SEMANA I

Los gobiernos usan los impuestos como fondos públicos, para poder financiar sus ingresos y
solventar gastos públicos.

La constitución no es solo un estatuto, sino un instrumento legal de control de poder, sobre todo el
económico, el artículo 58 de la constitución nos habla de la INICIATIVA PRIVADA, la cual es libre si
se ejerce la ECONOMIA SOCIAL DE MERCADO, en la que se deba respetar la propiedad privada, libre
contratación y una protección al consumidor.

El orden público económico se compone por reglas que ayuda al funcionamiento del país, por eso
el estado necesita una política fiscal prudente para no caer en situaciones de déficit.

La ley Marco de Organismos reguladores se creó con el fin de dar normas básicas y funcionamiento
para algunas entidades, aquí tenemos a OSIPTEL, OSINERMING, SUNASS Y OSITRAN, que realizan
diversas funciones a favor de los usuarios.

FALLAS DE MERCADO: es cuando los mercados fallan a la hora de lograr eficiencia económica

 MONOPOLIO: cuando una sola empresa produce un servicio en el mercado.

 EXTERNALIDADES: cuando las acciones humanas genera efectos sobre otros agentes por
ejemplo las minas.
 ASIMETRIA DE LA INFORMACION: cuando no hay una competencia perfecta, porque un
vendedor grande influye en el precio del mercado.
 COMPETENCIA IMPERFECTA: cuando un agente de mercado cuenta con mayor información
sobre el objeto de la misma

SEMANA II

Las teorías son proposiciones que tratan de explicarnos un punto, la teoría de los tributos es
producir ingresos para solventar los gastos públicos, es por eso que se dan las leyes tributarias para
regular todo esto.

TRIBUTO= son prestaciones de dinero y se da para designar prestaciones económicas que exige el
estado aquí están los impuestos, contribuciones y tasas.

PRINCIPIOS TRIBUTARIOS:

 LEGALIDAD: solo el estado crea los tributos

 JUSTICIA: todos debemos pagar tributos
 UNIFORMIDAD: a mayor capacidad contributiva, mayor la prestación
 PUBLICIDAD: normas públicas que sirven de medio de defensa
 OBLIGATORIEDAD: imperativo por ley
 NO CONFISCATORIEDAD: impuesto no es mayor al valor patrimonial
 CAPACIDAD CONTRIBUTIVA: personas se miden por como generan riqueza.

Características:

 Prestación Pecuniaria, obligatoriedad y publicidad

 Carácter coactivo, Ius Imperium.
SEMANA IV

El código tributario, es una norma orgánica y sistemática que disposiciones en materia tributaria, es
de aplicación a todos los tributos.

Sistema tributario es el conjunto de tributos relacionados que se aplican en un país, el peruano es

el conjunto de impuestos, tasas y contribuciones que existe en el Perú; para la aplicación de normas
especiales lo primero que se debe ver es el código tributario.

La relación entre la administración tributaria y los administrados se materializan por el

procedimiento administrativo tributario, y solo en cierto casos por la ley procedimiento
administrativo general.

El ámbito de aplicación del código tributario es general y muy amplio, pero también hay
restricciones, las disposiciones que regulan la cobranza coactiva no se aplican a las deudas
municipales, para eso está el procedimiento de ejecución coactiva.

TRIBUTO VINCULADO: aquellos cuya hipótesis de incidencia consiste en la descripción de una

actuación estatal

TRIBUTO NO VINCULADO: aquellos cuya hipótesis de incidencia consiste en un hecho que no sea la
actuación estatal.

IMPUESTO: recurso para obtener ingresos tributarios, tenemos sobre la renta, patrimonio y
consumo.

CONTRIBUCION: tributo que tiene como hecho beneficio derivados de obras públicas.

TASA: es el pago por un permiso o autorización

SEMANA V

El derecho constitucional tributario es el conjunto de principios y normas que gobiernas la

tributación, regula el fenómeno financiero que se da en favor del estado.

El artículo 74 dice que los tributos se crean, modifican o derogan por ley.

PRINICIPIOS TRIBUTARIOS: son conceptos orientadores de la conducta humana, cuya existencia

sirve para orientar al legislador en la creación de normas, orientar a la administración en la solución
de casos en concreto y además sirve de garantía al contribuyente.

La constitución señala 4 principios principales: LEGALIDAD O RESERVA DE LEY, IGUALDAD, RESPETO

A DD.FF. Y NO CONFISCATORIEDAD.

HIPOTESIS DE INCIDENCIA: es la descripción ideal de un hecho o contenido en la ley

 NEUTRALIDAD: Las disposiciones tributarias no debe crear distorsión en la economía

 EQUIDAD: los impuestos se pagan de acorde a lo que se gana
 SIMPLICIDAD: los tributos deben ser fáciles de entender y administrar
 LEGALIDAD: no hay tributo si no hay una ley que lo exija.
Para el principio de equidad, se da cuando se tiene que hablar de la distribución justa en materia
impositiva, tenemos dos formas:

 HORIZONTAL: trato es igual para los que tienen las mismas condiciones
 VERTICAL: trato diferente para los que están en distintas condiciones

El principio de beneficio es un criterio de equidad para determinar la responsabilidad tributaria del

contribuyente.

El principio de la capacidad contributiva, el contribuyente tributa en función de su capacidad,

bienestar y economía.

El principio de capacidad de pago es el que establece que la carga de imposición se distribuya de

acuerdo a la capacidad de pago del sujeto.

En la constitución del 79 se imponía que todos paguen tributos y que deben soportar la carga
establecida por ley, pero en la constitución del 93 se limita a los otros principios.