Chimbote, 08 de septiembre de 2017

Señor:
Pardo Figueroa Turner Cesar Augusto
Gerente General
EDITORA EL COMERCIO S.A
RUC: 20143229816
Presente:
Ref. : Evaluación del Sistema de Control interno
Auditoría Financiera al ejercicio 2016

Estimado señores:

Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la empresa Editora el Comercio S.A con cifras a los
años venideros 31 de Diciembre del 2016, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa,
únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán aplicados en el
desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno,
debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información que le es
relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las seis observaciones de carácter
final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto
correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la
Empresa Editora El Comercio S.A.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como sugerencias
constructivas para la consideración de la Empresa Editora el Comercio, como parte del proceso continuo
de modificación y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prácticas y
procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de
políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa. Esta carta estará en vigor los años
venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.

Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración que
hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos. Atentamente,

AUDITORES SECURITY

LAS BRISAS CALLE 05

CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO CERTIFICADO

Matrícula No. 01-01 O95

MENDEZ CALDERON FRANK ERIK

E.C.I
 I. INTRODUCCION

La auditoría interna ha efectuado el estudio y evaluación del Control Interno en sus ocho
componentes, aplicando a las áreas examinadas el cuestionario de Control Interno para el
periodo 2016, examen realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria,
la cual dispone efectuar una apropiada evaluación de la estructura de control interno en el área
examinada, a efectos de formarse una opinión sobre la efectividad de controles implementados
y determinar el riesgo de control.

La acción de control abarcó la evaluación selectiva de los documentos alcanzados por los jefes
de las áreas examinadas, así como la información recaudada de un muestreo realizado a los
servidores del ente; estudio que reveló algunas debilidades de control interno en el monitoreo,
control y funciones, las que detallamos a continuación, así como las recomendaciones
tendientes a la superación de las mismas.

II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

CUENTA 10:

DEBILIDAD 01:

SUMILLA: DEFICIENCIAS EN EL DESARROLLO DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS

 Al realizar el control interno observamos que las conciliaciones bancarias no se realizan

oportunamente, no son revisadas ni aprobadas y no dejan constancia de revisión.
 Manual y Organización de Funciones del trabajador del área caja y bancos. Norma 9 y
la del jefe norma 12.

 ´´Realiza conciliaciones bancarias.´´

 ´´ Revisar y verificar las conciliaciones bancarias una vez estas estén terminadas para
asegurarse que se realicen de manera correcta.´´

 Falta de control y seguimiento minucioso para controlar el trabajo y obligaciones, las

cuales deben ser realizadas por parte del jefe de área caja y bancos
 Pérdida de recursos económicos.
 Descuadre cuando realicen los estados financieros al término del periodo fiscal.
 Que la Gerencia General ordene al jefe de área caja y bancos este en constante
seguimiento al personal de área para que estos cumplan con las funciones
encomendadas.

DEBILIDAD 02:

SUMILLA: LOS COMPROBANTES DE PAGO QUE SUSTENTAN LOS GASTOS POR FONDO FIJO NO
ESTAN AUTORIZADOS ANTES DE SER REEMBOLSADOS.
 Al realizar el control interno observamos que los Comprobantes de Pago que sustentan
los gastos por Fondo Fijo no están debidamente visados y autorizados antes de ser
reembolsados.
 Manual de Organización y Funciones. Del Jefe de Área de Caja y Bancos. Norma 9.1

 ´´Ordena, clasifica y suma todo lo recaudado en el día de los diferentes fondos. Autorizar
los reembolsos para los gastos de fondos fijos.´´
  Desatención por parte del personal para desembolsar los comprobantes de fondos fijos
cuando estas no están autorizados.
 Pérdida de recursos económicos.
 Creaciones de Comprobantes de pago ficticios que reflejen los gastos falsos.

 Que la Gerencia General de la orden a dicha área para que realicen gastos autorizados
por el jefe de área y a la vez lo sustenten con el comprobante autorizado que reflejen
esos gastos.

