UNIVERSIDAD PERUANA DE

LAS AMÉRICAS

AUDITORÍA FINANCIERA

Docente
VALLADARES VELASQUEZ, JUAN ANTONIO

EXAMEN DE AUDITORÍA
“EL PACÍFICO VIDA”
COMPAÑÍA DE SEGUROS Y
REASEGUROS S.A.

INTEGRANTES
- Díaz Albino, Elizabeth Angie
- Ccanto Villalba, Amaly
- Vílchez Solano, María
- Huancapaza Machaca, Laura
- Mora Ramírez, Jazmín Aroma
- Cabrera Linares, Janeth

AUDITORIA FINANCIERA
1
 ÍNDICE

EL PACIFICO VIDA
Nuestra Misión......................................................................................................................................................................3
Nuestra Visión:......................................................................................................................................................................3
Nuestros Principios: ............................................................................................................................................................3
Nuestros Productos: ..........................................................................................................................................................4
SEGUROS PARA TI Y TU FAMILIA ............................................................................................................................................4
SEGUROS PARA TUS BIENES ....................................................................................................................................................4
SALUD PARA TRABAJADORES .................................................................................................................................................4
SEGUROS PARA TU EMPRESA..................................................................................................................................................4

II. IDENTIFICACION Y ACTIVIDAD ECONOMICA Y OTRA INFORMACION RELEVANTE DE LA

COMPAÑÍA..............................................................................................................................................................................5

1.1. Identificación: ..............................................................................................................................................................5

1.2.Actividad Económica: ................................................................................................................................................5
1.3.Estados Financieros: ..................................................................................................................................................5

III. OBJETIVOS ..............................................................................................................................................................6

IV. CUESTIONARIOS: ...............................................................................................................................................7
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS .............................................................................................................14
DETALLES DE CUENTAS .............................................................................................................................................15
IMPORTANCIA.................................................................................................................................................................21
RECOMENDACIONES ..................................................................................................................................................22
MARCAS DE AUDITORIA ..........................................................................................................................................22
LINKCOGRAFIA ..............................................................................................................................................................22

AUDITORIA FINANCIERA
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AUDITORIA FINANCIERA
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 “EL PACÍFICO VIDA”

Nuestra Misión:

Ayudar a los clientes a proteger su estabilidad

económica, ofreciéndoles soluciones que protejan
aquello que valoran y aseguren el cumplimiento de sus
objetivos.

Nuestra Visión:

Ser una de las cinco mejores aseguradoras de

Latinoamérica: simple, transparente, accesible, rentable y
con colaboradores altamente competentes y motivados.

Nuestros Principios:
 Construimos relaciones de largo plazo: Creemos en las relaciones de largo plazo y nos
enfocamos en desarrollarlas con nuestros asegurados, corredores y canales de
distribución.
 Somos especialistas en la gestión de riesgos: Trabajamos junto a nuestros clientes para
entender sus necesidades y les ofrecemos soluciones que les permitan manejar sus
riesgos en forma eficiente.
 Cumplimos con nuestras obligaciones de forma justa y oportuna: Resolvemos los
siniestros de nuestros clientes con un alto criterio de justicia y los pagamos de forma
oportuna.
 Buscamos la excelencia en el servicio al cliente: Asesoramos a nuestros clientes en la
gestión de sus riesgos y nos esforzamos día a día para darles la calidad de servicio
que merecen.
 Somos una compañía confiable y con amplia solidez financiera: Nuestra fortaleza
financiera, así como una gestión profesional y prudente del negocio de seguros,
garantizan la más alta capacidad de pago de nuestras obligaciones ahora y en el
futuro.

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Nuestros Productos:
 SEGUROS PARA TI Y TU FAMILIA

 Salud
 Oncológico
 Vida + Inversión
 Accidentes personales
 Viajes
 Jubilación

 SEGUROS PARA TUS BIENES

 Autos
 Soat
 Hogar y Bienes

 SALUD PARA TRABAJADORES

 EPS y Complementarios
 EPS Individual

 SEGUROS PARA TU EMPRESA

 Accidentes Colectivos
 SCTR (Trabajo de Riesgo)
 Accidente Estudiantil
 Vida Ley y Vida Empleado
 Patrimoniales
 PYME

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I. IDENTIFICACION Y ACTIVIDAD ECONOMICA Y OTRA INFORMACION
RELEVANTE DE LA COMPAÑÍA

1.1.Identificación:

El Pacífico Vida Compañía de Seguros y Reaseguros S.A. (en adelante “La

Compañía” o “Pacífico Vida”), se constituyó en Perú el 24 de setiembre de 1996 e
inició sus operaciones el 1° de enero de 1997, fecha a partir de la cual rige la
autorización de funcionamiento emitida por la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (en adelante SBS).
La Compañía es una subsidiaria de El Pacífico - Peruano Suiza Compañía de
Seguros y Reaseguros S.A. (en adelante “Pacífico Peruano Suiza”), una
Subsidiaria de CREDICORP Ltd., que posee el 86% de participación en el capital
social de la Compañía, a su vez CREDICORP posee el 14% de participación en
el capital restante de la Compañía; teniendo una participación directa del 100%.

1.2. Actividad Económica:

La actividad económica de la Compañía comprende la contratación y

administración de toda clase de seguros de vida, así como la realización de
actividades conexas, dentro de los alcances de la Ley No.26702 - Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS. El domicilio
legal de la Compañía es en la Av. Juan de Arona No.830, San Isidro, Lima, en
donde se ubica la sede institucional del Grupo Pacífico, que es de propiedad de
Pacífico Peruano Suiza, quien arrienda parte de este inmueble a la Compañía
para el desarrollo de sus actividades; asimismo, la Compañía ha suscrito diversos
contratos con terceros para el alquiler de oficinas en las distintas ciudades del país
en las cuales cuenta con puntos de venta. Asimismo, la Compañía obtiene
ingresos por el alquiler de las oficinas de sus inversiones inmobiliarias.

1.3.Estados Financieros:

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, fueron aprobados por la Junta

General de Accionistas del 25 de marzo de 2015. Los estados financieros al 31
de diciembre de 2015 han sido aprobados por la Gerencia de la Compañía el 21
de enero de 2016, y están sujetos a la aprobación final del Directorio y de la Junta
General de Accionistas que se efectuará dentro de los plazos establecidos por
Ley. En opinión de la Gerencia, los estados financieros adjuntos serán aprobados
sin modificaciones.

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II. OBJETIVOS

2.1. Expresar una opinión sobre si los estados financieros objetos del examen,
están preparados en todos los asuntos importantes de acuerdo con las normas de
contabilidad y de revelaciones que le son aplicables.

Este objetivo tiene el propósito de proporcionar una certeza razonable de que los
estados financieros, finales o intermedios, tomados de forma integral están libres
de manifestaciones erróneas importantes. Certeza razonable es un término que
se refiere a la acumulación de la evidencia de la auditoría necesaria para que el
auditor concluya que no hay manifestaciones erróneas substanciales en los
estados financieros tomados en forma integral.

2.2. Establecer si las operaciones financieras, administrativas, económicas y de

otra índole se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. El propósito de esa
revisión es proporcionar al auditor una certeza razonable si las operaciones de la
entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos que las rigen.

2.3. Si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas

y objetivos propuestos. El grado en que la administración ha cumplido
adecuadamente con las obligaciones y atribuciones que han sido asignadas y si
tales funciones se han ejecutado de manera eficiente, efectiva y económica.

2.4. Evaluar el sistema global del control interno para determinar si funciona
efectivamente para la consecución de los siguientes objetivos básicos:

 Efectividad y eficiencia de las operaciones.

 Confiabilidad en la información financiera.
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

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III. CUESTIONARIOS:

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

EL PACIFICO VIDA
COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A
ANEXO B:
Cuestionario de: Departamento de Caja (Cobros y Pagos)

1) Recepción y Registro de Dinero en Efectivo:

* Se realizan cierres de caja diarios conciliando las facturas de venta emitidas contra el SI NO
dinero en efectivo recibido ?

* Se lleva control secuencial de las facturas de venta canceladas en efectivo ? SI NO

* Se lleva control de los comprobantes de retenciones emitidos y recibidos ? SI NO

* Se lleva control de los gastos ocasionados durante el día mediante los vales de caja SI NO
provisionales y definitivos, comprobantes válidos, etc. ?

* Se realiza la liquidación inmediata de la caja diariamente ? SI NO

* El custodio de caja registra su firma en la Liquidación de Caja como señal de SI NO

responsabilidad de los valores y documentos entregados ?

* Se envía a depositar al día siguiente los montos recibidos en caja producto de las ventas SI NO
del día anterior ?

* Se recepciona y entrega a Contabilidad el comprobante de depósito producto de la SI NO

transacción bancaria realizada ?

* El encargado designado del Departamento de Contabilidad revisa el monto del SI NO

comprobante de depósito contra el monto registrado en la liquidación de caja y los
soportes entregados de la misma ?

* Se revisa diariamente el depósito realizado en la página web del Banco respectivo ? SI NO

* Se realiza el registro contable inmediato de los valores depositados y los documentos SI NO

soportes recibidos ?

El encargado designado del Departamento de Contabilidad registra su firma como señal SI NO

de revisión y registro correcto de las transacciones ?

* El Jefe de Contabilidad revisa todos los registros realizados por su delegado ? SI NO

Recepción y Registro de Cheques, Vouchers, Depósitos Directos y

2) Transferencias:

* Cuando se recibe en Caja, se realizan cierres de caja diarios conciliando las facturas SI NO
de venta emitidas contra los cheques recibidos y cobros realizados con tarjetas de
crédito ?
* SI NO

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 Se lleva control secuencial de las facturas de venta canceladas con cheques o tarjetas
de crédito ?
* Se lleva control de los comprobantes de retenciones emitidos y recibidos ? SI NO

* Se realiza la liquidación inmediata de la caja diariamente ? SI NO

* El custodio de caja registra su firma en la Liquidación de Caja como señal de SI NO

responsabilidad de los valores y documentos entregados ?

* Se envía a depositar al día siguiente los montos recibidos en caja producto de las SI NO
ventas del día anterior pagados con cheques o tarjetas de crédito?

* Se recepciona y entrega a Contabilidad el comprobante de depósito producto de la SI NO

transacción bancaria realizada ?

* El encargado designado del Departamento de Contabilidad revisa el monto del SI NO

comprobante de depósito contra el monto registrado en la liquidación de caja y los
soportes entregados de la misma ?

* Se revisa diariamente el depósito realizado en la página web del Banco respectivo ? SI NO

* Se revisa diariamente los depósitos directos y transferencias realizadas por clientes en SI NO

la página web de cada banco ?

* se comunica a los departamentos relacionados de los depósitos y transferencias SI NO

recibidas por clientes para que procedan con sus respectivos registros y controles ?

* se revisa diariamente en la página web del Banco otros ingresos recibidos (intereses, SI NO
pagos de préstamos de empleado, etc.) ?

* se comunica a los departamentos relacionados de otros ingresos recibidos para que SI NO

procedan con sus respectivos registros y controles ?

* Se realiza el registro contable inmediato de los valores depositados y los documentos SI NO

soportes recibidos ?

* El encargado designado del Departamento de Contabilidad registra su firma como SI NO

señal de revisión y registro correcto de las transacciones ?

* El Jefe de Contabilidad revisa todos los registros realizados por su delegado ? SI NO

3) Solicitud de Pagos a Proveedores:

* Las solicitudes de pago vienen soportadas por una Solicitud de Emisión de Cheque SI NO
debidamente autorizada por el Jefe de Departamento que solicita dicho pago ?

* La Solicitud de Cheque detalla completamente los datos del proveedor necesarios para SI NO
llenar el cheque respectivo ?

* Las Solicitudes de Cheque traen adjunto la documentación soporte respectiva ? SI NO

* El Jefe del Departamento de Contabilidad o Pagos revisa previamente los extractos SI NO

bancarios para verificar si se puede o no realizar el pago respectivo ?

* El Jefe del Departamento de Contabilidad o Pagos revisa la Solicitud de Cheque y sus SI NO

soportes previo la autorización del pago respectivo

* El Jefe del Departamento de Contabilidad o Pagos registra su firma como autorización SI NO

del pago respectivo ?

AUDITORIA FINANCIERA
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 * Se realiza oportunamente los registros contables del pago a realizarse ? SI NO

* El Jefe de Contabilidad revisa el registro contable realizado ? SI NO

* Los cheques y comprobantes de egreso vienen debidamente firmados por la persona SI NO

autorizada para realizar los pagos (Gerente General, Jefe de Contabilidad o Jefe de
Pagos)
* Los comprobantes de egreso se encuentran debidamente firmados como señal de SI NO
recepción del pago por parte de los proveedores ?

