NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA

DOCUMENTO DE REVISIÓN ANALÍTICA INICIAL

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente: Período terminado el: Referencia

BB

Propósito

El propósito de este papel de trabajo es documentar las variaciones significativas en los estados
financieros preliminares, con el fin de identificar riesgos adicionales a los ya identificados.

Aplicabilidad

Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de Revisión

Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo elaboró y revisó.

Nombre Fecha Firma

(dd/mm/aaaa):
Elaboró:

Revisó:

Revisó:

Revisó:

Contenido

1. Objetivo
2. Procedimientos
3. Conclusión
4. Tips

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1. Objetivo
Obtener evidencia suficiente y adecuada que permita concluir si existen riesgos adicionales a los
identificados en la etapa inicial de la planeación.

2. Procedimientos
a) De acuerdo con el entendimiento obtenido en la fase inicial de la planeación, defina
expectativas en el balance general y en el estado de resultados. Ejemplo:

Balance General
Adquisición de una nueva maquina por valor de $XXXX
Adquisición de inversiones por valor de $XXXX
Adquisición de obligaciones financieras por valor de $XXXX

Estado de Resultados
Crecimiento de las ventas en x%
Crecimiento en los gastos de personal en x%

b) Solicite los últimos estados financieros disponibles de la compañía y diligencie el formato

“Anexo 9 - Herramienta en Excel – Revisión analítica inicial” de la siguiente forma:

 Para balance general tome el último balance disponible y compárelo con el balance a
31 de diciembre del año anterior

Ejemplo: Abril de 2010 vs diciembre de 2009

 Para el estado de resultados tome el estado de pérdidas y ganancias disponible a la

fecha del último balance (debe ser la misma del balance) y compárelo con el mismo
mes del año anterior.

Ejemplo: Abril de 2010 vs abril de 2009

c) Clasifique las variaciones en esperadas o no esperadas teniendo en cuenta las

expectativas. (Análisis horizontal)

d) Seleccione las variaciones superiores al valor de la materialidad de planeación.

e) Para esas variaciones explique el por qué de la variación y confirme su expectativa.

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f) Para aquellas variaciones no esperadas indague el por qué de la variación y concluya si

puede existir riesgo adicional.

Ejemplos

 Incremento significativo en los saldos por cobrar debido a problemas de

recuperabilidad de cartera.- Riesgos de pérdida de cartera

 Incremento significativo en los inventarios debido a problemas devoluciones en ventas

significativas - Riesgo de generación de inventario obsoleto, dañado o de lenta
rotación.

g) Utilice las hojas de análisis vertical e indicadores de la herramienta que le pueden ayudar a
complementar su análisis.

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Conclusión

De acuerdo con nuestros procedimientos de auditoría, podemos concluir que se obtuvo evidencia
suficiente y adecuada que nos permite concluir que no existen riesgos adicionales a los
identificados en la etapa inicial de la planeación (si existen nombrarlos).

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