ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 76134.00 Tributos por Pagar

Cuentas por Cobrar Comerciales 7643.00 Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar al Personal 8653.00 Obligaciones Financieras
Mercaderìa 22900.00 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente 115330.00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
IME 145200.00 Obligaciones Financieras
Depreciaciòn -29040.00 Total Pasivo No Corriente
Total Activo No Corriente 116160.00
PATRIMONIO
Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
Total activo 231490.00 Total Pasivo y Patrimonio

MES DE MAYO:
1. Se compra mercadería al crédito por 42,200 más IGV

601 Mercaderías 42200

4011 IGV 7596
42 Cuentas por pagar comerciales 49796
Provisión de Compra de Mercadería
20 Mercaderías 42200
61 Variación de existencias 42200

Destino de la Mercadería

2. El banco Continental nos hace un préstamo por 30,000 a un mes con intereses de 375 por dicho periodo.
10 caja 30000
451 Amortización 30000
455 Interés 375

97 Gastos financieros 30000

79 Cargas imputables a cuentas costos 30000

3. Se Vende Mercaderías al Contado según factura 02-058 a comercial Mercurio SA por la suma de 61,250 má
 12 Cuentas por cobrar comerciales 72275
4011 IGV 11025
701 Mercaderías 61250

69 Costo de Ventas 49000

20 Mercaderías 49000

10 Efectivo y Equivalentes de efectivo 72275

12 Cuentas por cobrar comerciales 72275

4. Se provisiona y paga la Planilla de Octubre con cheque a los trabajadores de la empresa

Planilla

621 Remuneraciones 9500

622 Otras remuneraciones 293
627 EsSalud 881.37
40173 Renta de quinta categoría 200
4031 EsSalud 881.37
4032 ONP 468
407 AFP 780.8
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 8344.2

94 Gastos de Administración 4905

95 Gastos de Ventas 5769.37
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10674.37

41 Remuneraciones y participaciones por pagar 8344.2

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 8344.2

5. Se realiza cobranza por préstamo al empleado de la empresa por 1,500

14 Cuentas por cobrar al personal 1500

40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 0
75 Otros ingresos de gestión 1500
 10 Efectivo y equivalentes del efectivo 1500
14 Cuentas por cobrar al personal 1500

6. Se vende mercadería al contado por 32,200 incluido IGV, cuyo costo es de 24,150

12 Cuentas por cobrar comerciales 32200

40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 4911.87
70 Ventas 27288.13

69 Costo de Ventas 24150

20 Mercaderías 24150

10 Efectivo y equivalentes del efectivo 32200

12 Cuentas por cobrar comerciales 32200

7. Se pagan los tributos a la SUNAT correspondiente al mes anterior

10 Caja 6100
4011 IGV 1040
40171 Renta de Tercera Categoría 1500
40173 Renta de Quinta Categoría 1100
4031 Essalud 800
4032 ONP 950

407 AFP 620

8. Se realiza un préstamo al personal de la empresa por 1,000

14 Cuentas por cobrar al Personal 1000

40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 0
75 Otros ingresos de Gestiòn 1000
9. Se realiza el pago de una cuota pendiente al banco por 1,125 (925 de préstamo y 200 de interés)

451 Amortización 925

455 Interés 200
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1125

67
45

97
79

10. Se realiza cobranza de créditos por 4,050. 45

10

12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros 4050

10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 4050

11. Se provisiona y paga comisiones al banco por 100.

12. Se provisiona y paga el alquiler del local por 2,500 incluido IGV, (40% Administración y 60% Ventas)

63 Gastos de Servicios prestados por Terceros 2118.64

40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 381.36

46 Cuentas por pagar Diversas - Terceros 2500
__________________________________
847.456
94 Gastos de Administrativos 1271.184
95 Gastos de ventas 2118.64
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
__________________________________

46 Cuentas por pagar Diversas - Terceros 2500

10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 2500
__________________________________

13. Se realiza pago a proveedores por 12,000

42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 12000

10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 12000
__________________________________
 14. Se compra mercaderías al crédito por la suma de 44,500 incluido IGV según factura 002-00180 a comercia

