PREGUNTAS SOLEMNE TRIBUTARIO

1. Factores de tributación.

- a) Residencia o domicilio.
- b) La fuente.
- c) Nacionalidad (en tono muy menor).

2. Definición de gastos.

- Aquellos desembolsos indispensables para producir la renta, cumpliendo los requisitos legales.

3. Cuando se deduce el gasto.

- Deducidos los costos, se tiene la renta bruta, a esta procede la deducción de los gastos necesarios.

4. Definición de impuesto Global Complementario e Impuesto Adicional.

- IGC: Tributo anual que grava las rentas de las personas naturales domiciliadas o residentes en chile, en
relación al conjunto de tales rentas percibidas, retiradas o distribuidas, tanto de fuente chilena como extranjera.

- IA: Es un impuesto anual que afecta a las personas naturales y jurídicas que no tienen domicilio ni
residencia en Chile, aplicado sobre el total de las rentas percibidas o devengadas, de acuerdo con los conceptos y
tasas definidas en la Ley sobre Impuesto a la Renta.

5. Características de impuesto Global Complementario.

- 1) Es universal.
- 2) Es de declaración jurada y pago anual.
- 3) Es progresivo, art. 52, expresado en UTA.
- 4) Afecta a personas naturales.
- 5) Hasta mayo de 1985. era de carácter personal, existía un crédito por cargas familiares.
- 6) ES EXCLUYENTE RESPECTO DEL IMPUESTO ADICIONAL
- 7) ¿ES COMPLEMENTARIO?
- 8) ES DIRECTO
- 9) SE APLICA A PERSONAS DOMICILIADAS O RESIDENTES, ART. 8 N° 8 C.T.
- 10) AFECTA A RENTAS RETIRADAS, DISTRIBUIDAS, PERCIBIDAS O DISTRIBUIDAS

6. Rentas del impuesto Global Complementario.

7. Que ingresos están dentro de los ingresos brutos.

- Todo ingreso derivado de la explotación de un bien o el desarrollo de una actividad, clasificado en 1ª

categoría, con excepción de los ingresos no renta del art. 17.

8. Definición de los costos directos.

- Todos aquellos valores que integran o forman parte de lo que ha sido necesario para producir o adquirir
el bien que se comercializa.

9. Como tributan los bienes inmuebles hoy con la reforma.*

10. Que es la renta bruta global.*

11. Que constituye la base imponible del impuesto de Segunda Categoría.

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-Art. 42 Nº 1 se constituye por el conjunto de remuneraciones cualquiera sea su denominación.

12. Requisitos para deducir gastos.

1. QUE SEAN NECESARIOS Y RELACIONADOS AL GIRO. El servicio ha resuelto que sean

imprescindibles, inevitables u obligatorios para la producción de la renta. obviamente deben encontrarse
directamente relacionados con el giro.

2. QUE SE ENCUENTREN PAGADOS O ADEUDADOS EN EL EJERCICIO COMERCIAL

CORRESPONDIENTE. los egresos del periodo que deban ser consumidos como gastos en ejercicios futuros, o
los que, por su naturaleza, no puedan ser amortizados de inmediato, permanecen transitoriamente en el
activo de la empresa hasta ser deducidos como perdidas en el ejercicio que corresponda.

3. QUE SE ACREDITEN FEHACIENTEMENTE.

4. QUE NO HAYAN SIDO DEDUCIDOS PREVIAMENTE COMO COSTO.

13. Rentas del trabajo independiente.

- Corresponde a los Profesionales y a las personas que ejercen actividades u operaciones lucrativas de
forma independiente. En ellos predomina el trabajo personal basado en el conocimiento de una ciencia, arte,
oficio o técnica, por sobre el empleo de máquinas, herramientas, equipos u otros bienes de capital.

14. Actividades del impuesto de Segunda Categoría.

- ART. 42 rentas del trabajo dependiente: contrato o vinculo de subordinación o dependencia.

15. Como se determina la base imponible del Impuesto Global Complementario.

1. Renta bruta global, art. 54

2. (Rebajas art. 55)
3. Renta neta global (base imponible)
4. Aplicación de la tasa art. 52
5. Impuesto teórico
6. Deducción de créditos
7. Impuesto a pagar o suma a devolver

16. Opción de sociedades profesionales.*

17. Explicar una teoría de los tributos.

1. Teoría privatista: El tributo es una carga real que afecta a inmuebles. Está obsoleta porque un inmueble por
naturaleza es el suelo y las minas; en esta teoría por el solo hecho de tener un inmueble por naturaleza se tiene la
obligación de pagarle al Estado.
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 2. Teoría contractualista: Como sociedad, al hacer el contrato social, debemos ayudar al Estado a través de los
impuestos. Existe una relación mutua.
3. Teoría sui géneris: Se basa en la potestad tributaria del Estado. El tributo es una obligación impuesta por este,
basada en la facultad de imperio estatal.
4. Teoría del precio de cambio: La compensación del contribuyente por los servicios básicos públicos es más alta.
Existe como una relación de servicio prestado.
5. Teoría de la prima de seguro: El tributo es el pago por la seguridad que brinda el Estado.
6. Teoría de la distribución de la carga pública: Es consecuencia de la solidaridad social. Se distribuye de acuerdo a
los ingresos de cada participante.

18. Tipos de tributos.

1) Impuestos.
2) Tasas.
3) Contribuciones.
4) Derechos habilitantes.

19. Definición de contribuciones.

- Son gravámenes que tienen por objeto distribuir entre ciertos contribuyentes los gastos de realización de
obras o servicios (especialmente referidos a inmuebles) que los benefician colectivamente de una manera más
especial que al resto de las personas.

20. Ventajas del impuesto directo.

1) Justicia tributaria.
2) Estimulan la formación de conciencia tributaria.
3) Con tasas progresivas, obtienen redistribución.

21. Gasto presunto.*

- Puede rebajar a título de gastos, el 30% del monto de sus ingresos brutos anuales reajustados por IPC,
con tope de 15 uta

22. Tipos de depreciación.

- Depreciación.
- Depreciación acelerada.
- Depreciación especial.

23. Interpretación.*

24. Impuestos directos (ventajas - desventajas).

Ventajas impuestos directos

1) justicia tributaria
2) estimulan la formación de conciencia tributaria
3) con tasas progresivas, obtienen redistribución
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Desventajas impuestos directos
1) no son de fácil aceptación, son ostensibles
2) difícil fiscalización

25. Sueldo empresarial o patronal.*