Informe Final 826-15 Sociedad de Desarrollo Urbano Valdivia Limitada, Auditoría Al Proceso de Generación de Recursos - Enero 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Sociedad de Desarrollo Urbano

Valdivia Limitada
Número de Informe: 826/2015

29 de enero de 2016
11
PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

REF. Nº 141.512/2015
VALDIVIA, ooo/ 33 * o9. OL. 2o16

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y
fines pertinentes, copia del Informe Final Nº 826, de 2015, debidamente aprobado,
sobre auditoría al proceso de generación de recursos , en la Sociedad de Desarrollo
Urbano Valdivia Limitada, Valdicor Ltda.
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas. Aspectos que se
verificarán en una próxima visita que practique en esa entidad, este Organismo de
Control.
Saluda atentamente a Ud .,
SANDRA ESTAY CONTRERAS

Contralor Regional Subrogante
de los Ríos
Cootraloría General de la Repúb~ca
CARGO
FECHA
RUBRICA
AL SEÑOR
GERENTE GENERAL
SOCIEDAD DE DESARROLLO URBANO VALDIVIA LIMITADA
PRESENTE

REF. Nº 141 .512/2015
VALDIVIA,
ooo 3 4 * o9. 02.2o16
1
Adjunto remito a Ud. , para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,
711'
SANORA ESTAY COMTRffiAS
ContraJor Regiooal SOOrogaRte
delos RK!s
ContraloÓa General de la~
AL SEÑOR
ALCALDE
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA
PRESENTE

REF. Nº 141.512/2015
VALDIVIA,
ooo'¡ 35 *o9. 02. 2o16
sobre auditoría al proceso de generación de recursos, en la Sociedad de Desarrollo
Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Contraloría Regional, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe , el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.

Contralor Regional Sublogante
de Los Ríos
Contralo!ia Gelleral de la Repúbiir.a
' *
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL
PRESENTE
CONTRALORIA REGIONAL DE LOS RIOS
PREG. Nº 17.003/2015 REM ITE INFORME FINAL QUE INDICA.

REF. Nº 141.512/2015
VALDIVIA •
' ooo'¡ 3 6 *o 9. 02. 2o16
Saluda atentamente a Ud .,
faD9
SANDRA ESTAY COKTRER~
Contralor Regiooat SOO!ogallle
delos Ríos
Cootraoóa General de la Repíbica
DIRECr' ....,
"'E CONTROL
1OFEB. 2016
HORA:-----
OM,i
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE CONTROL
PRESENTE
CONTRALORIA REGIONAL DE LOS RÍOS

REF. Nº 141.512/2015
ÜÜÜ 3 7 * Ü9. ÜL.2Ü16

1
VALDIVIA, /

SANDRA ESTAY CONMRAS

de los Rfos
Contraloría General de la República
".\, e.
(1,( ~(.
AL SEÑOR '": J 1- •_r -:;
DIRECTOR REGIONAL
SERVICIO DE VIVIENDA Y URBANIZACIÓN
REGIÓN DE LOS RIOS
PRESENTE
....____

CONTRALORÍA REG+E>NAL DE LOS RÍOS

REF. Nº 141.512/2015
VALDIVIA, QQQ/38 *Ü9.02.2016

Saluda atentamente a Ud. ,
ftki
SANDRA ESTAY COHTRfRAS
Contralor Regiooal ~
delos Ríos
Cootraloría General de la República
NOMBRE i:::z:~i::..;.r:;;;~.r..::;..~r--:~~:;.;r")
CARGO ~~u:.:;:~::;.;:;..~"'-ir---~
FECHA
~UBRIG.A - - - - - - - · - -- -
A LA SEÑORA
CONTRALORAINTERNA
SERVICIO DE VIVIENDA Y URBANIZACIÓN
REGIÓN DE LOS RÍOS
PRESENTE

REF. Nº 141 .512/2015
VALDIV IA, ÜÜÜ 4 'j * Ü9. 02. 2Ü16

/

;#Jsf
SANDRA ESTAY COHTRERAS
Contralor Regional
, detosRm
SOOr•
CootraOOa General de la RepÍblica
Cü N l l.c.~L ()l<1,11 1.i fN;..••0-\l in· ~ R~.l'lJB1JC6lt

CON'l RAlOK1~ ~~Dt: L~$ RIOS
NOMBRF ...U~:e....,.-=~~...;.i...~;..;....-
CARGO
fECtiA
.J11Ak'•f .t
AL SEÑOR
GOBERNADOR MARÍTIMO
GOBERNACIÓN MARITIMA DE VALDIVIA
REGIÓN DE LOS RÍOS
PRESENTE
CONTRALORIA REGIONAL DE LOS RiOS

REF. Nº 141 .512/2015
VALDIVIA,
ooo'/ 3 9 * o9. 02.2o16
7Js!
de los Ríos
Cootraloóa General de la República
COI~' ~A1...0R1 ~ "'~Nr.l"'·~l l )l.: LA REPlJBLICA

CONTRALOl<IA f<l:GIONJ.\1. 01: LOS RIOS
fllOMBRE &~IL''J:::. Peuk-1 /l':>Mw
CARGO o
,;ECHA
AL SEÑOR
RODRIGO PERALTA MORALES
UNIDAD DE SEGUIMIENTO
CONTRALORÍA REG IONAL DE LOS RÍOS
PRESENTE
CONTRALORiA REGIONAL DE LOS RÍOS

REF. Nº 141.512/2015
ÜÜÜ 4Ü * Ü9.ÜL. 2016

1
VALDIVIA, /

Saluda atentamente a Ud. ,

de los Ríos
Cootrabía Geflelal de la Repúbta
qus~ICA
A LA SEÑORA
GABRYELA RODRÍGUEZ GUTIÉRREZ
UNIDAD TÉCN ICA DE CONTROL EXTERNO
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RiOS
PRESENTE
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLI CA
PREG. Nº 17.003/2015 INFORME FINAL Nº 826, DE 2015, SOBRE

REF. Nº 141.512/2015. REVISIÓN EFECTUADA EN LA SOCIEDAD
DE DESARROLLO URBANO VALDIVIA
LIMITADA, POR LOS AÑOS 2013 Y 201 4.
VALDIVIA,
2 9 fNf 2016
ANTECEDENTES GENERALES
En cumplimiento del plan . anual de

fiscal ización de esta Entidad de Control para el año 2015, y en conformidad con lo
establecido en el inciso segundo del artículo 16, de la ley Nº 10.336, de Organización
y Atribuciones de la Contraloría General de la República, se practicó una auditoría al
proceso de generación de recu rsos de la Sociedad de Desarrollo Urbano Valdivia
Limitada, en adelante Valdicor, y al control del activo fijo de la planta de áridos de su
propiedad, por los períodos 2013 y 2014. El equipo que ejecutó la fiscalización fue
integrado por los señores Rodrigo Peralta Morales y Edison Guerra Ramírez, auditor y
supervisor, respectivamente.
La sociedad se constituyó por escritura

pública de fecha 23 de julio de 1971 y fue inscrita en el Reg istro de Comercio de
Valdivia a fojas 194, Nº 51 de esa anualidad, siendo sus socios fundadores la
Corporación de Mejoramiento Urbano , CORMU y la Municipalidad de Valdivia, con
una participación igualitaria en su capital. A contar de 1976, el Servicio de Vivienda y
Urbanización, SERVIU, de la Región de Los Lagos pasó a ser continuador legal de la
CORMU, por lo que asumió como socio de Va ldicor.
En virtud de lo prescrito en la ley Nº 20.174,

que crea la región de Los Ríos, integrada entre otras, por la comuna de Valdivia, las
partes acordaron una modificación a la sociedad, estableciendo que el SERVIU de la
región de Los Lagos cedía y transfería a t ítulo gratuito su participación al SERVIU de
la región de Los Ríos, quien acepta para sí el cincuenta por ciento de los derechos de
dicha sociedad .
De acuerdo a la cláusula tercera del acta de

constitución de la empresa, "El objeto de la sociedad será la ejecución de proyectos
de desarrollo, equipamiento y mejoramiento urbano en la comuna de Valdivia y en
cumplimiento de dicho objetivo podrán también: a) proyectar y ejecutar programas
A LA SEÑORA
LARITZA DENISE PREISLER ENCIN(\
CONTRALOR REGIONAL DE LOS RIOS
\ PRESENTE
UNIDAD DE COINTROL EXTERNO
relacionados con el desarrollo urbano, b) promover, programar, proyectar y ejecutar

planes de remodelación, saneamiento, mantención y mejoramiento urbano, objetivo
que comprenderá la adquisición de terrenos aptos para este fin , su urbanización,
loteo, re-loteo y construcción, pudiendo enajenarlos a cualquier título oneroso, c) la
creación de parques industriales, d) en general proyectar y ejecutar las obras que
sean necesarias para obtener el mejoramiento del suelo urbano conforme a las
normas contenidas en los planos reguladores comunal e intercomunal de Valdivia".
Su administración, se encuentra radicada en

una junta de administración compuesta por seis miembros, de los cuales, tres son
designados libremente por el SERVIU de la región de Los Ríos y tres por la
Municipalidad de Valdivia. Sobre esta materia, cabe precisar que la citada junta en su
sesión ordinaria número uno, de fecha 30 de enero de 2013, por acuerdo número
ciento ochenta y uno, resolvió por unanimidad de sus miembros modificar los
estatutos de la sociedad , en el sentido de que a partir del primero de febrero de 2013,
los cargos de Presidente y Vicepresidente serán ejercidos por el representante que
determine la Municipalidad de Valdivia y el SERVIU de la región de Los Ríos,
respectivamente.
Las actividades comerciales que desarrolla la

empresa y que fueron objeto del actual proceso de fiscalización, corresponden a las
ventas generadas tanto en la planta de extracción de áridos El Chumpullo como en las
provenientes del Cementerio Parque Los Laureles. Adicionalmente, se consideraron
los ingresos por el arriendo de terrenos e infraestructura del terminal de buses de la
ciudad de Valdivia y aquellos obtenidos por el inicio del proceso de venta de bienes
inmuebles relacionados con el Proyecto Inmobiliario Condominio Río Valdivia.
Cabe precisar que, con carácter reservado el

día 2 de septiembre del año en curso, fue puesto en conocimiento del Gerente
General de Valdicor, el Preinforme de Observaciones Nº 826 de 2015, con la finalidad
que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio, procedieran, lo que se
concretó mediante el oficio Nº 66, del 21 de septiembre de la presente anualidad .
OBJETIVO
La fiscalización tuvo por objeto practicar una

auditoría, de conformidad a lo establecido en el inciso segundo del artículo 16, de la
ley Nº 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la
República, a las operaciones de ingreso de Valdicor y al control del activo fijo de su
planta de áridos, por los períodos 2013 y 2014.
En relación al primer período anual en

revisión , es dable señalar que el examen se focalizó en aquellos tres meses en que se
registraron mayores ingresos por venta tanto para la planta de extracción de áridos El
~Chumpullo como para el Cementerio Parque Los Laureles; asimismo, se revisó la
"l
totalidad de los ingresos provenientes del contrato suscrito con la Sociedad
~ 2
Terrapuerto S.A., por el arriendo del terreno y dependencias del terminal de buses, y
los ingresos provenientes de la suscripción de ofertas de compras de inmuebles
correspondientes al Proyecto Inmobiliario Condominio Río Valdivia y, además, las
altas y bajas del activo fijo de la planta de áridos.
En relación al periodo 2014, se consideraron

los tres meses con mayores ingresos de la planta de extracción de áridos, del citado
cementerio y del mencionado proyecto inmobiliario, y la totalidad de los ingresos
provenientes del contrato de arriendo del terminal de buses, como también, las
variaciones del activo fijo de la planta de áridos.
La revisión de los referidos antecedentes

incluyó la comprobación de los registros contables, evaluación de aspectos de control
interno, el análisis de los comprobantes de ingresos y otros procedimientos que se
-
'
estimaron necesarios en las circunstancias.
La finalidad de la revisión fue determinar si las

transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias, se encuentran
debidamente documentadas, sus cálculos son exactos y están adecuadamente
registradas.
METODOLOGÍA
El análisis se practicó de acuerdo con la

Metodología de Auditoría de este Organismo Fiscalizador y los procedimientos
aprobados a través de la resolución Nº 20, de 3 de marzo de 2015, de este origen,
que fija normas que regulan las auditorias efectuadas por la Contraloría General de la
Repúb lica.
Las observaciones que la Contraloría General

formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas
categorías, de acuerdo con su grado de complejidad .
En efecto, se entiende por Altamente

Complejas (AC) y Complejas (C), aquellas observaciones que, de acuerdo a su
magnitud, detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias, son
consideradas de especial relevancia por la Contraloría General; en tanto se clasifican
como Medianamente Complejas (MC) y Levemente Complejas (LC), aquellas que
~ienen menor impacto en esos criterios.
3
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo a la información contable

proporcionada por la empresa, el monto total de las partidas sujetas a fiscalización
ascienden a $1.360.416.460, de los cuales se examinaron $1 .172.473.786, es decir
un 86%, del universo antes señalado.
El monto revisado se compone de

$796.448.581 , determinados a través de muestreo estadístico con un nivel de
confianza del 95% y una tasa de error de 3%, parámetros estadísticos aprobados por
esta Entidad de Control. Mientras que los $376.025.205, complementarios, se
obtuvieron por muestreo no estadístico, toda vez que fueron analizadas la totalidad de
sus partidas, según se detalla en la siguiente tabla:
TABLAN º 1
UN IVERSO Y MUESTRA SELECCIONADA DE INGRESOS
Muestra Muestra no Total
Universo
Materia Especifica - Ingresos Estadística Estadística (Nota 2) Examinado
$ # $ # $ # $
Planta de Áridos 2013 (*) 331 .554.918 7 290.252.886 5 290.252.886
Planta de Áridos 2014 (*) 452.827.565 7 336.306.974 6 336.306.974
Parque Los Laureles 2013 (") 90.239.103 14 84.522.914 10 84.522.914
Parque Los Laureles 201 4 (*) 82.880.774 15 64.093.149 10 64.093.149
Proyecto Río Valdivia 20 13 (**) 3.000.000 20 3.000.000 20 3.000.000
Proyecto Río Valdivia 2014 (*"')
26.888.895 24 21 .272.658 20 21 .272.658
INota N° 1)
Terminal de Buses 2013(**) 180.482.389 8 180.482.389 8 180.482.389
Terminal de Buses 2014(**) 192.542.816 9 192.542.816 9 192.542.816
Totales 1.360.41 6.460 796.448.581 376.025.205 1.172.473.786
Fuente: Registros contables proporcionados por la empresa (balance tnbutano y mayores contables)
- (*) En estos casos, el símbolo # representa comprobantes de traspaso que contabilizan centralizadamente
ingresos, devengos o ajustes a ingresos por venta. El detalle de los comprobantes se presenta en el Anexo Nº 1.
(*•)En estos casos. el símbolo# corresponde a comprobante de ingresos.
Nota 1: El universo se ha determinado sobre la base de ingresos por venta de los meses mayo, junio y julio.
Nota 2: En los casos en que las muestras no son estadísticas se examinó el 100% de los ingresos.
TABLAN º 2
UNIVERSO Y MUESTRA SELECCIONADA DE ACTIVOS FIJOS
Total
Materia Específica - Activos Universo Muestra no Estadística
Examinado
Fijos Planta de Áridos
$ # (*) $ # (*) $
Altas de Activos Fijos 2013 150.209.570 68 150.209.570 68 150.209.570
A ltas de Activos Fijos 2014 5.502.864 18 5.502.864 18 5.502.864
Baj as de Activos Fijos 2013 450.000 1 450.000 1 450.000
Baj as de Activos Fijos 201 4 3.549.866 131 3.549.866 131 3.549.866
Totales 159.712.300 159.712.300 159.712.300
Fuente: Reportes de altas y bajas de activo fijo informados por la empresa, los cuales fueron contrastados
con los registros contables de la empresa.
(*) Cantidad de bienes.
4
La información utilizada fue proporcionada por

la gerencia general y la tesorería de la empresa y fue puesta a disposición de esta
Contraloría Regional a contar del 27 de mayo de 2015.
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
Los aspectos más relevantes del trabajo

efectuado se exponen a continuación:
l. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1. Manual de procedimientos
Sobre la materia, es importante tener presente

que el ambiente organizacional de una entidad es la base del control interno, ya que
dicho componente aporta la disciplina y estructura de la misma por lo que, los valores
éticos, la filosofía de la dirección, el estilo de gestión, la correcta asignación de la
autoridad y de las responsabilidades son elementos fundamentales dentro de la
entidad, entendiéndose de esta manera que las máximas autoridades son las
responsables de la implementación y vigilancia del sistema de control interno.
En este contexto, ha sido posible establecer

que la gerencia general ha implementado políticas de control interno, las cuales se
encuentran documentadas en un manual de procedimientos, en cuya versión de
octubre de 201 O se abordan tópicos como recursos humanos (titulo 1), compras (título
11), correspondencia (título 111), ventas (título IV), conciliaciones bancarias (título V), y
aplicación de normativa tributaria para transacciones del Cementerio Parque Los
Laureles (título VI).
Luego, en la versión más reciente del citado

manual, correspondiente a noviembre de 2014, se incorporaron los rubros
recaudación, conciliación y arqueo de caja (título VII) y manejo del activo fijo (título
VIII), que trata en su punto VII.IV el tema sobre castigo de deudores incobrables.
No obstante haber instaurado dichos

procedimientos para mantener un adecuado sistema de control sobre las principales
actividades de la empresa, en el curso de la presente auditoría se han detectado las
siguientes situaciones que se hacen presente como constatación de hechos, toda vez
que no se ajustan al propósito de las referidas políticas de control.
1.1 Cauciones para la venta a crédito en la planta de áridos
El segundo punto del título IV.111 denominado

