Expositores:

Marco Andrés Suárez

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Administración de Empresas
UFPS
2014
 1. Definición 4. Propósitos

3. Subprocesos

2. Características 5. Alcance
6. Resultado 9. Programa de
esperados auditoría

8. Fase de
Ejecución

7. Equipo de 10. Fase de

Auditoría informe
Definición
La Auditoría Gubernamental con Enfoque
Integral, es un proceso sistemático que
mide y evalúa, la gestión o actividades de
los distintos municipios, sus entidades
descentralizadas y los particulares que
manejen fondos o bienes municipales,
mediante la aplicación articulada y
simultánea de los sistemas de control.
Determinar el cumplimiento de
la economía en la adquisición de
los bienes o servicios
Determinar la eficiencia en la
administración de los recursos
públicos
Determinar la eficacia con que
logra los resultados y su
correspondencia entre las
estrategias, operaciones y
propósitos de los sujetos de
control.
Características
 Sistemática: Porque está
Simultánea: significa
construida por un conjunto de
que los sistemas de fases y actividades
control son aplicados relacionadas entre sí con un
objetivo específico, de
simultáneamente a la
acuerdo con las normas que
entidad auditada. regulan la auditoría.

Articulada: Consiste
en la aplicación
simultánea o
independiente de los
diferentes
subprocesos.
Subprocesos
 Subproceso Auditoría Básica: A través de este Subproceso se da aplicación a
los sistemas de control Fiscal: Revisión de la Cuenta, Gestión, Resultados y
Legalidad.

Subproceso Auditoría Especial: A través de este Subproceso se aplican los

sistemas de control: Financiero, Control Interno y Legalidad. Igualmente se
desarrollan las auditorías de Informática y Gestión Ambiental.

Subproceso Auditoría Seguimiento: A través de este subproceso se desarrolla el

componente de auditoría de seguimiento.
Propósitos
 Promover el mejoramiento
continuo de las organizaciones

Evaluar la Gestión fiscal de los

sujetos objeto de fiscalización

Promover la transparencia y
adecuado uso de los recursos

Informar a la comunidad y
vincularla al control fiscal
Alcance, fundamentación legal
Artículos 10, 11, 12, 13, 14 y 18 de la Ley
42 de 1993:

 Control Financiero.
 Control de Legalidad.
 Control de Gestión.
 Control de Resultados.
 Control de la Revisión de Cuentas
 Control de la Evaluación del Control
Interno
Resultados esperados
  Conceptuar sobre la gestión
 Conceptuar sobre los resultados.
 Fenecer la cuenta rendida.
 Conceptuar sobre la calidad y eficiencia del
sistema de control interno.
 Dictaminar los estados contables.
 Conceptuar sobre la legalidad de las
operaciones.
 Conceptuar sobre la confiabilidad, eficiencia
y eficacia de los controles en el
procesamiento electrónico de datos.
 Conceptuar sobre la calidad del Sistema de
Gestión Ambiental.
 Determinar el cumplimiento de las acciones
correctivas propuestas en los planes de
mejoramiento.
Equipo de auditoría
Conformado por funcionarios adscritos a la Subcontraloría y a la
Oficina Asesora Jurídica.

Participar de las mesas

Participar en todo el
Funciones proceso auditor
de trabajo, elaborar las
actas y firmarlas

Presentar con
Desarrollar las Presentar los informes oportunidad y la
actividades del proceso según lo indicado calidad debida los
papeles de trabajo

En un ambiente de
sana cordialidad,
participar en la
discusión de los
hallazgos
Fase de Ejecución
 ¿Qué es?
La fase de ejecución es la parte
central de la Auditoría
Gubernamental con Enfoque
Integral, dado que en ésta se
espera que los propósitos de la
auditoría se concreten.

¿Qué se realiza?
Validación y análisis de datos,
información, hallazgos, hechos
relevantes, obtención de
evidencias, aplicación de
pruebas, generación de debates
y logro de consenso.
 ¿Con qué fin?
Con el fin de presentar el
dictamen sobre la gestión fiscal
de la administración, soportado
en conclusiones válidas y si hay
hallazgos, poder finalmente
trasladarlos a otras instancias.
¿Qué debe hacer el equipo?
• Consultar los documentos
de apoyo que tiene
aprobados la Contraloría
Departamental.
• Utilizar otras metodologías,
• Evaluar técnica y
objetivamente los aspectos
fiscales que se pretenden
evaluar.
Programa de Auditoría gubernamental con enfoque
integral
 • El Programa de Auditoría es un esquema detallado del trabajo a
realizar y los procedimientos a emplearse durante la fase de
¿Qué es? ejecución, en el cual se determina la extensión y oportunidad de
su aplicación.

• Definición de objetivos
• Elaborar programa de auditoría
• Aplicabilidad del programa de auditoría
¿Cuál es su proceso? • Revisión y control
• Actualización del proyecto
• Elaboración de conclusiones

¿Qué debe • Objetivos.

contener? • Criterios.
• Procedimientos de auditoría
• Objetivos
¿Cómo identificar y/o establecer los objetivos?

 Eficacia en sus resultados.

 Economía en la adquisición de bienes y servicios.
 Eficiencia en la aplicación de los recursos.
 Equidad en la distribución de costos y beneficios.
 Gestión de protección, conservación, uso y explotación de los recursos naturales.
 Calidad y eficiencia del control fiscal interno.
 Razonabilidad de los estados financieros.
 Confiabilidad y eficiencia de los controles en el procesamiento electrónico de
datos.
Fase de Informe
 ¿Qué es? ¿Cómo presentarlo?
El Informe es el producto  Alcance.
del proceso de auditoría.  Características.
De su adecuada redacción  Requisitos de
y presentación depende Presentación.
que el esfuerzo realizado
contribuya a mejorar la  Objetivos
gestión fiscal.
 • Preciso
• Conciso
• Objetivo
Características • Soportado
del informe • Oportuno
• Escrito en forma
clara
Definiciones a tener en cuenta por el auditor
 Gestión fiscal: el conjunto de actividades
económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan
los servidores públicos y las personas de derecho
privado que manejen o administran recursos o
fondos públicos

Daño patrimonial: la lesión al patrimonio público,

representada en el menoscabo, disminución, perjuicio,
detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los
bienes o recursos públicos, o a los intereses
patrimoniales del Estado
Plan general de auditoría (P.G.A.): corresponde a
la programación de las evaluaciones que se van a
realizar a los sujetos de control en una vigencia
fiscal.

Fenecimiento: acto por el cual se pone fin a la

revisión de la cuenta rendida a la Contraloría
Departamental por los sujetos de control en un
período determinado.