Norma Documentación Firma

Norma internacional control calidad 1 Manual Sistema de Control de Calidad

Control de calidad en las firmas de la Firma
auditoría que realizan auditorías Y
revisiones de estados financieros,
así como otros encargos que
Proporcionan un grado de
Seguridad y servicios relacionados

Norma internacional de auditoría 200 Evidencia de auditoria en P/T

objetivos globales del auditor Materialidad
independiente y realización de la Planeación
auditoría de conformidad con las Dictamen
normas internacionales de auditoría Declaraciones independencia del
equipo del compromiso
Reunión inicio del compromiso,
escepticismo en el mismo
Propuesta de servicios,
responsabilidades de la administración

Norma internacional de auditoría 210 Propuesta de servicios, incluye

acuerdo de los términos del encargo acuerdos de los términos del encargo
de auditoria auditoría

Norma internacional de auditoría 220 Declaraciones de independencia de la

control de calidad de la auditoría de
estados financieros
Firma
Declaraciones de independencia del
equipo del compromiso
Formatos de aceptación de clientes
Formato consulta especialistas
Formato diferencia de opinión
Formato de revisión control de calidad
compromiso

Norma internacional de auditoría 230 Planeación

documentación de auditoría
P/T ejecución procedimientos de
auditoria
Memorando resumen de auditoria,
Situaciones a tener en cuenta en
próximas auditorias
Revisiones de Control de calidad
Matriz de planeación, enfoque y alcance
de procedimientos de auditoria
Documentar persona que realizó y
supervisó la prueba de auditoria,
indicando fecha.
 Norma Documentación Firma

Memorando para documentar las

discusiones sobre cuestiones
significativas tratadas con la dirección,
con los responsables del gobierno de la
entidad, y con otros, incluida la
naturaleza de las cuestiones
significativas tratadas así como la fecha
y el interlocutor de dichas discusiones
Reunión de inicio del compromiso y
demás soportes de aprobación de
planeación, cartas de control, dictamen
y cierre de papeles por parte del
Director

Norma internacional de auditoría 240 Reunión inicio compromiso,

responsabilidades del auditor en la escepticismo
auditoría de estados financieros con Carta de Representaciones
respecto al fraude Cartas de control
Informe a Gobierno corporativo
Informe a entidades de vigilancia y
control
Programa para documentar
evaluación de fraude

Norma internacional de auditoría 250 Matriz de función Certificante

consideraciones de las disposiciones Inventario de normas legales que
legales y reglamentarias en la auditoría afectan directamente las cifras y
de estados financieros revelaciones en los estados
financieros
Inventario de normas legales que
afectan de manera importante la
operación de la entidad
Revisión correspondencia para
identificar sanciones
Carta de representaciones

norma internacional de auditoría 260 Informes oportunos a comités de

comunicación con los responsables del auditoría y junta directiva sobre
gobierno de la entidad planeación, hallazgos, dictamen e
independencia del equipo de
compromiso y de la Firma.

Norma Internacional de auditoría 265 Evaluación del Control interno para

diseñar procedimientos de auditoria
de acuerdo con las condiciones y no
 Norma
Comunicación de las deficiencias en el
control interno A los responsables del
Gobierno y a la dirección de la entidad
Norma Internacional de auditoría 300
Planificación de la auditoria de estados
financieros
Norma Internacional de auditoría 315
Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno
Documentación Firma
para expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno. Conflicto
con la función del Revisor Fiscal. ISAE
3000.
Planilla de deficiencias en P/T
Cartas de Control
Informes a Comité de Auditoria
Informes Junta Directiva
Informes Órganos de Vigilancia y
Control
Planeación de auditoria
Reunión inicio del compromiso
Memorando de cambios en la
planeación
Programas de auditoria
Documentar revisión de saldos
iniciales, reunión auditor anterior u
otros procedimientos
Supervisión y aprobación del trabajo,
Planeación, Emisión cartas de control,
Emisión Informes
Tableros de asignación de recurso y
ejecución de procedimientos de
auditoria
Reunión inicio del equipo del
compromiso sobre la probabilidad de
que existan errores materiales en los
estados financieros
Planeación de auditoria
Evaluación de los componentes del
control interno. Por definir Guía
evaluación de componentes del
control interno
Procedimiento de IT para el inicio de
transacciones, registro, proceso,
corrección y traslado al libro mayor
Eficacia en controles de IT cuando
mantienen la integridad de la
información, la seguridad de los datos,
incluye controles generales y de
aplicación eficaces
Evaluación de auditoria interna para
determinar si su función es relevante
para la auditoria
 Norma Documentación Firma

Evaluación de Riesgos en aserciones

de los estados financieros y controles
para su mitigación

Norma Internacional de auditoría 320 Papeles de Trabajo – Materialidad

Importancia relativa o materialidad en la Revisión de materialidad – P/T
planificación y ejecución de la auditoria

Norma Internacional de auditoría 330 Plan de auditoria, alcance de

Respuesta del auditor a los riesgos procedimientos
valorados Programas de auditoria
Conclusiones
Estados financieros cruzados con
registros contables

Norma Internacional de auditoría 402 P/T informes del auditor sobre el

control interno en la operación
Consideraciones de auditoría relativas a tercerizada. Riesgo de tener que emitir
una entidad que utiliza una organización de informes, metodología y costos
servicios
Norma Internacional de auditoría 450 P/T ajustes no realizados
Evaluación de las incorrecciones P/T Materialidad
identificadas durante la realización de la Memorando resumen de auditoria
auditoría Carta de representaciones
Informes comité de auditoría y junta
directiva

Norma Internacional de auditoría 500 P/T de auditoria

Evidencia de Auditoria Procedimientos de auditoria de
inspección, observación, confirmación
externa, recalculo, reejecución,
procedimientos analíticos,
indagaciones,

