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Máquinas Viales es una importante empresa de la prov de Buenos Aires dedicada al transporte de cargas especiales y al movimiento de suelos.
Sus clientes son las empresas concesionarias de trabajos realizados sobre la vía pública, como asi también los trabajos menores solicitados
por la provincia, municipalidades y comunas.
Los recursos con que cuenta para prestar sus servicios son: 40 camiones volcadores con sus respectivos choferes, 30 palas cargadoras
con sus choferes y 100 operarios para tareas manuales.
Federico Vega, dueño de la empresa, le solicita a su asesor que le confeccione un presupuesto para el próximo año, debido a los magros
resultados que está obteniendo en los últimos tiempos. Al momento de solicitar el mismo, la empresa cuenta con 18 trabajos en actividad en
todo el país, más otras 11 activiades a punto de comenzar. Además, de las 8 actividades cotizadas se estima que 2 de ellas pueden llegar a
resolverse a nuestro favor.
Sin embargo, para después de julio de 2011 se visualiza una escasa actividad producto tal vez de deficiencias internas de la organización que será
imperativo analizar para evaluar el horizonte de pleno empleo de recursos que deberá afrontar la empresa.
¿Cómo hará la empresa para presupuestar el año 2011 si no existen productos A,B,o C y si las órdenes de trabajo llegan solo hasta julio de este año?
¿Cómo hará para lograr mantener ocupados a todos sus recursos durante el período presupuestario?
¿Cómo encarará su diagnóstico y cómo se ayudará a sí misma aplicando los conceptos que nos enseña el CMI?
Analicemos primeramente cuales son los recursos de esta empresa y la información que de los mismos nos brindan los registros contables
sobre los costos del último período anual, los cuales arrojaron los siguientes importes:
Depto comercial y administrativo Acumulado anual Depósito - taller Acumulado anual Gastos personal operativo Acumulado anual
Remuneraciones y cargas sociales $ 528,000 Remuner y cs sociales $ 504,000 Choferes de camiones $ 5,280,000
Otros gastos fijos $ 290,000 Otros gastos fijos $ 250,000 Choferes de pala cargadora $ 1,800,000
Total $ 818,000 Total $ 754,000 Operarios $ 5,400,000
Total $ 12,480,000
Del análisis de la información estadística de km recorridos, horas de trabajo, etc del año anterior que se trabajó prácticamente a
capacidad plena, surgieron los siguientes datos:
Gastos fijos de equipos Camiones Palas cargadoras Total anual Estadísticas de consumos y costos de funcionamiento
Cantidad de unidades 40 30 Conceptos Por cada camión Por cada pala
Patentes $ 280,000 $ 66,000 $ 346,000 Unidad de medida km. hora equipo
Seguros $ 200,000 $ 135,000 $ 335,000 Base de calculo (unidades de medi 100 10
Amortización $ 800,000 $ 255,000 $ 1,055,000 Combustible $ 100.00 $ 300.00
Mantenimiento $ 180,000 $ 162,000 $ 342,000 Lubricantes $ 20.00 $ 70.00
Otros gastos fijos $ 240,000 $ 213,000 $ 453,000 Cubiertas $ 15.00 $ 40.00
Total anual $ 1,700,000 $ 831,000 $ 2,531,000 Reparaciones $ 35.00 $ 60.00
Promedio mensual $ 141,667 $ 69,250 Accesorios $ 10.00 $ 33.00
Promedio mensual por unidad $ 3,542 $ 2,308 Otros $ 20.00 $ 27.00
Total $ 200.00 $ 530.00
Costo unitario $ 2.00 $ 53.00
Precios de venta Por km de camión Por hora de pala Operario (por hora)
Precio promedio $ 4.50 $ 135.00 $ 30.00
Equivalencia en $ por hora camión $ 180.00
Nota: Dado que los camiones realizan trabajos de carga y descarga de materiales, el promedio de kms recorridos por hora de trabajo es de 40 kms por hora.
Para cumplir con ese objetivo se decidió apuntar a las siguientes estrategias:
Perspectiva Financiera
- Lograr una mejora en la rentabilidad del negocio, a partir de implantar una estrategia de bajos costos para
mejorar su posición competitiva, y de esa manera convertirse en el proveedor con las tarifas más seductoras del
mercado, dado que sus clientes habitualmente definen las licitaciones tomando en cuenta la licitación más baja.
Perspectiva de clientes
- Focalizar su estrategia en esta perspectiva en particular por sobre las demás, especialmente en lo que concierne
a los cumplimientos estrictos de los plazos estipulados; en la colaboración con nuestros clientes por los compromisos
que ellos asumen con sus propios clientes, colaborando activamente en ofrecerles una buena tarifa acorde a las cifras
que ellos manejan para poder ganar las licitaciones; y fidelizándolos para que estalezcamos con ellos vínculos de largo plazo.