Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
CICLO : VIII
AYACUCHO – PERÚ
2018
INTRODUCCION:
Dicho trabajo contiene un resumen sobre el tema mencionado donde definiremos cada
uno de ellos, como es la financiera, los mecanismos del control interno, su impacto del
control interno en los resultados en las entidades del Perú, entre otros puntos a definirse.
pág. 2
CONTENIDO
INTRODUCCION: ............................................................................................................................ 2
I. LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS
RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ ............................................................ 4
LA FINACIERA............................................................................................................................. 4
CONTROL INTERNO ................................................................................................................... 5
MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO .................................................................................... 5
Ambiente de control: ............................................................................................................ 6
Administración de riesgos: .................................................................................................... 6
Actividades de control:.......................................................................................................... 6
Información y comunicación: ................................................................................................ 6
Monitoreo: ............................................................................................................................ 6
REALIDAD NACIONAL DE LAS EMPRESAS PERUANAS ................................................................... 7
LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS
RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ............................................................. 9
CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 11
RECOMENDACIONES ................................................................................................................... 12
BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................................. 13
pág. 3
LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU
IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL
PERÚ
LA FINACIERA
Las finanzas son aquella serie de actividades que se hayan asociadas al intercambio de
bienes de capital, ya sea entre individuos, entre empresas, o bien con estados, y sin dudas
es una de las ramas de la economía más importantes en todo el mundo.
Por otra parte, la palabra se emplea en el mismo contexto para designar a aquella entidad
u organización que se dedica a la actividad de financiar a clientes o empresas a partir de
aquellos ahorros depositados por inversores. O sea, la financiera lo que hace es procurarle
a aquellos individuos particulares o empresas que se acercan en busca de su ayuda, ya sea
préstamos de dinero en efectivo o facilidades de pago. En la mayoría de los casos la
financiera emitirá documentos que respalden la acción de entrega de dinero a su cliente y
en ellos se estipularán las condiciones del compromiso pactado, es decir, cuánto dinero
se entrega y la forma en la cual se cancelará el préstamo.
Cuando se trata de la información que nace de toda activad donde haya intercambio de
capitales. Podemos, con propiedad, decir por ejemplo:" información financiera".
pág. 4
Cuando se asocia a los expertos o profesionales, conocedores de los procesos donde se
realizan los intercambios de capitales. Podemos decir de ellos que son expertos
financieros.
CONTROL INTERNO
pág. 5
El Mejoramiento permanente de la gestión a través de mecanismos de evaluación,
como la medición y el seguimiento.
El Cumplimiento de la legislación y regulación; políticas, normas y
procedimientos internos.
Ambiente de control: Formado entre otros por: Los Códigos de Ética de Grupo, Código
de Conducta, Código de Buen Gobierno, Direccionamiento Estratégico, Mega de Grupo
ISA, Visión, Misión, Valores Empresariales y de grupo, Sistema de Gestión Integral,
Estructura Organizacional acorde con las responsabilidades, Descripción de
Responsabilidades Asignadas, Evaluación y Desempeño del Trabajador, Sistema de
Seguimiento y Control de Gestión, Sistema de Bonificación por productividad y Comité
de Auditoría de Junta Directiva
Actividades de control: Compuesto por las políticas, Manual de macro procesos, guías,
Sistema de gestión Integrado CASAS, divulgación y aplicación de legislación y
regulación, cuadro gestión integral, presupuesto, asignación y segregación de
responsabilidades, contratación del desempeño, etc.
Monitoreo: Este mecanismo de control está compuesto básicamente por las auditorías y
estudios, evaluación satisfacción clientes, evaluación de desempeño, evaluación de
competencias, evaluación de clima organizacional, seguimiento plan de desarrollo,
seguimiento indicadores de gestión, seguimiento ejecución presupuestal, seguimiento a
los planes de mejoramiento, seguimiento a la contratación, control financiero, control
informático, entre otros.
pág. 6
REALIDAD NACIONAL DE LAS EMPRESAS PERUANAS
El problema en este trabajo de investigación se encuentra identificado en la falta
de desarrollo de las empresas. Dicha situación se configura en la falta
de economía (altos costos y mínimos beneficios), falta de eficiencia (inadecuada
racionalización de recursos), falta de efectividad (falta de cumplimiento de metas
y objetivos), falta de mejora continua (no existen programas de cambios cualitativos y
cuantitativos) y falta competitividad (como consecuencia de lo antes indicado). Esta
situación configura una falta de ampliación de las empresas de las empresas únicas, falta
de ampliación en cuanto a establecimientos anexos, falta de diversificación de
los productos y servicios, etc.
