Año del Diálogo y Reconciliación Nacional'”

UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS

CORPORATIVAS

ALUMNA : QUINDE AYALA, LEYDI GIANELLA

CURSO : FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

TRABAJO : CONTROL INTERNO- COSO I

DOCENTE : DR. CPC. DURAND SAAVEDRA, DEMETRIO PEDRO

CICLO : VII

SECCION : C

LIMA - PERÚ

2018
 Control Interno- Coso I

- ANTECEDENTES

Surgió en 1992 en EEUU como una respuesta a las inquietudes que

planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones
existentes entorno a la temática referida.

Coso (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es una

Comisión voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del
sector privado en EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres
temas interrelacionados: la gestión del riesgo empresarial (ERM), el control
interno, y la disuasión del fraude. Las organizaciones son:

- La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)

- El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)
- Ejecutivos de Finanzas Internacional (FEI), el Instituto de Auditores
Internos (IIA)
- La Asociación Nacional de Contadores (ahora el Instituto de Contadores
Administrativos [AMI]).
estudia los factores que pueden dar lugar a información financiera
fraudulenta y elabora textos y recomendaciones para todo tipo de
organizaciones y entidades.

- Concepto de COSO

 Coso: El informe Coso es un documento que contiene las principales

directrices para la gestión y control de un sistema de control.
Fue diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan
afectar a la entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad
razonable para la administración y para la junta directiva de la
organización orientada al logro de los objetivos del negocio.
 Para hablar sobre COSO debemos saber el concepto de Control
Interno:
 Es un proceso que involucra a todos los integrantes de la organización
sin excepción, diseñada para dar un grado razonable de apoyo en
cuanto a la obtención de los objetivos en las siguientes categorías:

- Eficacia y eficiencia de las operaciones (O)

-Fiabilidad de la información financiera (F)

- Cumplimiento de las leyes y normas que son aplicables (C)

Estas tres categorías se interrelacionan entre sí.

COSO considera que el control interno debe ser un proceso integrado con el
negocio que ayuda a conseguir los resultados esperados en la materia de
rentabilidad y rendimiento.

Transmitir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la organización:

desde la alta dirección hasta el último empleado.

Son 5 componentes (entorno del control, evaluación de los riesgos, actividades

de control, información y comunicación y supervisión) que interactúan entre si y
están integrados al proceso de dirección.

El sistema de control debe incorporarse de manera homogénea con las

actividades operativas de la organización.

Esto ayuda a que se fomente la calidad de la delegación de poderes, se eviten

pérdidas y haya una respuesta rápida ante los cambios.

La estructura del estándar se dividía en cinco componentes:

1. Ambiente de Control

2. Evaluación de Riesgos

3. Actividades de Control

4. Información y Comunicación

5. Supervisión.
1. Ambiente de Control: Es el fundamento de todos los demás
componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.
2. Evaluación de Riesgos: Identificación y análisis de los riesgos
relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo una base
para determinar como se deben administrar los riesgos.
3. Actividades de Control: Políticas y procedimientos que ayudan a
asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.
4. Información y Comunicación: Identificación, obtención, comunicación
de información pertinente en una forma y en un tiempo que le permita a
sus empleados cumplir con sus responsabilidades.
5. Supervisión: Proceso que valora el desempeño de sistema en el
tiempo.

- Objetivos
 Establecer una definición común de control interno que responda
a las necesidades de las distintas partes.
 Facilitar un modelo en base al cual las empresas y otras
entidades, cualquiera sea su tamaño y naturaleza, puedan
evaluar sus sistemas de control interno
 Mejorar la calidad de la información financiera concentrándose en
el manejo corporativo, las normas éticas y el control interno.
 Unificar criterios ante la existencia de una importante variedad de
interpretaciones y conceptos sobre el control interno.

- Beneficios
 Ayuda a reducir sorpresas aportando confianza en el cumplimiento de
los objetivos, provee feedback del funcionamiento del negocio.
 Otorga una seguridad razonable sobre la adecuada administración de
los riesgos del negocio y el establecimiento de mecanismos de
monitoreo formales para la resolución de desviaciones al funcionamiento
del sistema de control interno.
 CONCLUSIONES

a) Nos da pautas sobre la elaboración de políticas de control con el objetivo

de tener mejores resultados.
b) El informe COSO, es el resultado de la investigación de un grupo de
trabajo, su objetivo de definir un nuevo marco conceptual de Control
Interno capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que se
utilizan sobre este tema
c) Los controles internos se diseñan e implantan con el fin de detectar, en
un plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de
rentabilidad establecidos para cada empresa y de prevenir cualquier
evento que pueda evitar el logro de los objetivos, la obtención de
información confiable y oportuna y el cumplimiento de leyes y
reglamentos.
d) Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de
pérdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la confiabilidad de
los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas vigentes.