Ejercicios, Asientos Contables

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
CARRERA PROFESIONAL : ADMINISTRACION
CURSO : CONTABILIDAD I
DOCENTE : RAUL GUEVARA TUME
ALUMNA : MONICA PILAR LAZARO

MARAVI
ACTIVIDAD : EJERCICIOS DE ASIENTOS

CONTABLES
CHIMBOTE - 2015
EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES
1) Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crédito cuenta
corriente operativa por 1,500.00
CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER
4011 Impu.generl. a las s/. 1,500

vents
1041 cheque s/. 1,500
X/X POR EL PAGO DE IGV
CON CHEQUE
TIPO ASIENTO CONTABLE
SIMPLE
2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales

terceros, el cual nos depositan en nuestra cuenta corriente operativa del
Banco de Crédito.
1041 Cuent. Corrts. En s/. 5,000

instis. financieras
1212 Fact. X cobrar s/. 5,000
X/X POR EL COBRO DE
FACTURAS A
TERCEROS CON
CHEQUE
SIMPLE
3) Se cancela la letra Nº.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque
Nº.4569 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa.
423 Letra x pagar s/. 9,500.

1041 Cuent. Corrts. En s/. 9,500.
instis. financieras
X/X SE CANCELA LETRA
CON CHEQUE
SIMPLE
4) Se deposita dinero en efectivo S/.2,000.00, en cuenta corriente operativa del

Bco. de Crédito.
104 Cuent. Corrts. En instis. s/. 2,000.

financieras
101 efectivo s/. 2,000.
X/X SE REALIZA
ELDEPÓSITO DE
EFECTIVO A LA
CUENTA CORRIENTE
SIMPLE
5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la factura en cobranza nº 7893, por s/.

6,000.00
101 efectivo s/. 6,000.

1213 Fact. en cobranza s/. 6,000.
X/X POR EL COBRO DE
FACTURA CON
EFECTIVO
SIMPLE
6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garantía recibida por alquiler de

oficina por 1,800.00
1644 Depost. En garant. X s/. 1,800.

alquileres
101 efectivo s/. 1,800.
X/X DEVOLUCIÓN DEL
DEPOSITO EN
GARANTÍA CON
EFECTIVO
SIMPLE
7) Se gira cheque Nº.4571 Banco de Crédito, Cta. Cte. operativa por S/.
1,000.00; para aperturar caja chica. (Fondo Fijo)
102 Fond. Fij. s/. 1,000.

101 efectivo s/. 1,000.
X/X DEPOSITO CON
CHEQUE AL FONDO
FIJO
SIMPLE
8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/.7,000.00

con cheque Nº.298765 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa.
4211 emitida s/. 7,000.

1041 cheque s/. 7,000.
X/X SE CANCELA
FACTURA EMITIDA
CON CHEQUE
SIMPLE
9) Se recibe un préstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crédito. Nos depositan

directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crédito.
104 Cuent. Corrts. En instis. s/. 85,000.

financieras
451 prestamos s/. 85,000.
X/X SE RECIBE UN
PRESTAMO
SIMPLE
10) La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa.
1411 prestamos s/. 1,000.

101 efectivo s/. 1,000.
X/X SE REALIZA UN
PRÉSTAMO A UN
EMPLEADO
SIMPLE
11) Se cancela a un proveedor tercero la factura emitida nº.1458, por s/.1,500.00

con cheque nº. 4575, de banco de crédito cta. cte. operativa.
4212 Fact. X pagar s/. 1,500.

1041 cheque s/. 1,500.
X/X SE CANCELA
FACTURA CON
CHEQUE
TIPO ASIENTO
CONTABLE SIMPLE
12) Se cancela en efectivo una deuda contraída por reclamos efectuados por
terceros por 1,100.00
461 Reclamaciones a terc. s/. 1,100.

1041 efectivo s/. 1,100.
X/X SE PAGA POR
RECLAMOS A
TERCEROS CON
EFECTIVOS
SIMPLE
13) Se cancela con un cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa las
remuneraciones de un trabajador por 1,200.00
6211 Sueldos y salarios s/. 1,380.

6071 Régim. De prest. S/108 .
salud
4031 ESSALUD S/108
4111 Sueld. Y salrs. X S/1.200
pagr.
X/X POR ASIENTOS DE
SUELDOS EN
PLANILLA
COMPUESTO
14) Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelación anticipada por
servicios de alquileres que se recibirán en el futuro por S/.15,600.00
635 Alquileres. s/. 13,220.

