OPINION AL CONTENIDO DEL INFORME DE: AUDITORIA N° 004-2016-2-2695

“MEJORAMIENTO DEL PERÍMETRO Y DE LOS ESPACIOS INTERNOS DE LAS

MANZANAS G, H, I Y K DE LA URBANIZACIÓN CONJUNTO HABITACIONAL LAS
TORRES DE SAN BORJA” AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD
DE SAN BORJA, del cual se ha deducido y evidenciado actos administrativos
y hechos operativos irregulares con indicios de Corrupción.
REFERENCIAS:
LICITACIÓN PUBLICA N° 005-2015-MSB Contrato N° 042-2015-MSB de
fecha 27 NOV.2015 “MEJORAMIENTO DEL PERÍMETRO Y DE LOS ESPACIOS
INTERNOS DE LAS MANZANAS G, H, I Y K DE LA URBANIZACIÓN CONJUNTO
HABITACIONAL LAS TORRES DE SAN BORJA”.
Presupuesto de Ejecución de la Obra S/. ´3’789,335.53 Nuevos Soles.
Empresa ejecutora a quien se le otorgo la Buena Pro CONSORCIO DOS
TORRES conformado por las Empresas: PROYECTOS ANGELINA S.A. y TALO
CONSTRUCTORA E.I.R.L.
BASE LEGAL:
- “Manual de Auditoria de Cumplimiento” Resolución de Contraloría
N° 473-2014-CG.
- “Revisión de Oficio de los Informes Emitidos por los Órganos de
control Institucional de acuerdo a los estándares de calidad”
Directiva N° 003-2014-CG/ACA, Resolución de Contraloría N° 274-
2014-CG.
- “Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad
Administrativa Funcional” Resolución de Contraloría N° 129-2016-
CG. (PAS).
- “Reglamento de Infracciones y Sanciones para la Responsabilidad
Administrativa Funcional derivada de los Informes emitidos por los
Órganos del Sistema Nacional de Control” Decreto Supremo N°
023- 2011-PCM.
OBSERVACIONES:
1.- La Licitación Pública N° 005-2015-MSB, no cuenta con la elaboración de
ESTUDIOS que establezca el objetivo, las necesidades y justificación de
realizar el Proyecto en su conjunto, así también las especificaciones técnicas
de ingeniería que guarden relación, para indicar, bajo qué condiciones se

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realizaran las adquisiciones para abastecer los requerimientos detallados
en el Expediente Técnico, para viabilizar la realización y ejecución del
Proyecto. Toda vez, que estas obras y/o proyectos de inversión pública, no
programadas en la Ley de Presupuesto General del Sector Publico para el
Ejercicio Económico 2015, se dio como efecto de las obras relacionadas con
las construcciones: Sede Central del Banco de la Nación y del Centro de
Convenciones de Lima y por la necesidad de realizar mantenimiento vial en
la zona y aplacar el impacto social, en el vecindario colindante con las
referidas obras; por lo que el Gobierno de Turno en coordinación con el
Ministerio de Vivienda, estableció que mediante Decreto Supremo N° 127-
2015-EF, (el Informe de Auditoria no indica el dispositivo) autoriza al
Ministerio de Economía y Finanzas, Transferir Tres Partidas a favor de la
Municipalidad de San Borja, para que se realicen tres Proyectos de
Inversión Pública por un monto total de S/. 11´522,098.00 Nuevos Soles,
para que sean inmediatamente administrados y ejecutados, bajo
responsabilidad de la Municipalidad de San Borja.
2.- A la Empresa PROYECTOS AMGELINA SAC. INDEBIDAMENTE se le
fracciona los pagos en cinco comprobantes de pago, por el concepto de
adelanto del 20% establecido contractualmente, por un monto de
S/. 757,867.00, determinándose un sobregiro mayor de S/. 151,573.32;
(el Informe de Auditoria no establece el sobregiro) considerando que
correctamente que se debió deducir el 20% de Adelanto Directo del
Presupuesto Contratado aprobado de S/. 3’031,468.43, del cual
correspondía pagar la suma S/. 606,293.68.
3.- Mediante Comprobantes de Pago se han realizado pagos por un total de
S/. 3’031,468.43 a la Empresa ANGELINA SAC. por efecto de las
VALORIZACIONES EJECUTADAS N° 1, N° 2 y N° 3, considerando que se ha
pagado la suma de S/. 183,825.96 Nuevos Soles, sin contar con
correspondiente VALORIZACION EJECUTADA, las cuales se han realizado
INDEBIDAMENTE E IRREGULAR porque no se ha realizado
concurrentemente la SUPERVISION DE OBRA, la cual ha debido ser
realizado por la Empresa CONSORCIO PROYECTOS DE INGENIERIA quien
cobro indebidamente la suma de S/. 37,333.38 Nuevos Soles, sin haber
realizado la respectiva supervisión. En estas circunstancias y bajo qué
condiciones se estableció la CONFORMIDAD DE OBRA realizada, y basado
en que documento probatorio, quien autorizo girar los cheques para el

