Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
La cooperativa se rige por la Ley General de Cooperativas, por su Estatuto y las disposiciones de
la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP, así también, por la Federación Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú.
Tiene como domicilio la cede principal la cuidad de Tarapoto, ubicado en Jr. Maynas N° 100 de
la provincia de San Martín departamento de San Martín; así mismo tiene agencias en la cuidad de
Lamas, Bellavista, Saposoa, Juanjui, San José de Sisa, Picota del departamento de San Martín;
Yurimaguas e Iquitos en el departamento de Loreto, Tingo María en el departamento de Huanuco
y Chiclayo en el departamento de Lambayeque.
Los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los saldos de los registros de
contabilidad de la Cooperativa, en Nuevos Soles de acuerdo Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Perú, las cuales comprenden a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) oficializadas a través de Resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad y los pronunciamientos del Comité de Interpretaciones (SIC e
CINIIF).
Los principios y prácticas contables más importantes aplicados por la Cooperativa para el registro
de sus operaciones y la preparación de sus Estados Financieros, son las que a continuación se
describen:
BASE DE PRESENTACIÓN:
Los Estados Financieros adjuntos han sido preparados sobre la base de costos históricos, a valores
monetarios nominales de la fecha en que se produjeron las operaciones.
a. Caja y Bancos
Comprende los créditos otorgados por la Cooperativa a los socios como créditos regulados
por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’s – SBS. Dichos préstamos son presentados
en el rubro cartera de créditos del balance general y evaluando en forma mensual para estimar
la provisión de cobranza dudosa de acuerdo con las políticas establecidas por la Cooperativa,
concordantes con las normas de la SBS establecidas en la Resolución No. 11356 – 2008 y sus
modificatorias.
De acuerdo con las normas vigentes, la cooperativa considera dos clases de provisiones para
la cartera de créditos: provisiones genéricas y específicas. La provisión genérica se registra de
manera preventiva para los créditos directos calificados como normales, y adicionalmente, el
componente procíclico cuando la SBS indica su aplicación. Las provisiones específicas son
aquellas que se constituyen sobre los créditos directos a los que se ha clasificado en una
categoría de mayor riesgo que la categoría normal.
Los gastos pagados por adelantado se aplican a resultados a medida que se consume dicho
activo.
e. Intangibles
Los valores intangibles son anotados al costo de inversión menos la amortización acumulada
actualizada.
Los inmuebles, mobiliario y equipo están registrados al costo de adquisición; los gastos de
mantenimiento y reparación son cargados a resultados cuando se incurren y el costo de las
renovaciones se incorpora al activo.
Los trabajos en curso y bienes por recibir se registran al costo de adquisición. Estos bienes no
se deprecian hasta que los activos relevantes se terminen y/o reciban y estén operativos.
La depreciación ha sido calculada por el método de línea recta a tasas que se consideran
suficientes para absorber el costo histórico al término de la vida útil estimada de dichos
activos
Los bienes adjudicados y recuperados son registrados inicialmente al importe que resulte
menor de la comparación del valor de adjudicación o recupero y el valor estimado de
mercado.
j. Uso de Estimaciones
k. Contingencias
l. Diferencia de Cambio
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido expresados en moneda nacional al tipo de
cambio promedio de la fecha de cierre, emitido por la Superintendencia de Banca Seguros y
AFP.
La diferencia de cambio generada se lleva a los resultados del ejercicio en que se originan.
2013 2012
Los créditos están referidos a prestamos otorgados a los socios de la Cooperativa en las diferentes
modalidades, menos la provisión para riesgo de incobrabilidad que es revisada periódicamente
por la Unidad de Riesgos, para ajustarla a los niveles que se consideran necesarios para cubrir
perdidas potenciales en la cartera de créditos.