* Los comprobantes de egreso se encuentran archivados secuencialmente ? SI NO

* La solicitud de transferencias bancarias vienen soportadas por una orden directa del SI NO
Jefe de Pagos ?

* Se realiza oportunamente los registros contables de la transferencia realizada ? SI NO

* Se comunica al Jefe de Pagos y departamentos relacionados la ejecución de la SI NO

transferencia bancaria ?

* Se comunica al proveedor beneficiario los datos de la transferencia bancaria realizada SI NO

a su favor y los documentos a los que aplica ?

4) Otros Controles:

* Se realiza mensualmente las reconciliaciones bancarias para cada Banco de la SI NO

Compañía ?

* Se realizan los registros contables de los movimientos bancarios no conocidos por la SI NO

Compañía hasta la emisión del estado de cuenta bancario ?

* El Jefe de Contabilidad revisa el registro contable realizado ? SI NO

* El Jefe de Contabilidad registra su firma como señal de aceptación y revisión de la SI NO

reconciliación bancaria realizada ?

Compañía Encuestada:
Nombre de Funcionario Encuestado:
Cargo del Funcionario Encuestado:
Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre del Encuestador

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 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

EL PACIFICO VIDA
COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A
ANEXO C:
Cuestionario de:

1
) Concesión de Cupos de Créditos a Clientes:

* Las concesiones de cupos de crédito a clientes se entregan mediante una Solicitud SI NO

de Crédito enviada por el cliente e instrumentos bancarios y refererencial de su
situación financiera ?

¿ Qué instrumentos bancarios y referenciales se utiliza en su organización previo la concesión de

créditos ?

* El Jefe de Crédito revisa y comprueba una a una las solicitudes e información SI NO

enviada por el cliente para solicitar un cupo de crédito ?

* El Jefe de Crédito define el cupo asigando a cada cliente ? SI NO

* Se otorgan cupos de crédito a clientes que no cumplan con todos los requisitos de SI NO
información necesarios ?

* El cliente firma un Pagaré o Letras de Cambio como respaldo del cupo de crédito SI NO
asignado ?

* Se comunica a los departamentos involucrados para el monitoreo constante de las SI NO

ventas realizadas a cada cliente con cupo de crédito ?

* El sobrepaso del monto de crédito asignado es autorizado mediante firma de SI NO

autorización por parte del Jefe de Crédito ?

2 Pagos recibidos en Ventanilla de Clientes con Cupos de Crédito

) Asignados:

* Se elaboran recibos de cobro prenumerados por los pagos realizados por clientes SI NO
con cupos de crédito ?
* Los recibos de cobro detallan firma de cobrador como señal de recepción completa y SI NO
conforme ?
* Los recibos de cobro detallan firma de cliente como señal de pago realizado ? SI NO

* Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo ? SI NO

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 3) Pagos recibidos en depósito bancario directo o transferencia de
Clientes con Cupos de Crédito Asignados:

* Sus clientes comunican oportunamente los datos del depósito realizado por ellos SI NO
directamente en la cuenta bancaria de la empresa ?

* Se verifica inmediatamente en la página web del Banco el depósito realizado por el SI NO

cliente ?

* Se elaboran recibos de cobro prenumerados por los pagos realizados por clientes SI NO
con cupos de crédito ?

* Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo ? SI NO

* Se identifica diariamente los depósitos recibidos directamente en nuestra cuenta SI NO

bancaria pero que no han sido comunicado oportunamente por el cliente ?

4 Control de Cuentas por Cobrar Clientes:

* Se realizan envíos de confirmaciones de saldos periódicas a nuestros clientes ? SI NO

Se realiza la debida revisión y conciliación de las respuestas recibidas por nuestros

* clientes ? SI NO

* Se realiza seguimiento de las confirmaciones de saldos enviadas ? SI NO

* Se realiza pasos alternos (revisión en libros) de aquellas confirmaciones de saldo de SI NO

las cuales no se obtuvo respuesta ?

* Se realiza revisión periódica de los cupos de crédito para aumentarlos de ser el caso SI NO
?