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pago al Contratista; (en el Informe de Auditoria no se establece
responsabilidades funcionales).
El dueño de las empresas ANGELINA SAC. y TALO CONSTRUCTORA EIRL.,
es un tal Jesús BETANCUR, quien es compañero de promoción en el
Ejército Peruano del Alcalde M. ALVAREZ, lo cual ha sido confirmado, esta
relación daría lugar, a que se habría concertado, premeditado y calculado
entre La Municipalidad y La Empresa, para que se hayan cometido las
irregularidades y delitos, en la administración y ejecución de la Licitación
Pública N° 005-2015-MSB. (en el Informe de Auditoria se indica nada al
respecto).
4.- Inconsistencia en los montos consignados en las partidas genéricas y
específicas que conforman el Presupuesto del Expediente Técnico del
Proyecto, no están debidamente sustentadas, por la omisión de los estudios
descriptivos de detalle que permitirían establecer detalladamente, evaluar
y medir la calidad de materiales e insumos aplicados en las obras, lo cual se
dio por la URGENCIA de generar gastos, a como dé lugar, por efecto de las
Partidas Presupuestales transferidas, por el Ministerio de Economía y
Finanzas, por un monto total de S/. 11´522,098.00 Nuevos Soles; por lo que
se deduce que los montos establecidos en el Presupuesto del Expediente
Técnico han sido estimados con subjetividad y sin sustento, en tal sentido
el monto de SOBREVALUACION de S/. 464,826.36 Nuevos Soles establecido
en el Informe de Auditoria es inconsistente, si consideramos que en un
presupuesto se establece la relación del criterio técnico CANTIDAD –
CALIDAD, el cual debe guarda relación con los Estudios del Proyecto, con el
Expediente Técnico , que en el presente caso se ha omitido realizar los
“Estudios” y aunado a las irregularidades detectadas en la ejecución del
Proyecto; por lo que se estima una Sobrevaluación mucho mayor, en la
Administración y Ejecución del Proyecto: Mejoramiento del perímetro y de
los espacios públicos internos de las manzanas G, H, I, K de la Urbanización
Conjunto Habitacional Las Torres de San Borja, Distrito de San Borja, Lima –
Lima.
5.- Los actos y hechos administrativos irregulares que se evidencian en la
ejecución del Proyecto se ha dado a la falta de supervisión, lo cual ha
propiciado y generado un perjuicio económico de S/. 378,934.00 Nuevos
Soles, por no haber aplicado oportunamente las PENALIDADES
establecidas en el Contrato N° 042-2015-MSB del 27 NO:2015,

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estableciéndose que el monto indicado, ha debido ser mucho más, para los
efectos de establecer la cuantía económica, aunado también, se ha debido
a las deficientes anotaciones del cuaderno de obra carecen de confiabilidad
por efecto de los calendarios establecidos, no son coherentes para el inicio
de ejecución y la liquidación final de la obra en su conjunto, lo cual ha
condicionado no aplicar efectivamente las penalidades establecidas en el
Contrato, por efecto de incumplimiento de los plazos en lo concerniente a
la entrega según calendario de las obras culminadas del Proyecto. Así se
observa también la Carencia de Certificado de Control de Campo y de
Calidad de conformidad a las Especificaciones Técnicas establecidas en el
Expediente Técnico del Proyecto, lo cual no ha permitido establecer las
correspondientes valorizaciones; en estas irregularidades administrativas
tampoco se establece responsabilidades funcionales.
6.- Se establece que la CORRUPCION en la administración y ejecución de la
Licitación Pública N° 005-2015-MSB, ha sido premeditada y condicionada
por la Alta Dirección de la Municipalidad de San Borja; Recayendo
Responsabilidad Penal y Civil, principalmente en el Alcalde, Gerente
Municipal, Jefa del Órgano Interno de Control de la Municipalidad y en los
Representantes Legal del Consorcio, porque, en el ejercicio de sus cargos,
en el desempeño de sus funciones y responsabilidades, han actuado al
margen de la Ley, en lo concerniente haber vulnerado premeditadamente
en coordinación conjunta, con otros estamentos de la organización
administrativa de la Municipalidad, en el cumplimiento e implementación
de los mecanismos de control interno concurrentes en los procedimientos
aplicados, la referida Licitación Pública, desde su configuración y ejecución,
entre otros, tales como:
- Deficiencias en la foliación y omisión de documentos técnicos en el
Expediente Técnico.
- Deficiencias en el Registro de Participantes en el proceso de selección de
participantes en la Licitación.
- Omisión de Registro en el Libro de Actas de los acuerdos adoptados por el
Comité Especial AD HOC, en el proceso de selección y calificación de los
postores en la Licitación.
- Deficiente Registro de Observaciones en las Actas de Recepción de Obras
concluidas, lo que ha permitido que los aspectos observados en su
oportunidad en las obras, no sean corregidos oportunamente, con la
finalidad de aplicar inmediatamente los correctivos correspondientes.
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- El Contrato N° 042-2015-MSB ha sido redactado condicionalmente para
generar controversias de cumplimiento entre las partes durante la
ejecución y/o liquidación de la obra, lo que ha dado lugar a generar
perjuicio económico a la Municipalidad de San Borja.
- No se ha cumplido con el Plazo Previsto establecido en las bases de la
Licitación en lo concerniente al otorgamiento de la Buena Pro para
favorecer a la Empresa ganadora forzadamente; tampoco el Informe de
Auditoria no establece responsabilidades funcionales.

7.- En los Presupuestos: aprobado y estimado se deduce lo siguiente:

S/. 3’789,335.53 N.S. Presupuesto aprobado según contrato.
S/. 3’939,335.53 N.S. Presupuesto Estimado y aprobado por el MEF.
S/. 150,000.00 N.S. Diferencia
S/. 151,573.32 N.S. Sobre giro en el adelanto del 20% fraccionado.
Al respecto es del caso indicar que existe proporcionalidad y similitud entre
los montos de diferencia de presupuestos y con el monto sobregirado
pagado indebidamente, de adelanto del 20% establecido en el contrato;
por lo que se establece que el monto del Presupuesto Estimado de S/.
3´939,335.53 Nuevos Soles, era un recurso disponible autorizado por el
Ministerio de Economía y Finanzas, que contaba la Municipalidad, por lo
cual tenía que gastarse de todas maneras, a como dé lugar.

8.- Se observa en la página 0006 del Informe de Auditoria N° 004-2016-2-

2695, se consigna la información siguiente en el Numera:
3.3.1 Presupuesto de áreas a examinar
Durante el periodo 2015 la Municipalidad de San Borja ha destinado un
presupuesto total de S/. 13’272,684.78 Nuevos Soles, de acuerdo al
siguiente cuadro:
CUADRO N° 1
DETALLE DEL PRESUPUESTO
Concepto Presupuesto S/. Observaciones
- Mejoramiento y ampliación de los servicios de
salud, del puesto de salud San Juan Masías, dis-
trito de San Borja. (**) 632,993.73 Obra No Autorizada
- Mejoramiento del perímetro y de los espacios pú-
blicos internos de las manzanas G, H, I, K de la
Urbanización conjunto habitacional las Torres de
San Borja, del distrito de San Borja (*) 3’789,335.53
- Mejoramiento de la avenida Aviación, tramo Av.
Canadá con Av. Angamos, del distrito San Borja. 5´755,888.97

