obligaciones financieras, ya que
se observa que se realizaron dos pagos de cuotas de préstamo lo cual
necesita verificar las cuotas de pagos de los préstamos algunas
aumentan otras disminuyen y esto no es bueno para la empresa.

En el mes de febrero: Podemos evidenciar que la empresa realiza un

mal reconocimiento en cuanto a las obligaciones financieras, ya que
se observa que se realizaron dos pagos de cuotas de préstamo a
entidades diferentes y que no hay un reconocimiento en cuanto al
servicio público de acueducto y alcantarillado.

En el mes de marzo: Podemos evidenciar que la empresa realiza un

mal reconocimiento en cuanto a las obligaciones financieras, ya que
se observa que se realizaron dos pagos de cuotas de préstamo a
entidades diferentes y que no hay un reconocimiento de las
obligaciones financieras.

En el mes de abril: Hay un aumento en el pago de la cuota de

préstamo a la entidad mundo mujer lo cual es notorio un pequeño
aumento en cuanto a la cuota es decir que puede ser por intereses de
mora.

En el mes de mayo: Se evidencia que la cuota de préstamo se pagó

justo a tiempo y sigue siendo cuota fija lo cual quiere decir que no
hubieron intereses de mora pero si se mantiene el mal reconocimiento
de las obligaciones financieras.

En el mes de junio: Se evidencia que la cuota de préstamo se pagó

justo a tiempo y sigue siendo cuota fija lo cual quiere decir que no
hubieron intereses de mora pero si se mantiene el mal reconocimiento
de las obligaciones financieras.

En el mes de julio: Hay una disminución en el pago de la cuota de

préstamo a la entidad mundo mujer lo cual es notorio una pequeña
disminución en cuanto a la cuota es decir que puede ser que se pagó
 a tiempo sin embargo hay un mal reconocimiento de las obligaciones
financieras.

.En el mes de agosto: Hay una disminución en el pago de la cuota de

préstamo a la entidad mundo mujer lo cual es notorio una pequeña
disminución en cuanto a la cuota es decir que puede ser que se pagó
a tiempo sin embargo hay un mal reconocimiento de las obligaciones
financieras.

En el mes de septiembre: Hay una disminución en el pago de la cuota

de préstamo a la entidad mundo mujer lo cual es notorio una pequeña
disminución en cuanto a la cuota es decir que puede ser que se pagó
a tiempo sin embargo hay un mal reconocimiento de las obligaciones
financieras.

En el mes de octubre: Se evidencia que la cuota de préstamo se

pagó justo a tiempo y sigue siendo cuota fija lo cual quiere decir que
no hubieron intereses de mora pero si se mantiene el mal
reconocimiento de las obligaciones financieras.

En el mes de noviembre: Se evidencia que la cuota de préstamo se

pagó justo a tiempo y sigue siendo cuota fija lo cual quiere decir que
no hubieron intereses de mora pero si se mantiene el mal
reconocimiento de las obligaciones financieras.

 Consecuencia: La empresa al no cumplir con las obligaciones

financieras puede ser algo muy negativo para la empresa lo cual
como consecuencia principal es que puede ir desde la pérdida de
credibilidad hasta intereses de mora lo cual no resulta ser muy
beneficioso.

5. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS: Podemos observar que durante el

periodo de enero a diciembre no se observaron movimientos lo cual nos permite
decir que hubieron ganancias, aunque no se presentaron movimientos pero
amerita ser examinada.
 Criterio: Decreto 2649 de 1993 art 96: En cumplimiento de las
normas de realización, asociación y asignación, los ingresos y los
gastos se deben reconocer de tal manera que se logre el adecuado
registro de las operaciones en la cuenta apropiada, por el monto
correcto y en el período correspondiente, para obtener el justo
cómputo del resultado neto del período.
Nic 8 ganancia o pérdida neta del ejercicio: Exige la adecuada
clasificación y revelación de información de partidas
extraordinarias y la revelación de ciertas partidas dentro de las
ganancias o pérdidas procedentes de las actividades ordinarias.
Nic 8.4 ganancia o pérdida neta del ejercicio: Todas las partidas de
ingresos y gastos reconocidas en el ejercicio deben ser incluidas
en la determinación de la ganancia o la pérdida neta del ejercicio.
Esto incluye las partidas extraordinarias y los efectos de los
cambios en las estimaciones contables.

 Situación: Una vez verificado los movimientos correspondientes

a la cuenta de ganancias y pérdidas se encontró que no figuran
movimientos correspondientes al periodo de enero a diciembre lo
cual genera un mal reconocimiento en cuanto a esta cuenta ya que
al realizar la formula podemos observar que hay ganancias.
 Consecuencia: Lo anterior nos permite concluir que no se
observan movimientos, lo cual trae consecuencias como el mal
reconocimiento de los movimientos pertenecientes al periodo de
enero a diciembre ya que se observa que los ingresos son mayores
a los gastos lo cual nos estaría generando una ganancia lo cual es
muy beneficioso para la empresa, pero en cuanto al mal
reconocimiento es algo muy negativo para la empresa.