CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Artículo 1.
Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los
gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.

La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando

las leyes lo señalen expresamente.

Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a

pagar impuestos. No quedan comprendidas en esta exención las entidades o agencias
pertenecientes a dichos estados.

Artículo 2.
Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad
social, contribuciones de mejoras y derechos.

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a

que se refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de las
contribuciones y participan de la naturaleza de éstas.
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Artículo 7.
Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de
carácter general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al de su publicación
en el Diario Oficial de la Federación.

Artículo 8.
Para los efectos fiscales se entenderá por México, país y territorio
nacional, lo que conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículo 9.
Se consideran residentes en territorio nacional:

A las siguientes personas físicas:

 Las que hayan establecido su casa habitación en México.

Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona
física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en México.

Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades

profesionales.

 Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o

trabajadores del mismo.
 Las personas morales que hayan establecido en México la
administración principal del negocio o su sede de dirección
efectiva.

Artículo 10.
Se considera domicilio fiscal:

Tratándose de personas físicas:

 Cuando realizan actividades empresariales

 Únicamente en los casos en que la persona física, no cuente con
un local, su casa habitación.

En el caso de personas morales:

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 Cuando sean residentes en el país, el local en donde se

encuentre la administración principal del negocio.
 Si se trata de establecimientos de personas morales residentes
en el extranjero, el local en donde se encuentre la
administración principal del negocio en el país.

Artículo 14.
 Se entiende por enajenación de bienes:
1. Toda transmisión de propiedad.
2. Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del
acreedor.
3. La aportación a una sociedad o asociación.
4. La que se realiza mediante el arrendamiento
financiero.
5. La que se realiza a través del fideicomiso.
1. En el acto en el que el fideicomitente designe.
2. En el acto en el que el fideicomitente pierda el
derecho a readquirir los bienes del fiduciario.
3. Cuando el fideicomitente reciba certificados de
participación por los bienes que afecte en fideicomiso.

 La cesión de los derechos que se tengan sobre los bienes afectos al

fideicomiso.
 Lo dispuesto en esta fracción no es aplicable a las acciones o partes
sociales.
 La transmisión de derechos de crédito relacionados a proveeduría de
bienes, de servicios o de ambos a través de un contrato de factoraje
financiero en el momento de la celebración de dicho contrato.
 La que se realice mediante fusión o escisión de sociedades, excepto en
los supuestos a que se refiere el artículo 14-B de este Código.

Se considera que la enajenación se efectúa en territorio nacional.

Cuando de conformidad con este Artículo se entienda que hay

enajenación, el adquirente se considerará propietario de los bienes para efectos
fiscales.

 Artículo 14-A.. - Se entiende que no hay enajenación en las

operaciones de préstamos de títulos o de valores por la entrega de los bienes
prestados al prestatario y por la restitución de los mismos al prestamista, siempre
que efectivamente se restituyan los bienes a más tardar al vencimiento de la
operación y las mismas se realicen de conformidad con las reglas generales que al
efecto expida el Servicio de Administración Tributaria.
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 Artículo 14-B..- Para los efectos de lo dispuesto en el

artículo 14, fracción IX, de este Código, se considerará que no hay enajenación en
los siguientes casos:

En el caso de fusión.

 Se presente el aviso de fusión a que se refiere el Reglamento de

este Código.
 Que, con posterioridad a la fusión, la sociedad fusionante
continúe realizando las actividades que realizaban ésta y las
sociedades fusionadas antes de la fusión.
 Cuando los ingresos de la actividad preponderante de la
fusionada deriven del arrendamiento de bienes.
 Cuando en el ejercicio inmediato anterior a la fusión, la
fusionada haya percibido más del 50% de sus ingresos de la
fusionante.

 Que la sociedad que subsista presente las declaraciones de

impuestos del ejercicio y las informativas que en los términos
establecidos por las leyes fiscales.

En escisión.

 Los accionistas propietarios de por lo menos el 51% de las

acciones con derecho a voto de la sociedad escindente y de las
escindidas, sean los mismos durante un período de tres años
contados a partir del año inmediato anterior a la fecha en la que
se realice la escisión.
 Que cuando desaparezca una sociedad con motivo de escisión, la
sociedad escindente designe a la sociedad que asuma la
obligación de presentar las declaraciones de impuestos del
ejercicio e informativas que en los términos establecidos por las
leyes fiscales le correspondan a la escindente.

Lo dispuesto en este artículo, sólo se aplicará tratándose de fusión o escisión de sociedades

residentes en el territorio nacional y siempre que la sociedad o sociedades que surjan con
motivo de dicha fusión o escisión sean también residentes en el territorio nacional.
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Artículo 16.
Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:

1. Las comerciales.
2. Las industriales.
3. Las agrícolas.
4. Las ganaderas.
5. Las de pesca que incluyen la cría.
6. Las silvícolas que son las de cultivo de los bosques o
montes.

Se considera empresa la persona física o moral que realice las

actividades a que se refiere este artículo, ya sea directamente, a través de
fideicomiso.

Artículo 16-A. .- Para los efectos de las disposiciones fiscales, se

entiende por operaciones financieras derivadas las siguientes:

 Aquéllas en las que una de las partes adquiere el derecho o la obligación

de adquirir o enajenar a futuro mercancías, acciones, títulos, valores,
divisas u otros bienes fungibles.
 Aquéllas referidas a un indicador o a una canasta de indicadores, de
índices, precios, tasas de interés.
 Aquéllas en las que se enajenen los derechos u obligaciones asociados a
las operaciones mencionadas en las fracciones anteriores.

 Artículo 16-B.

Se considera como parte del interés el ajuste que, a través de la denominación en

unidades de inversión, mediante la aplicación de índices o factores.

 Artículo 16-C.

Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 16-A de este Código, se consideran

como mercados reconocidos:

1. La Bolsa Mexicana de Valores y el Mercado

Mexicano de Derivados.
2. Las bolsas de valores y los sistemas equivalentes de
cotización de títulos, contratos o bienes.
3. En el caso de índices de precios, éstos deberán ser
publicados por el banco central o por la autoridad monetaria equivalente,
para que se considere al subyacente como determinado en un mercado
reconocido.