UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

ASIGNATURA : CONTABILIDAD
PROFESOR : MAG.. CPC. JOSE HENRY ALZAMORA CARRION
MONOGRAFÍA Nº 02 - 2013
CIA. COMERCIAL MI SAN MARTIN S.A.A.

LA CIA. COMERCIAL TODO PERU S.A.C INICIA SUS OPERACIONES

DEL EJERCICIO 2013 CON EL SIGUIENTE INVENTARIO INICIAL:

CUENTA DEUDOR ACREEDOR

S/. S/.
10.1 Caja dinero en soles 40,000
10.41 Banco Continental 38,000
12.11 Factura por Cobrar 105 /2012 20,000
12.12 Factura por Cobrar 106 /2012 25,000
12.31 Letra por Cobrar Nº 200 /2012 18,000
20.1 Mercaderías 60,000
33.21 Edificio 35,000
33.41 Vehículos 16,000
33.5 Muebles y Enseres 8,000
39.32 Depreciación de Edificios 3,150
39.32 Depreciación de Vehículos 7,000
39.32 Depreciación de Muebles 3,200
40.11 IGV. Por pagar 6,000
42.11 Factura por pagar Nº 80/2012 16,000
42.31 Letra por pagar Nº 62/2012 22,000
46.1 Préstamo de Terceros 14,500
47.1 Compensación Tiempo de Servicios 6,000
50.1 Capital Social 140,000
58.2 Reserva Legal 10,000
59.11 Utilidad Ejercicio 2012 32,150
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260,000 260,000
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OPERACIONES:
1.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 60,000 (V.C).

2.- Se venden mercaderías al crédito por S/. 120,000 (V.V)

3.- Se compran mercaderías por S/.60,000 70% Cheque y el saldo al

Crédito.

4. - Se venden mercaderías por S/. 80,000 40% en efectivo y el saldo

al crédito

5.- Se gira cheque para el pago de la factura Nº 80/2012 por S/. 16,000
6.- Efectuamos la cobranza de la factura Nº 105/2012 Y depositamos
en Cta. . Cte.

7.- Giramos un cheque por S/.3,000 para apertura de Caja Chica.

8 .- Giramos un Cheque para el pago de Letra Nº 62/2012

9.- Con Fecha 2 de marzo del 2013, compramos un vehículo al Crédito

S/. 30,000 más IGV.

10.- Contabilizamos y pagamos con Cheque los siguientes conceptos:

Luz................................................S/. 300
Agua............................................. S/. 200
Teléfono........................................ S/. 400
Arbitrios Municipales..................S/. 180
Reembolso de Caja Chica...........S/. 2,600
Honorarios Profesionales..............S/.5,000
APLICAR LOS IMPUESTOS DE LEY

11.- Con Fecha 2 de Enero se vende un mueble al contado por S/.

6,000 más IGV. , cuyo valor en Libros era de S/. 600 y su
depreciación acumulada de S/. 200.

12.- Se canjea con Letra a 60 días y un interés del 2% mensual la

factura de la operación Nº 2 el 30 de Octubre del 2013.

13.- Se acepta una Letra a 60 días la factura de la operación Nº 1

el interés es del 3% mensual, y la operación se realiza el 1 de
Septiembre del 2013.

14 .- Se contabiliza la provisión y pago con Cheque de la planilla de

sueldos. REMUNERACIÓN BRUTA S/. 4,000, Efectuar los depósitos CTS
con cheque mayo y nov.

DATOS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO:

1.- Inventario Final de Mercaderías: S/. 45,000

2.- PROVISIONES: Depreciaciones Edificios, Vehículos, Muebles y

Enseres (Aplicar Tasas Vigentes) CTS. S/. 1 planilla. Incobrables
10% de las Facturas y Letras por Cobrar del 2013-

3.- Participación del Directorio 6%, Trabajadores 8%, Impuesto a la

Renta 30% , Reserva Legal 10%. Pérdida Tributaria 2011 S/:(5,000)
reparo tributario S/: 500.

SE PIDE ELABORAR LOS ASIENTOS DE DIARIO , LIBRO CAJA NUEVO FORMATO, Y

Tabular, LOS ESTADOS FINANCIEROS, EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES Y
LOS ASIENTOS DE CIERRE.
NOTA: Aplicar el I.T.F. con la tasa del 0.005% a los Cargos y Abonos que se
produzcan en Cta. Cte. (excepto los pagos de Remuneraciones y los Depósitos de
C.T.S.)