PENSIONES - BURO CONTABLE

1) La Administradora Del Fondo de Pensiones Futuro de Bolivia al 31 de diciembre del año 2012 ha
presentado el siguiente balance general.
ADMINISTRADORA DE PENSIONES FUTURO DE BOLIVIA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2012
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
Disponibilidades
Cuentas recaudadoras 9.857.468,60
Cuentas administración cartera en el
pais 7.690.052,23
Cuentas de desembolso 7.750.011,11
Total Disponibilidades 25.297.531,94

Inversiones en el Pais
Inversiones en el TGN 2.100.000,00
Inversiones municipios 1.110.000,00
Inversiones en Instituciones
Financieras 500.000,00
Total Inversiones en el Pais 3.710.000,00
TOTAL ACTIVO 29.007.531,94

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Comisiones por pagar cuentas 124.577,76
Comisiones por pagar portafolios 74.200,00
Total Pasivo 198.777,76
Cotizaciones mensuales 24.808.754,18
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO 25.007.531,94
2) El 20 de enero del 2013 la AFP Futuro de Bolivia recibe de la empresa FANATEX SRL. El formulario del
pago de aportes y sus planillas salariales correspondientes al mes de diciembre de 2012, con la
siguiente información:
EMPRESA FANATEX SRL.
PERIODO DE COTIZACIÓN: Diciembre 2012
NIT: 02345645
TELEFONO: 2346020
DIRECCION: Av. Saavedra #520 Z/ Miraflores

3) El 22 de enero del 2013 la AFP Futuro de Bolivia concilia la información de los formularios de pago
presentados por la empresa FANATEX SRL. No existiendo ningún ajuste por conciliación se procede a
elaborar el asiento contable correspondiente.
4) El 23 de enero del 2013 los aportes correspondientes a la empresa FANATEX SRL. Se transfieren a
una cuenta de patrimonio transitorio.
5) El 25 de enero del 2013 la Empresa FANATEX SRL. Transfiere los aportes de la AFP a cuentas de
patrimonio y cuentas transitorias para el traspaso a otro fondo.
6) El 25 de enero la AFP procede a la liquidación de cuotas compradas con el aporte de la empresa
FANATEX SRL.
7) El 28 de enero del 2013 la AFP recibe de la empresa LA LUNA SRL. Las planillas salariales cuyo
importe total es de Bs. 625000 y el correspondiente cheque por pago de aportes, correspondiente al
mes de diciembre del 2012.
Con la siguiente información adicional la Empresa LA LUNA SRL.
PERIODO DE COTIZACION: Diciembre 2012
NIT: 02527362
TELEFONO: 2221897
DIRECCION: Av. Brasil # 620 Zona Miraflores
8) El 29 de enero del 2013 la AFP procede a conciliar la información y documentación por la empresa LA
LUNA SRL., no existiendo diferencias procede a elaborar el asiento contable respectivo.
9) El 30 de enero del 2013 los aportes de la empresa LA LUNA SRL se transfieren a cuentas de
patrimonio transitorio.
10) El 31 de Enero del 2013 los aportes de la Empresa LA LUNA SRL de transfiere a cuentas de patrimonio
a cuentas transitorias para el traspaso a otros fondos.
11) El 31 de enero la AFP procede a la liquidación de cuotas compradas con el aporte de la empresa LA
LUNASRL.
12) El 4 de febrero del 2013 se procede a la transferencia del fondo de riesgo común y riesgo profesional de
las compañías FANATEX SRL y LA LUNA SRL. , a la cía. aseguradora la VITALICIA SA; la Cía.
Aseguradora reconoce' una comisión del 11% sobre los importes transferidos.
LIQUIDACiÓN DE TRASPASO DE APORTES
DE RIESGO COMÚN Y RIESGO PROFESIONAL
A LA CíA. ASEGURADORA LA VITALICIA S.A.
RIESGO RIESGO TOTAL A
DETALLE TOTAL COMISION
COMUN PROFESIONAL TRANSFERIR
FANATEX
4360.50 4360.50 8721 959.31 7761.69
SRL
LA LUNA SRL 10687.50 103687.50 21385 2351.25 19023.75
TOTAL 15048.00 15048 30096 3310.56 26785.44