DEBILIDAD 03:

SUMILLA: FALTA DE CONTROL DE DEPOSITOS BANCARIOS

 Al realizar el control interno observamos que los depósitos bancarios no cuentan con
un control riguroso adecuado.
 Manual de Organización y Funciones. Del Jefe de Área de Caja y Bancos. Norma 6.6

 ´´Llevar el control de los depósitos bancarios.´´

 Falta de control arduo y detenidamente por el jefe de área para verificar el

cumplimiento de las funciones encomendadas al personal del área caja y bancos.
 Pérdida de recursos económicos por el mal registro del depósito bancario.
 Salida de dinero sin conocimiento ni aprobación de la empresa.
 Que la Gerencia General de la orden al jefe de área caja y bancos para que este realice
un correcto registro de los depósitos bancarios y poder brindar información oportuna
al área de Gerencia para la toma de decisiones.

DEBILIDAD 04:

SUMILLA: NO SE APLICA PROCEDIMIENTOS DE SEGUIMIENTO CON RESPECTO A LOS CONTROLES

IMPLEMENTADOS PARA VER SI SON EFECTIVOS
 Al realizar el control interno observamos que no se aplica un correcto procedimiento
con respecto a los controles implementados con la finalidad de comprobar si estos son
efectivos.
 Manual de Organización y Funciones. Del Jefe de Área de Caja y Bancos. Norma 1.5

 ´´Supervisa diariamente los controles implementados para la mejora diaria de la

entidad.´´

 Falta de control y seguimiento por parte del jefe de área caja y bancos para corroborar
si funcionan de manera eficiente los controles implementados.
 Pérdida de recursos económicos por las deficiencias de los recursos implementados.
 Incumplimiento de las metas trazadas de la entidad.
 La gerencia debe mandar aplicar estrictamente una supervisión y un procedimiento
optimo por partes de todas las personas que componen le entidad para poder lograr el
correcto cumplimiento de todos los controles implementados y así lograr con la mejora
de la empresa y el cumplimiento de sus objetivos trazados.

DEBILIDAD 05:

SUMILLA: NO SE IMPLEMENTAN CONTROLES PARA VERIFICAR EL CORRECTO FUNCIONAMIENTO

DEL SOFTWARE
  Al realizar el control interno observamos que no se aplica un correcto control de
funcionamiento de software para corroborar como va funcionando con el traspaso de
los días.
 Manual de Organización y Funciones. Del Jefe de Área de Caja y Bancos. Norma 1.6.

 ´´Supervisa el correcto funcionamiento del programa CONCAR.´´

 Falta de control por parte del jefe de área para poder verificar el correcto
funcionamiento del software implementado en el área caja y bancos.
 Falta de registros de las distintas operaciones realizadas por parte de la entidad
 Pagos excesivos a los trabajadores.
 La Gerencia General debe implementar un mantenimiento de software ya sea mensual
o en cualquier época del año para su óptima función y su correcto uso.

CUENTA 12:

DEBILIDAD 01:

SUMILLA: NO SE TIENE CLARO LOS OBJETIVOS A LOS CUALES SE LO HAN ENCOMENDADO

 Al evaluar el sistema de control interno de la empresa EL COMERCIO, que el personal
de dicha área no tiene los objetivos claros los cuales se los ha encomendado.
 Infringiendo la norma del MOF norma 7 del jefe de área de cuentas por cobrar.

 ´´Dejar en claro a los trabajadores de su área responsable los objetivos que se les ha
encomendado´´

 Causado por falta de control permanente del jefe de área y con ello poder darse cuenta
por presencia propia que los empleados no saben los objetivos que les asigno a cada
uno.
 No ayudar al cumplimiento de metas por parte de la entidad y falta de
desenvolvimiento adecuado en las actividades que se les encomienda.
 Que la Gerencia General de la orden al jefe de área que periódicamente de charlas a
los trabajadores donde toque temas de los objetivos que se les asigna a cada uno y lo
cual importante es el cumplimiento de estas para el crecimiento de la empresa.