Las empresas no formulan presupuestos financieros (flujos de caja) que le permitan medir
a priori la rentabilidad proyectada que necesitan para entregar a los accionistas como
dividendos o poder reinvertirla en las actividades de la empresa. En tanto cualquier
resultado que obtengan no puede ser medido, porque no hay un instrumento de
comparación; asimismo los resultados obtenidos tampoco se comparan con las empresas
pág. 7
del mismo nivel y giro. Tampoco la empresa hace comparaciones con la rentabilidad
obtenida en ejercicios anteriores (rentabilidad histórica). Todo esto se configura como
deficiencia en la decisión de dividendos o rentabilidad, lo cual afecta el desarrollo
empresarial.
Para solucionar toda esta problemática se propone un modelo de gestión empresarial, que
permita disponer de documentos, políticas, estrategias, acciones, ajustes y
retroalimentaciones para de ese modo las empresas puedan planificar, organizar, dirigir,
coordinar y controlar los procesos, actividades y recursos; y, de ese modo entren en
un proceso de desarrollo empresarial.
pág. 8
LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU
IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL
PERÚ
Como pudimos apreciar la financiera, el control interno juega un papel muy importante
en donde es necesario aplicar muchos mecanismos para cumplir nuestros objetivos, es
algo que en nuestra realidad peruana la mayoría de las empresas no lo están logrando.
pág. 9
(NARVASTA, 2012) Los resultados del trabajo de campo y la entrevista a funcionarios
nos demuestran que las empresas requieren implementar sistemas de control interno con
el fin de propiciar una seguridad razonable en la efectividad de sus planes y programas,
proteger sus bienes y derechos, cumplir con el entorno legal y lograr un mejor resultado
en sus operaciones, es decir, el control es la medicina preventiva de la empresa; no le
asegura el cumplimiento de los objetivos pero contribuye altamente a su logro; y ¿Quién
debe responder por las diferentes funciones inherentes al control interno?
Indefectiblemente, el control interno es responsabilidad de la dirección de la empresa, si
la empresa es de una persona natural su dueño será el directo responsable de implementar
y mantener un adecuado sistema de control interno. No obstante se recomienda hacer
evaluaciones periódicas del sistema de control interno por personas independientes al
proceso o a la empresa misma.
Asimismo, por los resultados obtenidos en el trabajo de campo encontramos que existen
limitaciones del control interno, eventos que dificultan o entorpecen la efectividad de los
diferentes procesos o mecanismos que hacen parte del sistema mismo, entre ellas se han
podido destacar: el abuso de autoridad, la ausencia de código de valores en la cultura
corporativa, la competencia profesional del colaborador para aplicarlo, el error humano,
la colusión de los procesos, la relación costo beneficio (convivir con el riesgo), fallas en
la interpretación y aplicación de los elementos, fisuras en la comunicación y sobre todo
la desactualización frente al cambio. Variables que dejamos para que otros profesionales
investiguen a fondo y busquen soluciones objetivas para que las pequeñas empresas
logren su objetivo.
pág. 10
CONCLUSIONES
Existe una inadecuada aplicación del control interno relacionado con la separación
de funciones afines, por lo tanto esto influye negativamente en la preparación
tanto de los registros contables como de los estados financieros de la empresa.
pág. 11
RECOMENDACIONES
Debe realizarse una segregación de funciones afines, por lo tanto, se puede asignar
las autorizaciones correspondientes, aunque exista un número reducido de
empleados, de tal forma que exista una supervisión muy estrecha de la
administración sobre la persona que realiza dicha labor, a fin de que se logre
obtener un grado de seguridad en la información financiera, para el logro de las
metas trazadas por la empresa.
pág. 12
BIBLIOGRAFIA
(s.f.). https://es.wikipedia.org/wiki/Financiera.
(s.f.). https://www.definicionabc.com/economia/financiera.php.
NARVASTA, L. P. (2012). EL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LA
GESTIÓN FINANCIERA DE LAS MYPES DE SERVICIOS TURÍSTICOS EN
LIMA METROPOLITANA. LIMA: tesis.
Ruffner, M. J. (s.f.). EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS PRIVADAS.
(s.f.). www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/.
pág. 13