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- Construcción e Implementación de Central de Video
Vigilancia (componente 03), del PIP mejoramiento y
Ampliación del servicio de seguridad ciudadana, del
Distrito de San Borja. 3´094,466.55 Monto No Autorizado
Total Presupuesto 13´272,684.78
Fuente: página web del SEASE
Elaborado por: Comisión de Auditoria
(*) Muestra seleccionada por la presente auditoria de cumplimiento
(**) Esta obra se habría ejecutado con el PRESUPUESTO PARTICIPATIVO, por verificar.
Al respecto es del caso indicar que en la presente Acción de Control solo se
ha examinado el Presupuesto por el monto de S/. 3´789,335.53 Nuevos
Soles y con relación a los otros presupuestos no se indica si estos han sido
examinados o se encuentran pendientes de realizar Auditorías; es relevante
señalar, lo siguiente:
En el DECRETO SUPREMO N° 127-2015-EF “Autorizan Transferencias de Partidas en el
Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2015 a favor de diversos pliegos” se
adjunta, lo siguiente:
ANEXO N° 3
TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS A FAVOR DE GOBIERNO LOCAL-PROYECTO DE INVERSION PÚBLICA
(En Nuevos Soles)
PLIEGO CODIGO SNIP CODIGO DGPP PROYECTOS DE INVERSION Monto S/.
150130 319657 2274315 Mejoramiento del perímetro y de 3,939,336
Municipalidad los espacios públicos internos de las
Distrital San Borja manzanas G,H,I,K de la Urbanización
Conjunto Habitacional las Torres de
San Borja, distrito San Borja-Lima-Lima
197370 2149845 Mejoramiento y ampliación del servicio 1,742,481
de Seguridad ciudadana mediante el
Sistema de video vigilancia, Distrito San
Borja-Lima-Lima.
318992 2269375 Mejoramiento de la Av. Aviación, tramo 5,840,281
Av. Canadá Av. Angamos Distrito San Borja
Lima-Lima.
TOTAL: 11´522,096

Con relación al Cuadro N° 1 DETALLE DEL PRESUPUESTO, que se

consigna en el Informe de Auditoria se señala cuatro (04) presupuestos,
de los cuales, el Presupuesto “Mejoramiento y ampliación de los servicios de
salud, del puesto de salud San Juan Masías, distrito de San Borja” S/. 632,993.73
Nuevos Soles, este no se encuentra Registrado con CODIGO SNIP ni
Registrado Autorizado por la Dirección General de Presupuesto Público
del Ministerio de Economía y Finanzas; por cuanto en el ANEXO N° 3, del
Decreto Supremo N° 127-2015-EF, no ha sido considerado ni autorizado
su ejecución de obra como Proyecto de Inversión.

