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LATINCOPIERS CIA. LTDA.

MEMORANDO DE
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 PLANIFICACION

Memorando de Auditoria PT-001

MEMORANDO DE PLANIFICACION PRELIMINAR


LATINCOPIERS CIA LTDA.
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. Antecedentes
Las operaciones financieras de LatinCopiers Cía. Ltda, en el período de alcance, han
sido examinadas por la Dirección de Auditoría Interna de la empresa, los rubros
analizados corresponden a:
CUENTAS PERIODO
01/01/2014 HASTA
CAJA 31/12/2014
01/01/2014 HASTA
BANCOS 31/12/2014
01/01/2014 HASTA
CUENTAS POR COBRAR 31/12/2014
01/01/2014 HASTA
INVENTARIOS 31/12/2014
PROPIEDAD PLANTA Y 01/01/2014 HASTA
EQUIPO 31/12/2014

2. Motivo de la auditoria
Realizar una revisión y evaluación, de las cuentas más importantes de la empresa con el
propósito de dar un dictamen final sobre alternativas para el mejoramiento y
administración eficaz de las mismas.
3. Objetivo de la auditoría
El objetivo de la auditoría a LatinCopiers Cía. Ltda., es dictaminar los estados
financieros preparados al 31 de diciembre de 2015, de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
Aplicables al Sector Privado
4. Alcance de la auditoría
La auditoría a los estados financieros de LatinCopiers Cía. Ltda., se realizará por el
ejercicio económico período terminado al 31 de diciembre de 2015

5. Conocimiento de la entidad y su base legal


5.1 Base Legal

LatinCopiers Cía. Ltda. fue legalmente constituida en la ciudad de Quito, bajo la


denominación objetiva de “LATINCOPIERS CIA. LTDA.” por escritura pública que
autorizó el Notario Primero del cantón Quito, Dr. Líder Moreta Gavilanes, el 25 de
febrero de 2008 e inscrita el 03 de diciembre No. 4629 del Registro Mercantil tomo 139.
Por escritura pública que autorizó el Notario Cuarto del cantón Quito, Dr. Líder Moreta
Gavilanes, el 12 de noviembre de 2008.

LATINCOPIERS CIA. LTDA. Basa sus operaciones apegado a las leyes de la República
del Ecuador entre las que podemos citar:

 Ley de Compañías

La Ley de Compañías delimita las obligaciones y derechos de las empresas en el país. En


el caso de Yanbal se constituyó como una sociedad anónima, por lo que esta ley indica
cómo se deben manejar las acciones, cuanto accionistas debe tener, los derechos y
obligaciones de los administradores y accionistas, como se debe conformar las juntas
generales y extraordinarias. Así mismo se tratan temas como la liquidación de la
compañía o fusiones.
Yanbal se ve obligado a enviar: Copias autorizadas del balance general anual, del estado
de la cuenta de pérdidas y ganancias, así como de las memorias e informes de los
administradores y de los organismos de fiscalización establecidos por la Ley; La nómina
de los administradores, representantes legales y socios o accionistas; y los demás datos
que se contemplaren en el reglamento expedido por la Superintendencia de Compañías.
5.2 Principales Disposiciones Legales

Las actividades y operaciones de la Empresa LatinCopiers Cía. Ltda. más de las


disposiciones legales citadas, están normadas por las siguientes disposiciones específicas,
tales como:

 Ley de Compañías
 Ley de Régimen Tributario Interno
 Ley de Reforma Tributaria y Financiera
 Ley Orgánica de Régimen Municipal
 Ley de Seguridad Social
 Norma Internacional BASC

5.3 Estructura de la Organización

5.4. Objetivos de la entidad.


 Definir estrategias para administrar los clientes actuales e implementar la base de
nuestros clientes.
 Identificar las tendencias de los clientes actuales para darles una atención
personalizada y hacer un seguimiento a la información útil y estratégica
del cliente
 Incorporar como consultoras de belleza a Yanbal a mujeres emprendedoras y
persistentes que quieran tener su propio negocio y crecer en el.
 Proporcionar la marca de mercado logrando recordación en todos nuestros
posibles clientes.
 Lograr que cada consultora de belleza YANBAL descubra su gran potencial y
expanda su negocio asesorando profesionalmente a cientos de clientes
 Cambio de software principal de la compañía. De Mapics pasó a SAP, para la
administración de la producción, finanzas, compras, etc.

5.5. Principales actividades operaciones e instalaciones.


YANBAL ha llegado a ser una compañía global de venta directa presente en 10 países
de América y Europa.
Más de 400 mil Consultoras Independientes y Directoras Independientes nos confían
sus sueños en esos mercados.
Para que disfrutes de nuestras 5 categorías de productos con la más alta calidad.
Nuestras categorías son Fragancias, Maquillaje, Cuidado del Rostro, Cuidado del Cuerpo
y Bijouterie. Descubre más de ellas en la sección de Categorías.
Gracias a la integración corporativa, Yanbal controla la calidad de sus productos, desde
la investigación y conceptualización hasta la producción y distribución.
Pertenecemos a un grupo empresarial que cuenta con un Laboratorio de Innovación de
Ingredientes en Francia, así como un Centro de Investigación y Desarrollo y un Centro
de Creación de Fragancias, ambos en los Estados Unidos. Además, contamos con un
equipo de diseñadores de bijouterie en Nueva York y tenemos 6 plantas y 7 Centros de
Distribución a nivel corporativo.
5.6. Principales políticas y estrategias institucionales.
 Puntualidad
 Trabajo en equipo
 Laboriosidad
 Calidad
 Integridad.
 Transparencia.
 Prosperidad para todos.
 Pasión por la excelencia y la calidad.
 Espíritu de equipo.
 Innovación.
 Actitud de servicio.

