UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA

SEMESTRE: 2018 - 2018

INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJOS

CONTABILIDAD SUPERIOR I

Carrera: Contabilidad y Auditoría I

Nivel: Quinto
Número de créditos: 4

TUTOR:
Msc. CPA. Juan Cagua Hidrovo

Quito – Ecuador
 INDICE

INDICE ............................................................................................................................................. 2
Sistema de evaluación hemisemestral ............................................................................................. 3
Trabajos de aplicación para cada hemisemestre ........................................................................... 4
PRIMER TRABAJO ................................................................................................................... 4
PRIMERA PARTE DEL PRIMER TRABAJO. ................................................................... 4
SEGUNDA PARTE DEL PRIMER TRABAJO. .................................................................. 5
SEGUNDO TRABAJO .............................................................................................................. 10
PRIMERA PARTE DEL SEGUNDO TRABAJO. ............................................................. 10
SEGUNDA PARTE DEL SEGUNDO TRABAJO. ............................................................. 13
Conclusiones. .................................................................................................................................. 14

2
 Sistema de evaluación hemisemestral

Para la valoración en el Sistema de Evaluación a Distancia de la asignatura de Contabilidad

Superior I es el siguiente:

CUADRO DE DISTRIBUCIÓN DE PUNTAJES

PRIMERA EVALUACIÓN SEGUNDA EVALUACIÓN

TIPO DE EVALUACIÓN
% Puntaje % Puntaje

FORO 1 10% 2 10% 2

FORO 2 10% 2 10% 2

TRABAJOS 20% 4 20% 4

PRUEBA OBJETIVA 20% 4 20% 4

EXAMEN 40% 8 40% 8

TOTAL 100% 20 100% 20

Los estudiantes participarán en el foro, indicado en el aula virtual, dependiendo del nivel de
calidad que tenga dicha participación.

Los trabajos serán desarrollados por los estudiantes.

Los exámenes serán valorados. En consecuencia, la sumatoria de los puntos antes indicados
será el puntaje final que obtendrá el estudiante en cada hemisemestre.

3
 Trabajos de aplicación para cada hemisemestre

El estudiante de Educación a Distancia, deberá desarrollar dos trabajos académicos durante

el periodo de estudio de la asignatura de Contabilidad Superior I, la misma que está
estructurada en 4 unidades y en cada unidad contiene un trabajo; cuya valoración de cada
trabajo será de 4 puntos distribuidos en: 1.5 puntos el enfoque teórico y 2.5 puntos la parte
de ejercicios.

PRIMER TRABAJO

El primer trabajo está compuesto por dos partes; la primera corresponde a la UNIDAD I de
estudios y la segunda parte a la UNIDAD II, en función al syllabus y a la guía de estudios.

El presente trabajo tendrá la valoración de 4 puntos, distribuidos en lo siguiente:

1.5 puntos la primera parte del primer trabajo: (elaboración un ENSAYO sobre la NIC 14
INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS y NIIF 8 SEGMENTOS DE
OPERACIÓN semejanzas y diferencias.
2.5 puntos la segunda parte del primer trabajo: (desarrollo del ejercicio práctico, matriz y
sucursal).

PRIMERA PARTE DEL PRIMER TRABAJO.

Realice un ensayo sobre la presentación de Información Financiera por Segmentos-

Segmentos de Operación; utilice las NIC’s y NIIF’s correspondientes y debe revisar la
unidad uno de la guía didáctica.

La estructura para desarrollar el ensayo es la siguiente:

 Tema
 Introducción (0.125 punto)
 Desarrollo: objetivos, desarrollo de los subtemas y análisis de resultados. (1.25
punto)
 Conclusiones (0.125 punto)
 Referencias bibliográficas. (obligatorio)

4
PRESENTACIÓN: el estudiante desarrollará los trabajos a mano; no menos de 10 hojas y
más de 12 hojas y presentará en la misma espiral de la segunda parte.

SEGUNDA PARTE DEL PRIMER TRABAJO.

Desarrollar los siguientes ejercicios prácticos.

MATRIZ Y SUCURSAL

EJERCICIO No. 1

El 1 de abril del 2018, la casa Matriz Delta S.A.: inicia operaciones con los siguientes
saldos:
Bancos 900.000
Clientes 150.000
Almacén 750.000
Equipo de Reparto 200.000
Maquinaria 140.000
Proveedores 150.000
Capital Social ¿?

