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L'objet de la gestion de trésorerie : C'est la Les facilités de caisse : Sont des avances, La négociation des conditions bancaire est

ation des conditions bancaire est un L’articulation des budgets : On distingue quatre Le budget général : est subdivisé en budgets
prévision des entrées et des sorties de fonds généralement de courte durée, qui permettent à processus de communication et d'échanges entre au catégories de budgets : particuliers correspondant aux principales
dans le but de déterminer les Besoins futures de une entreprise de Combler les décalages qui se moins deux parties dont l'objet concerne l'organisation * Les budgets d’exploitation : ils comprennent le budget fonctions de l’entreprise :
l'entreprise et éventuellement de s'assurer que produisent entre ses recettes et ses dépenses. commercial (budget des ventes et budget des frais de  Budget de ventes
d'une relation ou le règlement d'une problématique
celle-ci pourra obtenir les Sommes qui lui Les crédits par signatures : Il s'agit des crédits qui commercialisation), le budget de production et le budget  Budget d’approvisionnement
manquent. L'objet de la gestion de trésorerie est n'occasionnent pas au moment de leur octroi un entre celles-ci. des approvisionnements.
Le crédit de trésorerie est un type particulier de crédit  Budget d’investissement
donc de prévoir les flux de trésorerie dans Le but décaissement Effectif en trésorerie par la banque. * Le budget des investissements : il recense les  Budget de trésorerie
de déterminer : Cela concerne les cautions et les avals donnés par à court terme accordé aux entreprises ou aux engagements à court terme qui découlent des projets
• Un besoin de trésorerie qu'il faudra combler par la Banque à l'entreprise pour la garantir aux yeux particuliers par les établissements bancaires. Dans le d’investissement de l’entreprise. Le crédit de trésorerie : est un type
le recours à des crédits de court Terme. du tiers bénéficiaires. premier cas, il permet à une entreprise de disposer * Le budget des frais généraux (charges de structure) : il particulier de crédit à court terme
• Ou un excédent de Les placements des excédents de trésorerie : En provisoirement de la trésorerie nécessaire pour son regroupe les charges liées à l’administration générale de accordé aux entreprises ou aux
Trésorerie qu'il faudra placer aux meilleures situation d'excédent de trésorerie, l'entreprise doit l’entreprise.
fonctionnement, sous réserve d'un remboursement à particuliers par les établissements
conditions chercher les meilleures Placements pour accroître * Le budget de trésorerie : traduit les données budgétées
court terme bancaires. Exemple : Facilité de
Le budget de trésorerie : Est un tableau la rentabilité des capitaux investis. en terme d’encaissements et de décaissement, et permet
prévisionnel des recettes et des dépenses de Les placements sur produits bancaires : Les principaux crédits de trésorerie sont :
le suivi régulier de la situation de trésorerie de caisse.
trésorerie, qui présente Les soldes des périodes - Les dépôts à terne sont des dépôts rémunérés sur * les crédits par caisse (facilité de caisse, découvert,
l’entreprise. L’élaboration des documents de synthèse Sous Budget des autres opérations :
sur la durée de la prévision. Son objectif est de des durées variables de 3, 6, 12 et plus de 12 mois à crédit de campagne),
prévisionnelle constitue la dernière étape de la Dettes (Bilan) → organismes Sociaux
prévoir, au cours de l'année à venir, Le niveau de des taux croissants. * les crédits de mobilisation des créances
construction budgétaire. Reliquat (IS) → Etat créditeur
trésorerie et les variations mensuelles - L'acquisition des "bons de caisse" commerciales ou professionnelles (escompte, loi
La fonction de trésorier : La fonction de trésorier est Les Salaire → Mt non Total
Le solde de trésorerie : solde de trésorerie est Émis par la banque.
Daily et affacturage), relativement récente, même dans les entreprises d'une Les Charges Sociale →Février – Mars –
déterminé à partir des encaissements et des Régime encaissement : Pour ce régime, lorsque
décaissements prévisionnels. Les encaissements * les crédits par signature (engagements de certaine dimension. Elle a pour objet de traiter des Reste
l’entreprise effectue une vente elle facture la TVA à
et les décaissements sont la traduction en termes financement, cautions, acceptations et avals), décaissements et d’encaissements, c'est à dire tous les Acompte →l ‘Is due titre Mt⁄4
son client. Cette TVA est n’est déclaré qu’au titre du L’Intérêt (TTC)→ Dettes de financement
de flux des éléments de l'exploitation. * le financement des marchés publics (cautions, flux financiers et leur Articulation avec l'encaisse et
mois où l’encaissement est réalisé. avec les comptes bancaires. Intérêt = Mt*%*3⁄12=X
Le budget des ventes : C'est le budget le plus préfinancements et mobilisations),
important. Il est la base à partir de laquelle on Régime débit : Pour ce régime, lorsque l’entreprise Le but recherché à travers le budget est de déterminer la Intérêt TTC = X*TVA % = Y
* le financement des importations et des exportations.
procède à toutes les prévisions effectue une vente elle facture également la TVA à position de trésorerie de l'entreprise sur la période Intérêt TTC = X+Y
Le budget des achats : Lorsque le programme de son client. Cette TVA est déclaré non plus à la date Rôle du budget : De prévision. Tous les flux sont à prendre en Emprunt remboursable → Dettes de
production est établi, l'entreprise procède à la l’encaissement est réalisé mais à la date de le budget indique combien d'argent vous avez considération. Le pas de la période est plus ou moins financement
construction de son budget des long en fonction du besoin de l'entreprise; le mois, Layer TTC → Mt*1,2 (chaque mois)
facturation. besoin pour pouvoir mener à bien vos activités ;
Approvisionnements en matières premières et 15jours, ou décade…etc. L'évaluation des besoins de
La facilité de caisse est une permission de découvert le budget oblige à être rigoureux en réfléchissant Autre charge (TTC) Mt (TTC)
fournitures l'entreprise aide à la décision en matière de
en compte transitoire accordée par la banque. Ce aux implications de ce que vous avez planifié pour renouvellement des lignes de crédit bancaires, éclaire Dividendes 
Le budget de TVA : Le budget de TVA est à déterminer car votre activité. Il arrive parfois que les réalités du
il a un impact sur la trésorerie immédiate de l'entreprise. crédit de trésorerie offre la possibilité à l’entreprise de les opérations du haut de bilan. Compte courant d’associe : Vente. Achat.
processus de budgétisation vous forcent à repenser
L'objet de Ce budget est d’est de calculer la TVA à payer gérer de façon plus souple ses dépenses immédiates et Le processus budgétaire : Les prévisions sont faites à Autre opération. Inve.Tva.Trésorerie
vos programmes d'action ;
au fisc. ses gains différés. partir des données fournies par le différent service e TVA autre opération ; loyer +autre charge
utilisé correctement, le budget vous indique à
Escompte de papier commercial est une l'entreprise. Ces prévisions de trésorerie ne sont pas
L'escompte des effets de commerce : L'escompte est quel moment vous aurez besoin de certaines sommes TTC.
établies uniquement par le service financier. Les
défini comme un crédit par lequel le banquier met à la opération par la quelle la banque avance à d'argent pour mener à bien vos activités ;
prévisions propres à chaque service sont regroupées et ENCAISSEMENTS
disposition du Porteur d'un effet de commerce non échu une entreprise le montant d’une créance le budget permet de contrôler vos revenus et vos
consolidées. Le budget de trésorerie est obtenu à partir Vente Mt totale
le montant de cet effet, déductions faite des agios Et dépenses et d'identifier tout problème
représentée par un effet de commerce, de tous les budgets réalisés par l'entreprise.