DEBILIDAD 02:

SUMILLA: LAS CUENTAS NO SE RECONOCEN INCOBRABLES A LA FECHA ESTIMADA

 Al evaluar el sistema de control interno de la empresa EL COMERCIO, verificamos que
las cuentas incobrables no se reconocen como tal a una fecha estimada por la gerencia.

 Infringiendo la política de la empresa número 90

 ´´Que todas las cuentas pasado máximo los 90 días se deben declarar como incobrables,
registrándolas como tal ´´

 Causado por el desconocimiento de dicha norma por parte de la persona autorizada

para manejar las cuentas por cobrar.
 Perdida de dinero.
 Que la Gerencia General de la orden a cada jefe de área para que este a su vez de la
orden a sus subordinados que lean y estén actualizados con los distintos cambios que
 tiene la empresa ya sea por políticas entre otros para que se familiaricen con la entidad
y puedan realizar las cosas tal y como se plantea en las normas, políticas entre otros.

DEBILIDAD 03:

SUMILLA NO APLICA COBROS CONSTANTES CON LA FINALIDAD DE CONTROLAR LAS DEUDAS

 Al evaluar el sistema de control interno de la entidad, se identifica que el personal no

aplica un seguimiento de cobros adecuado y en la fecha establecida.
 Infringiendo la norma 1 del Manual de Organización y Funciones del Trabajador de esta
área.

 ´´Responsable de liquidar cobranzas, realizar seguimientos minuciosos a las entidades o

personas que nos adeudan letras, detracciones y varias para mantener actualizados los
estados de cuenta de los clientes.´´

 Causado por una falta de seguimiento por parte del jefe de área para cersiorisarse que
estos cobros se den de manera eficaces.
 Perdidas de dinero por parte de la empresa que nacen de las cuentas incobrables.
 Que la Gerencia General en conjunto con el jefe de área establezca grupos que realicen
los seguimientos de las cuentas por cobrar y haci poder mantenerlos controlados a las
entidades que adeudan a la empresa.

DEBILIDAD 04:

SUMILLA: NO SE REALIZA CIRCULIZACION DE SALDO CON LOS CLIENTES

 Al evaluar el sistema de control interno, la entidad nos refleja que no realizan
conciliaciones de saldo con los clientes.
 Ocasionando una infracción respecto a la norma 4 del Manual de Organización y
Funciones del Trabajador de esta área.

 ´´ Responsable de ejecutar el proceso de conciliación de cuentas de clientes para

asegurar que las cuentas asignadas estén correctamente conciliadas.´´

 Ocasionado por una desatención del personal u olvido, obviando las reglas que se les
asigna dentro del manual de organización y funciones.
 En efecto la entidad tendrá perdida de dinero y pérdida de prestigio por parte de la
entidad.
 Que la Gerencia General exija al jefe de área que establezca horarios o fechas para q
estos realicen conciliaciones con los clientes para futuras eventualidades que se les
presente.

DEBILIDAD 05:

SUMILLA: EL METODO PARA REALIZAR LOS COBROS NO SON COHERENTES

 Al realizar la evaluación del sistema de control interno de la entidad auditada,

observamos que el que el área su forma de realizar los cobros no son coherentes.
 Se infringe la norma n°23 del manual de Organización y funciones del trabajador de área.
  Realizar métodos de provisión de cuentas incobrables coherentes y eficaces para brindar
dicha información a la máxima autoridad.

 Producto de una desatención por parte del encargado realizar los cobros.
 En efecto la entidad no podrá realizar registros de las cuentas por cobrar o los malos
cobros se verán reflejados en los estados financieros.
 Que la empresa General de la orden al jefe de área para que este de capacitaciones al
personal de área para que tengan un desenvolvimiento optimo en las funciones
encomendadas.