1. La matriz envía a la sucursal No. 1 ubicada en Guayaquil $300.000 en efectivo,

mediante cheque, importe con el que la sucursal abre una cuenta de corriente.
2. La matriz envía a la sucursal No. 2 ubicada en Cuenca $250.000 en efectivo,
mediante cheque, importe con el que la sucursal abre una cuenta de corriente.
3. La matriz envía a su sucursal No. 1 mercancías con un precio de costo de
$220.000 y a la sucursal No. 2 $250.000.
4. La sucursal No. 1 adquiere una camioneta para reparto por $16.000 (el proveedor
es contribuyente especial); equipo de cómputo por $2.500 (el proveedor es
contribuyente especial); maquina empacadora por $2.000 (el proveedor no es
contribuyente especial); y muebles y enseres por $7500 (el proveedor no es
contribuyente especial); se paga al contado mediante cheque.
5. La sucursal No. 2 adquiere una camioneta para reparto por $19.000 (el proveedor
es contribuyente especial); equipo de cómputo por $3.500 (el proveedor es

5
 contribuyente especial); maquina empacadora por $2.500 (el proveedor no es
contribuyente especial); y muebles y enseres por $6.500 (el proveedor no es
contribuyente especial); se paga al contado mediante cheque.

6. La sucursal No 1 vende:
El 20% de su inventario de mercaderías a mayoristas (contribuyentes especiales)
más el 25% de margen de utilidad a crédito a 30 y 60 días plazo.
El 30% de su inventario de mercaderías a consumidores finales más el 45% de
margen de utilidad.
El 10% de su inventario de mercaderías a instituciones públicas con el 40% de
margen de utilidad.
7. La sucursal No 2 vende:
El 15% de su inventario de mercaderías a consumidores finales más el 40% de
margen de utilidad.
El 25% de su inventario de mercaderías a intermediarios (persona natural
obligada a llevar contabilidad) más el 25% de margen de utilidad, a crédito.
El 5% de su inventario de mercaderías a mayoristas (contribuyentes especiales)
más el 25% de margen de utilidad, a crédito.
8. La sucursal No 1 compra de mercaderías por $90.000, 40% al contado mediante
cheque y el saldo a crédito a 90 días.
9. La sucursal No 2 compra de mercaderías por $95.000, 50% al contado mediante
cheque y el saldo a crédito a 60 días.
10. La Matriz vende el 60% de su stock de mercaderías a mayoristas con un 30% de
margen de utilidad, 25% al contado y el saldo a 30, 60 y 90 días sin intereses.
11. La Matriz registra un crédito bancario hipotecario por $400.000 a 5 años plazo,
al 8% anual.
12. La Matriz registra la importación de mercaderías por $500.000. precio ex fábrica
y nacionalización de mercaderías $1500.000; más IVA. Y por honorarios de
servicios de aduana $25.000 más IVA.
12 Los clientes mayoristas de la sucursal No 1 devuelven el 2% de la mercadería
vendida por mercadería defectuosa.
13. La sucursal No 2 devuelve el 5% de mercadería adquirida a su proveedor por
defectos.

6
14. La sucursal No 1 efectúa gastos por comisión en ventas de 3% sobre las ventas
netas.
15. La sucursal No 2 efectúa el pago de 3% por comisiones de las ventas netas.
16. La matriz paga $1500 por consumo de combustible.
17. La sucursal No 1 paga $300 por consumo de combustible.
18. La sucursal No 2 paga $300 por consumo de combustible.
19. La matriz paga los siguientes servicios:
Agua $300 mediante débito bancario
Energía eléctrica $600 mediante cheque
Teléfono $200 mediante débito bancario
Internet $60 mediante débito bancario
Movilización del personal $125
20. La Sucursal No1 paga los siguientes servicios:
Agua $250 en efectivo
Energía eléctrica $100 en efectivo
Teléfono $200 mediante débito bancario
Internet $60 mediante débito bancario
Movilización del personal $50
Arriendo $600 mediante cheque al sr Juan Pérez
21. La Sucursal No. 2 paga los siguientes servicios:
Agua $50 en efectivo
Energía eléctrica $100 en efectivo
Teléfono $150 en efectivo
Internet $50 débito bancario
Movilización del personal $20
Arriendo $800 mediante cheque a Inmobiliaria S.A.
22. La matriz recauda el 40% de clientes del saldo anterior.
23. La estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes es de 1% y por deterioro
de la cartera según NIC 2.
24. La depreciación de los activos aplicar según norma tributaria.
25. El deterioro de los activos aplicar según NIC 16 por deterioro.
26. La matriz paga la nómina al personal:

7
 CARGO SUELDO ANTIGUEDAD
Gerente general 3000 5 años
Gerente Administrativo 2500 1 años
Gerente comercial 2300 2 años
Gerente Financiero 2000 6 meses
Contador 1400 4 años
2Asistentes 850 2 años
3 Auxiliares 560
5 meses

27. La Sucursal No1 paga los siguientes servicios:

CARGO SUELDO ANTIGÜEDAD
Gerente de Sucursal 2500 1 mes
Contador 800 1 mes
2 Asistentes 650 1 mes
2 Auxiliares 500
1 mes

28. La Sucursal No. 2 paga los siguientes servicios:

CARGO SUELDO ANTIGUEDAD
Gerente de Sucursal 2700 1 mes
Contador 800 1 mes
2 Asistentes 650 1 mes
2 Auxiliares 500
1 mes

SE PIDE.