4011 IGV s/. 2380
421 FACT. X PAGAR s/. 15,600.
X/X PAGO POR ALQUILER

MIXTO
15) Se registra el recibo de Teléfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a
gastos de administración.
6364 TELEFONO s/. 400

4011 IGV s/. 72.00
4212 FACT. X PAGAR s/. 472,000.
X/X REGISTRO DE
RECIBO DE
TELEFONO
MIXTO
94 gasts. adminst. s/. 400

79 CICC s/. 400
X/X GASTOS
ADMINISTRATIVOS
SIMPLE
16) Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de
S/.10,000.00 por seguro contra robo.
651 SEGUROS s/.10 ,000

1041 CHEQUE s/.10 ,000
X/X PAGO DE SEGURO
CON CHEQUE
SIMPLE
17) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida

Nº.001- 2020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crédito.
6011 MERCADERIAS s/.2 ,000

1041 IGV s/.360
4212 fact. x pagar s/.2 ,360
X/X POR COMPRA DE
MERCADERIAS
MIXTO
18) Se compra una camioneta para uso de la empresa, según Factura Nº.4510, por
S/. 59,000.00 incluido el IGV, al crédito.
3341 vehiculs. motor. s/.50 ,000

4011 IGV s/.9,000
4212 fact. x pagar s/.59,000
X/X POR COMPRA DE
CAMIONETA
MIXTO
4212 fact. x pagar s/.59 ,000

423 Letra x pag. s/.59,000
X/X
SIMPLE
19) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por

S/.5,000.00, afectas al IGV. al crédito.
1212 fact. x cobrar s/.5 ,000
4011 IGV s/.762,60

7011 Mercade. Manufc. S/. 4237,40
x/x POR VENTA DE

MERCADERIA
MIXTO
123 Letra x cobrar. s/.5 ,000

1212 fact. X cobrar. s/.5,000
X/X LETRA X COBRAR
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
20) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida Nº.001-3344 por el
importe de S/.3,000.00 afectas al IGV. al crédito.
6011 Mercaderias S/. 2542,38
4011 IGV S/. 457,62
4212 Fact. X pagar S/. 3,000

x/x POR COMPRA DE
MERCADERIAS
MIXTO
x/x POR INGRESO AL

ALMACEN
SIMPLE
4212 Factc. X pagar S/. 3,000
423 Letra X pagar S/. 3,000
x/x LETRA POR

PAGAR
SIMPLE

5,500.00 valor de venta, al crédito.
1212 Fact. X cobrar S/. 6,490

4011 IGV S/. 990

X/X POR VENTA DE
MERCADERIAS
TIPO ASIENTO
CONTABLE MIXTO
123 Letra X cobrar S/. 6,490

X/X LETRA POR
COBRAR
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
22) Se compra mercaderías al crédito a nuestra empresa relacionada (asociada)

“Beta S.A.C. según factura emitida N°.8965 por S/.11,500.00 más el IGV.

4011 IGV S/. 207
4212 Fact. X pagar S/. 11,707

X/X POR COMPRA
DE
MERCADERIAS
TIPO ASIENTO
CONTABLE
MIXTO


X/X POR INGRESO
AL ALMACÉN
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
4212 Fact. X pagar S/. 11,707

423 Letra x pagar S/. 11,707
X/X LETRA POR
PAGAR
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
23) Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.9853, por

S/.12,000.00 más IGV, al crédito.

4011 IGV S/. 2,160 S/. 11,707
4212 Fact. X pagar S/. 14,160
X/X POR COMPRA
DE
MERCADERIAS
TIPO ASIENTO
CONTABLE MIXTO

X/X POR INGRESO
AL ALMACÉN
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE

4212 Fact. X pagar S/. 14,160
X/X LETRA POR
PAGAR
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
24) Se compra útiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crédito, según
Factura Nº. 563, por S/.1,320.00 afectas al IGV.
603 Mater. S/. 1,118

Auxil.,sumitr. y
reputs.
4011 IGV S/. 201,20
4212 Fact. X pagar S/. 1,320
X/X POR COMPRA
DE
MERCADERIAS
TIPO ASIENTO
CONTABLE MIXTO
4212 Fact. X pagar S/. 1,320

X/X LETRA POR
PAGAR
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
25) Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de mercaderías

por S/.6,000.00 con cheque del Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa.
2011 mercaderías S/. 6,000

1041 cheque S/. 6,000
X/X Por compra de
mercaderia
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
26) Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos de
ventas.