'2s::·Procedimientos de Créditos Clientes Habituales", exige que la empresa debe
'
5
resguardar los créditos otorgados a este tipo de clientes con un cheque en garantía.
Al respecto , se observó que Valdicor no logró

acreditar la existencia de los respectivos documentos bancarios en 69 de las 74 líneas
de crédito de los clientes habituales informados. El detalle de los casos se presenta en
el Anexo Nº 2.
En relación a esta materia, el gerente general

de la empresa ha informado que se modificó el manual de procedimientos, quedando
esta parte de la siguiente manera: "La línea de crédito tendrá carácter de permanente
la cual podrá estar respaldada con un cheque en garantía por el monto de la línea de
crédito, si el encargado de ventas lo estima conveniente".
1.2 Custodia de los cheques en garantía de clientes habituales
De los 5 casos en que se contaba con el

cheque en garantía, se verificó que éstos no son custodiados por la tesorera de la
empresa, sino que se mantienen en poder de la administración de la planta de áridos.
Lo anterior, constituye una inobservancia al

citado punto dos, del título IV.111 "Procedimientos de Créditos Clientes Habituales" toda
vez que, en él se señala que la custodia de los cheques en garantía permanecerá en
dependencias de la tesorería.
En su respuesta, la sociedad comunica que el

14 de septiembre de 2015, se enviaron a tesorería los 5 cheques en garantía que
estaban en poder del administrativo de la planta de áridos, para lo cual ha
acompañado fotocopias de los documentos bancarios.
Lo informado por la empresa fue validado por

esta Entidad de Control, mediante la revisión del acta de arqueo de esos documentos,
de fecha 1 de octubre del presente año.
1.3 Venta a cl ientes que presentan morosidad
Se comprobó que la empresa efectúa ventas a

crédito a clientes que presentan obligaciones impagas que sobrepasan dos periodos
de facturación , situación que es posible evidenciar, a modo de ejemplo, en el Anexo
Nº 3.
Lo expuesto, vulnera el punto siete, del

aludido título IV.111 del manual de procedimientos, el cual indica que los clientes
\ ~abituales no podrán tener más de dos períodos de facturación pendientes, sino serán
~loqueados y sólo se les permitirá comprar al contado hasta que regularicen su
\ 6
situación .
Sobre el particular el gerente general de la

empresa informa que de los casos observados en el Anexo Nº 3, se han bloqueado
los créditos de los clientes Rolando Orostegui Maldonado, lngrid Reus Mardones y
Margorie Contreras Subiabre; mientras que las deudas de don Patricio Zepeda Durán
Carlos Monroy Soto, Azvi Chile S.A y Constructora Pehuenche Limitada fueron
pagadas.
Enseguida, agrega que solicitará al personal

de cobranza que realice las gestiones para recuperar las deudas pertinentes y que se
emitirá una instrucción para el bloqueo de créditos a los clientes que mantengan
facturas con morosidad, tal como lo indica el manual de procedimientos.
1.4 Supervisión de los activos fijos de la planta de áridos
Al respecto es necesario señalar que las

materias relacionadas con el activo fijo no se encontraban reguladas en el manual
del año 201 O de la empresa, que estaba vigente hasta octubre de 2014, sino que
fueron incorporadas en la versión de noviembre de 2014, en el título VIII sobre el
"Manejo del Activo Fijo", delegando la responsabilidad del correcto registro y control
del inventario físico en la gerencia de administración y finanzas.
Atendida la complejidad e importancia de

dichos activos, se ha estimado necesario mencionar lo siguiente:
1.4.1 Control de inventarios
Se observó que la empresa no incorporó en el

registro de inventarios de la planta de áridos -kardex 2013- la factura 161134 de fecha
7 de agosto de 2013, por la compra de un motor generador marca Europard 30 RVA,
cuyo costo de adquisición asciende a $2.880.000.
En su respuesta, la entidad fiscalizada ha

informado que el citado motor generador se activó con el Pontón Chumpullo, según
consta en el documento de traspaso Nº 005287, de fecha 1 de agosto de 2013, por un
valor total de $110.000.000.
En cuanto a lo anterior, se ha estimado

necesario precisar que, según los antecedentes aportados en el curso de la auditoría,
\ la activación de la cuenta 16.00.18, "Pontón Chumpullo" por $110.000.000, se
~ encontraba compuesta por las facturas:
~
7
TABLANº 3
DETALLE DE CUENTA 16.00.18
Fecha de
Nº Factura Valor Neto$ Detalle
Factura
41 11 -02-2014 5.500.000 5% construcción draga Chumpullo garantía.
30% del total del contrato de construcción draga.
29 16-05-2013 33.000.000
Segundo estado de pago 75% de avance.
20% de total de contrato construcción draga 3er
30 20-06-2013 22.000.000
estado de pago.
15% del total del contrato de construcción draga,
32 09-07-2013 16.500.000
entreQa.
27 16-04-2013 33.000.000 30% avance construcción plataforma de draga
TOTAL 110.000.000
Fuente: Registros contables de la cuenta 16.00.1 8, proporcionados por Vald1cor.
Ahora bien , cabe indicar que el documento de

traspaso que se ha remitido en la respuesta no acompaña respaldos que permitan
aclarar que la factura Nº 161134, de fecha 7 de agosto de 2013, forma parte del
referido total.
1.4.2 Saldos de las cuentas contables y el registro auxiliar de activos fijos
De la comparación entre los saldos de las

cuentas contables que componen el ítem "Planta de Áridos" del rubro de activo fijo
que se presentan en el balance de la empresa y en sus registros auxiliares -kardex
2013-, se estableció una diferencia de $81 .547.157, cuya explicación se da por un
mayor valor registrado en las cuentas contables cód igos 16.00.04 y 16.00.09,
denominadas "Muebles, Útiles e Instalaciones" y "Remolcadores", por $63 .575 y
$263.823, respectivamente, y el que no se haya incorporado en dicho registro auxiliar
la cuenta contable código 17.10.95 "Cargador Frontal Caterpillar92", con un saldo de
$81.219.759.
En relación a este hecho, esa entidad informa

que las diferencias de las cuentas 16.00.04 y 16.00.09 han sido corregidas en el
ejercicio 2014, para lo cual ha acompañado copia de los libros mayores y los
respectivos kardex.
En tanto que para el caso del "Cargador

Frontal Caterpillar92" la empresa ha manifestado que el control de este activo fijo lo
mantenía el gerente de administración y finanzas de la época, por corresponder a un
bien en leasing.
1.4.3 Documentación de respaldo
a) No se justificó documentalmente la venta

\ de un motor de draga por $3.129.399, mediante la presentación de la factura y su
' lrespectiva baja del inventario; no obstante, esta transacción se contabilizó en la
\ 8
CONTRALORÍA GEN ERAL DE LA REPÚBLICA
cuenta código 16.00.11 denominada "Construcción Draga Nº 2", mediante el

comprobante de traspaso Nº 5134, de 30 de abril de 2013.
b) Según consta en acta del día 12 de

septiembre de 2014, el gerente general de la empresa autorizó la disminución de 130
bienes del activo fijo de la planta de áridos, por un valor depreciado o residual de
$159.866, sin que se advirtiera la existencia de las facturas correspondientes a
aquellos que hubiesen sido vendidos o rematados. El detalle se presenta en el Anexo
Nº 4 .
Respecto de los hechos descritos en los

literales a) y b), corresponde consignar que la ausencia de los referidos documentos
tributarios no se ajusta a lo establecido en el artículo 52, del decreto ley Nº 825, de
1974, del Ministerio de Hacienda sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, que indica
que las personas que celebren contratos de los mencionados en los T ítulos 11 y 111 del
referido decreto ley, deberán emitir facturas o boletas, según sea el caso, por las
operaciones que efectúen. Esta obligación regirá aun cuando en la venta de productos
o prestación de los servicios no se apliquen los impuestos de esta ley, incluso cuando
se trate de convenciones que versen acerca de bienes o servicios exento de dichos
impuestos.
c) La empresa no logró acreditar que se

hubiese emitido el respectivo comprobante contable de ingreso y realizado la baja del
inventario por la venta de una caja de cambios marca Mercedes Benz, el cual fue
enajenado mediante factura exenta 91 , de 15 de abril de 2013, por $450.000.
En lo atingente a las letras a) y c), la entidad

ha respondido que el motor dado de baja mediante documento de traspaso Nº 5134,
de 2013, se encuentra desarmado y en calidad de chatarra en la bodega de la planta
de áridos, y que se vendió su caja de cambios, por lo que se emitió la respectiva
factura de venta exenta Nº 91 de 2013, por $450.000 y el comprobante de ingreso
Nº 9932, de 18 de abril de 2013.
Ahora bien, en lo que dice relación a la

observación contenida en la letra b) el gerente general ha informado que los bienes
individualizados en el Anexo Nº 4, no corresponden a bienes vendidos, sino a casos
en que los activos se han desgastado, perdido o fueron robados.
1.4.4 Codificación del activo fijo
De la visita efectuada a la planta de áridos, se

\ ~omprobó que la empresa no cuenta con un mecanismo de codificación que permita
~orrelacionar el bien físico y la factura de compra.
9
Los activos inspeccionados en compañía del

trabajador don Exequiel Pavié Monsalve, en los que se advirtió tal debilidad,
corresponden a los siguientes:
TABLAN º 4
ACTIVOS FIJOS INSPECCIONADOS
Factura N° Factura Fecha Factura Monto $ Descripción
556 25-10-201 3 1.785.000 1 Cinta transportadora de caucho

67266 06-06-20 13 1.892.000 1 Balde PC200 1.0M3
16134 07-08-20 13 3.127.200 1 Generador Europard Diesel 30 KVA insonoro
Bomba VOGT Modelo N 62 4BMMS con Motor

158321 29-05-201 4 1.834.028
WEG 25 HP 2P 380V
633 14-03-201 4 2.745.143 Andamios multidireccional, certificado.
Total 11.383.37 1
Fuente: Facturas y comprobante de egresos proporcionados por la empresa.
En relación a esta materia se debe señalar,

que según el punto 3, del título Vll l. 11 "Control del Activo Fijo" del manual de
procedimientos, la empresa ha establecido que para contar con una buena
administración respecto de este tipo de bienes se requiere, entre otros, tener
información básica, como lo es el nombre y el código asignado al bien.
Sobre el particular, se respondió que para el

cierre del período 2015, se rea lizará una revisión física del activo fijo para verificar la
correcta codificación de los bienes y que los códigos se traspasen al kardex, y una
adecuada contabilización del activo fijo en el balance del período 2015.
1.4.5 Actualización de bienes
De la revisión al proceso de reva lorización del

activo fijo del período 20 14, se observó que se aplicó un menor valor en la corrección
monetaria de las cuentas de 16.00.03 "Maquinarias Y Equipos" y 16.00.09
"Remolcadores", generando una diferencia en los saldos de dichas cuentas por
-$435.370 y -$263. 815, respectivamente. En el siguiente cuadro resumen se
presentan las diferencias advertidas.
TABLANº 5
MOVI MIENTO DE CUENTA DE ACTIVO FIJO
Saldo de la
Corrección Saldo fina l
Corrección Otros cuenta
Saldo inicial Adiciones Monetaria Bajas al Diferencias
Cuenta Monetaria aumentos según
$ $ Adiciones $ 31 .1 2.2013 $
$ $ balance
$ $
$
16.00.03 512.500.406 10.480.200 3.105.865 123.539 11 .879.356 82.925.374 597.256.028 596.820.658 -435.370
16.00.09 204.965.385 6.348.853 o o o o 211 .314.238 211.050.423 -263.815

Fuente: Información contable y control de activo fi¡o proporcionado por la empresa.
10
Lo expuesto, no se condice con el

procedimiento establecido el numeral 2 del artículo 41 del decreto ley Nº 824, de
1974, del Ministerio de Hacienda, sobre Impuesto a la Renta, en el que se precisa, en
lo que interesa, que el reajuste de las partidas del activo se podrán realizar sobre
aquellos bienes adquiridos durante el ejercicio, aplicando al valor neto inicial la
variación experimentada por el índice de precios al consumidor entre el último día
anterior al de adquisición y el último día del mes anterior al del balance.
Sobre estas diferencias, la entidad ha

respondido que respecto de la cuenta 16.00.03, se revisará el kardex de año 2015, a
fin de verificar que los cálculos de corrección monetaria sean los correctos.
En re lación a la cuenta 16.00.09, se ha

informado que la diferencia corresponde a un ajuste realizado en el año 2014, para
regularizar una diferencia existente entre kardex del activo fijo y el saldo del mayor de
la cuenta al 31 de diciembre de 2013, para lo cual se han acompañado los respaldos
respectivos.
2. Acceso a la información pública
De la revisión a la página web de la empresa,

se observó que esta no da cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 7°, de la ley
Nº 20.285, Sobre Acceso a la Información Pública, ni con la Instrucción General Nº 5,
sobre Transparencia Activa para Empresas Públicas, Empresas y Sociedades del
Estado, dictada por el Consejo para la Transparencia, toda vez que no mantiene a
disposición permanente del público, a través de su sitio electrónico, los antecedentes
que el artículo citado exige.
En su respuesta , el gerente general ha

acompañado un informe jurídico en el que junto con describir la constitución de la
empresa, expone que la referida ley Nº 20.285 no le resulta aplicable, debido a que el
Estado no tiene una participación mayor al 50%, ni tampoco tiene mayoría en el
directorio como lo exige el artículo 2º, inciso 3º de la referida normativa.
En atención a la respuesta de esa entidad

corresponde consignar que las municipalidades son órganos de la Administración del
Estado, por lo que resulta pertinente recordar que acorde a lo establecido en los
artículos 6º y 7° de la Constitución Política de la República, y 2º de la ley Nº 18.575,
Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración del Estado, ellas
deben someter su acción a dicha carta fundamental y a las normas dictadas conforme
a ella, vale decir, se rigen por el principio de juridicidad.
A su turno, el artículo 1º de la aludida ley

\ ~Nº 20.285, dispone que "la presente ley regula el principio de transparencia de la
::1función pública, el derecho de acceso a la información de los órganos de la
~ 11
Administración del Estado, los procedimientos para el ejercicio del derecho y para su
amparo, y las excepciones a la publicidad de la información". Luego, el Nº 5 del inciso
segundo de dicho artículo 1º, previene que los órganos o servicios de la
Administración del Estado, son los descritos en el inciso segundo del artículo 1º de la
ley Nº 18.575, precepto que incluye a las empresas públicas creadas por ley.
Enseguida, según el inciso tercero del referido

artículo 2º determina que "se aplicarán las disposiciones que esta ley expresamente
señale a las empresas públicas creadas por ley y a las empresas del Estado y
sociedades en que éste tenga participación accionaria superior al 50% o mayoría en el
directorio''.
Por su parte, el referido artículo 1º, inciso

segundo, Nº 5, prevé que para los efectos de esta ley se entenderá por órganos o
servicios de la Administración del Estado los señalados en el inciso segundo del
artículo 1º de la ley Nº 18.575, precepto que, a su vez, dispone que "la Administración
del Estado estará constituida por los Ministerios, las Intendencias, las Gobernaciones
y los órganos y servicios públicos creados para el cumplimiento de la función
administrativa, incluidos la Contraloría General de la República, el Banco Central, las
Fuerzas Armadas y las Fuerzas de Orden y Seguridad Pública, los Gobiernos
Regionales, las Municipalidades y las empresas públicas creadas por ley."
Ahora bien, considerando que el patrimonio de

Valdicor Ltda. , está constituido por aportes de la Municipalidad de Valdivia y del Servicio
de Vivienda y Urbanización de la región de Los Ríos, de un 50% cada uno, y que ambos
son entes que forman parte de la Adm inistración del Estado, es dable concluir que dicha
sociedad tiene una participación estatal mayor al 50%, considerando que su directorio
está compuesto en su totalidad por funcionarios públicos.
- Así las cosas, el artículo décimo del Título VII

"Disposiciones Transitorias" de la ley Nº 20.285, dispone que el principio de la
transparencia de la función pública consagrado en el inciso segundo del artículo 8° de
la Constitución Política y en los artículos 3° y 4° de la Ley de Transparencia, es
aplicable a las empresas públicas creadas por ley y a tas empresas del Estado y a las
sociedades en que este tenga participación accionaria superior al 50% o mayoría en el
directorio, añadiendo que en virtud de dicho principio, tales entidades deberán
mantener a disposición permanente del público, a través de sus sitios electrónicos, los
antecedentes debidamente actualizados que indica.
En consecuencia de ello, le es plenamente

aplicable la ley Nº 20.285, en lo que se refiere a la transparencia activa.
En consideración a la respuesta de la entidad

sobre los hechos descritos en el acápite "Aspectos de control interno", a las
validaciones realizadas y a las modificaciones efectuadas a su manual de
procedimiento, se aprecia que se han implementado medidas para mejorar los
~ 12
controles asociados a las materias revisadas, sin embargo, aún persisten situaciones
que deben ser mejoradas según lo establecido en los instructivos internos y a la
normativa legal vigente, lo cual será verificado en futu ras visitas de esta Entidad de
Control.
11. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
1. Observaciones relacionadas con la Planta de Áridos
1.1 Cuentas por cobrar prescritas (MC) 1
Del examen realizado a la información

contenida en los análisis de la cuenta contable 12.11.03, denominada "Clientes
Nacionales", correspondientes a los periodos 2013 y 2014, se advirtió que existían 69
y 76 facturas , por un total de $5.735.620 y $6 .692.672, respectivamente, cuyo cobro
se encuentra prescrito, toda vez que, exceden el límite de los cinco años a que hace
referencia el artículo 2.515 del Código Civil. Los casos observados se presentan en
los Anexos Nº5 5 y 6.
Sobre este hecho el gerente general ha

informado que retomará las gestiones de cobranza con el departamento de finanzas
de la Municipalidad de Valdivia para recuperar la deuda.
Esa entidad en su informe no acompaña los

antecedentes que permitan desvirtuar la situación observada, por lo que esta se
mantiene, hasta que se demuestre que se han agotado las instancias de cobro de los
deudores morosos y que se realizaron los ajustes correspondientes en la cuenta
contable 12.11.03, denominada "Clientes Nacionales", lo que será verificado en una
futura visita de la Unidad de Seguimiento de esta Contraloría Regional.
1.2 Provisión por deudores incobrables (MC)
En relación a las cuentas por cobrar

correspondientes a la planta de áridos, se observó que Valdicor no contabiliza la
provisión de sus deudores incobrables, situación relevante, toda vez, que en los
análisis de la cuenta contable 12.11.03, denominada "Clientes Nacionales", existen 64
facturas por monto de $18.060.574, del año 2013 que tienen entre uno y cinco años
de antigüedad; en tanto que para el peiríodo 2014 la cantidad de facturas que se
encuentra en ese rango es de 111 por un va lor total de $27 .103.894. El detalle de los
documentos observados se presenta en los Anexos Nºs 7 y 8.
~
~ -
, M_e_d-ia-n-am
_e_n-
te_co_m_p_le-ja-.~~-
13
Sobre el particular, es dable recordar que

según la circular Nº 24, de 24 de abril de 2008 del Servicio de Impuestos Internos,
sobre tratamiento tributario en el castigo de créditos incobrables, conforme a lo
dispuesto en el Nº 4º del artículo 31 del decreto ley Nº 824, de 1974, del Ministerio de
Hacienda, Sobre Impuesto a la Renta, para clasificar un crédito como incobrable
deben concurrir los siguientes requisitos: que este provenga de las operaciones
relacionadas con el giro del negocio, que el castigo de dichos créditos incobrables
haya sido contabilizado oportunamente y que respecto de ellos se haya agotado
prudencialmente los medios de cobro.
En respuesta a este hecho, se ha informado

que se procederá a la gestión de cobranza de los deudores que tienen sobre un año
de morosidad, a más tardar el 31 de diciembre de 2015, debiendo el encargado de
ventas, en conjunto con el cobrador de la planta de áridos, emitir un reporte referente
a estos clientes para determinar en qué casos procede efectuar la provisión de
deudores incobrables.
Dado que las acciones comunicadas por la

empresa se implementarán a futuro, se mantiene la observación, debiendo Valdicor,
realizar los ajustes contables necesarios, a fin de reflejar el real estado de la cuenta
contable 12.11.03, denominada "Clientes Nacionales", lo que será validado por la
Unidad de Seguimiento de esta Entidad de Control.
1.3 Venta fuera de territorio comunal (AC) 2
Al respecto, cabe recordar que en el año

2012, el actual gerente general de la compañía solicitó un pronunciamiento a esta
Entidad de Control respecto de la procedencia de desarrollar actividades fuera de la
comuna de Valdivia, cuya respuesta fue evacuada a través del dictamen Nº 19.674,
de 5 de abril de 2012, que señala, en lo que importa, "el objeto de la sociedad de que
se trata, tal como lo expresa su estatuto social, debe circunscribirse al territorio
comunal de la Municipalidad de Valdivia y, asimismo, que los órganos públicos que
forman la sociedad no se encuentran, de conformidad con las disposiciones
constitucionales y legales aplicables, facultados para ampliar dicho objeto".
Sobre este punto, se ha observado un

incumplimiento a la aludida restricción, toda vez que, se constató que durante el año
2014, Valdicor vendió 2.000 metros cúbicos de material extraído desde el pozo El
Zarzal, ubicado en la comuna de San José de la Mariquina, lo que se demuestra en la
factura 64778, de 23 de septiembre de 2014.
En cuanto a lo planteado, se debe precisar

\ que los dictámenes jurídicos que esta Entidad de Control emite en ejercicio de sus
~ ' Altameote compleja
14
atribuciones, interpretan la ley administrativa fijando su sentido y alcance, dado lo cual

rige a todas las situaciones acaecidas desde la vigencia de las mismas, constituyendo
un todo obligatorio para la autoridad y a. quienes afecta, de acuerdo a lo señalado
reiteradamente, entre otros, en el oficio Nº 27.009, de 2012, de este origen.
El gerente general ha manifestado en su

respuesta que, para evitar errores y malos entendidos, sobre las ventas pasadas y
eventuales ventas futuras del pozo El Zarzal de propiedad de Valdicor, ubicado en la
comuna de San José de la Mariquina, se solicita a esta Contraloría indicar el curso de
acción que se debe seguir.
Resulta necesario puntualizar que no procede

que esta Sede Regional se pronuncie sobre la situación que se consulta, toda vez
que, el artículo 21 , letra B, de la ley Nº 10.336, de Organización y Atribuciones de la
Entidad Fiscalizadora, establece que, en lo que interesa, esta Entidad de Control no
podrá evaluar los aspectos de mérito y conveniencia de las decisiones políticas o
administrativas.
En atención a lo expuesto, corresponde

mantener la observación formulada, debiendo la empresa ceñirse a las disposiciones
normativas que circunscriben su funcionamiento al territorio comunal de Valdivia,
cuestión que será evaluada en una próxima auditoría de esta Contraloría Regional.
1.4 Renovación de concesiones marítimas (AC)
En relación a esta materia, cabe hacer

presente que la empresa desarrolla actividades concernientes a la extracción de
áridos con draga de sistema de cucharones los que son transportados en faluchos
remolcados por naves y acopiados en terrenos de su propiedad.
Los sectores en que se desarrollan estas

actividades corresponden a los siguientes:
a) Sectores Chumpullo, Mechuco,

Huellelhue y Pishuinco: La empresa mantiene vigente, a través del decreto Nº 478, de
12 de agosto de 2012, del Ministerio de Defensa Nacional, la concesión marítima
mayor sobre estos sectores, con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2017.
b) Sector Estación: Sobre la concesión

marítima mayor correspondiente a este sector, cuyo otorgamiento se había realizado a
través del decreto Nº 141 , de 23 de febrero de 2007, del Ministerio de Defensa
Nacional, se observó que mediante la resolución exenta Nº 564, de 6 de febrero de
\ 2015, de la misma cartera de Estado, se rechazó la solicitud de renovación de
_~concesión debido a que la empresa no sometió el proyecto al Sistema de Evaluación
de Impacto Ambiental, SE/A
1 15
c) Muelle Chumpullo: Respecto de la

concesión del Muelle Chumpulllo, cuyo objeto es la construcción de una rampa de
acceso a varadero y un atracadero para naves menores de la empresa, se pudo
establecer según consta en el decreto Nº 190, de 17 de junio de 2004, del Ministerio
de Defensa Nacional, que esta se encuentra vencida desde el 30 de junio de 2009.
En consecuencia, se observa que en los

sectores Estación y Muelle Chumpullo, Valdicor no cuenta con la autorización a que
se refiere el artículo 2º, del decreto con fuerza de ley Nº 340, de 1960, del Ministerio
de Hacienda, sobre Concesiones Marítimas.
En relación a la concesión del sector Estación,

la empresa ha manifestado que efectivamente nunca estuvo vigente, ya que la
escritura pública de fecha 18 de noviembre de 2009, a que se redujo el decreto
Nº 141 , de 23 de febrero de 2007, del Ministerio de Defensa Nacional, cuya copia se
ha acompañado a la respuesta, indica en su cláusula séptima que previo al inicio de la
actividad y dentro de los sesenta días siguientes a la fecha de suscripción del acta de
entrega de la concesión, el concesionario debía someter el proyecto al Sistema de
Evaluación de Impacto Ambiental, SEIA, cuestión que en definitiva no se cumplió.
Enseguida, en lo atingente a la concesión

denominada "Muelle Chumpullo" se informa que tampoco se mantuvo vigente, ya que
no se dio cumplimiento a las obligaciones contenidas en el numeral 5 del referido
decreto Nº 190, de 2004, del Ministerio de Defensa Nacional. En efecto, según el
referido punto, conjuntamente con autorizar la ejecución de un relleno artificial de
182,4 metros cuadrados (112,10 m2 en playa y 70,30 m2 en fondo de río) se estableció
la obligación de que una vez terminado el relleno, el concesionario informaría a la
Autoridad Marítima de Valdivia para que se procediera a solicitar la inscripción del
terreno de playa a nombre del Fisco, y que una vez efectuada la inscripción dentro de
los 30 días siguientes el concesionario debía requerir la modificación del citado
decreto Nº 190, para ajustarlo a la realidad de los sectores concesionados,
considerándose suficiente causal de caducidad el incumplimiento de dicha obligación.
En atención a lo expuesto, esta Contraloría

Regional mantiene las observaciones formuladas , toda vez que, el gerente general de
la empresa, no demuestra que hayan adoptado las medidas que le permitan
regu larizar dichas situaciones y contar con las autorizaciones correspondientes, por lo
que tales acciones serán validadas en una futura visita de la Unidad de Seguimiento
de esta Sede Regional.
1.5 Respaldos técnicos va lorizados (AC)
En relación a esta materia, previamente se

debe señalar que, para efectos de reflejar en sus activos la valoración de las
existencias de la planta de áridos El Chumpullo, esto es, el material extraído y
~copiado en el patio de la referida pla~:ª· la empresa requiere los servicios de
terceros para que emitan informes topográficos que precisen la cantidad de metros
cúbicos por tipo de producto, como por ejemplo el ripio integral, el bolón limpio, la
grava rodada , el estabilizado fino y la arena gruesa.
Del examen practicado se observó que

Valdicor no respaldó mediante los aludidos informes topográficos, debidamente
valorizados, los comprobantes de traspaso Nºs 5082, 5147, por $33.660.456 y
$25.333. 179, ambos de 2013, respectivamente y el Nº 5541 , por $20.954.400, en el
2014.
Lo anterior, no permitió acreditar que tanto los

incrementos realizados a las cuentas de activo 14.11 .01 denominada "Existencias de
Áridos" y de resu ltados código 51 .01 .01 denominada "Ingresos por venta", a través de
los citados comprobantes representaran valores reales y/o razonables.
En su respuesta, la empresa ha acompañado

copia de los informes topográficos que respaldarían los comprobantes de traspaso
Nºs 5.147 de 2013 y 5.541 de 2014; sin embargo, estos no fueron valorizados.
Asimismo, ha informado que no se pudo encontrar el informe que respalda el
comprobante de traspaso Nº 5.531 de 2014.
Sobre el particular, corresponde mantener la

observación formulada , hasta que esa entidad acredite, ante la Unidad de
Seguimiento de esta Contraloría Regional, que los cargos y abonos a las respectivas
cuentas se encuentran debidamente sustentados.
2. Observaciones relacionadas con el Cementerio Parque Los Laureles
2.1 Cuentas por cobrar prescritas (AC)
Del examen realizado a los análisis de la

cuenta 13.11 .18 "Pagaré Cuentas por Cobrar", correspondientes a los periodos 2013
y 2014, se advirtió la existencia de clientes que presentaban cuotas pendientes de
pago que excedían el límite de prescripción establecido en el artículo 2.515 del Código
Civil, esto es, los cinco años desde su fecha de vencimiento. Los valores prescritos
totalizaron $22.014.038 y $27.951.945, respectivamente. En los Anexos Nºs 9 y 1O se
detallan los casos observados.
Sobre esta observación, el gerente general ha

acompañado el Anexo Nº 13, el cual constituye un informe elaborado por el
Administrador del Cementerio Parque Los Laureles, don Luis Fuentes Jelves, en el
que, en síntesis, explica que al total de casos expuestos en los referidos Anexos Nºs 9
\ y 10 (112) se le deben rebajar 8, por estar considerados dos veces variando de 112
,.J los casos observados a 104. Enseguida el señor Fuentes Jelves precisa lo siguiente:
~ 17
a) 78 casos cuentan con sepulturas ocupadas.
b) En 7 casos los contratos fueron resciliados.
c) 1 O casos cuentan con título de dominio emitido.
d) En 5 se encuentran pagando su sepultura mensualmente.
e) 1 caso no figura en los registros del cementerio.
Al respecto , resulta necesario señalar que es

posible que exista duplicidad de clientes entre los Anexos N°5 9 y 1O, debido que en
ellos se exponen casos de deudores al 311 de diciembre de 2013 y 2014, por lo que la
deuda podría haber pasado de un año al siguiente.
Sin embargo, cabe precisar que la información

que se presenta en esta ocasión no concuerda con la aportada originalmente a través
de los auxiliares de la cuentas contables 13.11.18 "Pagarés cuentas por cobrar" al 31
de diciembre de 2013 y 2014, por parte de la Empresa.
Dado que esa entidad no acompaña los

antecedentes que permitan desvirtuar la situación planteada, se mantiene la
observación , hasta que se demuestre que se han agotado las instancias de cobro de
los deudores morosos y que se rea lizaron los ajustes correspondientes en la aludida
cuenta contable, lo que será verificado en una futu ra visita de la Unidad de
Seguimiento de esta Contraloría Regional.
2 .2 Ausencia de cobro de intereses (AC)
.......
En relación a esta materia, corresponde
indicar que en la cláusula cuarta de los contratos suscritos entre Valdicor y los clientes
que adquieren unidades básicas de sepultación, UBS, a crédito, se ha acordado que
de no hacer uso de la sepultura, la mora o simple retardo de una o cualquiera de las
cuotas del precio, inhabilitará al promitente comprador para hacer uso de la sepultura
y lo hará incurrir a título de multa de un interés penal ascendente al máximo
convencional, el cual se devengará desde la fecha de simple retardo.
Pues bien, de la indagatoria realizada se

constató que la empresa no devenga los intereses pactados a que se refiere la citada
cláusula sobre las cuotas morosas que mantienen sus clientes, cuestión que junto con
representar una inobservancia de la empresa a las propias condiciones fijadas
contractualmente implica dejar de percibir ingresos.
Lo anterior cobra especial relevancia , toda vez

\ que, según los análisis de la cuenta contable código 13.11.18 denominada "Pagarés
~cuentas por cobrar" proporcionadas por la empresa los saldos de cuotas vencidas al
~ 18
31 de diciembre de 2013, totalizaron $103.205.135 y al término del ejercicio 2014

alcanzó $98.481.544.
En la respuesta se informa, en lo que interesa,

que se instruirá al Administrador del Cementerio Parque Los Laureles, para que se
haga efectiva la cláusula al momento del pago de las cuotas vencidas.
En consideración a que la medida comunicada

por la empresa tendrá un efecto a futuro, se mantiene la observación, siendo validado
el resultado de su implementación a través de una nueva auditoría por parte de este
Ente Fiscalizador.
2.3 Ausencia de pagarés (AC)
Conforme a lo establecido en la cláusula

tercera de los contratos tipos de promesa de compraventa a crédito por unidades
básicas de sepultación, UBS, el comprador se obliga a suscribir y aceptar a la orden
de la empresa un pagaré en unidades de fomento.
De la revisión practicada, a los documentos

proporcionados por la empresa y su verificación en los reg istros contables, se
determinó que Valdicor no acreditó, durante la fiscalización, el total cumplimiento de la
citada cláusula, ya que en 36 casos dichos instrumentos financieros no se
encontraban en la tesorería. Los casos observados se presentan en el Anexo Nº 11.
En atención a que el gerente general de la

empresa no se pronuncia sobre este hecho, se mantiene la observación, por lo que se
validará la existencia de estos instrumentos a través de la Unidad de Seguimiento de
este Órgano de Control.
3 Observaciones relacionadas con ingresos percibidos del Proyecto Inmobiliario