13) El 5 de febrero 2013 LA AFP transfiere de las cuentas recaudadoras a las cuentas de administración de
cartera en el país, a las cuentas de desembolso Bs. 350000
14) El 5 de febrero LA AFP Futuro de Bolivia transfiere de las cuentas recaudadoras a las Cuentas de
Administración de Cartera en el País Bs. 600000
15) El 6 de febrero del 2013 la AFP realiza inversiones en títulos y valores de acuerdo al siguiente detalle:

DETALLE DE INVERSIONES
N° De Instrumento Valor Fecha de Fecha de Tasa de Total
Titulo Financiero Nominal Emisión Redención Interés Inversión
1000 Bonos Municipales 1000 06/02/13 06/02/18 8% 1000000
500 Bonos del TGN 2000 06/02/13 06/02/18 9.5% 1000000
50 D.P.F 10000 06/02/13 360 Dias 2.5% 500000
TOTAL 2500000

16) El 8 de febrero del 2013 la AFP FUTURO DE BOLIVIA efectúa traspaso, de cuentas de capitalización
individual a la AFP PREVISION: de acuerdo al siguiente detalle.
 DETALLE DE TRASPASO EFECTUADOS
A LA AFP PREVISION
(Expresado en bolivianos)
N° de cada cuota
Nombre completo Numero único N° de cuotas N° de Capital acumulado
valorada ultimo
del afiliado asignado participación a ser transferido
dia
Carlos Fernandez 328970 249.84 101.76 25323.78
Alfredo Unzueta 203881 151.81 101.76 15391.52
Arturo Villalpando 828770 83.42 101.76 8405.45
Gerardo Paez 800081 271.75 101.76 25544.58
TOTAL 76715.33

17) El 11 de febrero del 2013 la AFP FUTURO DE BOLlVIA efectúa el registro de la obligación con la AFP
PREVISION por traspaso de aportes.
18) El 12 de febrero del 2013 se efectuó el registro del pago a la AFP PREVISION de los traspasos
correspondientes.
19) El 15 de febrero del 2013 la AFP FUTURO DE BOLIVIA recibe traspaso de cuentas de capitalización de
la AFP PREVISION de acuerdo al siguiente detalle.
DETALLE DE TRASPASO RECIBIDOS A LA AFP
(Expresado en bolivianos)
Nombre Numero cada Capital
N° Único N° cuotas
Completo del cuota valorado al acumulado a ser
asignado N° aportes
afiliado último dia transferido
Juan Luis Carreño 306073 59.51 101.50 6040.26
Lupe cajitas antelo 3072160 62.62 101.50 2655.93
Dolores barriga 3083023 52.99 101.50 5378.48
Ricardo Vaca 3095302 87.78 101.50 8909.67
TOTAL 26684.34

20) El 18 de febrero de 2013 se efectua el registro del pago recibido de la AFP Prevision por Bs. 26.684.34
21) El 19 de febrero del 2013 se efectúa el traspaso de aportes al Fondo Solidario, el Fondo Solidario no
reconoce ninguna comisión por estar administrados por la misma entidad
LlQUIDACION DE TRASPASO DE
APORTES AL FONDO SOLIDARIO
Aporte Solidario Aportes Sobre Aporte Solidario
Detalle Total
Laboral Excedentes Patronal
FANATEX SRL 1275 4370 7650 13295
LA LUNA SRL 3125 - 18750 21875
4400 4370 35170

22) El 20 de febrero del 2013 la AFP FUTURO DE BOLIVIA recibe aporte por el mes de diciembre de la
empresa MAGISTER SRL. Con retraso de un mes, porque no realizo el pago en el plazo previsto, el
ingreso cotizable de la empresa asciende a bolivianos 650000, la empresa no tiene salarios superiores
a bs. 13000.
Información adicional
 La tasa activa promedio del sistema bancario es igual 2,5% .
 La tasa de Rendimiento Anual Promedio del Fondo de Pensiones es igual al 2% .
 De acuerdo a normas para los aportes en mora se aplica la tasa más alta .
 El interés incremental es del 20% .
 El interés incremental se aplica al interés por mora.