2013 2012
Cuentas por cobrar venta bienes y servicios 810 625
Cuentas por cobrar Diversas (1) 903,219 1,009,002
(-) Provisiones para cuentas por cobrar (583,830) (502,907)
Total 320,199 506,720
(1)Cuentas de Terceros
Ex trabajadores 61,676
Convenios Inst. Publicas
Subregion de Educación 219,794
Ministerio deTransportes 12,059
Municipalidad Provincial 1,286
Municipalidad Distrital 2,330
Adelantos al Personal
Subsidios por Cobrar 11,956
Otros
Gastos Judiciales socios 525,491
Procesos Judiciales 68,627
La cooperativa mantiene seguros sobre los principales activos de conformidad con las políticas
establecidas por la Gerencia de la Cooperativa. En opinión de la Gerencia sus políticas de seguros
son consistentes con las prácticas de riesgos ante eventuales perdidas.
Las Tasas de Depreciación utilizadas son: Edificios 3% y 5%, Instalaciones 10%, Unidades de
Transporte 20%, Equipos de Computo 25%, Muebles y Enseres 10% y Otros Equipos 25%.
(1) Las partidas del software contempla los intangibles que mantiene la Cooperativa, y su
aplicación se basa en NIC 38 Intangibles.
(1) Comprende las cuentas de registro deudoras que se destinan para el control interno contable
de la cooperativa.
2013 2012
Cuentas por pagar diversas 140,872 117,574
Beneficios Sociales por pagar 17,674 112,461
Proveedores de Bienes y Servicios 232,324 334,331
Total 390,870 564,366
4.13 PROVISIONES
En este rubro se registran las contrapartidas de las operaciones entre oficinas de la misma
cooperativa.
4.15 PATRIMONIO
(1) El capital social de la cooperativa es variable e ilimitado esta constituido por las aportaciones
de los socios y esta representado por certificados de aportaciones nominativas. La aportación
mínima es 16.00 nuevos soles.
(2) De conformidad con la Ley de Cooperativas se debe transferir a un fondo de reserva un monto
no menor al 20% del resultado neto de cada ejercicio, así mismo esta incrementada como
producto de la revalorización del activo fijo. Esta reserva podrá ser destinada únicamente a
cubrir pérdidas u otras contingencias imprevistas y no debe ser distribuido entre los socios.
(3) El resultado del ejercicio representa la utilidad y/o remanente, después de deducido el
impuesto a la renta
5. IMPUESTO A LA RENTA
(a) La Ley Nº 27034 publicada el 30 de Diciembre del año 1,998, incorpora el inciso “o” del
artículo 19º del Decreto Legislativo 774; la cual establece la exoneración del Impuesto a la
Renta, “por los intereses que perciban o paguen las Cooperativas de Ahorro y Crédito por las
operaciones con sus “socios” hasta el 31 de diciembre del año 2002, posteriormente se fue
prorrogando el plazo de exoneración hasta el 31 de diciembre del año 2015.
• Operaciones Activas, por las cuales percibe intereses de sus socios, beneficiada la
Cooperativa.
• Operaciones Pasivas, por las que la cooperativa paga intereses a sus socios, beneficiado el
socio.
• Reitera que lo regulado en el artículo 66º de la Ley General de Cooperativas era una
“inafectación” y no una “exoneración”.
• Confirma que la única forma de modificar cualquier norma de la LGC es a través de una
norma del mismo rango que se refiera en forma expresa a la LGC.
Su fortaleza patrimonial sumada a la confianza que goza de sus asociados le permite ofertar
tasas competitivas en el mercado de ahorro y crédito siendo atractivo para los socios actuales y
potenciales. Su política de subsidio de costos de operación por mantenimiento, reduce el costo
real del crédito y limita asignaciones de costos al ahorro, haciéndolo en términos efectivos las
tasas de interés más competitivas del mercado.
Tasas Activas
Tasas Pasivas
7. CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre del 2013 la Cooperativa tenía los siguientes procesos judiciales que
pueden determinar contingencias materiales: