CASO PRÁCTICO 1: TRANSFORMACIÓN DE SOCIEDADES

La empresa comercial LA ÚLTIMA RUEDA S.R.L. dedicada a la comercialización de equipos topográficos,

identificada con RUC N° 20201819179, con domicilio Fiscal en el Jr. Sagrado Corazón n° 416- Chota, Cajamarca, Perú. Con el fin
transformarse en LA PRIMERA ENTRE TODAS S.A.
Actualmente cuenta con un capital de S/. 140,000.00 dividido en 280 Participaciones de valor nominal S/.
500 C/U. además se sabe que son 7 Socios y cada uno tiene 40 Participaciones.
La empresa cuenta con la siguiente información al 31 de diciembre de 2015.
10411 Cuenta Corriente BN Nº 274-089876454 74,000.00
12121 Emitidas en cartera 10,000.00
33411 Camioneta – Costo 75,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 4,000.00
50111 Acciones 140,000.00
59111 Utilidades Acumuladas 15,000.00
1. El 02/01/2016 se paga el IGV con Cheque del BN N° 0000233
2. El 12/01/2016 se realiza un anticipo de cliente por la futura venta de mercadería por el precio total de S/. 120,000.00 nos c
3. El 15/01/2016 se compra 24 equipos topográficos según F/N° 006-0056789 por el costo de S/.
192,000.00, al crédito a 30 días.
4. El 18/01/2016 Se hace efectivo el anticipo del cliente, según la operación N° 2.
5. El 28/01/2016 se realiza la depreciación del ejercicio
La escritura de trasformación entra en vigencia el 31 de enero de 2016. Donde figurara el nuevo capital
en S/. 250,000 dividido en 100 acciones de S/. 2,500.00 C/u.
Nota: la diferencia del capital será aportado por los socios según acuerdo de transformación.
LIBRO DIARIO
LA ÚLTIMA RUEDA SRL " RUC: 20201819179
ORAZÓN N°416-CHOTA-CAJAMARCA
S DE ENERO DEL 2016
NÚMERO FECHA DE
REFERENCIA DE LA

CORRELATIV O GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTAB
DEL ASIENTO LA OPERACIÓN OPERACIÓN NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO
O SUSTENTATORIO

REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016

10411
D001 02/01/2016
REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016
D001 02/01/2016 12121
REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016
D001 02/01/2016 33411
REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016
D001 02/01/2016 40111
D001 02/01/2016 REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016
50121
D001 02/01/2016 REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016
59111
D002 02/01/2016 pago del IGV pendiente
40111
D002 02/01/2016 pago del IGV pendiente ch/.000233 10411
anticipo de cliente
D003 12/01/2016 10411
anticipo de cliente
D003 12/01/2016 12211
compra de mercaderia
D004 15/01/2016 60111
D004 15/01/2016 compra de mercaderia
40111
D004 15/01/2016 compra de mercaderia 006-0056789 42121
 entrada de mercaderia al almacen
D005 15/01/2016 20111
entrada de mercaderia al almacen
D005 15/01/2016 61111
por la venta de mercaderia
D006 18/01/2016 12121
D006 18/01/2016 por la venta de mercaderia
40111
D006 18/01/2016 por la venta de mercaderia
70111
D007 18/01/2016 para hacer efectivo el anticipo del cliente
12211
para hacer efectivo el anticipo del cliente
D007 18/01/2016 12121
entrega de la mercaderia vendida
D008 18/01/2016 69111
D008 18/01/2016 entrega de la mercaderia vendida
20111
por la depreciacion de la camioneta
D009 31/01/2016 68133
D009 31/01/2016 por la depreciacion de la camioneta
39133
D010 31/01/2016 destino de la depreciacion
94111
D010 31/01/2016 destino de la depreciacion
95111
destino de la depreciacion
D010 31/01/2016 79111
ASIENTOS DE CIERRE
cierre del elemento 9
D011 31/01/2016 79111
D011 31/01/2016 cierre del elemento 9
94111
D011 31/01/2016 cierre del elemento 9
95111
D012 31/01/2016 eliminacion de la cuenta 69
61111
D012 31/01/2016 eliminacion de la cuenta 69
69111
D013 31/01/2016 cierre de las cuentas 60, 61 y 70 para determinar el margen comercial
61111
D014 31/01/2016 cierre de las cuentas 60, 61 y 70 para determinar el margen comercial
70111
cierre de las cuentas 60, 61 y 70 para determinar el margen comercial
D014 31/01/2016 60111
D014 31/01/2016 cierre de las cuentas 60, 61 y 70 para determinar el margen comercial
80111
D015 31/01/2016 eliminacion de la cuenta 80
80111
D015 31/01/2016 eliminacion de la cuenta 80
82111
D016 31/01/2016 cierre de la cuenta 82
82111
D016 31/01/2016 cierre de la cuenta 82
83111
D017 31/01/2016 cierre de la cuenta 83
83111
cierre de la cuenta 83
D017 31/01/2016 84111
cierre de la cuenta 68
D018 31/01/2016 84111
D018 31/01/2016 cierre de la cuenta 68
68133
D019 31/01/2016 cierre de la cuenta 84
84111
D019 31/01/2016 cierre de la cuenta 84
85111
cierre de la cuenta 85
D020 31/01/2016 85111
cierre de la cuenta 85
D020 31/01/2016 89111
determinacion del impuesto a la renta
D021 31/01/2016 88111
determinacion del impuesto a la renta
D021 31/01/2016 40171
cierre de la cueta 88
D022 31/01/2016 89111
D022 31/01/2016 cierre de la cueta 88
88111
D023 31/01/2016 cierre de la cueta 89
89111
D023 31/01/2016 cierre de la cueta 89
59111
 REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 39133
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 42121
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 40171
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 50121
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 59111
D024 31/01/2016 REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 10411
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 12121
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 20111
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 33411
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 40111
14211
79829.661 79829.661

10411
12121 12211
20111

74000 4000 10000 120000 120,000.00 192000

120000 190000 120000 10000 120,000.00
190000 269829.661 10000 10000
79829.661 112000
463829.661 463829.661
140000 140000 120000 120000 79829.661 79829.661 304000 192000
33411 39133 40111 40171

75000 625 4000 5899.57627

75000 625 4000 5899.57627
75000 625 34560 5899.57627
75000 625 18305.0847 5899.57627
16254.9153
16254.9153
16254.9153
 150000 150000 1250 1250 54814.9153 54814.9153 11799.1525 11799.1525

50111 50211 59111 60111

140000 140000 15000 192000
140000 15170.339 192000
140000 30170.339
79829.661 30170.339
30170.339
 140000 0 140000 359829.661 60340.678 60340.678 192000 192000 192000 192000
68133 69111 70111 79111 80111
625 80000 101694.915 625 21694.9153
80000 101694.915 625 21694.9153
0 625 80000 80000 101694.915 101694.915 625 625 21694.9153 21694.9153
82111 83111 84111 85111 88111
153 21694.9153 21069.9153 5899.57627
625 21069.9153 5899.57627
###
21694.9153 21694.9153 21694.9153 21694.9153 21694.9153 21694.9153 21069.9153 21069.9153 5899.57627 5899.57627
89111 94111 95111 O3911 O3921
312.5 250000 250000
5899.57627 312.5 312.5 250000 170170.339
15170.339
21069.9153 21069.9153 312.5 312.5 312.5 312.5 250000 250000 250000 170170.339
 DE COMPROBACIÓN AL 29 DE ENERO DE 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
Suma Principal SALDOS BALANCE GENERAL
CPCG Nombre de la Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Activo
10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACI 194,000.00 4,000.00 190,000.00 625.00 190,000.00
12121 Emitidas en cartera Anticipo de cliente 130,000.00 120,000.00 10,000.00 226,560.00 10,000.00
12211 Costo 120,000.00 120,000.00 112,000.00 140,000.00 112,000.00
192,000.00 80,000.00 75,000.00 15,000.00 75,000.00
20111 Costo 75,000.00 - 625.00 16,254.92 192,000.00 16,254.92
33411 Equipo de transporte IGV – Cuenta propia - 38,560.00 22,305.08 192,000.00 101,694.92
39133 Emitidas Participaciones Resultados - 226,560.00 625.00 625.00
40111 Acumulados - 140,000.00 80,000.00
42121 Mercaderías manufacturadas Mercaderías - 192,000.00 15,000.00 312.50
50121 manufacturadas Equipo de transporte - 625.00 - 192,000.00 312.50
59111 Terceros 80,000.00 -
- - 101,694.92
60111 Terceros - 312.50 625.00
61111 Cargas imputables a cuentas de costos 312.50 -
68133 Gatos de Administración -
69111 Gasto de ventas
70111
79111
94111
95111

Total 1,022,810.00 1,022,810.00 676,504.92 676,504.92 403,254.92

403,254.92

MA RUEDA SRL EN TRANSFORMACIÓN

ADO DE SITUACION FINANCIERA
10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 190,000.00 40171
12121 Emitidas en cartera 10,000.00 42121
20111 Costo 112,000.00
33411 Costo 75,000.00
39133 Equipo de transporte (625.00) 50121
40111 IGV – Cuenta propia 16,254.92 59111

TOTAL ACTIVO 402,629.92 TOTAL PASIVO. Y P NETO 402,629.92

ESTADO DE RESULTADOS

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 101,694.92
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 101,694.92

Costo de ventas (80,000.00)

Utilidad Bruta 21,694.92

Gastos Operacionales
Gastos de Administración (312.50)
 Gastos de Venta (312.50)
Utilidad Operativa 21,069.92

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, 21,069.92

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta (5,899.58)

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 15,170.34

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
LIBRO DIARIO
LA ÚLTIMA RUEDA SRL " RUC: 20201819179
ORAZÓN N°416-CHOTA-CAJAMARCA
S DE ENERO DEL 2016
NÚMERO FECHA DE
REFERENCIA DE LA

CORRELATIV O GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTAB
DEL ASIENTO LA OPERACIÓN OPERACIÓN NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO
O SUSTENTATORIO

LA ULTIMA RUEDA S.R.L. EN TRANSFORMACION

ASIENTOS DE TRANSFERENCIA, RECEPCION Y CANCELACION

D001 31/01/2016 REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL

PROCESO DE TRANSFORMACION 10411
REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
D001 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACION 12121
REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
D001 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACION 20111
REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
D001 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACION 33411
REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
D001 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACION 40111
D001 31/01/2016 REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
PROCESO DE TRANSFORMACION 39133
D001 31/01/2016 REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
PROCESO DE TRANSFORMACION 42121
D001 31/01/2016 REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
PROCESO DE TRANSFORMACION 40171
REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
D001 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACION 50121
D001 31/01/2016 REAPERTURA DEL ACTIVO, PASIVO Y PN PARA REALIZAR EL
PROCESO DE TRANSFORMACION 59111
 APORTE DE LOS SOCIOS SEGÚN ACUERDO.. AL PROCESO DE
D002 31/01/2016
TRANSFORMACION 14211
APORTE DE LOS SOCIOS SEGÚN ACUERDO.. AL PROCESO DE
D002 31/01/2016
TRANSFORMACION 50121
COBRO DEL APORTE DE LOS SOCIOS
D003 31/01/2016 10411
D003 31/01/2016 COBRO DEL APORTE DE LOS SOCIOS
14211
TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
D004 31/01/2016 SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 39133
D004 31/01/2016 TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 42121
TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
D004 31/01/2016 SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 40171
TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
D004 31/01/2016 SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 03911
D004 31/01/2016 TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 10411
TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
D004 31/01/2016 SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 12121
TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
D004 31/01/2016 SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 20111
TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
D004 31/01/2016 SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 33411
TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS A LA PRIMERA ENTRE TODAS
D004 31/01/2016 SA, SEGÚN ACUERDO DE TRANSFORMACION 40111
Por la resepcion de acciones la primera entre todas S.A.
D005 31/01/2016 03921
Por la resepcion de acciones la primera entre todas S.A.
D005 31/01/2016 03911
CANCELACION DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES POR DISTRIBUCION DE ACCIONES , SEG ÚN ESCRITURA DE
D006 31/01/2016 TRANSFORMACION
50111
CANCELACION DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES POR DISTRIBUCION DE ACCIONES , SEG ÚN ESCRITURA DE
D006 31/01/2016 TRANSFORMACION
59111
CANCELACION DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES POR DISTRIBUCION DE ACCIONES , SEG ÚN ESCRITURA DE
D006 31/01/2016 TRANSFORMACION
03921

TOTALES

UEDA SRL " EN TRANSFORMACIÓN

RUC: 20201819179
A-CAJAMARCA LIBRO DIARIO DEL MES DE ENERO DEL 2016
NÚMERO FECHA DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA

CORRELATI VO
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN CUENTA CONTABLE AS
DEL ASIENTO O
NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓ
SUSTENTATORIO
14211
D001 01/02/2016 SUSCRIPCION Y EMISION DE ACCIONES SEGÚN ESCRITURA DE Suscripciones por c
TRANSFORMACION
D001 01/02/2016 SUSCRIPCION Y EMISION DE ACCIONES SEGÚN ESCRITURA DE
50111 Acciones
TRANSFORMACION
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 10411 Cuenta Corriente BA
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 12121 Emitidas en cartera
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 20111 Costo
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 33411 Costo
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 40111 IGV – Cuenta propia
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 14211 Suscripciones por c
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 39133 Equipo de transport
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 42121 Emitidas
D002 01/02/2016 RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS ACCIONES
SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 40171 Renta de tercera ca

TOTALES
Cajamarca, Perú. Con el fin de incrementar su capital a S/. 250,000.00 y expandirse en el mercado decide

tal de S/. 120,000.00 nos cancelan con depósito en cuenta corriente del BN N°274-089876454

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

CÓDIGO
10411
DENOMINACIÓN
DEBE HABER
Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 74,000.00
Emitidas en cartera
12121 10,000.00
Costo
33411 75,000.00
IGV – Cuenta propia
40111 4,000.00
Participaciones
50121 140,000.00
Resultados Acumulados
59111 15,000.00
IGV – Cuenta propia 4,000.00
40111
Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454
10411 4,000.00
Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454
10411 120,000.00
Anticipo de cliente
12211 120,000.00
Mercaderías manufacturadas
60111 192,000.00
IGV – Cuenta propia
40111 34,560.00
Emitidas
42121 226,560.00
 Costo
20111 192,000.00
Mercaderías manufacturadas
61111 192,000.00
Emitidas en cartera
12121 120,000.00
IGV – Cuenta propia
40111 18,305.08
Terceros
70111 101,694.92
Anticipo de cliente 120,000.00
12211
Emitidas en cartera
12121 120,000.00
Terceros
69111 80,000.00
Costo 80,000.00
20111
Equipo de transporte
68133 625.00
Equipo de transporte
39133 625.00
Gatos de Administración
94111 312.50
Gasto de ventas
95111 312.50
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79111 625.00

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

79111 625.00
Gatos de Administración
94111 312.50
Gasto de ventas
95111 312.50
Mercaderías manufacturadas 80,000.00
61111
Terceros
69111 80,000.00
Mercaderías manufacturadas
61111 112,000.00
Terceros 101,694.92
70111
Mercaderías manufacturadas
60111 192,000.00
Margen Comercial
80111 21,694.92
Margen Comercial
80111 21,694.92
Valor Agregado
82111 21,694.92
Valor Agregado
82111 21,694.92
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
83111 21,694.92
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
83111 21,694.92
Resultado de explotación
84111 21,694.92
Resultado de explotación
84111 625.00
Equipo de transporte 625.00
68133
Resultado de explotación
84111 21,069.92
Resultado antes de participaciones e impuestos
85111 21,069.92
Resultado antes de participaciones e impuestos
85111 21,069.92
Utilidad
89111 21,069.92
Impuesto a la renta – Corriente
88111 5,899.58
Renta de tercera categoría
40171 5,899.58
Utilidad
89111 5,899.58
Impuesto a la renta – Corriente
88111 5,899.58
Utilidad
89111 15,170.34
Resultados Acumulados
59111 15,170.34
 Equipo de transporte
39133 625.00
Emitidas
42121 226,560.00
Renta de tercera categoría
40171 5,899.58
Participaciones
50121 140,000.00
Resultados Acumulados
59111 30,170.34
Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 190,000.00
10411
Emitidas en cartera
12121 10,000.00
Costo
20111 112,000.00
Costo 75,000.00
33411
IGV – Cuenta propia
40111 16,254.92

192000
80000
112000
112000

42121

226560
226560
226560
226560
453120 453120

61111
192000
80000
112000
 BALANCE GENERAL E G y P por Función E G y P por naturaleza
Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas
190,000.00 625.00
10,000.00 226,560.00
112,000.00 140,000.00
75,000.00 15,000.00
16,254.92

80,000.00 192,000.00
192,000.00
312.50 625.00
101,694.92
312.50 80,000.00

101,694.92
403,254.92 382,185.00 80,625.00 101,694.92 272,625.00 293,694.92

- 21,069.92 21,069.92 - 21,069.92 0

403,254.92 403,254.92 101,694.92 101,694.92 293,694.92 293,694.92

40171 Renta de tercera categoría 5,899.58

42121 Emitidas 226,560.00

50121 Participaciones 140,000.00

59111 Resultados Acumulados 30,170.34

402,629.92

101,694.92

101,694.92

(80,000.00)
21,694.92

(312.50)
(312.50)
21,069.92

21,069.92

(5,899.58)

15,170.34

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN
DEBE HABER

Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454

10411 190,000.00
Emitidas en cartera
12121 10,000.00
Costo
20111 112,000.00
Costo
33411 75,000.00
IGV – Cuenta propia
40111 16,254.92
Equipo de transporte
39133 625.00
Emitidas 226,560.00
42121
Renta de tercera categoría
40171 5,899.58
Participaciones
50121 140,000.00
Resultados Acumulados 30,170.34
59111
 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 79,829.66
Participaciones
50121 79,829.66
Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454
10411 79,829.66
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 79,829.66
Equipo de transporte
39133 625.00
Emitidas 226,560.00
42121
Renta de tercera categoría
40171 5,899.58
LA PRIMERA ENTRE TODAS S.A. compradora
03911 250,000.00
Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 269,829.66
10411
Emitidas en cartera
12121 10,000.00
Costo
20111 112,000.00
Costo
33411 75,000.00
IGV – Cuenta propia
40111 16,254.92
ACCIONES LA PRIMERA ENTRE TODAS S.A
03921 250,000.00
LA PRIMERA ENTRE TODAS S.A. compradora
03911 250,000.00
Acciones
50111 140,000.00
Resultados Acumulados
59111 30,170.34
ACCIONES LA PRIMERA ENTRE TODAS S.A
03921 170,170.34

1,466,169.15 1,466,169.15

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 250,000.00
Acciones 250,000.00
Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 269,829.66
Emitidas en cartera 10,000.00
Costo 112,000.00
Costo 75,000.00
IGV – Cuenta propia 16,254.92
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 250,000.00
Equipo de transporte 625.00
Emitidas 226,560.00
Renta de tercera categoría 5,899.58

733,084.58 733,084.58