TALLER 2.

LAS CUENTAS

OSCAR EDUARDO PEDROZA ACOSTA – 1664691

DARLYN JOHANNA REYES VILLADA – 1664828
KAREN VALENCIA HORTÚA – 1664660
ANDRÉS STEVEN VICTORIA – 1664833
Estudiantes

RAÚL ARANGO PINTO

Docente de la asignatura de Ingeniería de Costos

UNIVERSIDAD DEL VALLE SEDE ZARZAL

FACULTAD DE INGENIERÍA
PROGRAMA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
V SEMESTRE
 INGENIERÍA DE COSTOS 2

TALLER 2. LAS CUENTAS

1. Por medio del esquema de la cuenta T, explique el concepto de cuenta y cada una de sus
partes.
R/: El esquema de la cuenta T es una forma sencilla de realizar el proceso contable, puesto que
esta registra en forma ordenada las operaciones que realiza una empresa, por lo general las cuentas
T son de la siguiente forma:

Cada una de sus partes realiza una función distinta:

 Debe: Se encuentra en la parte izquierda y se usa para registrar los débitos.
 Haber: Se encuentra en la parte derecha y se usa para registrar los créditos.
 El nombre de la cuenta, el cual es sumamente importante para saber cómo será el movimiento
de ambas partes y saber la procedencia del registro que se está llevando a cabo.

2. ¿Cómo están estructuradas y cuál es el código que identifica a las Cuentas Reales o de
Balance y a las Cuentas de Resultado?
R/: Las Cuentas Reales o de Balance General están estructuradas por:
 Activos: Son todos los códigos pertenecientes a la clase 1 en el Plan Único de Cuentas (PUC),
los cuales aumentan su movimiento en el Debe y disminuyen o se cancelan en el Haber, por lo
que generalmente su saldo es débito. Representan los bienes (quienes van a generar utilidades
futuras) y derechos (cuentas por cobrar y créditos) apreciables en dinero de propiedad de la
empresa.
 Pasivos: Son todos los códigos pertenecientes a la clase 2 en el Plan Único de Cuentas (PUC),
los cuales aumentan su movimiento en el Haber y disminuyen o se cancelan en el Debe, por lo
que generalmente su saldo es crédito. Representan las obligaciones contraídas por la empresa
con terceros (bancos, proveedores, empleados, clientes, etc.) que se deben pagar.
 Patrimonio: Son todos los códigos pertenecientes a la clase 3 en el Plan Único de Cuentas
(PUC), los cuales aumentan su movimiento en el Haber y disminuyen o se cancelan en el Debe,
por lo que generalmente su saldo es crédito. Representa los aportes del dueño o dueños de la
empresa.

 Las Cuentas Nominales o de Resultados están estructuradas por:

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 Ingresos: Son todos los códigos pertenecientes a la clase 4 en el Plan Único de Cuentas (PUC)
los cuales comienzan y aumentan en el Haber y normalmente no se debitan sino al final del
ejercicio para cancelar su saldo. Son los valores que recibe la empresa por la venta de bienes o
la prestación de servicios.
 Gastos: Son todos los códigos pertenecientes a la clase 5 en el Plan Único de Cuentas (PUC)
los cuales comienzan y aumentan en el Debe y normalmente no se acreditan sino al final del
ejercicio para cancelar su saldo. Son los pagos por servicios y elementos necesarios para el
buen funcionamiento de la empresa (valores no recuperables).
 Costo de Ventas: Son todos los códigos pertenecientes a la clase 6 en el Plan Único de Cuentas
(PUC) los cuales comienzan y aumentan en el Debe y normalmente no se acreditan sino al final
del ejercicio para cancelar su saldo. Son los valores de adquisición de los artículos destinados
a la venta (costos de mercancía).
 Costos de Producción o de Operación: Son todos los códigos pertenecientes a la clase 7 en
el Plan Único de Cuentas (PUC) los cuales comienzan y aumentan en el Debe y normalmente
no se acreditan sino al final del ejercicio para cancelar su saldo. Son las erogaciones asociadas,
clara y directamente, con la elaboración o la producción de los bienes, o en la prestación de
servicios de los cuales el ente económico obtiene sus ingresos (costo de materia prima).

3. ¿Qué representan y cuál es la diferencia entre las cuentas reales y las de resultado?
R/: Las Cuentas Reales o de Balance representan los bienes tangibles e intangibles de la empresa,
los cuales aparecen en el balance general, permitiendo saber cuál es el rendimiento de la empresa
por lo que son de carácter acumulativo y son cuentas permanentes; mientras que las Cuentas
Nominales o de Resultados dan a conocer las utilidades o pérdidas de la empresa porque se
cancelan al cierre del periodo contable (cada año) para registrar la utilidad en el patrimonio.

4. De acuerdo con el movimiento y el saldo, responda en qué se diferencia las cuentas de

activo y pasivo.
R/: De acuerdo con su movimiento y el saldo, las cuentas de Activo comienzan y aumentan por el
Debe y se cancelan en el Haber, por lo que generalmente su saldo es débito; mientras que las
cuentas de Pasivo, comienzan y aumentan en el Haber y disminuyen y se cancelan en el Debe,
por lo que generalmente su saldo es crédito. Además, las primeras representan los bienes y derechos
apreciables en dinero (entradas de dinero), mientras que las segundas representan las obligaciones
y deudas por pagar (salidas de dinero).

5. En una cuenta T, ¿dónde inician, aumentan y disminuyen las cuentas de ingresos, gastos
y costos de ventas?
R/:
 Cuentas de Ingresos: Inician y aumentan en el Haber y disminuyen y se cancelan en el Debe.
 Cuentas de Gastos: Inician y aumentan en el Debe y disminuyen y se cancelan en el Haber.
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 Cuentas de Costo de Ventas: Inician y aumentan en el Debe y disminuyen y se cancelan en

el Haber.

6. ¿Con qué intención estableció el gobierno el Plan Único de Cuentas para comerciantes?
R/: El gobierno estableció el Plan Único de Cuentas (PUC), con el fin de crear un estándar universal
para el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes, garantizando la
transparencia de la información contable y por consiguiente su claridad confiabilidad y
comparabilidad.

7. La cuenta caja presenta el siguiente movimiento:

Débitos: $130.000; $120.000; $150.000; $80.000
Créditos: $130.000; $120.000; $150.000
Determine el valor del saldo en una cuenta T y diga si es débito o crédito.

CAJA

DEBE HABER

130.000 130.000
120000 120000
150.000 150.000
80.000
480.000 400.000
80.000
Saldo débito

8. Por medio de una cuenta T, calcule el saldo crédito o débito de la cuenta Proveedores
Nacionales, cuyo movimiento crédito es: $270.000; $185.000; $350.000 y débito $135.000
y $150.000.
9. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes
al movimiento crédito de la cuenta ingresos financieros: $480.520; $394.560; $189.430
10. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes
al movimiento débito de la cuenta costos de mercancías: $320.350; $245.910; $124.500
11. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de su saldo.
12. Codifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de su saldo.
13. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos:
14. Según el plan único de cuentas, encuentre las diferencias entre las cuentas 5220 y 4220.
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15. ¿Cuál es el nombre de la cuenta que se presenta en cada uno de los siguientes enunciados
y a qué clase de cuentas pertenece?
16. Defina las siguientes normas básicas de contabilidad.
17. Defina las siguientes normas generales de contabilidad.

18.
2. Cómo están estructuradas las cuentas reales o de balance y las cuentas de resultado?
3. 4. 5. 6.

7.

8.
PROOVEDORES
NACIONALES
DEBE HABER
135.000 270.000
150.000 185.000
350.000
285.000 805.000
520.000
Saldo crédito

INGRESOS
FINANCIEROS
DEBE HABER
480.520
394.560
189.430
0 1.064.510
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9. Saldo crédito

10.
COSTOS DE
MERCANCÍAS
DEBE HABER
320.350
245,910
124.500
444.850 0
Saldo débito
11. a. Mercancías no fabricadas por la empresa: código 1435, cuenta real de activo, se inician
y aumentan en el saldo debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.
b. Terrenos: código 1504, cuenta real de activo, se inician y aumentan en el saldo debito
disminuyen y cancelan en el saldo crédito.
c. Gastos pagados por anticipado: código 1705, cuenta real de activo, se inician y aumentan en
el saldo debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.
d. Reserva obligatorias: código 3305, cuenta real de patrimonio, se inician y aumentan en el saldo
crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
e. Bancos (ahorros): código 1110, cuenta real de activo, se inician y aumentan en el saldo debito
disminuyen y cancelan en el saldo crédito.
f. Caja: código 1105, cuenta real de activo, cuenta real de activo, se inician y aumentan en el saldo
debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.
g. Aportes sociales: código 3115, cuenta real de patrimonio, se inician y aumentan en el saldo
crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
h. Clientes: código 1305, cuenta real de activo, se inician y aumentan en el saldo debito
disminuyen y cancelan en el saldo crédito.
i. Nacionales (deudas): código 130505, cuenta real de activo, se inician y aumentan en el saldo
debito disminuyen y cancelan en el saldo crédito.
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j. Cesantías consolidadas: código 2510, cuenta real de pasivo, se inician y aumentan en el saldo
crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.