60 Compras 37711.86
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 6788.14
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 44500
__________________________________

20 Mercaderìas 37711.86
61 Variaciòn de Existencias 37711.86
__________________________________

15. Se provisiona y paga los recibos por servicios del mes como sigue:

Luz 63 Gastos de Servicios prestados por Terceros 254.23

40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 45.77
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 300

94 Gastos de Administrativos 127.115

95 Gastos de ventas 127.115
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 254.23

42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 300

10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 300
Agua
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros 169.49
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 30.51
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 200

94 Gastos de Administrativos 67.796

95 Gastos de ventas 101.694
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 169.49

42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 200

10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 200
Internet
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros 211.86
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 38.14
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 250

94 Gastos de Administrativos 105.93

95 Gastos de ventas 105.93
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 211.86
 42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 250
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 250

16 Se Vende Mercaderías al crédito comercial Akira por la suma de 44,200 más IGV cuyo costo de ventas
es 22,620

12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 52156

40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 7956
70 Ventas 44200
Desalmacenaje:

69 Costo de Ventas 22600

20 Mercaderìas 22600
 Nota 40:
6590.00 4011 IGV 1040.00
21400.00 40171 Renta Tercera 2080.00
27000.00 40173 Renta Quinta 1100.00
54990.00 4031 Essalud 800.00
4032 ONP 950.00
407 AFP 620.00
86500.00 Total 6590.00
86500.00 Nota 45:
451 Amortización 96475.00
455 Interés 17025.00
84800.00 Total 113500.00
5200.00
90000.00
231490.00

s de 375 por dicho periodo.

SA por la suma de 61,250 más IGV cuyo costo es de 49,000

6
o y 200 de interés)

Gastos financieros 100

Otros instrumentos financieros por pagar 100

Gastos financieros 100

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 100

Otros instrumentos financieros por pagar 100

Efectivo y Equivalente del Efectivo 100

97 Gastos financieros
79

stración y 60% Ventas)

actura 002-00180 a comercial Tía.
cuyo costo de ventas
 Se compra mercadería al crédito por 42,200 más IGV
601 Mercaderías

1
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales
Provisión de Compra de Mercadería
20 Mercaderías
61 Variación de existencias
Destino de la Mercadería
El banco Continental nos hace un préstamo por 30,000 a un mes con intereses de 375 por dicho peri

67 Gastos financieros

2
10 caja
451 Amortización
455 Interés
Provisión por prestamo por 30000 soles del Banco Continental
97 Gastos financieros
79 Cargas imputables a cuentas costos
Destino de la mercadería
Se Vende Mercaderías al Contado según factura 02-058 a comercial Mercurio SA por la suma de 61,
más IGV cuyo costo es de 49,000
12 Cuentas por cobrar comerciales
4011 IGV

3
701 Mercaderías
Provisión por venta de mercadería por la suma de 61,250 más IGV
69 Costo de Ventas
20 Mercaderías
Desalmacenaje de la mercadería
3
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
Cobro por la mercadería entregada
Se provisiona y paga la Planilla de Octubre con cheque a los trabajadores de la empresa
621 Remuneraciones
622 Otras remuneraciones
627 EsSalud
40173 Renta de quinta categoría
4031 EsSalud

4
4032 ONP
407 AFP
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Provision del pago a los trabajadores
94 Gastos de Administración
95 Gastos de Ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del pago a los trabajadores
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
Pago a los trabajadores
Se realiza cobranza por préstamo al empleado de la empresa por 1,500
14 Cuentas por cobrar al personal

5
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
75 Otros ingresos de gestión
Provision de venta por préstamo al empleado
10 Efectivo y equivalentes del efectivo
14 Cuentas por cobrar al personal
Cobro de préstamo al empleado
Se vende mercadería al contado por 32,200 incluido IGV, cuyo costo es de 24,150
12 Cuentas por cobrar comerciales
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema

6
70 Ventas
Provisión de venta de mercadería al contado
69 Costo de Ventas
20 Mercaderías
Desalmacenaje de la mercadería
10 Efectivo y equivalentes del efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
Cobro por la mercadería entregada
Se pagan los tributos a la SUNAT correspondiente al mes anterior
10 Caja

