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Carrera de Contabilidad y Administración
¿Por qué se registran las transacciones?

TRANSACCIONES

COMPRAS VENTAS

COBRANZAS PAGOS

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Carrera de Contabilidad y Administración
PORQUE PROPORCIONAN INFORMACIÓN ÚTIL PARA LA TOMA
DECISIONES
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Carrera de Contabilidad y Administración
• Repaso de los temas revisados en la sesión
anterior
• Objetivos de la sesión
• Transacciones
• Estructura del PCGE
• Asientos de Diario
• Conclusiones y Preguntas

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Carrera de Contabilidad y Administración
 ESTADOS
FINANCIEROS

TRANSACCIONES

REGISTRO
CONTABLE

LIBRO LIBRO
CONTABLES MAYOR

LIBRO
BALANCE DE DIARIO
COMPROBACION

SALDO
si OK ?
NO

AJUSTES
CONTABLES

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Carrera de Contabilidad y Administración
 El Estado de
Resultados
muestra….

Determina
diferentes
resultados…

Las cuentas de
ingresos son…

Las cuentas de
gastos son…

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Carrera de Contabilidad y Administración
 Identificar la dinámica de las cuentas

Reconocer la estructura básica del plan

contable general empresarial (PCGE).

Realizar asientos de diario

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7
Carrera de Contabilidad y Administración
“Las actividades que alteran las cifras de un
informe contable se denominan
TRANSACCIONES”

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8
Carrera de Contabilidad y Administración
Registro resumido de los cambios que se
presentan en un activo, pasivo o en el
patrimonio (capital contable)

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Carrera de Contabilidad y Administración
 NOMBRE DE LA CUENTA
Debe Haber
Cargos Abonos
Débitos Créditos

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Carrera de Contabilidad y Administración
 ACTIVO, GASTOS

Debe Haber
AUMENTOS DISMINUCIONES

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11
Carrera de Contabilidad y Administración
 PASIVO,PATRIMONIO, INGRESOS

Debe Haber
DISMINUCIONES AUMENTOS

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Carrera de Contabilidad y Administración
EL DIARIO

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Carrera de Contabilidad y Administración
Resumen de la transacción en donde se indica
cuáles fueron las cuentas que han participado
en la operación, la fecha en la cual se efectuó la
transacción y el importe transado.

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Carrera de Contabilidad y Administración
Número del asiento

Fecha del asiento

Código de las cuentas

Nombre de las cuentas

Importes de las cuentas

Glosa

Número de asiento del mayor (en sistema manual)

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Carrera de Contabilidad y Administración
Asiento con efecto patrimonial

FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER

01/04/2014 1 10 Efectivo 10,000

50 Capital Social 10,000
Por el aporte de accionistas

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Carrera de Contabilidad y Administración
 Asiento sin efecto patrimonial

FECHA AD # CUENTAS DEBE HABER

01/04/2014 1 20 Mercaderías 10,000

42 Cuentas por pagar 10,000
Por la compra de
mercadería

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Carrera de Contabilidad y Administración
 Es el registro cronológico de las transacciones de
la empresa.

 En cada transacción se comprueba la igualdad de

la ecuación contable.

 En la práctica este libro es el punto de partida de

los registros.

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Carrera de Contabilidad y Administración
En el libro DIARIO se registran
en forma cronológica, los
siguientes tipos de asientos de apertura
con base en la partida doble:

de ajustes (del mes

de operaciones
y anteriores)

Los errores cometidos en este

de cierre del libro se subsanan con un
ejercicio “contrasiento” o “extorno
contable”.

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Carrera de Contabilidad y Administración
Reduce las posibilidades de error al registrar los
créditos y débitos de una operación junto.

En cada asiento se logra el balance.

El registro se realiza en un solo lugar y tiene

espacio para una explicación. (glosa)

Sigue un orden cronológico

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21
Carrera de Contabilidad y Administración
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Carrera de Contabilidad y Administración
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CORRELATIVO MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

TOTALES

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 Reconocer la
Identificar la
estructura básica del
dinámica de las
plan contable general
cuentas
empresarial (PCGE).

Realizar asientos de
diario

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