DEBILIDAD 06:

SUMILLA: EL ÁREA NO APLICA PROCEDIMIENTOS PARA ASEGURARSE QUE SE CUMPLAN LAS

OBLIGACIONES DEL PERSONAL

 Al evaluar el control interno de la entidad audita observamos que no se aplica un

seguimiento para poder asegurarse que los empleados de área cumplan las obligaciones
encomendadas.
 Se infringe la norma N° 8 establecida en el Manual de Organización y Funciones del jefe
de área.
 ´´Aplicar procedimientos de seguimiento con respecto al cumplimiento de las
obligaciones del personal.´´

 Excesiva confianza por parte del jefe de área y no controlarlos diariamente en cómo se
van desenvolviendo dentro del trabajo.
 En efecto no se cumplirá con las funciones encomendadas por la entidad y no se
cumplirá con los objetivos trazados por parte de la entidad auditada.
 Se recomienda que la Gerencia General en conjunto con el jefe de área realicen visitas
sorpresa al personal y este verifica si se cumple de forma eficaz y eficiente las
obligaciones encomendadas.
DEBILIDAD 07:

SUMILLA: NO SE REALIZAN PRUEBAS PARA VERIFICAR SI FUNCIONA SATISFACTORIAMENTE EL

SOFTWARE

 Al evaluar el sistema de control interno se identifica que no se realizan revisiones para

poder comprobar que el software implementado funcione de una manera correcta.
 Infringe la norma N° 9 del Manual de Organización y Funciones del jefe de área.

 ´´Realizar verificaciones para verificar que el software implementado funcione

correctamente.´´

 Falta de control por parte del jefe de área para poder verificar el correcto
funcionamiento del software implementado por la empresa.
 Registros de cuentas por pagar inexistente, mal detallado, etc., producto de un mal
funcionamiento del software.
 Se recomienda que la Gerencia General de la orden al sistema informático de la entidad
para que este efectué el control al software para poder asegurarnos que la información
que brinda sea confiable y oportuna.

CUENTA 33:
DEBILIDAD 01:

SUMILLA: NO SE ESTABLECEN ACCIONES NECESARIAS PARA AFRONTAR POSIBLES

 Al evaluar el sistema de control interno de la empresa EL COMERCIO, se detecta que
los no se poseen acciones necesarias para afrontar cualquier tipo de riesgos.
 Infringiendo la norma del MOF norma 16. del jefe de departamento de activo fijo.

 ´´Establecer acciones futuras para evitar y superar cualquier evento negativo.´´

 Falta de conocimientos e impactos que puede poseer los riesgos.

 Perdidas de los activos o deterioros.
 Que la Gerencia General y el jefe de área establezcan futuras contingencias o medidas
las cuales les ayude a afrontar los posibles riesgos que se les presente. .

DEBILIDAD 02:

SUMILLA: NO SE LLEVA EL CONTROL DE LOS ACTIVOS FIJOS LUEGO DE SU DEPRECIACION

 Al evaluar el sistema de control interno de la entidad, se identifica que el área no realiza
un correcto control de los activos cuando estén depreciados y que se encuentren en uso
aun cuando ya se dio de baja.
 Infringiendo la norma 7 del Manual de Organización y Funciones del Jefe y la norma 1
del manual de organización y funciones del personal de área.

 ´´Responsable de gestionar la transferencia, baja y venta de un activo de la empresa.´´

 ´´ Ingresar, controlar y supervisar las Altas, Bajas, Traslados y Traspasos de Bienes en

las distintas Unidades y dependencias, de acuerdo con los procedimientos
administrativos del presente Manual.´´

 Causado por la falta de responsabilidad por parte del personal y un seguimiento por
parte del jefe de área para que puedan cumplir las funciones que se les encomienda.
 Distorsión en los estados financieros.
 Que la gerencia general exija al jefe de área y que este seguido de la orden a su personal
que registren correctamente los controles de los activos para que no genere
distorsiones en la información financiera.