12. . (Ingresos) honorarios: (4230) cuentas nominales de ingreso, se inician y aumentas en el

saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
. Devoluciones en ventas: (4275) cuentas nominales de ingreso, se inician y aumentas en el saldo
crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
. (Ingresos) hoteles y restaurantes: (4140) cuentas nominales de ingreso, se inician y aumentas
en el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
. Gastos de personal: (5105) cuentas nominales de egresos, se inician y se aumentan en el saldo
débito, disminuyen y se cancelan en el saldo crédito.
. (Gastos) impuestos: (5115) cuentas nominales de egresos, se inician y se aumentan en el saldo
débito, disminuyen y se cancelan en el saldo crédito.
. Gastos legales: (5240) cuentas nominales de egresos, se inician y se aumentan ene l saldo débito,
disminuyen y se cancelan en el saldo crédito.
. Utilidad en ventas de inversiones: (4240) cuentas nominales de ingreso, se inician y aumentas
en el saldo crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
. (Ingresos) diversos: (4295) cuentas nominales de ingreso, se inician y aumentas en el saldo
crédito disminuyen y cancelan en el saldo débito.
La parte donde está el código en paréntesis en la pregunta 12 se cambia así como en la 11,
anteponiendo “código” y borrando los paréntesis. Ah y hay que ponerle las letras a, b , c etc.
13.
a. 1120: Cuentas de ahorro.
b. 1205: Acciones.
c. 2408: Impuesto sobre las ventas por pagar.
d. 2365: Retención en la fuente.
e. 4245: Utilidad en ventas de propiedades, planta y equipo.
f. 3605: De inversiones.
14.
5220 Gasto operacionales de ventas arrendamiento
4220 Ingresos no operacionales Arrendamiento
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La diferencia entre ambos se evidencia en que el primero es incurrir en un gasto de arrendamiento,

es decir por ejemplo cuando la empresa paga por arrendar un bien en cambio el segundo podría
decirse que es el ingreso que recibe la empresa por arrendar un bien de su propiedad.
15. Artículos comprados para la venta: nombre de cuenta: “Mercancías no fabricadas por la
empresa” clase: activo.

-Dinero depositado en entidades financieras: nombre de la cuenta: “Bancos” clase: activo.

-Valores que debe pagar la empresa por concepto de préstamos de entidades

financieras: nombre de la cuenta: “obligaciones financieras” clase: pasivo.

-Los dineros que debe cobrar la empresa por mercancías vendidas a crédito: nombre de la
cuenta: “Comercio al por mayor y al por menor” clase: ingreso.

-Pagos efectuados por la empresa para su funcionamiento, que no son recuperables: nombre
de la cuenta: “Compras de mercancía” clase: costo de ventas.

-Intereses pagados: nombre de la cuenta: “Intereses sobre cesantías” clase: gasto.

16. Ente económico: Es la empresa, la actividad económica organizada como unidad, el ente es el
intermediario por así decirlo, el cual puede ser una sola persona (persona natural) o sociedades
(persona jurídica).
Periodo contable: las actividades económicas de la empresa deben ser reconocidas y registradas
en un determinado tiempo, que generalmente por ley es de un año aunque también se pueden
trabajar con distintos periodos ya sea un mes, semestre, trimestre, etc.
Causación: Los hechos deben ser reconocidos en el momento que inician y no en el momento en
que se realice el pago o se cancele la operación, es decir, se causan cuando se vende el producto o
se preste el servicio independientemente de si se recibe o no el pago.
17.
a. Moneda funcional en Colombia: es el peso. Las transacciones realizadas en otras unidades de
medida deben ser reconocidas en la moneda funcional, utilizando la tasa de conversión aplicable
en la fecha de su ocurrencia. Sin embargo, algunas normas especiales pueden exigir que se realice
el registro contable en otras unidades de medida siempre que estas sirvan de información y puedan
convertirse en cualquier momento a la moda funcional.
b. Asientos contables: Cada una de las anotaciones o registros conforman los asientos contables,
pues los hechos económicos deben ser contabilizados en los comprobantes con base a documentos
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que los soporten. Estos tienen la finalidad de registrar los hechos económicos que pueden provocar
la modificación del patrimonio de la empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de sociedad
o persona física.
c. Ajustes y correcciones: Antes de exponer los estados financieros, deben hacerse las debidas
correcciones y ajustes para registrar los hechos económicos que no hayan sido contabilizados,
corregir los asientos efectuados erróneamente, causar gastos y registrar los ajustes por inflación.
d. Ciclo contable: es el periodo donde se registran todas las transacciones que ocurren en una
empresa en un determinado intervalo de tiempo ya sea mensual, semestral, anual, etc. El más usado
es el anual. En el ciclo contable, se sigue una sucesión de pasos para mostrar finalmente la
información económica y financiera de la empresa.

Falta lo rojo de arriba corregir algunas cosas y en las explicaciones de debe y haber ponerlo en
comillas y en mayúscula su inicial quedaría muy bien.