6361 Energia electrica S/. 200
4011 IGV S/. 36

4212 Fact. X pagar S/. 236
X/X REGISTRO DE
RECIBO LUZ
POR PAGAR
TIPO ASIENTO
CONTABLE MIXTO
94 Gasts. Admitr. S/. 200

79 CICC S/. 200
X/X POR GASTOS

ADMINISTRATIVOS
TIPO ASIENTO
CONTABLE SIMPLE
27) Se vende mercaderías a un cliente tercero por S/.12,000.00 más IGV, según
Factura emitida Nº.1052, al crédito.

4011 IGV S/. 2,160
7011 Mercaderías S/. 12,000
X/X POR VENTA DE
MERCADERIAS
TIPO ASIENTO
CONTABLE MIXTO
123 Letra x cobrar S/. 14,160

X/X LETRA POR
COBRAR
TIPO ASIENTO
CONTABLE SIMPLE
28) Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de

mercaderías futuras por S/.5,000.00

101 efectivo S/. 5,000.00
432 Anticipos otorgados S/. 5,000.00
X/X POR LA VENTA DE

MERCADERÍAS
FUTURAS
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
29) Se vende mercaderías a nuestra empresa relacionada “Beta S.A.C. según

factura emitida N°.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en
efectivo.

4011 IGV S/. 1,465
X/X POR VENTA DE
MERCADERIAS
MIXTO
101 efectivo S/. 9,600

X/X POR EL
COBRO DE
FACTURA
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
30) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Asociada) según Factura

emitida el importe de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque del
banco de Crédito, Cta. Cte. operativa.

4011 IGV S/. 720
4212 Fact. X pagar S/. 4,720
X/X POR COMPRA DE
MERCADERIAS
MIXTO

X/X POR INGRESO
AL ALMACÉN
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE

4212 Fact. X pagar S/. 4,720
1041 cheque S/. 4,720
X/X POR EL PAGO

DE LA
FACTURA
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE

S/.8,000.00, afectas al IGV. Nos cancelan con un depósito en nuestra cta. Cte.
operativa del banco de Crédito
1212 Fact. x cobrar S/. 8,000

4011 IGV S/. 1,220

X/X POR VENTA
DE
MERCADERIAS
TIPO ASIENTO
CONTABLE MIXTO

106 Depóst. en instit. S/. 8,000
financieras

X/X POR EL
COBRO DE
FACTURA
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE
32) se compra mercaderías a terceros según factura emitida por el importe de s/.
3,200.00 más el IGV. Se cancela en efectivo.

X/X POR
INGRESO AL
ALMACÉN
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE

4212 Fact. X pagar S/. 3,776
101 efectivo S/. 3,776
X/X POR EL PAGO
DE LA
FACTURA
TIPO ASIENTO
CONTABLE
SIMPLE

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CARRERA PROFESIONAL : ADMINISTRACION

DOCENTE : RAUL GUEVARA TUME

ALUMNA : MONICA PILAR LAZARO

ACTIVIDAD : EJERCICIOS DE ASIENTOS

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

4011 Impu.generl. a las s/. 1,500

2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

1041 Cuent. Corrts. En s/. 5,000

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

423 Letra x pagar s/. 9,500.

4) Se deposita dinero en efectivo S/.2,000.00, en cuenta corriente operativa del

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

104 Cuent. Corrts. En instis. s/. 2,000.

5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la factura en cobranza nº 7893, por s/.

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

101 efectivo s/. 6,000.

6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garantía recibida por alquiler de

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

1644 Depost. En garant. X s/. 1,800.

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

102 Fond. Fij. s/. 1,000.

8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/.7,000.00

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

4211 emitida s/. 7,000.

9) Se recibe un préstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crédito. Nos depositan

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

104 Cuent. Corrts. En instis. s/. 85,000.

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

1411 prestamos s/. 1,000.

11) Se cancela a un proveedor tercero la factura emitida nº.1458, por s/.1,500.00

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

4212 Fact. X pagar s/. 1,500.

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

461 Reclamaciones a terc. s/. 1,100.

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

6211 Sueldos y salarios s/. 1,380.

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

635 Alquileres. s/. 13,220.

TIPO ASIENTO CONTABLE

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

6364 TELEFONO s/. 400

94 gasts. adminst. s/. 400

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

651 SEGUROS s/.10 ,000

17) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

6011 MERCADERIAS s/.2 ,000

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

3341 vehiculs. motor. s/.50 ,000

4212 fact. x pagar s/.59 ,000

19) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

1212 fact. x cobrar s/.5 ,000

4011 IGV s/.762,60

x/x POR VENTA DE

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

123 Letra x cobrar. s/.5 ,000

CÓDIGO NOMINACION DEBE HABER

6011 Mercaderias S/. 2542,38

4011 IGV S/. 457,62

4212 Fact. X pagar S/. 3,000