Río Valdivia.
3.1 Diferencias entre contratos y pagos (MC)
En relación a los ingresos percibidos por

concepto de la suscripción de contrato de promesa de compraventa por el Proyecto
Inmobiliario Río Valdivia durante el periodo 2014, se observaron diferencias entre los
\ valores que indican la cláusula cuarta, letras a) de los respectivos contratos tipo y los
-<) comprobantes contables de ingreso, en los casos que a continuación se detallan:
19
TABLANº 6
DIFERENCIAS ENTRE LOS VALORES PACTADOS POR CONTRATO Y LOS
PERC IBIDOS POR LA EMPRESA
Comprobante de ingreso Monto según Diferencias
Descripción
contrato$ $
Nº Fecha Monto$
Cancela 3% promesa de compraventa vivienda
N° 61 , condominio Río Valdivia equivalente a
102267 17-06-2014 959.060 1.109.060 150.000 UF 39,9774, valor UF 23.990,05. Doña Marcela
Marín Urrea CI 10.925.139-9
Nº 42, condominio Río Valdivia equivalente a
102286 19-06-2014 943.946 1.093.946 150.000
UF 39,3395 valor UF 23.994,85. Doña Mariane
Loyola Millan CI 13.521.369-1
N° 16, condominio Río Valdivia equivalente a
102410 03-07-2014 1.433.343 1.583.343 150.000
UF 59,6520 valor UF 24.028.41 . Don Jorge
Lobos Yáñez CI 12.040.480-6
N° 17, condominio Río Valdivia equivalente a
102409 03-07-2014 1.448.457 1.598.457 150.000 UF 60,2810 valor UF 24.028,41 . Don Raúl
Torres Castillo CI 11 .748738-9
. . . .
Fuente: Contratos de promesa de compraventa por inmuebles del Condominio Río Vald1v1a y comprobante de
ingresos proporcionados por la empresa.
Sobre lo antes expuesto, no se advierte que

los valores detallados en los citados contratos hayan sido enterados por parte de los
clientes a la empresa.
En cuanto a esta materia, se ha informado

que las diferencias se justifican debido a que los clientes abonaron los valores
entregados en calidad de ofertas por $150.000, a las promesas de compraventa. Para
evidenciar ello, han acompañado los respectivos comprobantes contables y boletas de
depósito bancario.
En atención a lo expuesto, se subsana la

observación formulada.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo, la Sociedad de Desarrollo Urbano Valdivia
Limitada, ha aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido subsanar la
situación planteada en el acápite "Examen de la materia auditada", punto 3.1, del
Preinforme de Observaciones Nº 826, de 2015.
Respecto de aquellas observaciones que se

mantienen , se deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a
\ ~s normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima
~ertinente cons iderar, a lo menos, las siguientes:
' 20
1) En virtud de lo estipulado en el acápite

1, Aspectos de control interno, dicha entidad deberá implementar las siguientes
medidas:
Respecto de los hechos descritos en

los literales a) y b), del numeral 1.4.3 "Documentación de respaldo", la empresa
deberá ajustarse a lo señalado en el artículo 52, del decreto ley Nº 825, de 1974, del
Ministerio de Hacienda, en cuanto a emitir las facturas o boletas, según sea el caso,
por las operaciones que efectúen, siendo ello validado en una futura auditoría que
realice esta Contraloria Regional.
En cuanto al numeral 1.4.5

"Actualización de bienes", Valdicor tendrá que, en lo sucesivo, someter su proceder a
lo indicado el número 2, del artículo 41, del decreto ley Nº 824, de 1974, del Ministerio
de Hacienda, situación que será revisada en una próxima fiscalización de esta Entidad
de Control.
En relación al numeral 2, "Acceso a la

información pública'', esa entidad deberá dar cumplimiento a lo establecido en el
artículo 7° , la ley Nº 20.285, Sobre Acceso a la Información Pública y a la Instrucción
General Nº 5, sobre Transparencia Activa para empresas Públicas, Empresas y
Sociedades del Estado, dictada por el Consejo para la Transparencia, lo que se
verificará en una nueva auditoría de este Órgano de Control.
En lo atingente al resto de las

observaciones de este acápite, esa entidad, tendrá que adoptar las medidas
necesarias para ajustar sus procedimientos de control tanto a la normativa legal
vigente como a lo dispuesto en sus manuales de procedimientos internos, situación
que será validada en una futura fiscalización por parte de esta Contraloría Regional.
2) De acuerdo a lo señalado en el acápite

11 , sobre Examen de la materia auditada, la Sociedad de Desarrollo Urbano Valdivia
Limitada, deberá efectuar lo siguiente:
En cuanto a lo indicado en el numeral

1.1, referido a las "Cuentas por cobrar prescritas" (MC), de la Planta de Áridos, esa
entidad deberá, en lo sucesivo, agotar las instancias de cobro a los deudores
morosos, evitando que dichos compromisos prescriban, como lo establece el artículo
2.515, del Código Civil.
Conforme al numeral 1.2, "Provisión

por deudores incobrables" (MC), de la Planta de Áridos, Valdicor, en adelante tendrá
\ ~ue ajustar su procedimiento a lo dispuesto en la circular Nº 24, de 2008, del Servicio
' Íde Impuestos Internos, reflejando correctamente los compromisos considerados como
21
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚB LICA
deudores incobrables.
En lo que atañe al número 1.3, "Venta

fuera de territorio comunal" (AC) , corresponde que la empresa se ajuste a sus
estatutos sociales y a lo resuelto por esta Contraloría General a través de su dictamen
Nº 19.674, de 2012, en orden a respectar el lugar geográfico en donde puede
desarrollar sus actividades comerciales, lo que será validado en una próxima auditoría
que realice esta Entidad de Control.
En relación al numeral 1.4,

"Renovación de concesiones marítimas" (AC), letra b) y c), corresponde que la
Sociedad de Desarrollo Urbano Valdivia Limitada, realice sus actividades productivas
en apego a las disposiciones establecidas en el decreto con fuerza de ley Nº 340, de
1960, del Ministerio de Hacienda, sobre Concesiones Marítimas.
Por su parte, la Gobernación Marítima de

Valdivia, deberá adoptar las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto
en el artículo 11 , del mencionado decreto con fuerza de ley Nº 340, de 1960, del
Ministerio de Hacienda, lo que será verificado por la Unidad de Seguimiento de esta
Contraloría Regional.
A propósito del numeral 1.5

"Respaldos técnicos valorizados" (AC), la empresa deberá adoptar las medidas
necesarias para que, en adelante, se cuente con los informes topográficos
debidamente valorizados, permitiendo validar los cargos y abonos de las cuentas de
activo 14.11 .01 "Existencias de Áridos" y de resultados código 51.01.01 denominada
"Ingresos por venta".
Respecto al número 2.1 "Cuentas por

cobrar prescritas" (AC), del Cementerio Parque Los Laureles, Valdicor tendrá que, en
lo sucesivo, agotar las instancias de cobro a los deudores morosos, evitando que
dichos compromisos prescriban, como lo establece el artículo 2.515, del Código Civil.
En relación al numeral 2.2 "Ausencia

de cobro de intereses" (AC), corresponde que la empresa ajuste sus procedimientos
para dar cabal cumplimiento a las condiciones impuestas por los contratos, haciendo
efectivo el cobro de los intereses exigible al momento del pago de cuotas vencidas, lo
que será revisada en una próxima auditoría.
En cuanto al número 2.3, "Ausencia de

pagarés" (AC), la empresa deberá hacer cumplir la cláusula tercera de los contratos,
exigiendo los pagarés que garantizan las compras de Unidad Básica de Sepultura a
crédito.
\
'
22
Finalmente, para estas observaciones que se

mantienen, se deberá remitir un "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al
formato adjunto en el anexo Nº 12, en un plazo máximo de 60 días hábiles, a partir del
día siguiente de la recepción del presente oficio informando las medidas adoptadas y
acompañando los antecedentes de respaldo respectivos.
Transcríbase al Alcalde de la Municipalidad de
~
Valdivia, al Director Regional del Servicio de Vivienda y Urbanización de Los Ríos, a la
Gobernación Marítima de Valdivia, al Diputado lván Flores Garcia y a las unidades de
Seguimiento y Técnica de Control Externo, ambas de esta Contrataría Regional.
\ Saluda atentamente a Ud. ,
ORA ESTAY CONTRERAS

Jefe Unidad Control Externo
Contralorla Regional de Los Ríos
23
CONTR~LORÍA GENERAL DE LA REPÚBLÍCA
ANEXO Nº 1
DETALLE UNIVERSO Y MUESTRA SELECCIONADA
A) DETALLE DE DOCUMENTOS QUE COMPONEN LOS COMPROBANTES DE TRASPASO- PLANTA DE ÁRIDOS 2013
COMPROBANTE DE TRASPASO FACTURAS BOLETAS AJUSTES

TOTALES
Nº FECHA MONTO CANTIDAD MONTO$ CANTIDAD MONTO$ CANTIDAD MONTO$
5.055 28-02-2013 75.552.782 277 66.400.247 396 9.152.535 o o 75.552.782
5.082 31-03-2013 33 .660.456 o o o o 1 33.660.456 33.660.456
5.086 31-03-2013 71 .583.062 230 61 .302.800 402 10.280.262 o o 71.583.062
5.147 30-04-2013 25.333.179 o o o o 1 25.333.179 25.333 .179
5.150 30-04-2013 84.123.407 264 76.224.080 330 7.899.327 o o 84.123.407
TOTALES 290.252.886 771 203.927.127 1.128 27.332.124 2 58.993.635 290.252.886
Fuente: Registros contables proporcionados por la empresa (balance tributario y mayores contables).
Nota Nº 2: El universo se ha determinado sobre la base de ingresos por venta de los meses febrero, marzo y abril.
8) DETALLE DE DOCUMENTOS QUE COMPONEN LOS COMPROBANTES DE TRASPASO - PLANTA DE ÁRIDOS 201 4
COMPROBANTE DE TRASPASO FACTURAS BOLETAS AJUSTES

TOTALES
Nº FECHA MONTO CANTIDAD MONTO$ CANTIDAD MONTO$ CANTIDAD MONTO$
5528 30-04-2014 118.485.753 177 110.918.888 317 7.566.865 o o 118.485.753
5541 30-04-2014 20.954.400 o o o o 1 20.954.400 20.954.400
5632 30-06-2014 1.463.688 2 1.463.688 o o o o 1.463.688
5647 30-06-2014 40.177.692 o o o o 1 40.177.692 40.177.692
5680 31-08-2014 89.593.381 303 83.842.024 249 5.751 .357 o o 89.593.381
5708 31-08-2014 65.632.060 o o o o 1 65.632.060 65.632.060
/ Ji
TOTALES 270.674.914 482 196.224.600 566 13.318.222 2 6 1.132.092 270.674.914
Fuente' Reg;stcos contables proporcionados por la empresa (balance 1r;bulado y mayores contables) .
Nota N°3' El un;verso se ha determ;nado sobre la base de ;ngresos por venta de los meses abr;1 , jun;o y agosto.
1
24
CONTr-{ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBL(CA
ANEXO Nº 1
(CONTINUACIÓN)
C) DETALLE DE DOCUMENTOS QUE COMPONEN LOS COMPROBANTES DE TRASPASO-CEMENTERIO PARQUE LOS LAURLES 2013
VENTA A CREDITOS DE UBS DEVENGA CUOTAS DE
COMPROBANTE DE TRASPASO BOLETAS TOTALES
(DEVENGA PAGARÉS) MANTENCIÓN
CANTIDAD DE MONTO MONTO
Nº FECHA MONTO CANTIDAD MONTO TOTAL CANTIDAD
DOCUEMENTOS TOTAL TOTAL
5206 30-06-2013 2.972.771 5 2.972.771 o o o o 2.972.771
5208 30-06-2013 14.250.636 o o 9 14.250.636 o o 14.250.636
5216 30-06-2013 7.073.317 o o o o 1 7.073.317 7.073.317
5239 31-07-2013 11.484.304 o o 8 11.484.304 o o 11.484.304
5242 31-07-2013 7.439.371 25 7.439.371 o o o o 7.439.371
5249 31-07-2013 5.682.128 o o o o 1 5.682.128 5.682.128
5251 31-07-2013 3.497.984 o o o o 1 3.497.984 3.497.984
31-10-2013 15.127.025 o o o o 15.127.025
f
5347 9 15.127.025
~ 5353 31-10-2013 11 .551.530 32 11.551.530 o o o o 11 .551.530
' 5354 31-10-2013 5.443.848 o o o o 1 5.443.848 5.443.848
TOTALES 84.522.914 62 21.963.672 26 40.861.965 4 21 .697.277 84.522.914
Fuente: Registros contables proporcionados por la empres~ (balance tributario y mayores co~ta.ble.s).
{ Nota Nº 4, El unove<So se ha determinado sobre la base de ingresos por venta de los meses iunoo, iuho y octubre
25
CONTt!ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBL(CA
ANEXO Nº 1
(CONTINUACIÓN)
D) DETALLE DE DOCUMENTOS QUE COMPONEN LOS COMPROBANTE DE TRASPPASO - CEMENTERIO PARQUE LOS LAURLES 2014
VENTA A CRÉDITOS DE UBS DEVENGO POR CUOTAS DE
BOLETAS
FECHA (DEVENGA PAGARÉS) MANTENCIÓN
Nº COMP MONTO TOTALES
COMP MONTO CANTIDAD DE MONTO MONTO
CANTIDAD CANTIDAD
TOTAL DOCUEMENTOS TOTAL TOTAL
5.763 31-10-2014 7.557.400 o o 5 7.557.400 o o 7.557.400
5.771 31-10-2014 4.701.229 o o o o 1 4.701.229 4.701.229
5.775 31-10-2014 4.860.302 24 4.860.302 o o o o 4.860.302
5.796 30-11-2014 7.918.293 29 7.918.293 o o o o 7.918.293
5.798 30-11-2014 11.470.798 o o 7 11.470.798 o o 11.470 798
5.813 30-11-2014 2.211 .174 o o o o 1 2.211.174 2. 211 .174
5.831 31-12-2014 6483681 23 6483681 o o o o 6483681
5.851 31-12-2014 11 .010.749 o o 7 11.010.749 o o 11.010.749
5.853 31 -12-2014 5.387.423 o o o o 1 5.387.423 5.387.423
5.854 31-12-2014 2.492.100 o o o o 1 2.492.100 2.492.100
TOTALES 64.093.149 76 19.262.276 19 30.038.947 4 14.791.926 64.093.149
Fuente: Registros contables proporcionados por la empresa (balance tributario y mayores contables).
Nota 5: El universo se ha determinado sobre la base de ingresos por venta de los meses octubre, noviembre y diciembre.
/1'
26
ANEXO N º 2
CLIENTES HABITUALES QUE NO CU ENTAN CON UN DOCUMENTO
BANCARIO DE GARANTÍA
¿CUENTA CON
Nº CLIENTES HABITUALES DOCUMENTO EN
GARANTIA?
1 READY MIX. NO
2 STARHOME LTOA. NO
3 SIMÓN GONZÁLEZ CAMPOS NO
4 CONSTRUWAL DEL SUR y SOBARZO LTOA. NO
5 CAMPOS Y HENRIQUEZ. NO
6 CONSTRC. PEHUENCHE LT OA. NO
7 CONSTRUC. J. RAMÍREZ Y AVELINA URRA. NO
8 PROCESADORA DE CARNES DEL SUR NO
9 CONSTRUC. ALCARRAZ. NO
10 MARCIAL ESTEBAN JIMÉNEZ VIVANCO NO
11 CARLOS HERRERA SERV. E INSTAL. EIRL NO
12 PACEL S.A. NO
13 ALEJANDRO CATALÁN M. NO
14 SOC. COMERC. Y SERV. VICELEC. LTOA NO
15 SERVIMAR LTOA. NO
16 SIMÓN GONZÁLEZ CAMPOS NO
17 CONSTRUC. PEÑA Y PEÑA. NO
18 CARLOS ALTERMATT VALDEAVELLANOS NO
19 CONSTRUCT MIRANDA Y WERKMEISTER LTDA. NO
20 SOC. DE INVER. Y CONSTR. INCON LTDA. NO
21 INMOBILIARIA P Y T. NO
22 CONSTRUC. A2S LTOA. SI
23 PATRICIO CORTÉZ ROSAS NO
24 RUBEN ROJAS ISLA NO
25 SERV. ING. REDTEL LTOA NO
26 R Y R LTDA. NO
27 LUIS PINO DiAZ NO
28 AURA MELLA FUENTES NO
29 NEFTALI AVILA SANDOVAL NO
30 CONSTRUC. PEHUENCO NO
31 SOC. CIFUENTES Y RUBIO NO
32 WASHINGTON CARDENAS ARRIAGADA NO
33 CONSTRUCTORA CAPREVA S.A. NO
34 OSCAR VERA H. NO
35 CONSTRUCTORAJOMARLTDA NO
36 ASTILLEROS Y SERVICIOS NAVALES NO
37 CONSTRUCTORA SOCOVESA TEMUCO S.A. NO
38 MELON HORMIGONES NO
39 ARRENDADORA DE EQUIPOS TECNOGRUAS NO
40 SOC. CONSTRUC. PARENAS L TOA. NO
41 MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA NO
42 MUNICIPALIDAD DE CORRAL. NO
~uente:
43 ENRIQUE HOFFMANN A. NO
Reporte de clientes habituales proporcionado por personal de la planta de áridos.
~ 27
ANEXO N º 2
CLIENTES HABITUALES QUE NO CUENTAN CON UN DOCUMENTO
BANCARIO DE GARANTÍA
(CONTINUACIÓN)
¿CUENTA CON
Nº CLIENTES HABITUALES DOCUMENTO EN
GARANTÍA?
44 BRUNDL CONSTRUCCIONES S.A. NO

45 SOC.CONSTR. DEL CASTILLO LTDA. NO
46 ANDRES G. MÉNDEZ C. NO
47 MAURICIO MARTÍNEZ MUÑOZ NO
48 ANWANDTER Y NUSS LTOA. NO
49 SOC. INMOBILIARIA PIZARRO Y SAB NO
50 PATRICIO ZEPEDA DURÁN NO
51 INGRID REUS MARDONES NO
52 RÍO ANGACHILLA LTOA. NO
53 SOC. CONSTR. E INMOB. OYARZO KRAMM LTOA NO
54 J. R. CONSTRUCCIONES E.l.R.L NO
55 CONSTRC. MIGUEL IRIGOYEN GONZÁLEZ EIRL NO
56 SOC. DE ING. CAMINO OJEDA Y FLORES LTOA. NO
57 SOC. CONSTR.CATALÁN NO
58 SOC. INMOB. LOS AVELLANOS NO
59 SOC. CONSTRUCTORA A2S LTOA. NO
60 TRES FIORDOS S.A NO
61 SOC. INOMB. COLLICO LTOA. NO
62 JUAN SANTANA ROSAS NO
63 CONSTRUCTORA NEWEN NO
64 MARCELO ROA AGUILERA NO
65 C.A.V CONSTRUCCIONES LTOA NO
66 JUAN CASTRO CONTRERAS NO
- 67
68
69
HORSEL LTDA
HORVAL
SEAL HIDRAULIC CHILE
NO
NO
NO
70 SOC. CONTRUCT. CONHOUSE LTOA. SI
71 CONSTRUCTORA CAPREVA S.A. NO
72 ING. RODRIGO REYES VENEGAS E.l.R.L. SI
73 ARNOLDO GALLARDO SAEZ. SI
~uente'
74 ALEJANDRO VALENZUELA ARIAS SI
Reporte de chentes habituales proporcionado por personal de la planta de •ndos.
28
ANEXO Nº 3
VENTA A CLIENTES QUE PRESENTAN MOROSIDAD
MONTO DE LA
N° DE FECHA DE FECHA DE
CLIENTE RUT FACTURA
FACTURA FACTURA VENCIMIENTO
$
ROLANDO OROSTEGU I MALDONADO 57509 31 -08-2012 21 .055 30-09-2012
ROLANDO OROSTEGUI MALDONADO 57950 31 -10-2012 66.709 30-11 -2012
ROLANDO OROSTEGUI MALDONADO 58256 30-11 -2012 70.200 30-12-2012
ROLANDO OROSTEGUI MALDONADO 58545 31 -12-2012 66.495 30-01-2013
ROLANDO OROSTEGUI MALDONADO 58854 31 -01 -2013 67.780 02-03-2013
ROLANDO OROSTEGUI MALDONAOO 59304 15-03-2013 67.994 14-04-2013
PATRICIO ZEPEDA DURAN 60796 31 -08-2013 146.393 30-09-2013
PATRICIO ZEPEDA DURAN 60918 15-09-2013 82.325 15-10-2013
PATRICIO ZEPEDA DURÁN 61062 30-09-2013 296.161 30-10-2013
PATRICIO ZEPEDA DURAN 61215 15-10-2013 706.686 14-11-2013
PATRICIO ZEPEDA DURÁN 61341 31-10-2013 132.343 30-11-2013
CARLOS MONTORY SOTO 59309 15-03-2013 36.000 14-04-2013
CARLOS MONTORY SOTO 59946 31 -05-2013 54.000 31-05-2013
CARLOS MONTORY SOTO 60817 31 -08-2013 3.167.989 30-09-201 3
CARLOS MONTORY SOTO 60818 31 -08-2013 3.028.545 30-09-2013
CARLOS MONTORY SOTO 61194 15-10-2013 189.995 14-11-2013
CARLOS MONTORY SOTO 61369 31 -10-2013 1.595.961 30-11 -2013
INGRIO REUS MARDONES 61217 15-10-2013 92.634 14-11-2013
INGRIO REUS MARDONES 61218 15-10-2013 571.307 14-11-2013
INGRID REUS MARDONES 61219 15-10-2013 829.252 14-11-2013
INGRID REUS MARDONES 61374 31-10-2013 209.123 30-11 -2013
INGRID REUS MARDONES 61375 31 -10-2013 305.579 30-11 -2013
INGRID REUS MARDONES 61704 30-11 -2013 103.429 30-12-2013
INGRID REUS MARDONES 60621 31-12-2013 99.127 30-01 -2014
INGRID REUS MARDONES 60622 31 -12-2013 239.190 30-01-2014
INGRID REUS MARDONES 60623 31-12-2013 1.208.197 30-01 -2014
MARGORIE CONTRERAS SUBIABRE 52257 30-11-2010 25.004 30-12-2010
MARGORIE CONTRERAS SUBIABRE 52677 15-12-2010 305.756 14-01 -2011
MARGORIE CONTRERAS SUBIABRE 52801 31 -12-2010 228.105 30-01 -2011
MARGORIE CONTRERAS SUBIABRE 52906 15-01 -2011 104.622 14-02-2011
MARGORIE CONTRERAS SUBIABRE 53013 31 -01 -2011 64.260 02-03-2011
AZVI CHILE S.A. 60255 30-06-2013 1.381 .590 30-07-2013
AZVI CHILE S.A. 61070 30-09-2013 1.638.630 30-10-201 3
~ AZVI CHILE S.A. 61537 15-11-2013 2.859.570 15-12-2013
AZVI CHILE S.A. 61538 15-11-2013 3.453.975 15-12-2013
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11 .03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2013.
~ 29
ANEXO Nº 3
VENTA A CLIENTES QUE PRESENTAN MOROSIDAD
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE LA
CLIENTE RUT FACTURA
FACTURA FACTURA VENCIMIENTO
$
AZVI CHILE S.A. 61539 15-11-2013 3.164.805 15-12-2013
AZVI CHILE S.A. 61540 15-11-2013 1.686.825 15-12-2013
AZVI CHILE S.A. 61716 30-11-2013 3.004.155 30-12-2013
AZVI CHILE S.A. 61717 30-11-2013 3.373.650 30-12-2013
AZVI CHILE S.A.
AZVI CHILE S .A.
AZVI CHILE S.A.
INVERSIONES Y SERVICIOS PIFFAUT
- 61718
61719
61862
59972
30-11-2013
30-11-2013
15-12-2013
31-05-2013
2.409.750
1.815.345
1.445.850
157.654
30-12-2013
30-12-20 13
14-01 -2014
30-06-2013
--
LTDA.

60218 30-06-2013 20.839 30-07-2013
LTDA.

60377 15-07-2013 202.013 14-08-2013
LTOA.

60786 31-08-2013 18.067 30-09-2013
LTOA.

60913 15-09-2013 24.365 15-10-2013
LTDA.
CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTOA. 60153 15-06-2013 340.352 15-07-2013
CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTDA. 61725 30-11-2013 225.219 30-12-2013
CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTOA. 61726 30-11-2013 1.822.431 30-12-2013
CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTOA. 61887 15-1 2-2013 382.873 14-01-2014
CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTOA. 61890 15-12-2013 855.834 14-01 -2014
-. CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTDA.

CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTOA.
61891
61892
15-12-201 3
15-12-2013
602.626
1.257.893
14-01-2014
14-01-2014
CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTDA. 62025 31-12-2013 67.994 30-01-2014
CONSTRUCTORA PEHUENCHE LTDA. 62027 31-12-2013 538.059 30-01 -2014
~ TOTAL 51 .054.014
uente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11.03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2013
30
ANEXO Nº 4
ACTIVOS DADOS DE BAJA EN 2014, SIN RESPALDO DE FACTURAS EN LOS
CASOS DE VENTA Y/O REMATE
VALOR
DETALLE DEPRECIADO
($)
01 SOLDADORA ROTATIVA 10
02 MOLDAJES DE SOLERAS 10
01 MOTOBOMBA YACUZZI 181 CON MOTOR BRIGGS STATION DE 8 HP 10
01 MOTOBOMBA MEG 3 F 4 KG. o
01 ESTRUCTURA CHANCADOR Y CONSTR. DE CINTAS DE FIERRO o
01COMPRESOR3HP380 V.DIROTIVA 472 o
02 EQUIPOS TRANSISTORES VHF FM CAMIONES MIXER o
01 CINTA TRANSPORTADORA Y BUZON o
DISEÑO MAQUINA DOSIFICADORA o
EQUIPO CORTAR MASTER o
180 MT. CINTA DOSIFICADORA o
01 MOTOBOMBA PT G305 3,35 HP SAN PEDRO o
01 MOTOR BENCINERO 14.947
MUEBLES UTILES E INSTALACIONES CTA. 16.00.04
02 SILLAS METAL FONDO TEVINIL CAFE 10

01 EXTINTOR POLVO QUIMICO o
01 MALETIN VENDEDOR PLANTA ARIDOS o
01 BICICLETA OXFORD MONTAÑA o
01 COCINILLA GAS 2 PLATOS o
01 COCINA A GAS o
02 COMUNICADORES PORTERIA o
01 BAROMETRO ALEMAN o
01 TERMOMETRO o
01 ESTUFA SINDELEN REMOLCADOR o
01 TERMOMETRO BIMETALICO o
01 ESTUFA MADEMSA o
MUEBLES UTILES E INSTALACIONES
REMOLCADOR SAN PEDRO
1 MINICOMPONENTE RCA o
01ANAFRETOQUIMADEMSA 10
01 COCINA A LEÑA ENLOSADA COLOR AMARILLO DE 75 x 52 o
01 ESTUFA PARAFINA SUNNYMENT o
01 RADIO ANTENA 10
01 ESTU FA PARAFINA 10
~uente : Informe de bajas del activo fijo proporcionadas por la empresa al 31 de diciembre de 2014 .
4
31
CO NTRALORÍA GENERA L DE LA REPÚBLI CA
ANEXO Nº 4
(CONTINUACIÓN)
VALOR
DETALLE DEPRECIADO
($)
REMOLCADOR DON EUGENIO
01COCINILLA2 PLATOS o
01 CALENTADOR MADEMSA o
1MOTOBOMBA5 HP ROBIN o
1 MOTOBOMBA ROBIN 3.3 o
2 MOTOBOMBAS REMOLCADOR O.EUGENIO 42.000

DRAGA NAVIDAD
MOTOBOMBA MITSUBISHI o
01 COLCHON DE 2 PLAZAS o
PATIO
01 EQUIPO ARENERO 10
01 HUINCHE PARA DRAGA 10
RADIO KIOTO REMOLCADOR SAN PEDRO o
1EXTINTOR6 KGS.CAMIONETA o
KIT RADIO MOTOROLA o
PAR RADIO MOTOROLA o
HERRAMIENTAS CTA. 16.00.06
REMOLCADOR SAN PEDRO
PLANTA DE ARIDOS
01 LLAVE AJUSTABLE IREGA 15 10

01 LLAVE PUNTA CORONA 1" 7/1 6 10
01 LLAVE PUNTA CORONA 1" 1/14 10
01 LLAVE PUNTA CORONA 1" 1/2 10
01 ATORNILLADOR STANLEY 3/8 x 12 o
01 LLAVE AJUSTABLE IREGA 15 10
01 MARCO SIERRA T0.13 10
01 BARROTE DE Y. 10
\ 01 EXTENSIÓN CORTA DE o/. 10
Fuente: Informe de bajas del activo fijo proporcionadas por la empresa al 31 de diciembre de 2014.
32
ANEXO Nº 4
(CONTINUACIÓN)
VALOR
DETALLE
DEPRECIADO ($)
HERRAMIENTAS DRAGA
01 JUEGO LLAVES PUNTA CORONA 10

01 GRASERA MANUAL 10
01 LLAVE PUNTA CORONA 28 ONZ. 10
01 LLAVE DADO P/REDUCCION 10
01 DADO PARA EXTENSION 10
01 LLAVE ALLEN 14 M.M. 10
01 CHICHARRA ANDES 5 Yi 10
01 EXTENCION DADO 10
01 TECLE CHINO DE 2 TONELADAS 10
HERRAMIENTAS HARNERO Nº1
01 ALICATE UNIVERSAL 17" REAL o

01 LLAVE AJUSTABLE 12" REALINE o
01 ATORNILLADOR PALETA 3/16 x 6 o
01 DESATORNILLADOR CRUZ PAL.STANLEY o
01 ENGRASADORAPRESSOL~FUEX o
01 LLAVE P/C 3/4" BANCO o
01 LLAVE P/C 1/2" BANCO o
01 LLAVE P/C 22 mm. BANCO o
HERRAMIENTAS PATIO
01 PIE DE METRO ACERO 7'' 10

01 SI ERRA CIRCULAR 10
01 T ECLE CHINO 2 TON . o
HERRAMIENTAS HARNERO Nº 2
01 ALICATE UNIVERSAL 8" REALIN E o
01 LLAVE STILSON ALUMINIO 18" o
01 DESATORNILLADOR RECTO STANLEY 6" o
0 1 DESATORNILLADOR CRUZ PALETA Nº1St. o
01 CERRADURA POLOCAS - 320 o
01 LLAVE PUNTA CORONA 22" mm. o
01 LLAVE PUNTA CORONA 28" mm. o
01 LLAVE PUNTA CORONA 3/4" mm. o
1 "Fuente: Informe de bajas del activo fijo proporcionadas por la empresa al 31 de diciembre de 2014.
33
ANEXO Nº 4
ACTIVOS DADOS DE BAJA EN 2014, S IN RESPALDO DE FACTURAS EN LOS
(CONTINUACIÓN)
VALOR
DETALLE
DEPRECIADO ($)
01 LLAVE PUNTA CORONA 1 1/2" mm. o
01 LLAVE PUNTA CORONA 1/2" mm. o
01 LLAVE PUNTA CORONA 7/1 6 mm . o
01 ENGRASADORA PRESSOL o
01 FLEXIBLE CORONA C/BOMBILLA o
HERRAMIENTAS CARGADOR FRONTAL

01 JUEGO DE DADOS A SAM-COMP 10-25 o
01 JUEGO DADOS 13 A 27 mm. (INCOMAL) o
01 ATORNILLADOR PLANO CHINO 12" o
01 ATORNILLADOR CRUZ STANLEY 4" o
01 PROTECTOR OIDOS APEY o
01 PATO ENGRASES VULCANO 15 Kgs. o
01 TECLE 3 TONELADAS CHINO o
01TALAD RO1 9 mm. MK·AMR o
01 ESMERIL ANGULAR MAKITA o
TALLER DE SOLDADURA
TALLER MECANICO
PIE DE METRO DIGITAL o
REMOLCADOR DON EUGENIO
1 MOTOBOMBA ROBIN 3" x 3" o
MAQUINAS DE OFICINA CTA. 16.00 .07
01 ACER MATE 486 Ax22 66 NA 10

