3. 02 de mayo del 2016 se inicia el negocio comercial "AZUL AZUL.

", aportando sus propietarios lo

siguiente:
Dinero en efectivo 11.000.-
Varios Muebles 6.000.-
Deuda por Pagar al Sr. Paz 22.000.-
Stock de Mercaderías 33.000.-
Letra adeudada por el Sr. Castro 19.000.-

Las transacciones del mes fueron los siguientes:

05 de mayo, Se vende mercaderías por Bs8000.-, nos cancelan al contado, según factura N° 001
10 de mayo, Se adquiere mercaderías por Bs10000.- cancelándose el 40% al contado y por el saldo
se concede crédito según factura N° 309.
15 de mayo, Se cancela una póliza de seguros contra robos Bs 3.000.- al contado por un año según
factura N°342.
20 de mayo, Se paga la mitad de la deuda al Sr. Paz al contado, según Recibo.
28 de mayo, Nuestros clientes nos entregan un cheque por Bs 10.000.- para futura entrega de
mercaderías, según recibo N° 1001.
30 de mayo, Se paga sueldos a nuestros empleados Bs4500.- al contado, según Planilla de Sueldos.
30 de mayo, Efectuar la liquidación de los impuestos IVA e IT

Se pide:

A. Balance de Apertura
B. Libro Diario
C. Libro Mayor
D. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Solución:
a) Balance de Apertura
EMPRESA

BALANCE DE APERTURA
AL 31 DE DICIEMBRE
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE 143.000 PASIVO CORRIENTE 41.000
DISPONIBLE 11.000.- D. p/pagar 22.000
Caja M/N 11.000.- Letra adeudada p/pagar 19.000

REALIZABLE 33.000.-
Inv. De Mercadería 33.000.-

ACTIVO NO CORRIENTE 6.000.- PATRIMONIO 11.000.-

ACTIVOS FIJOS 6.000.- Capital Social 11.000.-
Muebles y enseres 6.000.-

TOTAL ACTIVO 146.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 146.000.-

Contador Gerente General

B).- LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
05/05/06 ----------------AD1-----------------
Caja m/n 8.000
It 240
Ventas 6.960
Debito fiscal 1.040
IT por pagar 240
Gl. Por ventas de mercadería según factura Nº 001
----------------AD3------------------
10/05/16 Inventario de mercadería 8.700
Credito Fiscal 1.300
Caja M/N 4.000
Cuentas por pagar 6.000
Gl. Por compra de mercadera según factura Nº 309
--------------------AD4-------------------
15/05/16 Seguros pagados por adelantado 2.610
Credito fiscal 390
Caja M/N 3.000
G. pago de poliza de seguro según factura Nº 342
20/05/16 -----------------------AD5---------------------
Cuentas por pagar 11.000
Caja M/N 11.000
Gl. Pago del 50% de deuda al Sr. Paz, según factura
28/05/16 -------------------AD6------------------
Caja M/N 10.000
Anticipo de clientes 10.000
Gl. Por anticipo recibido de clientes XX para factura
d) LIBRO MAYOR
EN FORMA DE “T”

CAJA M/N DOCUMENTOS POR COBRAR INVENTARIO DE MERCADERIAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
11.000 4.000 19.000 0.00 33.000 0.00
8.000 3.000 8.700
10.000 11.000
3.925.05
128.000 21.928.05 19.000 0.00 41.700 0.00

MUEBLES Y ENSERES CUENTAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6.000 0.00 11.00 22.000 0.00 146.000
6.000
6.000 0.00 11.000 28.000 41.700 146.000

IT VENTAS DEBITO FISCAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
240 0.00 0.00 6.960 0.00 1.040

240 0.00 0.00 6.960 41.700 1.040

IT POR PAGAR CREDITO FISCAL SUELDOS Y SALARIOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
0.00 240 1.300 0.00 4.500 0.00
390
0.00 240 1.690 0.00 4.500 0.00

ANTICIPO DE CLIENTE SEGUROS PAGADOS X ADELTA. APORTES LABORALES X PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
0.00 10.000 2.610 0.00 0.00 57.95
0.00 10.000 2.610 0.00 0.00 57.95
e) Balance de comprobación de sumas y saldos

Empresa:

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

Practicado al
(Expresado en Bolivianos)

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja M/N 128.000 2.1928.05 1060.98
2 Documentos por cobrar 19.000
3 Inventario de mercadería 41.700 41.700
4 Muebles y enseres 6.000 6.000
5 Cuentas por pagar 11.000 28.000 17.000
6 Capital Social 146.000 146.000
7 IT 240 240
8 Ventas 6.960 6.960
9 Debito Fiscal 1.040 1.040
10 IT por pagar 240
11 Crédito fiscal 1.690 1.690
12 Seguros pagados por adelt. 2.610 2.610
13 Anticipo de clientes 10.000 10.000
14 Sueldos y salarios 4.500 4.500
15 Aportes laborales por pagar 571.95 571.95
TOTALES 214.740 214.740 1818.95 1818.95