Auditoría sobre activos no corrientes

Nombre Alumno: Natalia Alejandra Espinosa Jara

Nombre Asignatura:

Instituto IACC:

Fecha: 12/05/2018
 Desarrollo

Mencione el procedimiento de auditoría que se aplica normalmente a las

siguientes cuentas de activo no corriente.

Cuentas de activo Procedimiento de auditoria

y no corriente

1. Propiedad, 1.Examinar las autorizaciones compras, ventas o retiros de propiedades y equipo

planta y equipos
2- examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos

realizados.

3-Comprar los presupuestos de obras a los importes autorizados para la construcción, compra o

adquisición de propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si coinciden.

4. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo.

5. Comprobar físicamente la existencia de vehículos.

6. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor y de propiedades, plantas y

equipo e investigar cualquier irregularidad.

7. comprobar físicamente la existencia de las propiedades, planta y equipo

8. Comprobar el resultado de la comprobación física con el mayor de propiedades, planta y equipo

e investigar cualquier irregularidad.

9.Seleccionar el número de órdenes de compra de importancia y comparar el precio de las mismas

con las cotizaciones obtenidas.

10. Seleccionar un número de facturas de proveedores y comprobar las entradas de aquellas en las

respectivas tarjetas de control.

11. Seleccionar un número de tarjetas de control de existencia y comprobar si las salidas

registradas en las mismas, se hallan amparadas por pedidos de almacén o por asientos de ajuste.
 12. Seleccionar un numero de facturas de proveedores y compararlas con las correspondientes:

a. Órdenes de compra

b. Boletas de recepción

2. Cuentas por 1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos
cobrar a largo
plazo que respalden los documentos por cobrar.

2. Comprobar físicamente la existencia de títulos, letras y documentos por cobrar.

3. Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.

4. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de inversiones de empresas

relacionadas.

5. verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el monto de las utilidades a

repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas relacionadas.

6. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, rut, domicilio particular y

laboral.

7.Comprobar la validez de los documentos, es decir que los documentos este legalizados con firma,

timbre y estampillar, ante notario.

8. Verificar datos de los avales en caso que existieran, nombre, rut, domicilio. Etc.

9. Verificar que los avales, en caso que existieran, hayan firmado debidamente los documentos.

10 Verificar el historial de todos los documentos por cobrar, si han sido enviados a notaria, a

bancos e instituciones financieras (como factoring, por ejemplo).

11. Verificar que cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no han

sido pagados o protestadas.

12. examinar las autorizaciones para la venta que origino el respectivo documento por cobrar.

13, examinar la boleta de venta que origino el documento por cobrar, chequear que correspondan

los valores y plazos y ver si coinciden

14. Examinar las facturas de clientes, así como otros documentos justificativos de las cuentas por

cobrar.
15. Seleccionar un numero de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores y comprobar

las entradas de aquellos en los registros contables.

16. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de clientes. Documentos por cobrar,

deudores varios y documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas.

17-Chequear que existan los registros de deudas para la empresa de los propios trabajadores de la

empresa.

18. Verificar que exista factura o boleta a los trabajadores que son deudores de la empresa

19. Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses hayan sido debidamente

calculados.

20. En caso de existir arriendos por cobrar, verificar que exista el contrato de arriendo respectivo

y si el monto coincide con el canon de arriendo.

21. En el caso que existan reclamaciones por cobrar a compañías de seguros, verificar las

condiciones de la póliza y monto asegurado ante un determinado siniestro.

22. Verificar si existen cuentas por cobrar a proveedores.

23. Verificar las notas de créditos emitidas por el proveedor y ver si coinciden con los documentos

que respalden la devolución.

24. Verificar si existen depósitos en garantía de cumplimientos de contratos.

25. Chequear que el monto reembolsado corresponda a la garantía citada en el punto anterior.

26. Revisar si existen cuentas por cobrar a las accionistas.

27. Verificar si existen anticipos a proveedores.

28. Chequear que el monto recepcionadas a cuenta de anticipos a proveedores corresponda con los

documentos que respalden esta situación

3. Depósitos a 1. Preparar listado de las DPL que indiquen las fechas de origen, de renovación y de vencimiento,
largo plazo
beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible intereses.

2. Comprobar los saldos en libros de los DLP con el listado y verificar la antigüedad de las

obligaciones.

3. Solicitar la confirmación de saldos a los DLP

4 Investigar la existencia de saldos débito y reclasificar en una cuenta de activos.

5. Examinar los estados mensuales de los DLP como base de comprobaciones de saldos

individuales.

6.Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicación para ellos

7. Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada transacción desde la autorización

hasta su pago, anotando las reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago final del

periodo.

8. Comprobar los estados mensuales regulares de los DLP contra el pasivo registrado a fin de año.
 Bibliografía

Contenido de la semana 6 de auditoria