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Si comparativamente relacionamos los dos Presupuestos, se establece
una diferencia de S/. 1´750,568.78 Nuevos Soles; por lo cual se debe
plantear un esclarecimiento del porqué de tal diferencia y si el monto
del Presupuesto de S/. 632,993.73 Nuevos Soles, ha sido autorizado su
ejecución por el Ministerio de Economía y Finanzas.
Con respecto al Proyecto de Inversión: MEJORAMIENTO Y AMPLIACION
DEL SERVICIO DE SEGURIDAD CIUDADANA MEDIANTE EL SISTEMA DE
VIGILANCIA, DISTRITO DE SAN BORJA – LIMA – LIMA, se autoriza su
ejecución por S/. 1´742,481.00 Nuevos Soles, por el Ministerio de
Economía y Finanzas, según ANEXO N° 3, del D.S. N° 127-2015-EF; sin
embargo en el CUADRO N° 1 - DETALLE DE PRESUPUESTO, del Informe
de Auditoria se consigna el Proyecto: CONSTRUCCION E
IMPLEMENTACION DE CENTRAL DE VIDEO VIGILANCIA (COMPONENTE
03), DEL PIP MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL SERVICIO DE
SEGURIDAD CIUDADANA, DEL DISTRITO DE SAN BORJA, por un monto
de S/.3´094,466.55 Nuevos Soles; esta diferencia requiere de un
esclarecimiento inmediato de una Acción de Control, que deberá ser
realizada directamente por parte de la Contraloría General de la
Republica.
Según Oficio N° 060-2015-MSB-A de 16 ABR.2015 el Alcalde Álvarez se
dirige al Ministro de Economía y Finanzas para solicitarle evaluar y
considerar la transferencia de recursos económicos por monto TOTAL
S/. 18´538,950.80 Nuevos Soles, con relación a 6 Proyectos Inversión
Pública:
1.- AMPLIACION DEL SERVICIO DE CAMARAS DE VIDEO VIGILANCIA EN
EL CONJUNTO RESIDENCIAL TORRES DE SAN BORJA-SECTOR ORIENTE:
S/. 400,000.00
2.- MEJORAMIENTO DE ESPACIOS PUBLICOS S/. 4´500,000.00
3.- MEJORAMIENTO DE PISTAS DE LA AVENIDA AVIACION, TRAMO AV.
CANADA – AV. ANGAMOS: S/. 5101,570.33
4.- REHABILITACION DE PISTAS EN LA AV. SAN BORJA NORTE – AV. DEL
PARQUE NORTE – AV. BUENAVISTA: S/. 4´172,313.96
5.- REHABILITACION DE PISTAS EN LA AV. SAN BORJA SUR: TRAMO AV.
DEL PARQUE SUR – JR. PASEO DEL BOSQUE: S/. 2´737,520.53
6.- MEJORAMIENTO DE PISTAS DE LA AV. SAN LUIS, TRAMO AV. CANADA
– AV. PRIMAVERA: S/. 1´627,545.98
Según Oficio N° 063-2015-MSB-A el Alcalde Álvarez se dirige al Ministro
de Economía y Finanzas, solicitándole evaluar y considerar la
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transferencia de recursos económicos a favor de la MSB, por un total de
S/. 21´098,835.26 Nuevos Soles, para realizar proyectos de inversión:
1.- MEJORAMIENTO Y AMOLIACION DEL SERVICIO DE SEGURIDAD
CIUDADANA MEDIANTE EL SISTEMA DE VIDEO VIGILANCIA, DISTRITO DE
SAN BORJA LIMA S/. 1´742,481.26
2.- MEJORAMIENTO DEL PERIMETRO Y DE LOS ESPACIOS PUBLICOS
INTERNOS DE LAS MANZANAS G, H, I, K DE LA URBANIZACION
CONJUNTO HABITACIONAL LAS TORRES DE SAN BORJA, DISTRITO DE
SAN BORJA LIMA S/. 3´939,336.00
3.- MEJORAMIENTO DE LA AV. AVIACION, TRAMO AV. CANADA – AV.
ANGAMOS, DISTRITO DE SAN BORJA LIMA S/. 5´840,281.00
4.- REHABILITACION DE PISTAS DE LA AV. SAN BORJA NORTE – TRAMO
AV. DEL PARQUE NORTE – AV. BUENAVISTA, DUISTRITO DE SAN BORJA
LIMA S/. 4´065,967.00
5.- REHABILITACION DE PISTAS DE LA AV. SAN BORJA SUR, TRAMO AV.
DEL PARQUE SUR – CUARTEL GENERAL DEL EJERCITO, DISTRITO DE SAN
BORJA LIMA S/. 2´611,185.00
6.- MEJORAMIENTO DE LA AV. AVIACION, TRAMO AV: CANADA – AV.
ANGAMOS, DISTRITO DE SAN BORJA LIMA S/. 2´899,585.00.
*Con relación a los montos consignados en los presupuestos
anteriormente indicados, se aprecia que los montos no coinciden pero
si hay similitud en los nombres de los proyectos de inversión; por lo
cual se infiere que no se habían formulado ESTUDIOS de base para la
formulación de los correspondientes expedientes técnicos. (en el
Informe de Auditoria no se ha evaluado los Oficios anteriormente
referenciados)

9.- Con relación al INFORME de AUDIORIA N° 004-2016-2-2695 Auditoria

de Cumplimiento, se establece lo siguiente:
- Los hallazgos contenidos en el Informe de Auditoria carecen de
CONFIABILIDAD, porque su contenido está redactado con
ambigüedades, contradicciones y además no establece el grado de
responsabilidades en los funcionarios y servidores de la Municipalidad y
de las Empresas intervinientes en el proceso de administración y
ejecución de la Licitación Pública N° 005-2015-MSB, en el Informe de
Auditoria se ha omitido formular la relación funcionarios y servidores
responsables, esto ha dado lugar que la Comisión de Auditoria no ha
cursado debidamente los correspondientes pliegos de observaciones, a
8
 las personas involucradas en los hallazgos y/o observaciones, a efecto
de evaluar sus descargo y así de esta manera evaluar y medir el grado
responsabilidades en los actos y hechos detectados en el Informe de
Auditoria, indicando el detalle de las normas legales inobservadas, así
también tipificar la presunción de la comisión de delitos penales que se
habrían cometido o incurrido, por cuanto existen suficientes pruebas y
evidencias que sustentan las desviaciones encontradas, contenidas en el
Informe de Auditoria.
Así también se observa, que el Informe de Auditoria no cuenta con un
RESUMEN EJECUTIVO, por cuanto que el que se consigna en el Informe
es cualquier cosa.
El Informe no se adecua a lo establecido en el “Manual de Auditoria de
Cumplimiento” R.C. N° 473-2014-CG.

10.- En la formulación y redacción del INFORME DE AUDITORIA N° 004-

2016-2-2695, se supedita a calificarlo como un producto previamente
concertado con la Sede Central de la Contraloría General de la Republica,
para no aplicar lo establecido en la Directiva N° 003-2014-CG/ACA
“REVISIÓN DE OFICIO DE LOS INFORMES EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL DE ACUERDO A LOS ESTÁNDARES DE CALIDAD”;
por cuanto Oficina Control Interno de la Municipalidad de San Borja,
después de emitir el Informe resultante de la Acción de Control posterior,
lo remite a la Contraloría General de la Republica, para someterlo al proceso
de revisión de oficio y reformulación, luego de lo cual lo remite al titular de
la entidad e instancias correspondientes para la implementación de las
recomendaciones, de acuerdo a las disposiciones del numeral 7.2.1 y 7.2.2.
de la acotada Directiva. Este procedimiento no se ha cumplido porque la
CPC. ANA MARIA CONTRERAS ARMAS Jefa del Órgano de Control
Institucional de la Municipalidad de san Borja, tiene a un familiar
trabajando en la Sede Central de la Contraloría General de la Republica;
por lo que deduce que no se aplicó correctamente la Directiva N° 003-2014-
CG/ACA, “REVISION DE OFICIO DE LOS INFORMES EMITIDOS POR LOS
ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL DE ACUERDO A LOS ESTANDARES
DE CALIDAD” y esta no ha sido gratuita, por lo cual se configura en el
presente, un caso de CORRUPCION.
Además el Informe de Auditoria, no califica para ser considerado como
una prueba pre constituida en el Poder Judicial, es por lo cual que sus
Recomendaciones están redactadas para ser aplicadas como simples faltas
9
administrativas, obviando establecer responsabilidades en los funcionarios
y servidores de la Municipalidad que han participado directamente en los
actos y hechos irregulares acontecidos en la Licitación, así también no se ha
establecido el grado de responsabilidad de la Empresa que ejecuto
irregularmente el Proyecto, sin establecer y determinar el monto del
perjuicio económico generado; por cuanto la Municipalidad de San Borja es
la perjudicada; omitiendo establecer la presunción de delitos cometidos
entre la Municipalidad y Empresa.

11.- Los actos y hechos irregulares incurridos en la Licitación Pública N°

005-2015-MSB, que se evidencian en el INFORME DE AUDITORIA N° 004-
2016-2-2695, permite establecer que presuntamente se han cometido
DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA:
- COLUSION (Art. 384). - PECULADO: (Art. 387-388 C.P.)
- CORRUPCION DE FUNCIONARIOS: (Arts. 393, 394, 394-a, 395 al 401 C.P.)
. COHECHO: Es un delito contra la fidelidad del funcionario público, en lo
que atañe al ejercicio de sus funciones, que aparecen motivadas por
móviles de lucro indebido.
. NEGOCIACION INCOMPATIBLE: (Art. 399 CP concuerda con el Art. 393,
corrupción pasiva propia y al Art. 425, calidad de funcionario público)
También llamado aprovechamiento indebido del cargo. Como dice la
jurisprudencia, se trata de un delito especial propio que tutela la
transparencia e imparcialidad de los funcionarios y servidores públicos en
la toma de decisiones propias.
- ASOCIACION ILICITA PARA DELINQUIR: (Art.317 CP)
- ENRIQUECIMIENTO ILICITO: (Art.401 CP)

CONCLUCION Y RECOMENDACIÓN
Se concluye que, Estando a las deficiencias y limitaciones, del Informe de Auditoria N°
004-2016-2-2695, “OBRA MEJORAMIENTO DEL PERIMETRO Y DE LOS ESPACIOS
PUBLICOS INTERNOS DE LAS MANZANAS G, H, I, K DE LA URBANIZACION CONJUNTO
HABITACIONAL LAS TORRES DE SAN BORJA” (Licitación Pública N° 005-2015-MSB),
realizado por el Órgano de Control Interno de la Municipalidad de San Borja; ha
permitido observar y evidenciar, basándose solo en el contenido del cuerpo del
referido Informe de Control, del cual se han efectuado los análisis correspondientes y
evaluando los hallazgos a fin de identificar: CAUSA, CONDICION, CRITERIO y EFECTO,
y estando a las omisiones y limitaciones de la acción de control; se determina de la
existencia de irregularidades en los actos administrativos y hechos operativos
acontecidos, con indicios que se han cometidos presuntos delitos; considerando

