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SUAMI & PARYOVA

AUDITORES ASOCIADOS
S. CIVIL R. LTDA
PERIODO - 2018
ÍNDICE
XIII. PROCEDIMIENTOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ......................................... 3

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I. PROCEDIMIENTOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PERIODO: 2018

DEPENDENCIA:

AREA: Tesorería

OBJETIVO GENERAL:

 Establecer si la sub-gerencia de Tesorería efectúa sus operaciones de ingresos y egresos


en el marco de las disposiciones legales aplicadas y si ha permitido a la municipalidad
contar con información oportuna y confiable

OBJETIVO ESPECIFICO:

 Determinar si la gerencia de Tesorería cuenta con una organización y sistemas de control


de Recursos Financieros orientados hacia el adecuado control y custodia de fondos y
valores.
 Determinar si las rendiciones de cuentas prevenientes de los fondos de caja chica cuentan
con una documentación sustentatoria y si los conceptos de los egresos ejecutados se han
efectuado en concordancia con la normativa vigente.

Hecho Por
N° Procedimientos REF. P/T
Auditor Fecha
1 Verificar y recalcular las
operaciones realizadas con giro de
cheques.
2 Constatar y verificar si los ingresos Michael
de cheques y efectivos recibidos son
depositados diariamente en una
cuenta o cuentas de la municipalidad
3 Recalcular los ingresos y salidas de
dinero en caja chica.

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PERIODO: 2018

DEPENDENCIA: Oficina universitaria de Presupuesto

AREA: Presupuesto

OBJETIVO GENERAL:

 Determinar la eficiencia, eficacia y efectividad de los controles establecidos en la


operación de procesos de presupuesto para detectar los riesgos que está expuesta la
entidad.

OBJETIVO ESPECIFICO:

 Examinar y verificar normas y controles establecidos en la operación de Presupuesto para


detectar la eficiencia de los procedimientos establecidos en la entidad.
 Evaluar la efectividad de los controles establecidos en las operaciones de procesos de
presupuesto para detectar los riesgos y procedimientos establecidos en la entidad

Hecho Por
N° Procedimientos REF. P/T
Auditor Fecha
1 Verificar y analizar si el alcalde
rinde informes al consejo
municipal en forma mensual de la
ejecución presupuestaria.
2 Examinar si los registros de Michael
ingresos y gastos de control
presupuestario se encuentran
actualizados permanentemente.
3 Constatar y recalcular si el
presupuesto de inversión fue
utilizado de acuerdo a lo
planificado.

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
DEL AREA DE PRESUPUESTO

Determinar la eficiencia, eficacia y efectividad de los controles establecidos en la operación de


procesos de presupuesto para detectar los riesgos que está expuesta la entidad.

FEJE.
APELLIDO Y NOMBRES:
CONDICION:
FECHA
DOCUMENTO:

PREGUNTAS SI NO N/A OBS

1. Cuenta con manuales y directivas propias de


gestión
2. Para el presupuesto se toma en cuenta la
priorización de actividades

3. ¿Los saldos del período anterior no


comprometidos fueron depositados en la cuenta
del Tesoro Público?
4. Los fondos transferidos mensualmente del
Tesoro Público para el PVL son abonados
íntegramente en una cuenta bancaria específica.

5. Los fondos provenientes de otros tipos de


fuentes, se depositan intactos y al día siguiente
de su recepción
6. ¿Cuándo existe atraso en la recepción de los
fondos, la entidad ha efectuado los reclamos
correspondientes ante el MEF?
7. ¿La entidad asigna parte de los ingresos propios
para la atención del P.V.L?

8. ¿Se emplea todos los recursos transferidos por el


MEF en adquirir exclusivamente los insumos
para el P.V.L?
9. ¿Los fondos asignados al Programa han sido
utilizados en su totalidad durante el año 2017,
en el cumplimiento del objetivo previsto en la
normativa

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PRESENTADO POR: