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“Año de la consolidación Económica y Social del Perú”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS.
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

ESCUELA: CONTABILIDAD
ASIGNATURA: CONTABILIDAD II
DOCENTE: YURI GONZALES RENTERIA.
ALUMNA: EVELYN AMAYA RUIZ
CICLO: II – A
TURNO: MAÑANA

1.- Se constituye la empresa Dinámica SRL con los siguientes
socios: Socio “A” 12,500, Socio “B” 31, 200, Socio “C” 25,000 y
Socio “D” 10,000.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1421 Suscripciones por cobrar a socios 78700

5012 Capital-participaciones 78700

* Por la constitución de la empresa.

2.-El 14.02.09 se compra un edificio administrativo a un costo de S/. 110,000 más
IGV. Se paga el 30% mediante Ch. Nº 101 la diferencia a 2 años al cual se le
adicionará un interés del 5% anual. Llegado el 31.12, devengar dichos intereses.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
33211 Edificaciones-costo de adquisición 110000
40111 IGV – cuenta propia 20900
4654 Pasivo por compra de activos-inmuebles, 130900
maquin. y equipo.

* Por la compra de un edificio administrativo.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4654 Pasivo por compra de activos inmovilizado – 39270
inmuebles, maquin. y equipo.
1041 Cuentas Corrientes Operativas 39270

* Por el pago de la compra del edificio.

* Por los intereses generados del financiamiento. Del 14 de febrero al 31 de diciembre: * hay 15 días y 10 meses INTERES ANUAL : 4581.90 .50 en 1 año  DÍAS: ( 4581.90 +  MESES: ( 4581.50 CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 3731 Intereses no devengados.con terceros 9163 45545 Obligaciones financieras – facturas 9163 conformadas.92 ______________ El devengo de los intereses.50 / 12) x 10 = 3817.50 / 360 ) x 15 = 190. al 31 de diciembre 38362. INTERES ANUAL: 91630 x 5% = 4581.

90 3731 Intereses no devengados-terceros 38362.CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 6733 Otros instrumentos financieros por pagar 38362. . CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 97 Gastos financieros 38362.90 y Gastos. * Por el destino a gastos financieros.90 79 Cargas imputables a Cuenta de Costos 38362.90 * Por los intereses generados del financiamiento.

3. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 60111 Mercadería manufacturada 29411.76 * Por el almacenamiento de la mercadería. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 20111 Mercaderías manufacturadas 29411. la diferencia es canjeada con una letra con vencimiento a 30 días a la cual se le agregará un interés del 2% anual.76 40111 IGV – cuenta propia.09 se compra mercadería manufacturada con factura 001-1981 a un precio de S/.02.24 4212 Facturas por pagar-emitidas 35000 * Por la compra de mercadería. y se realiza del devengado de los intereses. Llegado el día del vencimiento se paga con Ch. Se paga el 20% con Ch. 5588. . 35.El 18.76 6111 Variación-Mercaderías manufacturadas 29411.000 incluido IGV..

emitidas 28000 423 Letras por pagar 28000 * Por el canje del saldo de la factura por una letra por cobrar. . CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 4212 Facturas por pagar .CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 4212 Facturas por pagar-emitidas 7000 1041 Cuentas corrientes operativas 7000 * Por el pago del 20% de la factura.

67 CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 3731 Intereses no devengados-terceros 46. * Por los intereses generados .67 pagar – letras.INTERES ANUAL: 2% 1 año -----.67 45541 Otros instrumentos financieros por 46. .28000 x 2% = 560  DÍAS: ( 560 / 360) x 30 = 46.

* Por El destino a gastos financieros.CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 6733 Otros instrumentos financieros por 46.67 Gastos.67 79 Cargas imputables a cuenta de Costos y 46.con terceros 46.67 * Por el devengado de los intereses. .67 pagar 3731 Intereses no devengados. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 97 Gastos financieros 46.

67 1041 Cuentas corrientes operativas 28046.67 * Por el pago de la letra y los intereses.CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 423 Letras por pagar 28000 45541 Otras obligaciones financieras 46. .

Destinar a gastos administrativos.M.21% se paga con Ch.F.. Básica = 1400 A. = 55 ________ ________ R. Bruta = 1455 2655 .F. el neto.4.00 1er Empleado: 2do Empleado: AFP: 13. ASIGNACIÓN FAMILIAR: AF = 10% ( R. 1.V) AF = 10% (550) = 55.Calcular y contabilizar la planilla de remuneraciones de 2 trabajadores que tienen un sueldo básico de S/.4000 respectivamente. = 0 A. Bruta = 1200 R.200 y 1. así mismo el segundo de ello recibe asignación familiar. Básica = 1200 R. El primero de ellos se encuentra en AFP con el 13.21 % SNP = 13% R.

.33 1041 Cuentas Corrientes opertativas 2307. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 6211 Sueldos y salarios 2655 6271 Régimen de prestaciones de salud 238.15 407 AFP 158.95 4031 ESSALUD 238.52 4111 Sueldos y salarios por pagar 2307.33 * Por el pago de remuneraciones.33 * Por la planilla de remuneraciones del mes de enero.95 4032 ONP 189. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 4111 Sueldo y salarios por pagar 2307.

.CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 Gastos de administración 2307.33 79 Cargas imputables a cuenta de 2307.33 costos y gastos * Por el destino a gastos administrativos.

5.05.El 21.000.con terceros 7 500 45511 Costo de financiación por pagar.50 000 x 5% = 2 500 3 años: 7 500 CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 3731 Intereses no devengados. 50. 7 500 Instituciones financieras * Por los intereses generados del préstamo.09 obtenemos un préstamo del Banco Continental por S/. . Al culminar el ejercicio económico se paga el 25% del préstamo y el 10% de los intereses. Así mismo de le pide devengar dichos intereses. Será pagado dentro de 3 años y la tasa de interés es del 5% anual. 1 año ------. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 1041 Cuentas corrientes operativas 50 000 4511 Obligaciones financieras ..Instituciones 50 000 financieras * Por el préstamo obtenido del Banco Continental.

39 +  MESES: ( 2500 / 12) x 7 = 1458. * hay 11 días y 7 meses INTERES ANUAL : 2 500 en 1 año  DÍAS: ( 2500 / 360 ) x 11 = 76. al 31 de diciembre 1534.72 financieras 3731 Intereses no devengados.72 * Por el devengado de los intereses.33 __________________ El devengo de los intereses. .con terceros 1534.72 CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 67311 Interés por préstamo – instituciones 1534.Del 21 de mayo al 31 de diciembre.

. 750 Instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 13 250 * Por el pago del 25% de préstamo y el 10% de los intereses.Instituciones 12 500 financieras 45511 Costo de financiación por pagar.66 79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos. 1 541. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 4511 Obligaciones financieras .66 * Por el destino a gastos administrativos.CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 Gastos de administración 1 541.

Se paga el 30% con cheque.09 se adquiere una maquinaria para uso de la empresa a un valor de S/. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 4654 Pasivo por compra de activoinmovilizado 31 773 -maquinaria 1041 Cuentas corrientes operativas 31 773 * Por el pago del 30% de la maquinaria..6.000 más IGV. . CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 33311 Maquinaria de explotación-costo 89 000 40111 IGV – cuenta propia 16 910 4654 Pasivo por compra de activo inmovilizado 105 910 -maquinaria * Por la compra de maquinaria.06.El 16. 89.

7.200 mediante depósito directo a nuestra cuenta corriente. para lo cual recibimos en calidad de depósito en garantía por S/. .. 1. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 1041 Cuentas corrientes operativas 1 200 467 Depósitos recibidos en garantía 1 200 * Por el depósito en garantía que recibimos.Nuestra empresa decide alquilar una de nuestra oficinas a una empresa vecina.

Llegado del día se paga la totalidad incluido intereses.El 20. 583.06. 25 000.33 CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 3731 Intereses no devengados . Nos comprometemos al pago de intereses del 7% semestral. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 1041 Cuentas corrientes operativas 25 000 4714 Préstamo por pagar-sucursales 25 000 * Por el préstamo de nuestra sucursal..8. por un plazo de 2 meses.09 recibimos de nuestra sucursal de Trujillo un préstamo por la suma de S/.33 4724 Costos de financiación por pagar.terceros 583. .33 sucursales * Por los intereses generados del préstamo. Por 6 meses: 25000 x 7% = 1750 Por 2 mese: (1750 / 6) x 2 = 583.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 97 Gastos financieros 583. . CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 4714 Cuentas por pagar-sucursales 25 000 4724 Costos de financiación-sucursales 583.33 1041 Cuentas corrientes operativas 25 583.33 * Por el pago del préstamo y de los intereses.33 3731 Intereses no devengados.otras entidades 583.33 79 Carga imputable a cuenta de costos y 583.terceros 583.33 gastos * Por el destino a gastos financieros .CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 67312 Intereses .33 * Por el devengado de los intereses.

31 200 33111 -------. El socio “B” mediante un vehículo motorizado.. el 35% con un terreno y el saldo queda pendiente. el 30% mediante mercadería.2500 SOCIO “A” 20111 --------. Socio “D” nos cancela el 20% mediante suministros varios y el saldo con mercadería 101 --------.El 22.06.9. y el saldo con muebles varios. El socio “C” el 25% con computadoras.6520 20111 --------.6520 SOCIO “B” 33411 -----. 2000 .09 se realiza la cobranza de las suscripciones de los socios los cuales nos pagaron de la siguiente manera: Socio “A”: el 20% en efectivo.8750 SOCIO “C” 33611 -------. 8000 SOCIO “D” 252 --------.3750 33511 --------.

-Terrenos. 8 750 costo 33411 Vehículos motorizados-costo 31 200 33511 Muebles-costo 6 520 33611 Equipo de cómputo-costo 6 520 1421 Suscripciones por cobrar-socios 68.. maquin.CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 101 Caja 2 500 20111 Mercadería manufacturada 11 750 252 Suministros 2 000 33111 inmueble. .700 * Por la cobranza de la suscripción a socios. y equip.

