Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
1. GENERALIDADES:
1. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
2. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración
están delimitadas por los estatutos?.
3. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas
del manejo de fondos, inversiones, etc.?.
4. están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de
este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de
la empresa?.
5. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
6. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados
por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su
preparación?.
7. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado
responsable?.
8. Utiliza la empresa para efectos de control:
¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?.
¿Costos estándar?.
9. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones
previas, están provistos de:
¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?.
¿Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados
previamente, limite y monto de las mismas?.
10. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma
autónoma?.
DISPONIBILIDADES
CAJA Y BANCOS
Pruebas de cumplimiento
1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.
2. Verificar la existencia de un comité o pool asesor que evalúe la necesidad de
financiación y determine la mejor opción para tomar.
3. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.
4. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas
obligaciones financieras.
5. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas
involucradas en el manejo de las obligaciones financieras.
6. Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen
el conducto regular que debe seguir una solicitud de financiación ante una entidad
financiera u otra entidad.
7. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que
haya lugar.