DEBILIDAD 03:

SUMILLA: LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS NO SON COMUNICADOS AL RESPONSABLE (GERENCIA

GENERAL)
 Al evaluar el control interno de la entidad auditada observamos que no se comunican
las compras o adquisiciones de activos a las personas responsables o a los gerentes
generales de la empresa.
 Se infringe la norma N° 8 establecida en el Manual de Organización y Funciones del jefe
de departamento de activo fijo

 ´´Coordinar con el corporativo la inscripción de cada activo fijo adquirido así como la
asignación de su centro costo, y su código interno.´´

 Es causado por la falta de comunicación entre todos los departamentos de la entidad.

  Los efectos serian robo de dinero por alteraciones de precios.
 Que la gerencia General de la orden al jede de este departamento que por cada
adquisición de un activo le brinde el documento que sustente la cantidad correcta de lo
desembolsado por esta adquisición.

DEBILIDAD 04:

SUMILLA: NO SE INFORMA AL GERENTE LAS DIFERENCIAS QUE HAY ENTRE EL INVENTARIO

FISICO Y LOS REGISTRO UBICADOS EN LOS LIBROS DE ACTIVOS.
 Al evaluar el sistema de control interno se identifica que no se comunica al gerente las
diferencias que hay entre el inventario y los libros de activos.
 Infringe la norma N° 17 del Manual de Organización y Funciones del jefe de esta área.

 ´´Informar al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico, y los
registros en el libro de activos´´

 Falta de control por parte del jefe de área para poder verificar el correcto inventario de
los activos.
 Los efectos son distorsiones en los estados financieros.
 Que la Gerencia General de la orden al jefe del departamento de activo fijo que haya
una comunicación óptima para mantenerse informado por cada incremento o
disminución de esta cuenta.

DEBILIDAD 05:

SUMILLA: NO SE PRACTICA INVENTARIO FISICO DE MAQUINARIA Y OTRO EQUIPOS

 Al evaluar el sistema de control interno se identifica que no se practica inventario físico
de maquinaria y los demás activos que posee la empresa.
 Infringe la norma y N° 2 del Manual de Organización y Funciones del jefe.

 ´´Llevar el control de los inventarios realizados a las unidades de Editorial el Comercio.´´

 La causa de esto es el desconocimiento de esta norma.

 Los efectos seria la pérdida de activos.
 Que la Gerencia General ordene al jefe que realice en conjunto con sus empleados
visitas físicas y asegurarse que los activos se encuentren en óptimas condiciones.

DEBILIDAD 06:

SUMILLA: NO SE CONCILIAN EL LIBRO DE ACTIVOS FIJOS CON EL LIBRO MAYOR

 Al evaluar el sistema de control interno se identifica que no se concilian el libro de
activos fijos con el libro mayor.
 Infringe la norma N° 17 del Manual de Organización y Funciones del trabajador.

 ´´Conciliar el libro de activos fijos mensualmente con el libro mayor.´´

 La causa de esto es la falta de conocimiento de las obligaciones del personal.

 Distorsiones en los estados financieros.
  Que la Gerencia General de las órdenes al jefe de área que las operaciones que se
realicen en el departamento de activos fijos se realicen de manera óptima y se
registren en los libros correspondientes.

CUENTA 41:

DEBILIDAD 01:

SUMILLA: NO SE TIENE COMO PRIORIDAD LA SATISFACCION DEL TRABAJADOR RESPECTO A LA

CONFIANZA QUE ESTE TIENE CON RESPECTO A SUS BENEFICIOS SOCIALES
 Al evaluar el control interno observamos que la compañía Editorial El comercio S.A no
tiene como prioridad la satisfacción del trabajador respecto a la confianza que se tiene
con respecto a sus beneficios sociales.
 NOSE QUE NORMA O POLITICA TRANSGREDI 
 La causa de esto es que el personal no tiene la confianza a sus trabajadores y no les hace
sentir útiles para la empresa
 Los efectos de estos serían bajo rendimiento por parte del personal al no sentirse
valorados por parte de la entidad.
 Que la gerencia general en conjunto con el departamento de recursos humanos
establezcan incentivos para que los trabajadores se sientan valorados y se desenvuelvan
de una manera correcta.