03 + MESES: (5500 / 12) x 10 = 4583. Depreciación: 110 000 x 5% = 550  DÍAS: (5500 / 365 ) x 15 = 226.000.64 105190.36 5712 Excedente de revaluación-inmueble 11809. Del 14 de febrero al 31 de diciembre hay: 15 días y 10 meses.36 CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 33212 Edificaciones .00 - 4809.33 La depreciación en soles: 4809.64 La valuación en soles: 11809.12.09 se realiza una valuación del edificio comprado según la operación 2.36 110 000 . 117 000. Tenga en cuenta la depreciación..El 31. 117.revalución 11809. Se sabe que dicho activo tiene un nuevo valor de S/. .36 * Por la valuación del edificio.36 105190.10.00 .

28 * Por la constitución de las reservas .00 .40 585 Facultativas 52883.I. los gastos administrativos son del 10% de las ventas y los gastos de ventas son del 7% de la utilidad bruta.00 UTILIDAD BRUTA: 371 000. Compras 810000. financieros: 2200. administrativos: 98 000. UTILIDAD BRUTA: 371 000. 10% para reservas legales. Inventario Final de Mercaderías=201000). De ventas: 25 970. .00 CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 891 Utilidad 121435.00 340010. los resultados son los siguientes: Ventas. 20% del saldo para reservas estatutarias.: 201 000.11. el 30% del saldo para reservas facultativas.M: 000. I.200.00 - COSTO DE EVNTA: 609 000.00 810 000.FINAL M..00 G.00 + G.Al culminar el ejercicio económico. (Inventario inicial de mercaderías=0. 980000.00 VENTAS: 980 000.00 COSTO DE VENTA: 609 000. los socios deciden constituir reservas de la siguiente manera.00 G.68 582 Legal 24483 584 Estatutarias 44069. los gastos financieros son de S/. 2.00 340 010. Al obtener el resultado.00 + COMPRAS: 810 000.00 UTILIDAD NETA: 244830.00 I.

.12. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 891 Utilidad 132.394.32 * Por el traslado de la utilidad a resultados acumulados.Luego de las reservas de la operación anterior.394. el saldo del resultado se traslada a resultados acumulados.32 59 Resultados acumulados 132. .

64 5911 Utilidades no distribuidas-acumuladas 49357. . luego del cual se inscribió en registros públicos dicho aumento de capital.37 * Por la aceptación en trámite en reservas. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 585 Facultativas 26441.37 * Por el aumento de capital en reservas.reservas 75 799. El trámite duró 30 días. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 5222 Capitalizaciones en trámite .Los socios deciden aumentar el capital con las reservas facultativas (50%) y con los resultados acumulados (40%).13.73 5222 Capitalizaciones en trámite-reservas 75 799.37 5012 Capital social -participaciones 75 799..

51 equipo de explotación 39132 Depreciación maquinaria y equipo de exp.51 * Por la depreciación de la maquinaria.36 39131 Depreciación-edificaciones 4 809. EDIFICIO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 68141 Valuación. 9 631. depreciación maquinaria y 9 631. .. MAQUINARIA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 68142 Valuación.Contabilizar la depreciación de todos los activos de la empresa.14.36 * Por la depreciación del edificio de la empresa. depreciación-edificaciones 4 809. Destinar el 50% a gastos administrativos y 50% a gastos de ventas.

VEHÍCULO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 68143 Valuación. depreciación.86 * Por la depreciación del vehículo.91 muebles 39134 Depreciación-muebles 327. MUEBLES CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 68144 Valuación. . depreciación-equipo de 3 273. 327.86 transporte 39133 Depreciación-equipo de transporte 3 273.91 * Por la depreciación de los muebles.

21 95 Gastos de ventas 9431. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 Gastos de administración 9431.21 79 Cargas imputables a cuenta de Costos y 18862.78 * Por la depreciación de la computadora. depreciación-equipos 819. .78 diversos 39135 Depreciación-quipos diversos 819. COMPUTADORA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 68145 Valuación.42 Gastos * Por la depreciación de la computadora.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 4655 Pasivo por compra de activo-intangibles 21 420 1041 Cuentas corrientes operativas 21 420 * Por el pago de intangibles.12.08.15. Pagamos mediante cheque el tiempo de uso será de 4 años.000 más IGV. . 18. Tener en cuenta su amortización al 31.09 CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 34211 Intangibles -patentes-costo 1800 40111 IGV – cuenta propia 3420 4655 Pasivo por compra de activo 21420 inmovilizado -intangibles * Por la compra de intangibles..El 18.09 se compra una patente a un costo de S/.

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 68212 Amortización de intangibles-patentes 1 672.60 * Por la amortización de intangibles. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 Gastos de administración 1 672. .60 79 Cargas imputables a cuenta de 1 672.60 Costos y Gastos * Por el destino a gastos administrativos.60 39212 Amortización acumulada -patentes 1 672.