7
4011 IGV
40171 Renta de Tercera Categoría
40173 Renta de Quinta Categoría
4031 Essalud
4032 ONP
407 AFP
Pago de tributos a la SUNAT
 8
Se realiza un préstamo al personal de la empresa por 1,000
14 Cuentas por cobrar al Personal
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
75 Otros ingresos de Gestiòn
Provisión del préstamo al personal

9
Se realiza el pago de una cuota pendiente al banco por 1,125 (925 de préstamo y 200 de interés
451 Amortización
455 Interés
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago de cuota pendiente al banco

10
Se realiza cobranza de créditos por 4,050.
12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Cobranza de cuentas por cobrar
Se provisiona y paga comisiones al banco por 100.
67 Gastos financieros

11
45 Otros instrumentos financieros por pagar
Provisión de comisión al banco
97 Gastos financieros
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino de comisión al banco
45 Otros instrumentos financieros por pagar
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago de comisión al banco

Se provisiona y paga el alquiler del local por 2,500 incluido IGV, (40% Administración y 60% Venta
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros
4011 IGV

12
46 Cuentas por pagar Diversas - Terceros
Provisión de alquiler de locar por 2,500 incluido IGV
94 Gastos Administrativos
95 Gastos Ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del alquiler del local
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo

13
Pago del alquiler del local
Se realiza pago a proveedores por 12,000
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago de los proveedores
Se compra mercaderías al crédito por la suma de 44,500 incluido IGV según factura 002-00180 a
comercial Tía.

14
60 Compras
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
Provisión de Compra de Mercadería
14 20 Mercaderìas
61 Variaciòn de Existencias
Almacenamiento de mercadería
Se provisiona y paga los recibos por servicios del mes como sigue:
Luz
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
Provisión por servicio de luz
94 Gastos de Administrativos
95 Gastos de ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del servicio de luz
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago del servicio de luz
Cable
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema

15
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
Provisión por servicio de cable
94 Gastos de Administrativos
95 Gastos de ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del servicio de cable
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago del servicio de cable
Internet
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
Provisión por servicio de internet
94 Gastos de Administrativos
95 Gastos de ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del servicio de internet
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago del servicio de internet

Se Vende Mercaderías al crédito comercial Akira por la suma de 44,200 más IGV cuyo costo de venta

16
22,620
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
70 Ventas
Provisión por venta de mercadería al crédito
69 Costo de Ventas
20 Mercaderìas
16
Almacenamiento de mercadería
00 más IGV
42200
7596
49796
ría
42200
42200

n intereses de 375 por dicho periodo.

375
30000
30000
375
nco Continental
375
375

l Mercurio SA por la suma de 61,250

0
72275
11025
61250
de 61,250 más IGV
49000
49000
a
 72275
72275
da
s trabajadores de la empresa
9500
293
881.37
200
881.37
468
780.8
8344.2
ores
4905
5769.37
10674.37
res
8344.2
8344.2

a empresa por 1,500

1500
0
1500
mpleado
1500
1500
o
V, cuyo costo es de 24,150
32200
4911.87
27288.13
ontado
24150
24150
a
32200
32200
da
te al mes anterior
6100
1040
1500
1100
800
950
620
resa por 1,000
1000
0
1000
nal

25 de préstamo y 200 de interés)

925
200
1125
co
4,050.
4050
4050
r
o por 100.
100
100
o
100
100

100
100

40% Administración y 60% Ventas)

2118.64
381.36
2500
ncluido IGV
847.456
1271.184
2118.64

2500
2500

2,000
12000
12000

o IGV según factura 002-00180 a

37711.86
6788.14
44500
ría
 37711.86
37711.86
a
l mes como sigue:

254.23
45.77
300

127.115
127.115
254.23

300
300

169.49
30.51
200

67.796
101.694
169.49

200
200

211.86
38.14
250
et
105.93
105.93
211.86
t
250
250

200 más IGV cuyo costo de ventas es

52156
7956
44200
crédito
22600
22600
a