01 IMPRESORA PANASONIC KXP 2130 10
01 TAPE BACK UP TRAKER 350 10
01 FOTOCOPIADORA NP 1010 o
01 MAQUINA ELECTRÓNICA NP OLIVETTI o
01 CALCULADORA FINANCIERA MR.CASIO o
01 COMP.PC RT SUMION STAR A ORIVE 360 KB KAS DISCO D 20 NB o
01 IMPRESORA NATI PANASONIC NB KR 118 o
01 CALCULADORA DE BOLSILLO W o
01 PC PENTIUM P66 llA INT 32 MB RAM DISQUETERA 1,44 MB DISCO DURO
2,68 TARJ ETA VIDEO 1 NS PCT
o
02 GABINETES 1,1O x 42 o
1 COMPUTADOR SEMPRON o
\ Fuente: Informe de ba¡as del activo fi10 proporcionadas Por la empresa al 31 de diciembre de 2014.
'
' 34
ANEXO Nº4
CASOS DE VENTA Y /O REMATE
(CONTINUACIÓN)
VALOR
DETALLE DEPRECIADO
($)
1COMPUTADORPARA&ODEGA 97.654
1 IMPRESORA CANON IP1200 4.955
1 SWITCH HUAWEL o
3 IMPRESORA DE PUNTO o
1 IMPRESORA CANON o
1 MULTI MFC-240 E o
TOTAL 159.866
Fuente: Informe de bajas del activo fijo proporcionadas por la empresa al 31 de diciembre de 2014.
NOTA: En relación a los valores expuestos en el Anexo Nº 2, se debe señalar que éstos corresponden a
valores depreciados o valores residuales, esto es, según el artículo 31, Nº 5, del decreto ley Nº 824, de
1974, del Ministerio de Hacienda, sobre Impuesto a la Renta, el valor contable que resta después de haber
aplicado una cuota anual de depreciación al activo inmovilizado sobre su valor neto a contar de la fecha de
utilización y habiendo aplicado la revalorización a que se refiere el 41 del mismo precepto legal.
\\
35
CONT ~ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLlCA
ANEXO Nº 5
CUENTAS POR COBRAR PRESCRITAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013,
CORRESPON DIENTES A LA PLANTA DE ÁRIDOS.
MONTO DE FEC HA DÍAS

CLIENTE RUT FACTURA VENCIMIENTO TRASCURRIDOS
FACTURA FACTURA CORTE (B)
($) (A) ENTREA Y B
SERVIU Xª REGIÓN 41115 15-11 -2006 49.980 15-12-2006 31-12-2013 2.573

SERVIU Xª REGIÓN 41266 30-11-2006 67.497 30-12-2006 31-12-2013 2.558
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 19063 28-02-1999 13.499 17-03-1999 31-12-2013 5.403
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 20882 15-11-1999 40.059 15-12-1999 31 -12-2013 5 .130
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 21635 15-02-2000 12.735 16-03-2000 31-12-2013 5 .038
MUNICIPALI DAD DE VALDIVIA 22211 15-04-2000 116.980 15-05-2000 31-12-2013 4.978
MUNIC IPALI DAD DE VALDIVIA 22214 15-04-2000 23.781 15-05-2000 31-12-2013 4 .978
MUNICIPALI DAD DE VALDIVIA 222 17 15-04-2000 42.687 15-05-2000 31 -12-2013 4 .978
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 23681 30-1 1-2000 47.896 30-12-2000 31-1 2-2013 4 .749
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 23794 15-12-2000 15.918 14-01 -2000 31-12-2013 5 .100
MUNICIPALI DAD DE VALDIVIA 27578 31-03-2002 40.575 30-04-2002 31-12-2013 4 .263
j MUNICIPALI DAD DE VALDIVIA

29277
33271
31-10-2002
31 -01-2004
109.032
57.120
30-11-2002
01 -03-2004
Fuente: Auxiliar de la cuenta con table 12.11. 03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2013.
31-12-2013
31 -12-2013
4.049
3.592
b 36
J , , J
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ANEXO Nº 5
CUENTAS POR COBRAR PRESCRITAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ,
CORRESPONDIENTES A LA PLANTA DE ÁRIDOS.
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE FECHA DÍAS

Nº DE FECHA DE FECHA DE
FACTURA FACTURA CORTE (8)
($) (A) ENTRE A Y B

MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 35076 31-08-2004 80 30-09-2004 31-12-2013 3.379
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 35573 31-10-2004 25.014 30-11 -2004 31-12-2013 3.318
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 36855 31-03-2005 105.375 30-04-2005 31 -12-2013 3.167
MUNI CI PALIDAD DE VALDIVIA 37282 15-06-2005 45.886 15-07-2005 31-12-2013 3.091
j
1
37
CONl ~ALORÍA GENERAL DE LA REPúsJ cA
CONTRA LORIA REG IONAL DE LOS RÍOS
UNIDA D DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 5
(CONTINUACIÓN)

Nº DE FECHA DE FECHA DE
FACTURA FACTURA CORTE (B)
($) (A) ENTREA Y B

MUNICIPALI DAD DE VALD IVIA 39693 30-04-2006 526.159 30-05-2006 31-12-2013 2.772
MUNICIPALI DAD DE VALDIVIA 40366 31-07-2006 126.121 30-08-2006 3 1-12-2013 2.680
MUNICIPALIDAD DE VALD IVIA 40820 30-09-2006 176.120 30-10-2006 31-12-2013 2.619
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 41549 15-12-2006 26.359 14-01-2007 3 1-12-201 3 2.543
~
MUNI CIPALIDAD DE VALDIV IA 42913 15-06-2007 25.704 15-07-2007 31-12-2013 2.361
MUNICIPALIDAD DE VALDIV IA 44581 15-03-2008 161 .840 14-04-2008 31-12-2013 2.087
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11. 03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2013
~
38
CONTK'ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLfCA
ANEXO Nº 5
(CONTINUACIÓN)

FACTURA FACTURA CORTE (8)
($) (A) ENTRE A Y 8
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 44829 15-04-2008 51 .765 15-05-2008 31-12-2013 2.056

MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 44994 30-04-2008 5.177 30-05-2008 31-12-201 3 2.041
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 45962 15-08-2008 4 10.550 14-09-2008 31-12-2013 1.934
TOTAL 5.735.620
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11.03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2013
39
CONTR~LORÍA GENERAL DE LA REPÚBL(CA
ANEXO Nº 6
CUENTAS POR COBRAR PRESCRITAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014, CORRESPONDIENTES A LA PLANTA DE ÁRIDOS .
NºDE FECHA DE MONTO DE LA FECHA FECHA DE DÍAS TRASCURRIDOS

CLIENTE RUT
FACTURA FACTURA FACTURA($) VENCIMIENTO (A) CORTE (B) ENTRE A Y B
SERVIU Xª REGIÓN 41115 15-11-2006 49.980 15-12-2006 31-12-2014 2.938

SERVIU Xª REGIÓN 41266 30-11-2006 67.497 30-12-2006 31-12-2014 2.923
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 22211 15-04-2000 116.980 15-05-2000 3 1-12-2014 5.343
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 23681 30-1 1-2000 47.896 30-12-2000 31-12-2014 5.114
) MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 33271 31-01-2004 57.120 01-03-2004 31-12-2014 3.957
Fuente: Auxiliar de la cuenta con a , "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2014.
g
40
) , , )
ANEXO Nº 6
CUENTAS POR COBRAR PRESCRITAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014, CORRESPONDIENTES A LA PLANTA DE ÁRIDOS
(CONTINUACIÓN)
N° DE FECHA DE MONTO DE LA FECHA FECHA DE DÍAS TRASCURRIDOS

CLIENTE RUT
FACTURA FACTURA FACTURA ($) VENCIMIENTO (A) CORTE (B) ENTRE A Y B
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 35076 31-08-2004 80 30-09-2004 31-12-2014 3.744

I MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 39691 30-04-2006 85.538 30-05-2006 31-12-2014 3.137
-..,1-- MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 39692 30-04-2006 89.107 30-05-2006 31-12-2014 3.137
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11.03 "Clientes Nacionales" al 31 de diciembre de 2014.
41
CONT~ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLIJCA
ANEXO Nº 6
(CONTINUACIÓN)
Nº DE FECHA DE MONTO DE LA FECHA FECHA DE DÍAS TRASCURR IDOS

CLIENTE RUT
FACTURA FACTURA FACTURA($) VENCIMIENTO (A) CORTE (B) ENTREA Y B

Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11. 03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2014.
g
42
, , )
ANEXO Nº 6
(CONTINUACIÓN)
Nº DE FECHA DE MONTO DE LA FECHA FECHA DE DIAS TRASCURRIDOS

CLIENTE RUT
--
FACTURA FACTURA FACTURA($) VENCIMIENTO (A) CORTE (B) ENTRE A Y B
MUNICIPALIDAD DE VALD IVIA 45962 15-08-2008 410.550 14-09-2008 31-12-2014 2.299

• 46249
46251
46253
46512
46699
15-09-2008
15-09-2008
15-09-2008
15-10-2008
31-10-2008
55.353
15.530
164.220
77.648
25.883
15-10-2008
15-10-2008
15-10-2008
14-11-2008
30-11-2008
31-12-201 4
31-12-2014
31-12-2014
31-12-2014
31-12-2014
2.268
2.268
2.268
2.238
2.222
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA •-- 46703
47330
47333
31-10-2008
31-12-2008
31-12-2008
35.879
511.403
142.800
30-1 1-2008
30-01-2009
30-01-2008
31-12-2014
31-12-2014
31-1 2-2014
2.222
2.161
2.527
X
--
-
TOTAL
47467
47811
47812
48310
15-01-2009
16-02-2009
16-02-2009
31 -03-2009
155.295
123.165
77.648
27.779
6.692.672
14-02-2009
18-03-2009
18-03-2009
30-04-2009
31-12-2014
31-12-201 4
31 -12-2014
31 -12-2014
2.146
2.114
2.11 4
2.071
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11.03, "Clientes Nacionales", al 31 de d iciembre de 2014.
43
CONT~ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLÍCA
ANEXO Nº 7
CUENTAS POR COBRAR DE LA PLANTA DE ÁRIDOS QUE ESTÁN POR SOBRE UN AÑO Y NO
SOBREPASAN LOS CINCO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Nº DE FECHA DE MONTO DE FECHA DE FECHA DE DÍAS DE

NOMBRE RUT
FACTURA FACTURA LA FACTURA VENCIMIENTO CORTE VENCIMIENTO
$
MUNICIPALIDAD DE
47330 31-12-2008 511.403 30-01-2009 31-12-2013 1.796
VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
47467 15-01-2009 155.295 14-02-2009 31-12-2013 1.781
VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
47811 16-02-2009 123.165 18-03-2009 31-12-2013 1.749
VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
47812 16-02-2009 77.648 18-03-2009 31 -12-2013 1.749
VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
48310 31-03-2009 27.779 30-04-2009 31-12-2013 1.706
VALDIVIA
SERVIU REGION DE LOS
49891 30-11-2009 470.050 30-12-2009 31-12-2013 1.462
RÍOS
MUNICIPALIDAD DE
49950 30-11-2009 77.648 31-12-2009 31-12-2013 1.461
VALDIVIA
SERVIU REGION DE LOS
50090 31-12-2009 55.021 30-01-2010 31-12-2013 1.431
RÍOS
MUNICIPALIDAD DE
50135 31-12-2009 178.024 30-01-2010 31-12-2013 1.431
VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
50235 15-01 -201 o 51.765 14-02-201 o 31-12-2013 1.416
VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
50671 15-03-201 o 116.025 14-04-2010 31-12-2013 1.357
¡ VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
VALDIVIA
50776
50091
31-03-201 o
15-04-201 o
38.675
77. 350
30-04-2010
15-05-2010
31-12-2013
31-12-2013
1.341
1.326
$
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11 .03 "Clientes Nacionales" al 31 de diciembre de 2013.
44
CONT~ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBL(CA
ANEXO Nº 7
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
Nº DE FECHA DE FECHA DE FECHA DE DÍAS DE
NOMBRE RUT LA FACTURA
FACTURA FACTURA VENCIMIENTO CORTE VENCIMIENTO
$
MUNICIPALIDAD DE
51589 15-07-2010 32.508 14-08-2010 31-12-2013 1.235
VALDIVIA
MUNICIPALIDAD DE
51593 15-07-2010 47.381 14-08-2010 31-12-2013 1.235
VALDIVIA
MARGORIE CONTRERAS
52257 30-11-2010 25.004 30-12-2010 31 -12-20 13 1.097
SUBIABRE
MARGORIE CONTRERAS
52677 15-12-2010 305.756 14-01-2011 31 -12-2013 1.082
SUBIABRE
MARGORIE CONTRERAS
52801 31-12-2010 228.105 30-01-2011 31-12-2013 1.066
SUBIABRE
MARGORIE CONTRERAS
52906 15-01-2011 104.622 14-02-2011 31-12-2013 1.051
SUBIABRE
MARGORIE CONTRERAS
53013 31-01-2011 64.260 02-03-2011 31-12-2013 1.035
SUBIABRE
MUNICIPALIDAD DE
54233 30-06-2011 32.725 30-07-2011 31-12-2013 885
VALDIVIA
SOSCO INGENIERÍA LTOA. 54417 31-07-2011 135.217 30-08-2011 31-12-2013 854
SOSCO INGENIERÍA LTOA. 54475 04-08-2011 66.495 03-09-2011 31-12-2013 850
HORVIVAL LTOA. 54525 15-08-2011 428.590 14-09-2011 31-12-2013 839
LUIS FERNANDO GAETE
54813 15-09-2011 378 .720 15-10-2011 31-12-2013 808
1
ALISTE
HORVIVAL LTOA. 54808 15-09-2011 139.230 15-10-2011 31-12-2013 808
LUIS FERNANDO GAETE 54926 30-09-2011 413 983 30-10-2011 31-12-2013 793
ALISTE .
~
45
CONTkÁLORÍA GENERAL DE LA REPÚBL1CA
ANEXO Nº 7
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
NOMBRE LA FACTURA
$
HORVIVAL LTDA. 54923 30-09-2011 651.956 30-1 0-2011 31 -12-2013 793
EUGENIO SARALEGUI RUBILAR 54915 30-09-2011 216.172 30-1 0-201 1 31-12-2013 793
HORVIVAL LTDA. 55175 30-10-20 11 130.065 30-11-2011 31-12-2013 762
JORGE ROJAS FIGUEROA 55309 15-11 -2011 122.570 15-1 2-201 1 31 -12-2013 747
HORVIVAL LTDA. 55580 15-12-2011 296.429 15-12-2011 31 -12-2013 747
LUIS FERNANDO GAETE ALISTE 55424 30-11-2011 45.803 30-1 2-2011 31 -1 2-2013 732
HORVIVAL LTDA. 55433 30-11-2011 338.388 30-12-2011 31 -1 2-2013 732
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 55618 15-12-2011 8.925 14-01-2012 31 -1 2-2013 717
EUGENIO SARALEGUI RUBILAR 55696 31-12-2011 57.852 30-01-2012 31 -12-20 13 701
FUNDACION UN TECHO PARA
56412 31-03-2012 65.51 0 30-04-2012 31-12-2013 610
CHILE
CLARO VICUNA VALENZUELA
56544 14-04-2012 565.631 15-05-2012 31 -12-2013 595
S.A.
CONSTRUCTORA
56802 15-05-2012 1.022.024 14-06-2012 31-12-2013 565
MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA
56909 31-05-2012 766.717 30-06-2012 31 -1 2-2013 549
MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA
56910 31-05-2012 1.178.100 30-06-2012 31 -12-2013 549
j MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA
MASCONTRUYE LTDA
CONSTRUCTORA
MASCONTRUYE LTDA.
57020
57201
15-06-2012
15-06-2012
89.548
77.577
15-07-2012
15-07-2012
31-12-2013
31-12-2013
534
534
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11.03, "Clientes Nacionales'', al 31 de diciembre de 2013.
~
46
CONT~ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
ANEXO Nº 7
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
N° DE FECHA DE FECHA DE FECHA DE DÍAS DE
$
CONSTRUCTORA
57022 15-06-2012 441.990 15-07-2012 31-12-2013 534
MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA
57023 15-06-2012 1.570.800 15-07-2012 31-12-2013 534
MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA PEHUENCHE
57104 30-06-2012 63.496 30-07-2012 31-12-2013 519
LTDA.
CONSTRUCTORA
57121 30-06-2012 332.605 30-07-2012 31-12-2013 519
MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA
57123 30-06-2012 288.144 30-07-2012 31-12-2013 519
MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA
57124 30-06-2012 1.327.311 30-07-2012 31-12-2013 51 9
MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA
57125 30-06-2012 1.227.188 30-07-2012 31-12-2013 519
MASCONTRUYE LTOA.
CONSTRUCTORA
57126 30-06-2012 1.217.370 30-07-2012 31-12-2013 519
MASCONTRUYE LTOA.
ERWIN YOVANOVIC GONZALEZ 57410 15-08-2012 59.130 16-08-2012 31-12-2013 502
ALMOSUR LTDA. 57639 15-09-2012 239.499 15-09-2012 31-12-2013 472
ROLANDO OROSTEGUI
57509 31-08-2012 21.055 30-09-2012 31-12-2013 457
MAL DONADO
ALMOSUR LTOA. 57714 30-09-2012 371 .113 30-10-2012 31-12-2013 427
CONSTRUCTORA ALEX GAVI LAN
57392 31-10-2012 31 .209 01-1 1-2012 31-12-2013 425
EIRL.
ALMOSUR LTDA. 57796 15-10-2012 185.200 14-11-2012 31-12-2013 412
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11.03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2013.
2 47
CONTf-IALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
ANEXO Nº 7
(CONTINUACIÓN)
N° DE FECHA DE MONTO DE FECHA DE FECHA DE DÍAS DE