10
además, que solamente se han redactado observaciones sin que se establezca y evalué
el grado de responsabilidades en los funcionarios y servidores que han participado en
los actos administrativos y operativos irregulares, detectados en el Informe de
Auditoria. La presente Medición se ha basado también, considerando el “Manual de
Auditoria de Cumplimiento” y “Revisión de Oficio de los Informes Emitidos por los
Órganos de Control Institucional de acuerdo a los Estándares de Calidad”

Se recomienda que los Regidores integrantes del máximo organismo de Gobierno de

la Municipalidad de San Borja, acorde con sus atribuciones establecidas por Ley N°
27972 Ley Orgánica de Municipalidades; y cualquier vecino de San Borja, que tome
conocimiento, que en el presente caso se han cometido actos y hechos de Corrupción,
y, estando a lo establecido en el Articulo N° 407° del Código Penal; podrán formular la
correspondiente Denuncia ante la Contraloría General de la Republica y Ministerio
Publico, para que establezca y determine responsabilidades a los funcionarios y
servidores de la Municipalidad de San Borja y de los representantes del Consorcio,
involucrados en los actos administrativos y operativos irregulares, detectados y
evidenciados en el presente caso, para que la Sede Central de la Contraloría General
de la Republica, designe una Comisión de Auditoria, para que reexamine el presente
proyecto de inversión pública y de cuyos resultados el Procurador Publico del Máximo
Órgano de Control formule las correspondientes Denuncia Penal, por cuanto los
Órganos de Control y Fiscalización Administrativa de la Municipalidad de San Borja,
están involucrados en los actos detectados con indicios e CORRUPCION.

Así también, se encontraría pendiente de realizar Exámenes Especiales y/o Auditorias

a todas las obras y/o proyectos de inversión, que han sido materia de las
transferencias realizadas por el Ministerio de Economía y Finanzas a favor de la
Municipalidad de San Borja, Acciones de Control que deberán ser realizadas por una
Comisión de Auditoria designada directamente por La Contraloría General de la
Republica.
Considerando que existen los Informes de Auditoria de Cumplimiento: INFORME DE
AUDITORIA N° 007-2016-2-2695 “MEJORAMIENTO DE LA AVENIDA AVIACION, TRAMO
AVENIDA CANADA – AVENIDA ANGAMOS, DISTRITO DE SAN BORJA LIMA – LIMA”
Presupuesto: S/. 5’755,888.97 Nuevos Soles.
Estableciéndose principalmente las observaciones siguiente: Que el Expediente
Técnico en la autoría de su elaboración consigna firmas falsas, del Ingeniero Civil
TEODOSIO COLLAO CARITAS, lo que ha dado lugar a no establecer confiabilidad y
veracidad en la información contenida en el Expediente Técnico; Inconsistencia entre
los costos que se consigna en los formatos de Análisis de Precios Unitarios y
Presupuesto de Obra, ha generado sobrecostos sin sustento técnico en varias partidas
y sub partidas.

INFORME DE AUDITORIA N° 008-2016-2-2695 “ADQUISICIONES DE SUMINISTROS DE

INSUMOS PARA LA PRODUCCION DE PLANTAS EN EL VIVERO MUNICIPAL”,
Presupuesto: S/. 600,000.00 Nuevos Soles.

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Estableciéndose la principal observación: La compra de los supuestos suministro de
insumos no sirvió para nada porque nunca se utilizó.

La formulación y contenido de los Informes de Auditoria Nos. 007 y 008 2016-2-2695,

se encuentran en las mismas condiciones, que el Informe de Auditoria N°004-2016-2-
2695 en los cuales también hay situaciones de similares y peores que el presente caso,
que han tenido el mismo tratamiento por parte de la Supervisión de la Contraloría
General de la Republica, en cuanto al cumplimiento del “MANUAL DE AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO” Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG. y “REVISION DE OFICIO
DE LOS INFORMES EMITIDOS POR LOS ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL DE
ACUERDO A LOS ESTANDARES DE CALIDAD” Directiva N° 003-2014-CG/ACA.

Econ. CARLOS MANUEL TERAN MOLINA

Reg. CEL N° 1057
DNI.: 08204286

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