Para la Matriz.
1. Registro de las operaciones en el libro diario general.
2. Registrar las operaciones en el libro mayor
3. Balance de comprobación
4. Estado de resultados.
5. Estado de situación financiera.
6. Hoja de trabajo de los estados combinados
7. Estado de resultados combinado
8. Estado de situación financiera combinado

8
 9. Estado de flujo de efectivo

Para las Sucursales.

1. Registro de las operaciones en el libro diario general.
2. Registrar las operaciones en el libro mayor
3. Balance de comprobación
4. Estado de resultados.
5. Estado de situación financiera.

NOTAS:
1. Considerar las siguientes normativas para el desarrollo del ejercicio,
a. NIC y NIIF
b. Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
c. Código de Trabajo.
d. Ley de Seguridad Social.
e. Otras inherentes.

2. PRESENTACIÓN: Elaborar a mano y con esfero color azul, presentar en la misma

espiral de la primera parte y en la fecha según el cronograma indicado por la Unidad
de Educación a Distancia de la Facultad de Ciencias Administrativas.

9
 SEGUNDO TRABAJO

El segundo trabajo está compuesto por dos partes; la primera corresponde a la TERCERA
UNIDAD de estudios y la segunda parte a la CUARTA UNIDAD, en función al sillabo y a
la guía de estudios.

El presente trabajo tendrá la valoración de 4 puntos, distribuidos en lo siguiente:

2.5 puntos la primera parte del segundo trabajo: (desarrollo del ejercicio práctico matriz y
agencias).
1.5 puntos la segunda parte del segundo trabajo: (elaboración del ensayo de la NIIF 3 y
desarrollo del ejercicio práctico).

PRIMERA PARTE DEL SEGUNDO TRABAJO.

MATRIZ Y AGENCIAS

El 1 de abril del 2018, la casa Matriz Comercial Teresita S.A: inicia operaciones con
los siguientes saldos:

Bancos 750.000
Clientes 400.000
Almacén 350.000
Equipo de Reparto 60.000
Maquinaria 62.000
Anticipos de clientes 140.000
Capital Social ¿0000?

Se apertura dos agencias en Quito y Guayaquil respectivamente: la agencia de Guayaquil la

misma que se encuentra, bajo la administración de la sucursal de esta ciudad.

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Transacciones Agencia Quito.
1. La matriz envía a la agencia de la ciudad de Quito un cheque por $110.000 como
fondo de trabajo para gastos menores.
2. La agencia realiza pedidos por $140.000 para ser vendidos de contado, con un costo
de $120.000, los pedidos son enviados a la casa matriz para que ésta envíe la
mercadería a los clientes, junto con las facturas de ventas
3. La agencia realiza pedidos por $50.000 para ser vendidos a crédito, con un costo de
$29.000; los pedidos fueron remitidos a la casa matriz para que éste envíe la
mercancía a los clientes, junto con las remisiones que amparan las ventas
4. Se cobra $85.000 en efectivo a los clientes de la agencia
5. La agencia cobra el importe del 8% de sus comisiones contra el fondo de trabajo
6. La agencia realiza los siguientes gastos operacionales contra el fondo de trabajo y
envía a la matriz la documentación comprobatoria:
Agua $25.00
Energía eléctrica $55.00
Teléfono $120.00
Internet $65.00
Mantenimiento del local $250.00
Movilización $70,00
7. La matriz envía a la agencia cheque para reponer el fondo de trabajo
8. Se paga la nómina del personal de la Agencia, los siguientes datos:
CARGO SUELDO ANTIGUEDAD
Jefe de agencia 1400,00 1 mes
1 Asistentes Administrativo 540 1 mes
1 Auxiliares de ventas 450 1 mes

Transacciones Agencia Guayaquil.

Nota: Para la sucursal considera los datos finales del ejercicio del primer hemi.

1. La sucursal Guayaquil envía a la agencia de la ciudad de Guayaquil un cheque por

$45.000 como fondo de trabajo para gastos menores.