commission bancaires le budget constitue une base à la responsabilité et Prêt immobile financier
sous déduction d’agios. La banque se à la transparence financière ;
Le solde de trésorerie : Le solde de trésorerie est
Le factoring : Une forme particulière de financement sur déterminé à partir des encaissements et des Intérêt prêt Mt* %
effets de commerce s'est développé les Années 70 et plus rembourse par l’encaissement de l’effet à les donateurs d'argent utilisent le budget comme
décaissements prévisionnels. Les encaissements et les
récemment au Maroc. l’échéance auprès du débiteur (créancier) une base pour leur permettre de décider si ce que l'on décaissements sont la traduction en termes de flux des
Augmentation capital apport e
Le préfinancement des marchés publics : Le système de l’entreprise. demande est raisonnable et correctement planifié éléments de l'exploitation. Le résultat du solde est numé
bancaire accorde des crédits aux entreprises En quoi consiste la gestion de trésorerie base zéro ? Les étapes de la procédure budgétaire : la rarement équilibré, il comporte généralement un déficit Autre débiteur
adjudicataires soit de Commandes publiques, soit de La trésorerie a pour rôle principal de recouvrir tous procédure budgétaire comprend cinq grandes de trésorerie ou un excédent. Le trésorier est appelé à
contrats de prestations de services ou de fournitures, étapes : optimiser la trésorerie, ceci revient à trouver les Subvention d’investissements
les avoirs et les dettes à court terme d’une entreprise.
appelés Marchés publics. ▪ Transmission des objectifs du plan opérationnel meilleurs financements en cas de besoin, ou les DECAISSEMENTS
Le métier du trésorier consiste à veiller à maintenir
aux responsables des centres ; meilleurs placements en cas d'excédents de trésorerie
Le financement des exportations : Il existe différentes des liquidités suffisantes pour faire face aux Achat Mt TTC
sortes de financement, notamment le financement sur ▪ Elaboration d’un budget provisoire par ces Le budget des charges de personnel : Ce budget
échéances, tout en utilisant le reste des fonds responsables ; prend en considération les salaires nets reçus par les Autre opération 
opérations Commerciales ; les avances sur créances nées
disponibles dans des actions rentables, telles que les ▪ Les budgets provisoires sont regroupés pour employés de l'entreprise. Dans un souci de clarté, les Tva due
à l'étranger.
placements. Une trésorerie optimale serait donc une tester leur cohérence ; charges sociales peuvent être calculées isolement. Il faut
Le crédit de compagne : Crédit bancaire accordé pour une Investissements
trésorerie qui tendrait vers le zéro. ▪ Elaboration des budgets définitifs ; adapter le tableau à construire à la réalité de l'entreprise.
opération déterminée et pendant un temps limité,
La date de valeur est, dans le système bancaire, la ▪ Et, suivi et actualisation des budgets en fonction Les autres charges : Les charges dont les échéances Garantie
Correspondant au cycle d'accomplissement de celle-ci des évolutions et des réalisations. sont connues d'avance sont intégrées dans le budget à
Le crédit documentaire : Crédit bancaire utilisé dans le date de prise en compte d'une opération bancaire
La prévision des ventes : Des outils mathématiques leur mois de réalisation. Les autres charges,
commerce international c'est un contrat par lequel une donnée, que celle-ci soit au crédit ou au débit du et statistiques permettent à l’entreprise de prévoir occasionnelles, ou dont la date d'engagement est
Banque s'engage, pour le compte d'un acheteur, à régler compte bancaire. Elle diffère de la date d'opération. l’évolution de ses ventes à court terme. Ces incertaine font l'objet d'une répartition suivant le
au vendeur le prix d'une Marchandise contre remise des La date d'opération est la date du jour où une banque techniques consistent à extrapoler les évolutions principe d'abonnement des charges.
documents faisant preuve de leur propriété. enregistre une opération dans sa comptabilité. Celle-ci futures à partir de l’observation des phénomènes L’intérêt du budget de trésorerie : Il permet de
Le découvert bancaire : C'est l'opération du crédit par diffère souvent de la date de valeur correspondant au passés. déterminer les montants prévisionnels de la trésorerie
laquelle une banque autorise son client à prélever sur
jour de son inscription sur le relevé de compte. .. Le profit de la date de valeur On désigne ainsi les résultant de l’ensemble des actions budgétées.
Son compte des fonds pour un temps et moyennant un dates de débit ou de crédit réellement pris en compte
tau d'intérêt déterminé d'avance. Budget : Le représente un chiffrage des objectifs
et/ou des moyens ; il est exprimé en valeur et/ou en par les banques pour le calcul des intérêts débiteurs
quantité. (agios) ou créditeurs.