Compañía Encuestada:
Nombre de Funcionario Encuestado:
Cargo del Funcionario Encuestado:
Fecha de Realización de la Encuesta:

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 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

EL PACIFICO VIDA
COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A
ANEXO F:
Departamento
de
Contabilidad
(Cuentas por
Cuestionario de: Pagar)

1) Respecto a Cuentas por Pagar a Corto Plazo:

* El Jefe de Pagos define los pagos a realizar a cada proveedor de acuerdo a SI NO

disponibilidad de dinero, vencimientos de plazos, etc.
* El Jefe de Pagos indica al encargado elaborar cada pago a proveedor ? SI NO

* Se comunica a los proveedores sobre los pagos realizados y los valores SI NO

emitidos para que se acerquen a retirar ?

2) Respecto a Cuentas por Pagar a Largo Plazo:

¿ Quién define en su organización las necesidades de endeudamiento, instrumentos a utilizarse, formas de pago, etc. ?

* Se realiza un estudio previo por parte de la persona autorizada para verificar SI NO

que se podrá cumplir con las obligaciones próximas a adquirir ?
* La persona encargada revisa minuciosamente la información solicitada para SI NO
comprobarla ?
* La persona autorizada realiza la revisión minuciosa del contrato de la SI NO
obligación, tabla de amortización, tasas de interés, etc, ?
* Se realiza una comunicación oportuna a los Jefes de los departamentos SI NO
involucrados sobre la transacción realizada ?
* Se envía al Departamento de Contabilidad la documentación de la transacción SI NO
realizada para proceder a su inmediato registro contable ?
* El Jefe de Pagos se mantiene atento a los pagos a realizarse y los recursos SI NO
que necesita para evitar caer en mora ?
* Se comunica al proveedor sobre el pago realizado ? SI NO

Compañía Encuestada:
Nombre de Funcionario Encuestado:
Cargo del Funcionario Encuestado:
Fecha de Realización de la Encuesta:

Nombre del
Encuestador

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AUDITORIA FINANCIERA
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IV. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS 2015

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V. DETALLE DE CUENTAS

ACTIVOS

5.1. CAJA Y BANCOS

5.2. INVERSIONES A VALOR RAZONABLE

5.3. CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS NETO

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5.4. OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)

5.5. IMPUESTOS Y GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

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5.6. INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA (PARTE CORRIENTE Y NO CORRIENTE)

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5.7. INVERSIONES A VENCIMIENTO (CORRIENTE Y NO CORRIENTE)

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5.8. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)

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PASIVOS

5.9. TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

IMPORTANCIA:
 Es muy importante que consideremos que estos eventos desagradables pueden
llegar a sucedernos en cualquier momento y pueden afectar no solamente a
nosotros mismos, sino a nuestros seres más queridos. Es acá donde radica la
importancia de contar con un seguro.

 Un seguro es un sistema través del cual, se transfieren los riesgos desde una
persona a una compañía de seguros. El seguro es un contrato por el cual una de
las partes (la compañía de seguros) se compromete, mediante una cuota que le
abona la otra parte (el asegurado), a reparar un daño o cumplir con cierta
prestación pactada si ocurre algún evento determinado.

 Los seguros funcionan sobre el principio básico de: trasladar el riesgo. Esto
significa que es razonable tomar la responsabilidad de realizar periódicamente
pequeños pagos, frente a la posibilidad de una pérdida o daño de gran tamaño.
Es decir, en lugar de arriesgarnos a perder una gran cantidad, es preferible pagar
voluntariamente una cifra menor (el costo del seguro), haciendo menor el riesgo.

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RECOMENDACIONES:
 Para que el beneficiario pueda cobrar a tiempo la indemnización debe conocer el
tipo de póliza que el asegurado tiene, cualquier cambio que éste haga y dónde
mantiene guardada la misma.

 El asegurado debe nombrar un beneficiario adicional, en caso de que el

beneficiario originario fallezca antes que él.

 Tenga en cuenta que no es requisito contar con los servicios de un abogado o

pagarle a ninguna persona para hacer un reclamo por una póliza de seguro,
simplemente basta contactarse con el corredor o compañía de seguros

LINKOGRAFÍA:

 www.seguros-seguros.com/necesidad-seguro-vida.html
 www.altag.net/la-importancia-de-contar-con-un-seguro-de-vida/
 https://www.gnp.com.mx/.../seguros-vida/seguros-para-la-proteccion-de-tus-seres-que...
 http://www.bvl.com.pe/eeff_auditados.html#

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