DEBILIDAD 02:

SUMILLA: NO SE CONSIDERA INTERESES A FAVOR DEL TRABAJADOR POR RETRASO DE PAGO DE

BENEFICIOS SOCIALES.
 Al evaluar el control interno observamos que la compañía Editorial El comercio S.A no
tiene en consideración pago de intereses a favor del trabajador por retraso de pago de
remuneraciones.
 Se Infringe la norma 6.1 del MOF del área de recursos humanos.

 ´´Pagar intereses al personal si se da el caso de retraso de pago de sus respectivas

remuneraciones.´´

 La causa de esto es que el personal no tiene en conocimiento los momentos en que se

debe realizar los pagos correspondientes a cada trabajador.
 Los efectos de estos serían bajo rendimiento por parte del personal al no considerar sus
pagos de remuneraciones en las fechas establecidas.
 Que la gerencia general en conjunto con el departamento de recursos humanos brinden
un pequeño incentivo o depositen en las cuentas de cada trabajador intereses por los
días pasados que no se depositó sus remuneraciones.

DEBILIDAD 03:

SUMILLA: NO SE TOMA LAS MEDIDAS NECESARIAS EN CASO LOS EMPLEADOS VIOLAN LAS
NORMAS ESTABLECIDAS.
 Al evaluar el control interno observamos que la compañía Editorial El comercio S.A no
tiene como medidas para aplicar en contra de los empleados
 Se Infringe la norma 6.2 del MOF del jefe de área de recursos humanos.

 ´´Establecer medidas correspondientes en caso el personal viole las funciones o las

normas que se están estipuladas en la empresa´´
  La causa de esto es que área no tiene un reglamento interno para ser aplicado en caso
se den estos casos.
 Los efectos de estos serían violaciones de las normas que se les asigna y malos
comportamientos por parte de los trabajadores.
 Que la gerencia general en conjunto con el departamento de recursos humanos
establezcan reglamentos internos y castigos ejemplares para que los trabajadores no
hagan este tipo de actos en perjuicio de la entidad

DEBILIDAD 04:

SUMILLA: NO SE TIENE UNA MEDIDA EN CASO LA EMPRESA NO TENGA LIQUIDEZ PARA PAGAR
LAS REMUNERACIONES.
 Al evaluar el control interno observamos que la compañía Editorial El comercio S.A no
tiene una medida en caso no se llegara a tener liquidez para el pago de remuneraciones.
 Se Infringe la norma 6.3 del MOF de jefe de área de recursos humanos.

 ´´Establecer medidas de seguridad o medidas preventivas en caso no se tenga liquidez

para pagar las remuneraciones del personal.´´

 La causa de esto es que la empresa no posee una medida de contingencia para poder
prever esa situación futura.
 Los efectos de estos seria el no pago de las remuneraciones al personal de la empresa.
 Que la gerencia general tenga en una cuenta en cualquier entidad bancaria la cual
guardar un monto de las ganancias que posee la empresa para utilizar en casos como
este o en otros la cual tenga que ver la liquidez de la empresa.

DEBILIDAD 05:

SUMILLA: EL AREA NO APLICA PROCEDIMIENTOS DE SEGUIMIENTO PARA COMPROBAR SI LOS

CONTROLES IMPLEMENTADOS SON EFECTIVOS.
 Al evaluar el control interno observamos que la compañía Editorial El comercio S.A no
aplica procedimientos para asegurarse que los controles implementados sean efectivos.
 Se Infringe la norma 6.4 del MOF del jefe de área de recursos humanos.

 ´´ Realizar seguimientos al personal para verificar si las medidas de mejoramiento

aplicados por parte de la entidad funcionen de una manera correcta y ayuden en el
mejoramiento de la entidad.´´

 La causa de esto es qu8e el personal no tiene la confianza a sus trabajadores y no les

hace sentir útiles para la empresa
 Los efectos de estos serían bajo rendimiento por parte del personal al no sentirse
valorados por parte de la entidad.
 Que la gerencia general en conjunto con el departamento de recursos humanos
establezcan incentivos para que los trabajadores se sientan valorados y se desenvuelvan
de una manera correcta.

DEBILIDAD 06:

SUMILLA: NO SE REALIZAN RECTIFICACIONES PARA PODER VERIFICAR SI EXISTE ERRORES DE

CALCULO, DECLARACION Y PAGO DE PLANILLA.
  Al evaluar el control interno observamos que la compañía Editorial El comercio S.A
verificamos que no realizan rectificaciones para que se aseguren que los cálculos
realizados se realicen de manera correcta.
 Se Infringe la norma 6.5 del MOF del área de recursos humanos

 ´´ Realizar revisiones para verificar que los cálculos de planillas estén realizados de
manera correcta.´´

 La causa de esto es que las personas encargadas de esta área se confíen mucho del
software implementado.
 Los efectos de estos serían realizar pagos erróneos a los empleados de la entidad.
 Que la gerencia general de la orden al área de recursos humanos que cada vez que
realicen los cálculos correspondientes realicen un recalculo para asegurarse que se
realice de una manera correcta.

DEBILIDAD 07:

SUMILLA: NO EFECTA PRUEBAS PARA VERIFICAR QUE EL SOFTWARE IMPLEMENTADO

FUNCIONE CORRECTAMENTE
 Al evaluar el control interno observamos que la compañía Editorial El comercio S.A no
verifica pruebas para verificar que el software implementado en esta área funcione
correctamente.
 Se Infringe la norma 6.6 del MOF del jefe de área de recursos humanos.

 ´´Realizar seguimientos para verificar que el software implementados por la empresa

brinde información que nos ayude a la toma de decisiones y a tomar medidas correctivas
si es necesario´´

 La causa de esto es que el personal de esta área encargado de trabajar con este sistema
no realice simulaciones para poder asegurarse como está el funcionamiento del
software.
 Los efectos de este serio el error de cálculos de planilla o cualquier tipo de beneficio
social para el trabajador.
Que la gerencia general asigne un encargado o mejor dicho un especialista que realice
verificaciones al software para asegurarse que funcione de manera correcta.
CUENTA COSTOS Y GASTOS:

DEBILIDAD 01:

SUMILLA: NO SE ELABORAN PLANES DE CONTINGENCIAS PARA LOS RIESGOS QUE SE

PRESENTAN.
 Al realizar el control interno observamos que el departamento de costos y gastos no
elabora planes de contingencias para afrontar los posibles riesgos que se presentan.

 Política de la empresa EDITORIAL EL COMERCIO S.A número 38.

 ´´Cada jefe de área es responsable de elaborar contingencias o planes de seguro para

afrontar posibles riesgos que se les presente y conseguido darle soluciones a estos.´´

 Falta de compromiso por parte del jefe con la entidad.

  Desconocimiento del jefe de área de esta política

 Que la Gerencia General contrate o asigne a una persona de confianza para que realice
seguimientos minuciosos a cada departamento o área para verificar que vengan
haciendo o cumpliendo sus funciones de una manera correcta y eficiente.

DEBILIDAD 02:

SUMILLA: EL AREA NO CUENTA CON UN SISTEMA DE INFORMACION QUE LES FACILITE SUS
ACTIVIDADES

 Al realizar el control interno observamos que el departamento de costos y gastos no

cuenta con un programa que les facilite a desarrollar sus actividades de manera más
fácil y práctica.

 Manual de Organización y Funciones. Del Jefe de del departamento de costos y gastos.

Norma 15

 ´´Buscar formas o acciones (implementar programas, entre otros.) que ayude al

departamento a cumplir de una manera más eficaz y eficiente las actividades que están
plasmado para cada uno de sus subordinados.´´

 Recorte de presupuesto por parte del jefe de área.

 Demora en obtener resultados satisfactorios.
 Que la Gerencia General de las ordenes a cada jefe de área que implemente programas,
o realice actividades en conjunto con cada responsable de estas que puedan facilitar el
cumplimiento de sus actividades.