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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS,
PROVINCIA DE HUARI, ANCASH.

“CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS”

PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ANCASH – PERÚ

2018

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”


“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”
Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS”


___________________________________________________________________
______
ÍNDICE
_________________________________________________________________________
_______

DENOMINACIÓN (Contenido: Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita) N°


Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................

II. ORIGEN ....................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL.................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR..............

V. PERÍODO A EXAMINAR..............................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR..........

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO..................

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Paucas, Provincia de Huari, Ancash


Período de 02 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015 2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA...............................................................................

DOCUMENTO DE TRABAJO

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS..............

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES.............................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES........................................................................

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
CÓDIGO DEL SERVICIO DE TIPO DE DEMANDA DE
CONTROL POSTERIOR CONTROL (DEMANDA
AUTOGENERADA / DEMANDA
(AUTOGENERADO POR SCG)
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS

II. ORIGEN

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015 2015

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDA DISTRITAL DE PAUCAS CORRRESPONDE A UN


SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2017 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 546-2016-CG
DEL 12 DE NOVIEMBRE DE 2016, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N°2-2167-2017-001DOCUMENTO DE TRABAJO
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N°63-2017-OCI/MDSM DE 6
DE FEBRERO DE 2017.

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS CORRRESPONDE A UN


SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2017 DEL
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, EFECTUADA EN ATENCIÓN A [DENUNCIA, SOLICITUDES EXPRESAS
POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD, DE LA CGR, CONGRESO, ETC], REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON
EL CÓDIGO N° …
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N OFICIO N°63-2017-
OCI/MDSM DE 6 DE FEBRERO DE 2017.

III. OBJETIVO GENERAL


DETERMINAR SI LA CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS POR ADJUDICACIONES
DIRECTAS PÚBLICAS, ADJUDICACIONES , DIRECTAS SELECTIVAS, ADJUDICACIONES DE MENOR
CUANTÍA, ASÍ COMO POR COMPRAS DIRECTAS; HAN CUMPLIDO LO ESTABLECIDO EN LAS
NORMAS QUE RIGEN LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR


MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Determinar selectivamente, si
los Procesos de Selección de
Contratación de Bienes y
Servicios, fueron necesarias
para el cumplimiento de los
objetivos Institucionales y si se
efectuaron de acuerdo a las
normas legales vigentes sobre
la materia.

2. Determinar selectivamente, si
los bienes adquiridos y los
servicios contratados fueron
ejecutados conforme a las
obligaciones contractuales
requeridas, cumpliendo las
condiciones y plazos
establecidos
3. Establecer selectivamente, si
la adquisición de bienes y
servicios contratados a través
de compras directas superaron
el importe mayor a tres
Unidades Impositivas
Tributarias - UIT. que señala la
normativa correspondiente.

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015 2015

DOCUMENTO DE TRABAJO

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015 2015

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO ( Logo de la entidad a la que pertenece el OCI)

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 02/01/2017 HASTA 331/12/2017 DOCUMENTO DE TRABAJO

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR


FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO


FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

(…) (…) (…) (…)

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Paucas, Provincia de Huari, Ancash


Período de 02 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015

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VIII. COMISIÓN AUDITORA


ESTIMACIONES (*) DOCUMENTO DE TRABAJO
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. REYES YANAC KEREN SUPERVISOR Keren.reyey@gmail.com

2. SALINAS HERI JEFE heri@gmail.com

3.YESLY INTEGRANTE yesly@gmail.com

4. INTEGRANTE

5.CAPRISTANO MINAYA JULER EXPERTO juler@gmail.com

(…)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)


FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.


- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME


- ELABORACIÓN DEL INFORME.
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES


(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
Versión : 01
Vigencia : Setiembre 2015

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMADO TERMINADO
DOCUMENTO DE TRABAJO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

OBJETIVO MATERIA (S)


ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ
N

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
N

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ
N

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ
N

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)

OBJETIVO
MATERIA(S)
ESPECÍFICO N°
A EXAMINAR
2

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


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Vigencia : Setiembre 2015

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PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
DOCUMENTO DE TRABAJO
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° (…)

OBJETIVO
MATERIA(S)
ESPECÍFICO N°
A EXAMINAR
3
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ
N
DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES
CARGO EN LA COMISIÓN HORAS/HOMBR
DEL NOMBRES Y APELLIDOS
AUDITORA E
AUDITOR

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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Vigencia : Setiembre 2015

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TOTAL HORAS/HOMBRE (*)


(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

DOCUMENTO DE TRABAJO

XI. FLUJO DE REVISIONES


PLAN DE AUDITORÍA FINAL
NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
NOMBRE Y APELLIDOS
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES


APÉNDICE
DESCRIPCIÓN

COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA
DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE
ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto Aseguramiento de la Calidad

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


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Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General


DOCUMENTO DE TRABAJO

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Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]