Norma Internacional de auditoría 501 P/T procedimientos de auditoria para

Evidencia de Auditoria, consideraciones inventarios, litigios y reclamaciones,
epecificas para determinadas áreas Carta de representaciones

Norma Internacional de auditoría 505 P/T

Confirmaciones externas Plan de confirmaciones
Control de envío
Pruebas alternas
 Norma
Norma Internacional de auditoría 510
Encargos Iniciales de Auditoria – Saldos de
Apertura
Norma Internacional de auditoría 520.
Procedimientos analíticos
Norma Internacional de auditoría 530.
Muestreo de auditoria
Norma Internacional de auditoría 540.
Auditoria de estimaciones contables,
incluidas las de valor Razonable, y de la
información relacionada a revelar
Norma Internacional de auditoría 550
Partes Vinculadas
Norma Internacional de auditoría 560
Hechos posteriores al cierre
Norma Internacional de auditoría 570
Empresa en Marcha
Documentación Firma
Carta de solicitud de reunión con el
auditor predecesor
Acta de reunión auditor predecesor
Definir programa de auditoria revisión
saldos iniciales
Procedimientos de auditoria en
papeles de trabajo
Planeación
Pruebas sustantivas en etapa de
ejecución
Muestreo estadístico y no estadístico
Definir metodología
Capacitación muestreo para el
personal
Carta de representación
Programas de auditoria
Procedimientos de auditoria en P/T
Confirmaciones con terceros
Carta de representación
Programa de auditoria
Planeación – Relación de partes
vinculadas y la naturaleza de la
relación con las mismas
Programa de auditoria hasta la fecha
del dictamen
Programa de auditoria hasta la fecha
del publicación de los estados
financieros
Carta de representaciones
Reemisión dictamen
Párrafo de énfasis u otros asuntos
explicando la causa para modificar los
estados financieros
Programa de auditoria en planeación y
ejecución de auditoria
Evaluación del principio de ente en
marcha por parte de la Dirección
Párrafo de énfasis para advertir
incertidumbres de empresa en marcha
 Norma Documentación Firma

Opinión desfavorable si se aplica el

principio de empresa en marcha y esto
es inapropiado

Norma Internacional de auditoria 580 Carta de representaciones

Manifestaciones escritas

Norma Internacional de auditoria 600 Programa de auditoria

Consideraciones especiales - auditoría de Definir carta de instrucciones a auditor
estados financieros de grupos (Incluido el del grupo
trabajo de los Auditores de los Informes a los responsables del
Componentes Gobierno Corporativo

Norma internacional de auditoria 610 Planeación de auditoria – Utilizar el

Utilización del trabajo de los auditores trabajo del auditor interno
internos Definir programa para evaluar
auditoría interna

Norma internacional de auditoria 620 Declaración de independencia del

Utilización del trabajo de un experto del
auditor
equipo del compromiso
Consulta a especialista
Hoja de vida del especialista
Definir Términos del acuerdo con el
especialista

Norma internacional de auditoria 700 Modelos de dictamen, según

Formación de la opinión y emisión del
informe de auditoría sobre los estados
financieros
estructura de la norma
Papeles de trabajo del compromiso
P/T errores no registrados en la
contabilidad
Programa de auditoria revelaciones
Informes al Comité de auditoría y
Junta Directiva

Norma internacional de auditoria 705 Modelos de dictamen, según

Opinión modificada en el informe emitido
por un auditor independiente
estructura de la norma
Papeles de trabajo del compromiso
P/T errores no registrados en la
contabilidad
Programa de auditoria revelaciones
Informes al Comité de auditoría y
Junta Directiva

Norma internacional de auditoria 706 Modelos de dictamen, según

estructura de la norma
Papeles de trabajo del compromiso
 Norma Documentación Firma

Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras P/T errores no registrados en la

cuestiones en el informe emitido por un contabilidad
auditor independiente Programa de auditoria revelaciones
Informes al Comité de auditoría y
Junta Directiva

Norma internacional de auditoria 710 Modelos de dictamen, según

estructura de la norma
Información comparativa – Cifras Papeles de trabajo del compromiso
correspondientes de periodos anteriores y P/T errores no registrados en la
estados financieros comparativos contabilidad
Programa de auditoria revelaciones
Informes al Comité de auditoría y
Junta Directiva

Norma internacional de auditoria 720 Modelos de dictamen, según

Responsabilidad del auditor con respecto
a otra información incluida en los
documentos que contienen los estados
financieros auditados
estructura de la norma
Papeles de trabajo del compromiso
P/T errores no registrados en la
contabilidad
Programa de auditoria revelaciones
Informes al Comité de auditoría y
Junta Directiva

Norma internacional de auditoria 800 Formatos de Aceptación de clientes

Declaraciones de independencia del
Consideraciones especiales – Auditorias equipo del compromiso
de estados financieros preparados de Planeación
conformidad con un marco de información Evidencia de auditoria en P/T
con fines específicos Modelos de dictamen, según
estructura de la norma

Norma internacional de auditoria 805 Formatos de Aceptación de clientes

Declaraciones de independencia del
Consideraciones especiales - Auditorías equipo del compromiso
de un solo estado financiero o de un Planeación
elemento, Evidencia de auditoria en P/T
cuenta o partida específicos de un estado Modelos de dictamen, según
financiero. estructura de la norma

Norma internacional de auditoria 810 Formatos de Aceptación de clientes

Propuesta de servicios
Encargos para informar sobre estados Declaraciones de independencia del
financieros resumidos equipo del compromiso
Planeación
Evidencia de auditoria en P/T
Norma Documentación Firma

Modelos de dictamen, según

estructura de la norma