La empresa industrial PERU COM S.A.C. trabaja con presupuestos.

Actualmente debe preparar su presupuesto del año 2014. Despues de haber examinado todos los factores, el
Gerente financiero considera que los calculos presupuestarios del año 2013 fueron excelentes, solo que este
año va a presentarse una inflacion del 12%

1.- Algunos datos reales del año 2013 son

Materia Prima X S/. 30.00 por unidad (anterior)

Materia Prima Y S/. 40.00 por unidad (anterior)
Mano de Obra Directa S/. 50,00 por hora de MOD (35 salarios y contribuciones sociales)

El costo Unitario del Inventario Inicial del: Producto A es de S/. 1160

Producto B es de S/. 2120

Los gastos de fabricacion se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa.
cada Producto terminado contiene:
Elemento del Costo producto A producto B
Materia Prima X 5 unidades 10 unidades
materia Prima Y 7 unidades 9 unidades
Mano de Obra Directa 10 horas 20 horas

2.- Datos Adicionales

Ventas e Inventarios de Productos Terminados
Detalle producto B producto B
Unidades a vender 8000 4000
Precio de Venta por Unidad Anterior 1300 2200
Inventario final esperado en unidades 1200 100
Inventario inicial en unidades 200 100

Materias Primas y Productos en Proceso

Unidades
Detalle
X Y
Inventario Inicial 4000 5000
Inventario Final esperado 5000 2000
No hay inventario de productos en proceso

Datos reales de Gastos de Fabricacion

materiales Indidrectos S/1100 Impuestos Varios 550
Mano de Obra Indidrecta 2300 Seguros 220
Contribuciones sociales 950 Electricidad 340
Mantenimiento 610

Datos reales de gastos de Administracion y de Ventas

Comisiones de ventas S/. 90000
Publicidad 170000
Sueldo de ventas 660000
Sueldos de empleados 570000
Abastecimientos 50000

Con la Informacion proporcionada se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2014 incluyendo los siguientes presupuestos:
1.- Presupuesto de Ventas
2.- Presupuesto de Produccion
3.- Presupuesto de Compras de Materias Primas
4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa
5.- Presupuesto de gastos de Fabricacion
6.- Presupuestos de Gastos de Administracion y Ventas
7.- Presupuesto de Inventarios Finales
8.- Presupuesto de Costo de ventas
9.- Estado de Ganancias y perdidas Proyectados
PERU COM SAC
Presupuesto de Ventas para el año 2014
Descripcion Unidades a precio Ingreso
vender anterior precio ajustado Total
Producto A 8000 1300 1456 11648000
Producto B 4000 2200 2464 9856000
Total 21504000

Se ajusta el precio de venta al porcentaje de inflacion

(1300*1.12= 1456); (2200*1.12= 2464)

PERU COM SAC

Presupuesto de Produccion para el año 2014
Detalle Producto A Producto B
Inventario Final esperado 1200 100
(+) Ventas Presupuestadas 8000 4000
Necesidades Totales 9200 4100
(-) Inventario Inicial -200 -100
Produccion Requerida 9000 4000

PERU COM SAC

Presupuesto de Consumo de Materia Prima para el año 2014
Detalle Producto Producto Total
A B
Unidades a producir 9000 4000
Materia Prima Consumida
Materia Prima X (5*A; 10*B) 45000 40000 85000
Materia Prima Y (7*A; 9*B) 63000 36000 99000

PERU COM SAC

Presupuesto de Costo de Materia Prima para el año 2014
Detalle Materia Materia Total
Prima X Prima Y
Materia Prima Consumida
Producto A 45000 63000
Producto B 40000 36000
Total 85000 99000
(x) Precio de Compra 33.6 44.8
2856000 4435200 7291200

PERU COM SAC

Presupuesto de Compras de Materia Prima para el año 2014
Detalle Materia Materia
Prima X Prima Y
Inventario Final Esperado 5000 2000
(+) Uso de materiales 85000 99000
Necesidades Totales 90000 101000
(-) Inventario inicial -4000 -5000
Unidades a comprar 86000 96000
(x) Precio de Compra 33.6 44.8
Valor de Compra 2889600 4300800

PERU COM SAC

Presupuesto de Mano de Obra para el año 2014
Detalle Producto Producto Total
A B
Unidades a producir 9000 4000
Horas de mano de Obra x
produccion 10 20
Total horas 90000 80000
Tarifa por Hora 56 56
Costo total Mano de Obra 5040000 4480000 9520000

PERU COM SAC

Presupuesto de gastos de fabricacion para el año 2014
Importe a
Detalle Dato factor de Presupuestar
Historico Ajuste
Materiales Indirectos 1100 1.12 1232.00
mano de obra indirecta 2300 1.12 2576.00
Contribuciones sociales 950 1.12 1064.00
Mantenimiento 610 1.12 683.20
Impuestos varios 550 1.12 616.00
Seguros 220 1.12 246.40
Electricidad 340 1.12 380.80
Total 6070 6798.4

PERU COM SAC

Presupuesto de gastos de Administracion y Venta para el año 2014
Dato factor de Importe a
Detalle
Historico Ajuste Presupuestar
Comisiones de ventas 90000 1.12 100800.00
Publicidad 170000 1.12 190400.00
Sueldos de ventas 660000 1.12 739200.00
Sueldos de empleados 570000 1.12 638400.00
Abastecimiento 50000 1.12 56000.00
Total 1540000 1724800

PERU COM SAC

 Informacion sobre Inventario

Detalle Unidades de factor de Total

Inv Finales Ajuste
Materias Primas
Materia Prima X 5000 33.6 168000.00
materia Prima Y 2000 44.8 89600.00
Total 257600.00
Productos Terminados
Producto 1 1200 1042 1250400.00
Producto 2 100 1860 186000.00
Total 1436400.00

PERU COM SAC

Estado de Costo de produccion y de Ventas Presupuestado para año
2014

Materia Prima 7291200

Mano de Obra 9520000
Gastos de Fabricacion Aplicados 6798
Total costo de Produccion Procesada 16817998
Mas o Menos variacion de inv. De Product en Proceso 0
Costo Total de Produccion terminada 16817998
Mas o Menos variacion de Productos Terminados
Inventario Inicial 444000
Inventario Final -1436400 -992400
Costo de ventas Presupuestado 15825598

PERU COM SAC

Estado de Ganancias y Perdidas Proyectado
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2014

Ventas Proyectadas 21504000

(-) Costo de ventas -15825598
Utilidad Bruta 5678402
gastos Operacionales
Gastos de Administracion -1724800
Utilidad Operacional 3953602
(+) Otros Ingresos
Sub Total
(-) Otros Egresos
Utilidad antes de participaciones e Imptos 3953602