LlQUIDACION DE APORTES DE LA EMPRESA "MAGISTER" SRL

20 DE FRESREO DE 2013
INTERES TOTAL
DETALLE TASA APORTE BS INTERESES
INCREMENTAL APORTE
Cuenta individual 10% 65000 135.42 27.08 65162.5
Riesgo Comun 1.71% 11115 23.16 4.63 11142.79
Comision AFP 0.50% 3250 6.77 1.35 3258.13
Aporte Solidario Laboral 0.50% 3250 6.77 1.35 3258.13
Aporte sobre excedentes
Riesgo Profesional 1.71% 11115 23.16 4.63 11142.79
Aporte Solidario 3% 19500 40.63 8.13 19548.75
Total 113230 40.63 47.18 113513.08

23) El 21 de febrero de 2013 la AFP revisa y concilia los datos de la planilla presentada de la empresa
"MAGISTER" SRL, no presentando diferencia procede a la contabilización correspondiente.
24) El 22/02/2013 la AFP procede al registro en cuentas de patrimonio transitorio los aportes de la empresa
"MAGISTER" SRL
25) El 25/02/2013 la AFP abona y distribuye los aportes recibidos de la empresa la en "MAGISTER" SRL
cuentas de patrimonio y pasivo transitorio.
26) El 25/02/2013 la AFP procede a la liquidación de cuotas compradas con aportes de la empresa.
27) El 26 de febrero de 2013 la AFP procede a la transferencia de aportes de riesgo común y riesgo
profesional de empresa "MAGISTER"SRL a la compañia aseguradora, quienes reconocen una comisión
del 115."VITALlCIA" quienes reconocen una comisión del 11% quienes reconocen una comisión del
11%.
LIQUIDACION DE TRASPASO DE APORTES
RIESGO COMUN RIESGO PROFESIONAL A LA ASEGURADORA
DETALLE IMPORTE COMISION TOTAL
RIESGO COMUN 11142.79 1225.71 9917.08
RIESGO PROFESIONAL 11142.79 1225.71 9917.08
TOTAL 22285.58 2451.41 13834.16

28) El 26 de febrero de 2013 la AFP procede a la transferencia de aportes al fondo solidario de la Cia.
Magister.
29) El 26/02/2013 la AFP futuro recibe la planilla salarial de la empresa "LA LENTEJUITA" SRL
correspondiente al mes de enero por un importe total de sueldos y salarios Ss. 450.000,00
30) El 26/02/2013 la AFP concilia los datos de planilla salarial "LA LENTEJUITA" SRL no encontrando
diferencias procede a sus registros contables.
LA LENTEJUITA SRL
LIQUIDACION DE APORTES DE LA EMPRESA LA
LENTEJUITA SRL
DETALLE TASA APORTES BS
Cuenta individual 10% 45000
Riesgo Comun 1.71% 7695
Comision AFP 0.50% 2250
Aporte Solidario Laboral 0.50% 2250
Aporte sobre excedentes
Riesgo Profesional 1.71% 7695
Aporte Solidario 3% 13500
 Total 78390
NOTA la empresa LA LENTEJUITA no tiene salarios superiores a 13.000

31) El 27/02/2013 la AFP procede a los registros en cuentas de patrimonio transitorio los aportes de la
empresa "LA LENTEJUITA" SRL.
32) El 27/02/2013 la AFP abona y distribuye los aportes recibidos de la empresa la "LENTEJUITA" en
cuentas de patrimonio y pasivo transitorio.

33) El 27/02/2013 la AFP procede a la liquidación de cuotas compradas con aportes de la empresa.

34) El 27/02/2013 a solicitud del asegurado Carlos Rodriguez Montellano se procede a la liquidación de
renta de vejez con recopilación en base a la siguiente información:
DATOS:

NOMBRE: Carlos Rodriguez Montellano

NOMBRE DE LA ESPOSA: Adriana Gallo de Rodriguez
FECHA DE NACIMIENTO DEL ASEGURADO: 10/08/1948
FECHA DE NACIMIENTO DE LA ESPOSA: 15/04/1955
HIJOS MENORES DE 25 AÑOS: no existe
APORTE AL SISTEMA DE REPARTO: 18 años
SALARIO AL MES DE OCTUBRE 1990: BS.5.000
APORTE AFP AL 28/02/2013: BS.152.562
RENDIMIENTO DE APORTES: Bs. 163.620
TOTAL CUENTA INDIVIDUAL. BS.616.182
N° DE CUOTAS COMPRADAS: BS.3.130,5148
VALOR DE LA CUOTA: BS.101
SALARIO PROMEDIAL 20/02/2013: BS.8.300
AÑOS TRABAJADOS AL 28/02/2013: 35 años

LlQUIDACION DE RENTA CON COMPENSACION DE COTIZACIONES (RCC):

𝑆𝐴𝐿𝐴𝑅𝐼𝑂 𝑂𝐶𝑇𝑈𝐵𝑅𝐸 ′ 96 ∙ 𝐴Ñ𝑂𝑆 𝑇𝑅𝐴𝐵𝐴𝐽𝐴𝐷𝑂𝑆 𝐴𝐿′96

𝐶𝐶 =
25

5000 ∙ 70% ∙ 18
𝐶𝐶 = = 2520
25
𝑅𝐶𝐶 = 𝐵𝑠 2520
LIQUIDACIÓN DE RENTA CON APORTE DE CUENTA INDIVIDUAL
NOTA: en base al cálculo matemático actuarial se determina la renta con aporte de cuenta individual
EDAD DEL TRABAJADOR
EDAD DE LA ESPOSA
No. DE HIJOS MENORES DE 25 AÑOS
SALDO DE LA CUENTA INDIVIDUAL
RENDIMIENTO DE APORTES DE CUENTA INDIVIDUAL
Renta liquidada actuariamente con aporte a su cuenta individual (RLACI) a la AFP:
𝑅𝐿𝐴𝐶𝐼 = 𝐵𝑠 3520
CONSOLIDACIÓN DE LA RENTA DEL SEÑOR CARLOS RODRIGUEZ MONTELLANO:
Renta liquidada debe ser mayor o igual al 70% del salario promedio:
L.R = Limite de Renta:
𝐿. 𝑅. = 8300 ∙ 70%
𝐿. 𝑅. = 5810
RENTA DE JUBILACION MENSUAL (RJ.M.):
𝑅. 𝐽. 𝑀. = 2520 + 3520
𝑅. 𝐽. 𝑀. = 6040
CUMPLE LA CONDICION PORQUE
𝑅. 𝐽. 𝑀. > 𝐿. 𝑅.
6040 > 5810
NOTA ACLARATORIA: Para los trabajadores mayores a 65 años ya no se considera el límite establecido.

35) El 27 de febrero de 2013 se procede a la liquidación del aporte a la Caja de Salud del Sr. Carlos
Rodríguez.
36) El 28 de febrero de 2013 se efectúa la liquidación del rendimiento de inversiones al 28 de febrero de
2013 de la cartera antigua. La AFP cobra el 2% anual de comisiones por administración de portafolio
sobre el valor de las inversiones valoradas.
37) EI 28 de febrero de 2013 se registra la comisión de la AFP.
38) El 28 de febrero de 2013 se efectúa la liquidación del rendimiento de inversiones al 28 de febrero de
2013 de la cartera nueva. La AFP cobra el 2% anual de comisiones por administración de portafolio
sobre el valor de las inversiones valoradas.
39) El 28 de febrero de 2013 se registra la comisión de la AFP La AFP cobra el 2% anual de comisiones por
administración de portafolio sobre el valor de las inversiones nuevas.
40) El 28 de febrero del 2013 se efectuó la liquidación de intereses sobre saldos de las cuentas bancarias,
al 28 de febrero del 2013.
41) El 28 de febrero se procede a la valuación de del valor nominal de cada cuota en el patrimonio de
capitalización individual, de acuerdo al siguiente procedimiento:
a) Cerrar la cuenta "Resultados del Fondo" abonando su saldo a todas las cuentas de Patrimonio en
función del saldo que presente.
b) Determinar el total del patrimonio del fondo que de capitalización individual que incluye rendimientos.
c) Determinar el número de cuotas hasta la fecha de cada valoración.
d) Determinar el valor de cada cuota al 28 de febrero de 2013, de acuerdo a la siguiente formula:

42) Trabajo a realizar:

a) Comprobantes individuales para cada transacción.
b) Libro mayor.
c) Hoja de trabajo.
d) Estados Financieros:
Balance General
Estado del Patrimonio
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros.
43) Información:
1) Fecha de presentación 8 de noviembre 2013.
2) Grupo de 5 estudiantes.
3) Impreso y medio magnético.
4) Trabajo clonados en parte o su totalidad se anulan.
La Paz, octubre 2013

Mg. Sc. Gabriel Vela Quiroga