6. Principales políticas contables.

 El costo de los inventarios se compone de su valor de compra, derechos de


importación, transportes y otros impuestos y costos atribuibles a su adquisición.
 Los métodos de costeo permitido son PROMEDIO PONDERADO
 El costo de un producto o servicio debe ser reconocido como un gasto.
 Cualquier rebaja ya sea por pérdida o ajustes, debe ser reconocida como pérdida
en el periodo en el cual se produce.
 Los descuentos comerciales y por pronto pago se constituyen en un menor valor
de los inventarios.
 Deben ajustarse al valor más bajo entre su costo en libro y valor neto de
realización. Este hecho genera un deterioro en inventarios.
 El valor neto de realización es el costo en libros, menos los gastos para su
terminación y los gastos en la venta.
 Revelarse en los estados financieros las políticas relativas a inventarios, los
métodos de costo utilizados, los montos y cualquier rebaja significativa producida
en el periodo contable.
 La vida útil debe estimarse considerando los factores: uso, desgaste físico
esperado, obsolescencia y límites legales o de otro tipo para el uso de un activo.
 La vida útil y los activos depreciados deben revisarse periódicamente y las tasas
de depreciación deben ajustarse para el periodo en curso y para los posteriores, si
las expectativas son muy diferentes a las estimaciones realizadas.

7. Grado de la confiabilidad de la información

El reglamento define las responsabilidades de la Dirección Financiera y sus unidades


operativas Contabilidad, Presupuesto y Tesorería, estas unidades cuentan con personal
suficiente y la distribución de funciones es adecuada.
La entidad genera un promedio mensual de 850 operaciones financieras, cuya
documentación se encuentra en el archivo de la Dirección Financiera.

El sistema contabilidad utilizado emite mensualmente la siguiente información:

· Diario General Integrado


· Balance de Comprobación
· Mayor General
· Mayor Auxiliar
· Estado de Situación Financiero
· Estado de Resultados
· Estado de Flujo del Efectivo

De los informes de Auditoría Interna practicadas a unidades de la entidad se desprende la


existencia de desviaciones que en resumen son:

· Archivos inadecuados.
· Falta de registro, control, depósito intacto y oportuno de recaudaciones.
· Operaciones sin documentación sustentadora.

8. Puntos de interés para la auditoría


En el relevamiento preliminar efectuado se ha observado los siguientes aspectos que
deben considerarse al enfocar nuestras pruebas de auditoría:
· Control y registro de las cuentas deudoras y acreedoras denominadas diferencias por
regularizar, originadas como resultado de arqueos a fondos rotativos.
· Verificación del proceso de adquisición a la compra de equipos de informática para
implantar redes a nivel nacional.
· Auxiliares de cuentas por cobrar con saldos contrarios a su naturaleza.

9. Transacciones importantes identificadas

 En marzo 03 de 2017 debido a una recesión en la economía, la empresa tuvo que


realizar un préstamo de $10 000 para cubrir deudas a corto plazo.
 En abril 24 de 2017 realizo importantes ventas que pudo solventar el pago de
utilidades.
 En noviembre 25 de 2017 sus ventas aumentaron en un 45%.

10. Estado actual de los problemas observados en auditorías anteriores

En el informe de examen especial realizado por la empresa Audit Express S.A, en lo


referente a la determinación del saldos de Caja-Bancos al 19 de febrero de 2017, se
establece que el saldo de la cuenta corriente 170099-8 del Banco de Guayaquil no concilia
con la cuenta auxiliar de bancos en $ 56’650.000, situación que no ha sido corregida por
lo que afectaría la razonabilidad del saldo.
Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los informes de
exámenes especiales realizados por la empresa Audit Express S.A se determinó, que se
aplico en un 80% razón que falta ser cumplida.

11.- Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la


planificación específica.

En la evaluación preliminar se ha determinado la necesidad de que los componentes


que se detallan a continuación sean considerados para su análisis detallado de los
cuales se efectuará el levanta miento de la información, evaluando sus controles
y determinado los riesgos combinados inherente y de control:

 Disponible: Incluye caja chica, bancos, líneas de crédito recibidas, depósitos


en cuenta corriente única, fondos rotativos. El movimiento de sus débitos y
créditos es significativo, y se mantiene saldos representativos.
 Exigible: Existe un número significativo de auxiliares que se arrastran
de años anteriores y algunos con saldos contrarios a su naturaleza.
 Cuentas por Pagar: Los saldos se arrastran de años anteriores y son
significativos.
 Cuentas de Orden: El tratamiento contable no es adecuado y los saldos son
representativos.
 Gastos de Personal, Servicios y de Transferencias: El movimiento es
significativo y los saldos corresponden al 80% de los egresos.

12.Determinación de materialidad

Se ha determinado la estimación de materialidad preliminar a base del 6% de los gastos,


la que asciende a $ 803’000.000; y como error tolerable el 75% de la materialidad
preliminar, es decir $ 602’250.000, bajo estas condiciones las cuentas significativas
corresponden a Bancos, Inventarios para Consumo Interno, Activos Fijos, Cuentas
de Orden, Patrimonio, Gastos e Ingresos por Transferencias.

Fecha: 12/06/2018 Fecha: 12/06/2018

Elaborado por: María José Carvajal Revisado por: Dr. Efraín Becerra