NOMBRE RUT
FACTURA FACTURA LA FACTURA VENCIMIENTO CORTE VENCIMIENTO
$
ROLANDO OROSTEGUI
57950 31-10-2012 66.709 30-11 -2012 31-12-2013 396
MAL DONADO
GERARDO MITRE GATICA 57954 31-10-2012 26.175 30-11-2012 31-12-2013 396
ALMOSUR LTOA. 57935 31 -10-2012 185.200 30-11-2012 31-12-2013 396
LUZ ELIANA LARA GALLARDO 58241 30-11-2012 34.895 01-12-2012 31-12-2013 395
ALMOSUR LTOA. 58077 15-11 -2012 164.577 15-12-2012 31-12-2013 381
RIOL Y ÑANCO ÑANCO 58225 29-11-2012 140.997 29-12-2012 31-12-2013 367
30-12-2012 31-12-2013 366
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11.03 "Clientes Nacionales" al 31 de diciembre de 2013.
48
CONTR~LORÍA GENERAL DE LA REPÚBLltA
ANEXO Nº 8
CUENTAS POR COBRAR DE LA PLANTA DE ÁRIDOS QUE ESTÁN POR SOBRE UN AÑO Y NO SOBREPASAN LOS CINCO,
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
MONTO DE
NOMBRE LA FACTURA
$
SERVIU REGIÓN DE LOS RÍOS 50090 31-12-2009 55.021 30-01 -2010 31-12-2014 1.796
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 50091 15-04-201 o 77.350 15-05-201 o 31-12-2014 1.691
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 51589 15-07-201 o 32.508 14-08-201 o 31-12-2014 1.600
MARGORIE CONTRERAS
52257 30-11-2010 25.004 30-12-2010 31-12-2014 1.462
SUBIABRE
MARGORI E CONTRERAS
52677 15-12-2010 305.756 14-01-2011 31-12-2014 1.447
SUBIABRE
MARGORIE CONTRERAS
52801 31-12-2010 228.105 30-01-2011 31-12-2014 1.431
SUBIABRE
MARGORIE CONTRERAS
52906 15-01-2011 104.622 14-02-2011 31-12-2014 1.416
SUBIABRE
MARGORIE CONTRERAS
53013 31-01-2011 64.260 02-03-2011 31-12-2014 1.400
SUBIABRE
BOSCO INGENIERÍA LTOA. 54417 31-07-2011 135.217 30-08-2011 31-12-2014 1.219
BOSCO INGENIERÍA LTOA. 54475 04-08-2011 66.495 03-09-2011 31-12-2014 1.215
J HORVIVAL LTDA.
LUIS FERNANDO GAETE ALISTE
HORVIVAL LTOA.
54525
54813
54808
15-08-2011
15-09-2011
15-09-2011
428.590
378.720
139.230
14-09-2011
15-10-2011
15-10-2011
31-12-2014
31-12-2014
31-12-2014
1.204
1. 173
1.173
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12. 11 .03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2014.
~ 49
CONT~ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLfCA
ANEXO Nº 8
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
NOMBRE LA FACTURA
$
LUIS FERNANDO GAETE ALISTE 54926 30-09-2011 413.983 30-10-2011 31-12-2014 1.158
HORVIVAL LTOA. 54923 30-09-2011 651.956 30-10-2011 31-12-2014 1.158
EUGENIO SARALEGUI RUBILAR 54915 30-09-2011 216.172 30-10-2011 31-12-2014 1.158
HORVIVAL LTOA. 55175 30-10-2011 130.065 30-11-2011 31-12-2014 1.127
JORGE ROJAS FIGUEROA 55309 15-11-2011 122.570 15-12-2011 31-12-2014 1.112
HORVIVAL LTOA 55580 15-12-2011 296.429 15-12-2011 31-12-2014 1.112
LUIS FERNANDO GAETE ALISTE 55424 30-11-2011 45.803 30-12-2011 31-12-2014 1.097
HORVIVAL L TOA. 55433 30-11-2011 338.388 30-12-2011 31-12-2014 1.097
EUGENIO SARALEGUI RUBILAR 55696 31-12-20 11 57.852 30-01-2012 31-12-2014 1.066
FUNDACION UN TECHO PARA
56412 31-03-2012 65.510 30-04-2012 31-12-2014 975
CHILE
CONSTRUCTORA
57023 15-06-2012 146.756 15-07-2012 31-12-2014 899
MASCONTRUYELTDA.
CONSTRUCTORA PEHUENCHE
57104 30-06-2014 63.496 30-07-2012 31-12-2014 884
LTDA.
CONSTRUCTORA
57121 30-06-2012 332.605 30-07-2012 31-12-2014 884
MASCONTRUYE LTOA.
j CONSTRUCTORA
MASCONTRUYE LTDA
CONSTRUCTORA
MASCONTRUYELTDA.
57123
57124
30-06-2012
30-06-2012
288.144
1.327.311
30-07-2012
30-07-2012
31-12-2014
31-12-2014
884
884
~
50
CONTrlALORÍA GENERAL DE LA REPÚBL(CA
ANEXO Nº 8
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
$
CONSTRUCTORA
57125 30-06-2012 1.227 .188 30-07-2012 31-12-2014 884
MASCONTRUYE LTOA
CONSTRUCTORA
57126 30-06-2012 1.217 .370 30-07-2012 31-12-2014 884
MASCONTRUYE LTOA
ERWIN YOVANOVIC GONZALEZ 57410 15-08-2012 59.130 16-08-2012 31-12-2014 867
ALMOSUR LTOA 57714 30-09-2012 10.612 30-10-2012 31-12-2014 792
CONSTRUCTORA ALEX
57932 31-10-2012 31 .209 01-11-2012 31-12-2014 790
GAVILAN EIRL.
ALMOSUR LTDA 57796 15-10-2012 185.200 14-11-2012 31-12-2014 777
ALMOSUR LTOA 57935 31-10-2012 185.200 30-11-2012 31-12-2014 761
ALMOSUR LTOA 58077 15-11-2012 164.577 15-12-2012 31-12-2014 746
RIOL Y ÑANCO ÑANCO 58225 29-11-2012 140.997 29-12-2012 31-12-2014 732
ROLANDO OROSTEGUI
58256 30-11-2012 57.964 30-12-2012 31-12-2014 731
MALDONADO
SOC.CONSTR.DE TRANSP.Y
58440 15-12-2012 587.015 14-01-2013 31-12-2014 716
SERV.VIMAK LTOA
SOC.CONSTR.DE TRANSP.Y
58678 15-01-2013 134.572 15-01-2013 31-12-2014 715
SERV.VIMAK LTOA
ROLANDO OROSTEGUI
58545 31-12-2012 66.495 30-01-2013 31-12-2014 700
MAL DONADO
ROLANDO OROSTEGUI
58854 31-01-2013 67 .780 02-03-2013 31-12-2014 669
MAL DONADO
JAIME VILLAROEL BELTRÁN 58869 31-01 -2013 145.485 02-03-2013 31-12-2014 669
~
51
/ , , /
ANEXO Nº 8
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
NOMBRE LA FACTURA
$
ALVARO VEGA CARRACO EIRL. 58857 31-01-2013 63.141 02-03-2013 31-12-2014 669
JAIME VILLARROEL BELTRÁN 59320 15-03-2013 4.522 16-03-2013 31-12-2014 655
ROLANDO OROSTEGUI
59304 15-03-2013 67.994 14-04-2013 31-12-2014 626
MALO O NADO
MELON HORMIGONES S.A. 59342 15-03-2013 1.374.926 14-04-2013 31-12-2014 626
CONSTRUCTORA VALKO S.A. 59604 15-04-2013 259.420 15-05-2013 31-12-2014 595
CONSTRUCTORA JOMAR LTOA. 59623 15-04-2013 4.615 15-05-2013 31-12-2014 595
INVERSIONES Y SERVICIOS
59972 31-05-2013 157.654 30-06-2013 31-12-2014 549
PIFFAUT LTOA.
SOC DE INV LOS ARRAYANES
60090 15-06-2013 68.280 15-07-2013 31-12-2014 534
LTDA.
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 60161 15-06-2013 37 .521 15-07-2013 31-12-2014 534
RICARDO CHEREAU PARKER 60238 30-06-2013 201 .012 30-07-2013 31-12-2014 519
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 60252 30-06-2013 37.928 30-07-2013 31-12-2014 519
60218 30-06-2013 20.839 30-07-2013 31-12-2014 519
PIFFAUT LTDA.
CONSTRUCTORA SOCOVESA
60245 30-06-2013 155.652 30-07-2013 31-12-2014 519
~ TEMUCO S.A.
NSC ASTILLEROS Y
60365 15-07-2013 126.655 14-08-2013 31-12-2014 504
MAESTRANZAS NAVALES LTDA.
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11 .03 "Clientes Nacionales" al 31 de diciembre de 2014.
~ 52
CONTkÁLORÍA GENERAL DE LA REPÚBL1CA
ANEXO Nº 8
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
$
60377 15-07-2013 202.013 14-08-20 13 31-12-2014 504
PIFFAUT LTOA.
LUCÍA VARGAR CUADROS 60457 23-07-2014 227.599 22-08-2013 31-12-2014 496
MELON HORMIGONES S.A. 60533 31-07-2013 164.651 30-08-2013 31-12-2014 488
CONSTRUCTORA VALKO S.A. 60550 30-08-2013 2.024.701 30-08-2013 31-12-2014 488
60542 31-07-2013 1.159.309 30-08-2013 31-12-2014 488
TEMUCO S.A.
TEMA CANASTO 4X4 108 31-08-2013 80.260 31-08-2013 31-12-2014 487
MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 60704 15-08-2013 36.000 14-09-2013 31-12-2014 473
MELON HORMIGONES S.A. 60666 15-08-2013 141 .129 14-09-2013 31-12-2014 473
JAIME VILLARROEL BELTRÁN 60643 15-08-2013 40.780 14-09-2013 31-12-2014 473
ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE
60654 15-08-2013 90.000 14-09-2013 31-12-2014 473
CORRAL
60674 15-08-2013 638.994 14-09-2013 31-12-2014 473
TEMUCO S.A.
60968 15-09-2013 597.681 14-09-2013 31-12-2014 473
TEMUCO S.A.
TEMA CANASTO 4X4 115 30-09-2013 103.820 30-09-2013 31-12-2014 457
60786 31-08-2013 18.067 30-09-2013 31-12-2014 457
PIFFAUT LTOA
CONSTRUCTORASOCOVESA
60825 31-08-2013 978.651 30-09-2013 31 -12-201 4 457
TEMUCO S.A.
!J
53
I , , /
ANEXO Nº 8
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
NºDE FECHA DE FECHA DE FECHA DE DÍAS DE
NOMBRE LA FACTURA
($
CONSTRUCTORA JOMAR LTOA. 60836 31-08-2013 48.126 30-09-2013 31-12-2014 457
DOLORES RODRÍGUEZ
60903 13-09-2013 9.671 13-10-2013 31-12-2014 444
CÁRDENAS
LUCÍA VARGAR CUADROS 60920 15-09-2013 118.798 15-10-2013 31-12-2014 442
60913 15-09-2013 24.365 15-10-2013 31-12-2014 442
PIFFAUT LTDA.
60967 15-09-2013 140.545 15-10-2013 31-12-2014 442
TEMUCO S.A.
TEMA CANASTO 4X4 119 30-10-2013 103.820 30-10-2013 31-12-2014 427
61064 30-09-2013 239.341 30-10-2013 31-12-2014 427
TEMUCO S.A.
61605 30-09-2013 248.180 30-10-2013 31-12-2014 427
TEMUCO S.A.
SOC. CONSTRUCTORA CUCHE
61185 15-10-2013 114.181 14-11-2013 31-12-2014 412
LTDA.
61228 15-10-2013 663.663 14-11-2013 31-12-2014 412
TEMUCO S.A.
61229 15-10-2013 410.824 14-11-2013 31-12-2014 412
TEMUCO S.A.
61230 15-10-2013 196.390 14-11-2013 31-12-2014 412
TEMUCO S.A.
61231 15-10-2013 66.366 14-11-2013 31-12-2014 412
TEMUCO S.A.
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 12.11.03, "Clientes Nacionales'', al 31 de diciembre de 2014.
~
54
J , ' J
ANEXO Nº 8
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
$
61232 15-10-2013 135.132 14-11-2013 31-12-2014 412
TEMUCO S.A.
LETICIA STALER PAVIE 61285 23-10-2014 71.400 22-11-2013 31 -12-2014 404
TEMA CANASTO 4X4 120 30-11-2013 103.820 30-11-2013 31-12-2014 396
61377 31-10-2013 985.415 30-11-2013 31-12-2014 396
LTDA.
61690 30-11-2013 356.536 30-11-2013 31-12-2014 396
LTDA.
61382 31-10-2013 110.611 30-11-2013 31-12-2014 396
TEMUCO S.A.
61383 31-10-2013 287.587 30-11-2013 31-12-2014 396
TEMUCO S.A.
61384 31-10-2013 227.034 30-11-2013 31-12-2014 396
TEMUCO S.A.
61385 31-10-2013 854.081 30-11-2013 31-12-2014 396
TEMUCO S.A.
HUGO SEPULVEDA
61451 13-11-2013 70.565 13-12-2013 31-12-2014 383
VALENZUELA
MARCELO ROA AGUILERA 61821 13-12-2014 19.000 14-12-2013 31-12-2014 382
61506 15-11-2013 470.716 15-12-2013 31-12-2014 381
LTDA.
~ Fuente: Auxiliar de la cuenta conta ble 12 11 .03, "Clientes Nacionales", al 31 de diciembre de 2O14.
55
CONTkALORÍA GéNERAL DE LA REPÚBL1tA
ANEXO Nº 8
(CONTINUACIÓN)
MONTO DE
NOMBRE LA FACTURA
$
61837 15-12-2013 98.175 15-12-2013 31-12-2014 381
LTDA.
61879 14-12-2013 176.977 15-12-2013 31-12-2014 381
TEMUCO S.A.
NSC ASTILLEROS Y
61606 25-11-2013 22.610 25-12-2013 31-12-2014 371
MAESTRANZAS NAVALES LTDA.
ROSA OTILIA MUÑOZ EIRL. 61680 30-11-2014 135.595 30-12-2013 31-12-2014 366
TOTAL 27.103.894
56
ANEXO Nº 9
CLIENTES DEL CEMENTERIO PARQUE LOS LAURELES CON CUOTAS MOROSAS Y
PRESCRITAS AL 31 DE DICIEMRBE DE 2013
DEUDA POR SOBRE
NOMBRE RUT
LOS 5AÑOS
JUAN S. FERRETTI ESPINOZA 23.182
SERGIO MARTÍNEZ NAVARRETE 577.800
CUSTODIO REYES ARANGUÉZ 1.005.726
ERNA MARTINA ROJAS ROJAS 573.208
GABRIELA RENANCO VEGAS 225.464
GRICERIO BASTIDAS SAN MARTIN 929.594
ELENA CARMONA CARO 175.742
JULIO CESAR DUHALDE FIGUEROA 24.172
MAXIMILIANO SARRIA VARGAS 23.097
IRENE DAVILA CONTRERAS 632.473
NANCY EDITH DÍAZ DÍAZ 107.850
VICENTE H. QWANSTROM BAEZ 53.733
SANTANA HENRIQUEZ LUZ MARINA 410.481
PABLO AMADOR MORA MORA 976.401
CARLOSNUÑEZSAAVEDRA 975.840
MARIA ELENA BALBOA FUENTES 440.220
JOSE SEBASTIAN PINDA ROSAS 582.901
ERWIN TRONCOSO ALOSILLA 1.268.184
OSVALDO SILVA CORONADO 104.434
MARTA VALDERRAMA DETTONI 502.120
HÉCTOR QUIROZ CIFUENTES 1.214.425
ABURTO OYARZO ANGÉLICA MARILYN 277.189
ARMELINDA CARABANTE VERA 227.924
MYRIAM JAMETT ROA 665.664
MARILITA P. ASTETE REBOLLEDO 14.542
JOSE RICARDO GÓMEZ SARRIA 106.092
ANA ROSA HERNÁNDEZ LEHMAN 35.200
FREDY MIRANDA SANTANA 224.291
PATRICIA FERNÁNDEZ OJEDA 172.077
VIVIANA P. OSANDO AGUILAR 46.251
YURI HERMOSILLA JIMÉNEZ 135.500
JUAN CARLOS MORAGA MORAGA 233.120
JUAN HIPOLITO LÓPEZ FLORES 401 .224
LUTZVINA SUSANNE BRANDT MORA 1.368.572
JEANNETTE JELBES VERA 394.7 16
RICARDO EULOJIO MADRID PEÑA 624.855
SANDRA GUZMÁN MENA 433.296
MONTECINOS VITO JUAN CARLOS 215.866
FRANCISCO MENA CAMPOS 588.420
INES RECART PARRA 656.256
GERARDO GATICA CASTRO 197.364
Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 13.1 1.18, "Pagarés cuentas por cobrar" al 31 de diciembre de 201 3.
57
ANEXO Nº 9
CLIENTES DEL CEMENTERIO PARQUE LOS LAURELES CON CUOTAS
MOROSAS Y PRESCRITAS AL 31 DE DICIEMRBE DE 2013
(CONTINUACIÓN)
DEUDA POR SOBRE
NOMBRE RUT
LOS 5AÑOS
MARIA INÉS ORTEGA WITTO 343.458
INGRID DEL PILAR DIAZ TRUJILLO 372.096
LUIS A SANTIBAÑEZ LIZAMA 98.981
OSCAR DE LA BARRA ALTAMIRANO 1.020.360
ALEXIS MATUS JIMÉNEZ 431.820
PAOLA ELVIRA GARCÉS VERA 723.520
ANA LUISA ALTAMIRANO CARTÉS 616.480
LUCÍA ALARCÓN RUIZ 338.760
JAVIER ROJAS BEROIZA 161.784
MICHAEL ZIEBALLE JARA 61.413
TOTAL 22.014.138
uente: Auxiliar de la cuenta contable 13.11.18, "Pagarés cuentas por cobrar" al 31 de diciembre de 2013.
58
ANEXO Nº 10
MOROSAS Y PRESCRITAS Al 31 DE DICIEMBRE DE 2014
DEUDA POR SOBRE
NOMBRE RUT
LOS 5AÑOS
JUAN S.FERRETTI ESPINOZA 23.182
SERGIO MARTÍNEZ NAVARRETE 654.840
CUSTODIO REYES ARANGUEZ 985.155
ELSA DEL C. CABEZAS HERNÁNDEZ 36.123
ERNA MARTINA ROJAS ROJAS 573.208
MELVA RIOS ALCARRAZ 20.319
GRICERIO BASTIDAS SAN MARTIN 929.594
ELENA CARMONA CARO 175.742
JULIO CESAR DUHALDE FIGUEROA 24.172
IRENE DÁVILA CONTRERAS 632.473
CARLOS SEGUNDO HERRERA MARÍN 24.012
MIREYA VICTORIA LATORRE AHRENS 25.129
SILVIA GLADYS BRAVO ACOSTA 85.068
SERGIO ANTONIO ARAVENA RIFFO 412.256
NANCY EDITH DIAZ DÍAZ 107.850
VICENTE H. QWANSTROM BAEZ 17.911
RICARDO ROSAS TOLEDO 20.475
LUZ MARINA SANTANA HENRÍQUEZ 410.481
PABLO AMADOR MORA MORA 1.084.890
CARLOS NUÑEZ SAAVEDRA 1.078.560
JOSE SEBASTIAN PINDA ROSAS 1.034.593
ERWIN TRONCOSO ALOSILLA 1.303.828
MARTA VALDERRAMA DETTONI 502.120
HÉCTOR QUIROZ CIFUENTES 1.797.349
IVÁN BAUDILIO MAECHEL OJEDA 23.164
ANGÉLICA MARILYN ABURTO OYARZO 178.859
-.
ARMELINDA CARABANTE VERA 371 .876
MYRIAM JAMETT ROA 665.664
CÉSAR SUBIABRE GONZÁLEZ 186.184
JOSÉ RICARDO GÓMEZ SARRIA 424.368
ELIANA SCHULER GAYOSO 13.000
ANA ROSA HERNÁNDEZ LEHMAN 140.750
MARIO ORLANDO GUZMÁN MILLAN 143.905
FREDY MIRANDA SANTANA 212.006
PATRICIA FERNANDEZ OJEDA 172.077
PATRICIA EUGENIA ALARCON NOVOA 199.641
YURI HERMOSILLA JIMÉNEZ 237.125
JUAN HIPOLITO LOPEZ FLORES 427.847
LUTZVINA SUSANNE BRANDT MORA 675.168
YANET GÓMEZ REYES 133.330
RAUL MAURICIO ARISMENDI BRAVO 633.108
\ _ JEANNETTE JELBES VERA 427.609
\ Fuente: Auxiliar de la cuenta contable 13.11 .18, "Pagarés cuentas por cobrar" al 31 de diciembre de 2014.
~
59
ANEXO Nº 10
MOROSAS Y PRESCRITAS AL 31 DE DIC IEMBRE DE 2014
(CONTINUACIÓN)
DEUDA POR SOBRE
NOMBRE RUT
LOS 5AÑOS
RICARDO EULOJIO MADRID PEÑA 624.855
SANDRA GUZMÁN MENA 662.688
FRANCISCO MENA CAMPOS 588.420
INÉS RECART PARRA 656.256
LIDIA MARGOT PACHECO LARA 240.045
GERARDO GATÍCA CASTRO 197.364
MARÍA INÉS ORTEGA WITTO 343.358
JEANETTE M. AZOCAR CARCAMO 1.682.333
MARIO GABRIEL PÉREZ ANDRADE 595.665
LUIS A. SANTIBAÑEZ LIZAMA 402.373
OSCAR DE LA BARRAALTAMIRANO 1.020.360
ALEXIS MATUS JIMÉNEZ 485.010
ADOLFO FIGUEROA VIDAL 351.902
PAOLA ELVIRA GARCÉS VERA 1.007.760
VIVIANA PÉREZ CARMONA 99.728
ANA LUISA ALTAMIRANO CARTES 616.480
LUCIA ALARCÓN RUIZ 564.600
JAVIER ROJAS BEROIZA 485.382
MICHAEL ZIEBALLE JARA 102.355
TOTAL 27.951 .945
uente: Auxiliar de la cuenta contable 13.11.18, "Pagarés cuentas por cobrar" al 31 de diciembre de 2014.
60
ANEXO Nº 11
CLIENTES DEL CEMENTERIO PARQUE LOS LAURELES SIN PAGARÉS
Nº RUN CLIENTE NOMBRE CLIENTE
1 JUAN S. FERRETTI ESPINOZA
2 JUAN RAMÓN PAREDES CERDA
3 ALFREDO S. CÁRDENAS PAILLAPÁN
4 MAXIMILIANO SARRIA VARGAS
5 ALEJANDRO CORVETTO E.
6 MARIA BERGER VENEGAS
7 BERNARDO ANDRADE
8 ANA TAMARA GOIC ARENO
9 ERWIN TRONCOSO ALOSILLA
10 ANA MARIA GONZÁLEZ CABEZAS
11 ADELINA DEL C. CATALÁN PÉREZ
12 ALFREDO PRADENAS MERA
13 ALICIA SEGOVIA ELGUETA
14 JOSÉ MARIANO REYES ARAYA
15 IVÁN BAUDILIO MAECHEL OJEDA
16 ARMELINDA CARABANTE VERA
17 JUAN CARLOS HERNÁNDEZ
18 ELIANA SCHULER GAYOSO
19 LU IS ANTONIO MELLA CONTRÉRAS
20 ANA ROSA HERNANDEZ LEHMAN
21 FREDDY IBACACHE MUÑOZ
22 JUAN SAEZ SOTO
23 RAÚL MAURICIO ARISMENDI BRAVO
24 GLADYS OSANDO VELÁSQUEZ
25 WLADIMIR BOHORQUEZ PEÑA
26 RAÚL ANTONIO ARANEDA CÁRDENAS
27 MAURICIO HERNAN LARRAÑAGA GRAU
28 INÉS RECART PARRA
29 GERARDO GATICA CASTRO
30 MARÍA INÉS ORTEGA WITTO
31 NANCY SOTO VARAS
32 OSCAR DE LA BARRAALTAMIRANO
33 VÍCTOR UMAÑA VALLADARES
34 CLAUDIO A. CONTRERAS BASTIAS
61
/ , , l /

