CIRCULAR AUTORRETENCION RENTA (V.

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DECRETO 2201 DICIEMBRE 30 DE 2016

FECHA: Enero 6 de 2017

PARA: GERENCIA, CONTABILIDAD, FINANZAS
El siguiente es el resumen del nuevo decreto que crea la autorretención en renta, para sustituir la
retención en Cree.
APLICACIÓN: A partir del 1 de enero de 2017
TARIFAS: Las correspondientes a la actividad económica principal del autorretenedor
RESPONSABLES DE LA AUTORRETENCIÓN: Contribuyentes y responsables sociedades nacionales o
asimiladas, contribuyentes declarantes del impuesto de renta y complementarios o de los
establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras o sin
residencia y que estos contribuyentes estén exonerados del pago de las cotizaciones en salud,
Sena e Icbf.
No son responsables las entidades sin ánimo de lucro y demás contribuyentes y responsables
que no cumplan con la condición anterior, entre ellos las personas naturales.
BASE DE AUTORRETENCION: Son las mismas establecidas para el sistema de retención en la
fuente por renta por cada operación y base mínima, es decir aplican los conceptos y bases de
compras, honorarios, servicios, etc.
Las Bases Especiales:
 Distribuidores de combustibles, será el margen bruto de comercialización.
 Transporte terrestre automotor prestado con vehículos de terceros, será el ingreso propio.
 Entidades sometidas a vigilancia de superfinanciera, totalidad de los ingresos gravados.
 Transacciones realizadas a través de bolsa de energía, determian con base resolución de la
CREG.
 Cías de seguros de vida, seguros generales y sociedades de capitalización, será el monto
de las primas devengadas, intereses, comisiones por reaseguro y coaseguros y
salvamentos.
 Servicios de aseo y cafetería y vigilancia autorizados por la supervigilancia, y servicios
temporales prestados por empresas autorizadas por el Mintrabajo, contribuyentes del
impuesto de renta, será el AIU (10% mínimo).
 Sociedades de comercialización internacional, será el margen de comercialización.
 Ingresos recibidos por FOGAFIN del art 19-3 del ET …..
 Empresas productoras y comercializadoras de productos agrícolas, será el margen de
comercialización ….
AUTORRETENEDORES Y TARIFAS. Serán todos los previstos definidos como responsables a las
tarifas definidas en este decreto con base en la actividad económica, por cada operación
realizada. Las tarifas son las mismas del Cree (0.4%, 0.8% y 1.6%)

No procede autorretención sobre los ingresos no gravados en renta y complementarios.

DECLARACION Y PAGO:

 Se realizara mensualmente en los formularios y Plazos que defina el gobierno nacional.

 No habrá declaración en los periodos que no se haya causado autorretencion.
COMENTARIOS:
 No opera para personas naturales
 El cálculo de autorretención opera igual que para las demás retenciones que se practican
en cuanto a concepto y base mínima.
 A los no autorretenedores por renta, les seguirán descontando la retención general.
 La base es cada operación de ingresos que supere la base mínima de compras, servicios,
etc.
 Recomiendo la contabilización por terceros en las cuentas Autorretencion 135515…. Y
236575…

Revisores Fiscales.
JOSE FERNANDO GARCIA G. RUBEN DARIO GARCIA G.