11
 2. La agencia realiza pedidos por $60.000 para ser vendidos de contado, con un costo
de $42.000, los pedidos son enviados a la casa matriz para que ésta envíe la
mercadería a los clientes, junto con las facturas de ventas
3. La agencia realiza pedidos por $22.000 para ser vendidos a crédito, con un costo de
$17.000; los pedidos fueron remitidos a la casa matriz para que éste envíe la
mercancía a los clientes, junto con las remisiones que amparan las ventas
4. Se cobra $22.000 en efectivo a los clientes de la agencia
5. La agencia cobra el importe del 5% de sus comisiones contra el fondo de trabajo
6. La agencia realiza los siguientes gastos operacionales contra el fondo de trabajo y
envía a la matriz la documentación comprobatoria:
Agua $25.00
Energía eléctrica $70.00
Teléfono $130.00
Internet $50.00
Mantenimiento del local $255.00
Movilización $90,00
7. La matriz envía a la agencia cheque para reponer el fondo de trabajo
8. Se paga la nómina del personal de la Agencia, los siguientes datos:
CARGO SUELDO ANTIGUEDAD
Jefe de agencia 1400,00 1 mes
1 Asistentes Administrativo 540 1 mes
1 Auxiliares de ventas 450 1 mes

SE PIDE:

Considerar los datos e información del ejercicio de la unidad para la combinación de los
estados financieros.

Para la Matriz.
10. Registro de las operaciones en el libro diario general.
11. Registrar las operaciones en el libro mayor
12. Balance de comprobación
13. Estado de resultados.
14. Estado de situación financiera.
15. Hoja de trabajo de los estados combinados
16. Estado de resultados combinado

12
 17. Estado de situación financiera combinado
18. Estado de flujo de efectivo

Para la Sucursal de Guayaquil.

6. Registro de las operaciones en el libro diario general.
7. Registrar las operaciones en el libro mayor
8. Balance de comprobación
9. Estado de resultados.
10. Estado de situación financiera.

Nota:
a. La contabilidad es centralizada.
b. Considerar las siguientes normativas para el desarrollo del ejercicio,
NIC y NIIF
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Código de Trabajo.
Ley de Seguridad Social.
Otras inherentes.
3. PRESENTACIÓN: Elaborar a mano y con esfero color azul, y presentar en la
misma espiral de la segunda parte.

SEGUNDA PARTE DEL SEGUNDO TRABAJO.

Desarrolle los siguientes ejercicios:

Ejercicio 1. (0.50 punto)

Realice un ensayo considerando la NIIF 3 sobre combinación de negocios, para el efecto

debe consultar el contenido de la norma e identificar u aplicación práctica en el Ecuador.

Ejercicio 2. (1 punto)

La empresa “ABC” pagó 275.000 por el 75% de la empresa “XYZ”, la transacción se realizó
el 31 de diciembre del año 2017 a esa fecha la compañía presentaba el siguiente balance:
Valor en libros antes de adquisición
Cuentas por cobrar clientes 475.000,00
Inventario de mercaderías 45.000,00
Otros activos corrientes 15.000,00
Propiedad planta y equipo 100.200,00

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Pasivo corriente 75.000,00

Datos adicionales:
-De las cuentas por cobrar el 20% resultaron ser incobrables
-Los inventarios estaban sobrevalorados en un 5%
-Los activos fijos fueron tasados y su valor por deterioro equivale a un 15%
-Se determinó la existencia de pasivos no registrados por 5.000,00
-También se acordó que la empresa “ABC” designaría a 2 de los 4 directores y definiría la
plana gerencial

SE PIDE:

a. Desarrollar el ensayo del ejercicio 1 (valoración 1 punto)

b. Realizar los procedimientos de aplicación las NIC y NIIF que son aplicables
para la combinación de negocios (valoración 2 puntos).

4. PRESENTACIÓN: Elaborar el ensayo y el ejercicio práctico a mano con esfero

color azul, presentará en la misma espiral de la primera parte y en la fecha según el
cronograma indicado por la Unidad de Educación a Distancia de la Facultad de
Ciencias Administrativas.

Conclusiones.
 La asignatura de Contabilidad Superior I, contiene 4 unidades de estudios, por lo
tanto, cada unidad existe una tarea a realizar por el estudiante.
 La valoración en el sistema de evaluación de Educación a Distancia es sobre 20
puntos, dicho puntaje se puede visualizar al inicio del presente documento.
 En cada hemisemestre el estudiante presentará un trabajo académico, y en cada
trabajo académico está compuesto por dos partes.

NOTA IMPORTANTE!!!!!

NO DUDE EN PREGUNTAR A SU TUTOR LAS INQUIETUDES QUE SE

PRESENTE, ANTES Y DURANTE EL DESARROLLO DE SUS TRABAJOS, CON
LA FINALDIAD DE CUMPLIR EL OBJETIVO DESEADO.

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