ANEXO Nº 12
ESTADO DE OBSERVACIONES DEL INFORME FINAL Nº 826, DE 2015
MEDIDA
Nº REQUERIMIENTO PARA FOLIO O OBSERVACIÓN
IMPLEMENTADA Y
OBSERVACIÓN SUBSANAR LA OBSERVACIÓN NUMERACIÓN Y/O
SEGÚN
MATERIA DE LA OBSERVACIÓN
SOLICITADA POR CONTRALORIA
COMPLEJIDAD su DOCUMENTO COM ENTARIO
DOCUMENTACIÓN
INFORME FINAL GENERAL EN INFORME FI NAL DE RESPALDO DEL SERVICIO
DE RESPALDO
Del examen realizado a la información
La empresa deberá remitir a esta
contenida en los análisis de la cuenta
Contraloría Regional, en un plazo de
contable 12.1 1.03, denominada
60 días hábiles, los antecedentes que
"Clientes Nacionales",
demuestre que se han agotado las
Examen de la correspond ientes a los periodos 2013
instancias de cobro de los deudores
Materia Auditada y 2014, se advirtió que existían 69 y MC
morosos y que se rea lizaron los
Numeral 1.1 76 facturas, por un total de $5. 735.620
ajustes correspondientes en la cuenta
y $6.692.672, respectivamente cuyo
contable 12.11 .03, denominada
cobro se encuentra prescrito, de
"Clientes Nacionales", según lo
acuerdo al artículo 2.515 del Código
detallado en los Anexos Nº 5 y 6.
Civil.
En relación a las cuentas por cobrar
de la planta de áridos, se observó que
no se contabi liza la provisión de La empresa deberá remitir, a este
deudores incobrables, por lo que en la Órgano de Control, en un plazo de 60
cuenta contable 12.11.03, días hábiles, los ajustes contables
Examen de la denominada "Clientes Nacionales", que permitan reflejar el real estado de
Materia Auditada existen 64 facturas por monto de la cuenta contable 12.11.03,
MC
Numeral 1.2 $18.060.574, del año 20 13 que tienen denominada "Clientes Nacionales",
entre uno y cinco años de antigüedad; conforme lo establece la circular Nº
en tanto que para el período 2014 la 24, de 2008, del Servicio de
cantidad de facturas que se encuentra Impuestos Internos.
en ese rango es de 111 por un valor
total de $27.103.894.
62
CONTkALORÍA GENERAL DE LA REPÚBL1tA
ANEXO Nº 12
(CONTINUACIÓN)
REQUERIMIENTO PARA MEDIDA

Nº FOLIO O OBSERVACIÓN
SUBSANAR LA OBSERVACIÓN IMPLEMENTADA Y
OBSERVACIÓN NUMERACIÓN Y/O
SEGÚN
MATERIA DE LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR COMPLEJIDAD su DOCUMENTO COMENTARIO
CONTRALORIA GENERAL EN DOCUMENTACIÓN
INFORME FINAL DE RESPALDO DEL SERVICIO
INFORME FINAL DE RESPALDO
Esa entidad tendrá que remitir en
un plazo de 60 días hábiles, a
esta Contraloría Regional, los
antecedentes que acrediten las
gestiones realizadas para AC
Se observa que la empresa desarrolla regularizar las actividades de
actividades de extracción de áridos en explotación de áridos que
Examen de la los sectores Estación y Muellle mantiene en los sectores Estación
Materia Auditada Chumpullo, sin contar con las y Muellle Chumpullo.
Numeral 1.4, b) y concesiones marítimas, a que alude el Por su parte, la Gobernación
c) artículo 2º, del decreto con fuerza de ley Marítima de Valdivia, deberá
Nº 340, de 1960, del Ministerio de informar, a esta Entidad de
Hacienda. Control, en un plazo de 60 días,
sobre las medidas adoptadas para AC
dar cumplimiento a lo dispuesto
en el artículo 11 , del decreto con
fuerza de ley N° 340, de 1960, del
'~
J
Ministerio de Hacienda.
63
CONTRÁLORÍA GENERAL DE LA REPÚBL1tA
ANEXO Nº 12
(CONTINUACIÓN)
SEGÚN
INFORME FINAL DE RESPA LDO DEL SERVICIO
Del examen practicado se observó que
Vald icor no respaldó mediante informes
topográficos, debidamente valorizados, La empresa deberá remitir en un
los comprobantes de traspaso N°5 5082, plazo de 60 días hábiles, a este
5147, por $33.660.456 y $25.333.179, Ente de Control, los informes
ambos de 2013, respectivamente y el Nº topográficos debidamente
Examen de la
5541, por $20.954.400, en el 2014. No valorizados para efectos de poder
Materia Auditada AC
permitiendo acreditar los incrementos validar los cargos y abonos de las
Numeral 1.5
realizados a las cuentas de activo cuentas de activo 14.11.01
14.11 .01 denominada "Existencias de "Existencias de Áridos" y de
, Áridos" y de resultados código 51.01.01 resultados código 51.01 .01
/.
denominada "Ingresos por venta", denominada "Ingresos por venta".
representaran valores reales y/o
razonables .
64
ANEXO Nº 12
(CONTINUACIÓN)
SEGÚN
INFORME FINAL DE RESPALDO DEL SERVICIO
Del examen realizado a los análisis de la
La empresa deberá remitir los
cuenta 13.11 .18 "Pagaré Cuentas por
antecedentes que demuestre que
Cobrar", correspondientes a los
se han agotado las instancias de
periodos 2013 y 2014, se advirtió la
cobro de los deudores morosos del
existencia de clientes que presentaban
Examen de la Parque Los Laureles y que se
cuotas pendientes de pago que excedían
Materia Auditada realizaron los ajustes AC
el límite de prescripción señalado en el
Numeral 2.1 correspondientes en la cuenta
artículo 2.515 del Código Civil, esto es,
13.11 .18 "Pagaré Cuentas por
los cinco años desde su fecha de
Cobrar", haciéndolos llegar a esta
vencimiento. Los valores prescritos
Contraloría Reg ional, en un plazo
totalizaron $22.014.038 y $27.951 .945,
de 60 días hábiles.
respectivamente.
La empresa deberá remitir, en un
Valdicor no acreditó la existencia de 36
plazo de 60 días hábiles, a esta
de los pagarés exigidos en la cláusula
Examen de la Contraloría regional, los pagarés
tercera de los contratos tipos suscritos
Materia Auditada observados como faltantes en el AC
entre la empresa y los compradores a
Numeral 2.3 Anexo N° 11, como así también los
crédito de UBS, los cuales deberían
respectivos contratos de los
encontrarse en custodia de la tesorería.
clientes.
65
www.contraloria.cl

Informe Final 826-15 Sociedad de Desarrollo Urbano Valdivia Limitada, Auditoría Al Proceso de Generación de Recursos - Enero 2016

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS

Sociedad de Desarrollo Urbano

Número de Informe: 826/2015

PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

VALDIVIA, ooo/ 33 * o9. OL. 2o16

Sobre el particular, corresponde que esa

SANDRA ESTAY CONTRERAS

PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

Adjunto remito a Ud. , para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Saluda atentamente a Ud.,

SANDRA ESTAY CONTRERAS

PREG. Nº 17.003/2015 REM ITE INFORME FINAL QUE INDICA.

PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

ÜÜÜ 3 7 * Ü9. ÜL.2Ü16

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

SANDRA ESTAY CONMRAS

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

VALDIVIA, QQQ/38 *Ü9.02.2016

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud. ,

PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

VALDIV IA, ÜÜÜ 4 'j * Ü9. 02. 2Ü16

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud.,

Cü N l l.c.~L ()l<1,11 1.i fN;..••0-\l in· ~ R~.l'lJB1JC6lt

PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

Saluda atentamente a Ud.,

COI~' ~A1...0R1 ~ "'~Nr.l"'·~l l )l.: LA REPlJBLICA

PREG. Nº 17.003/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

ÜÜÜ 4Ü * Ü9.ÜL. 2016

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y

Saluda atentamente a Ud. ,

SANDRA ESTAY CONTRERAS

PREG. Nº 17.003/2015 INFORME FINAL Nº 826, DE 2015, SOBRE

En cumplimiento del plan . anual de

La sociedad se constituyó por escritura

En virtud de lo prescrito en la ley Nº 20.174,

De acuerdo a la cláusula tercera del acta de

relacionados con el desarrollo urbano, b) promover, programar, proyectar y ejecutar

Su administración, se encuentra radicada en

Las actividades comerciales que desarrolla la

Cabe precisar que, con carácter reservado el

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