AFP (ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES) –SPP (SISTEMA

PRIVADO DE PENSIONES)

1. El sistema de pensiones en el Perú

El sistema previsional o de pensiones es un conjunto de mecanismos que adopta

un gobierno con el objetivo de que la población ahorre (de manera forzosa) para
aquellas circunstancias en que las personas pierden su capacidad de generar
ingresos como se da en la etapa de la vejez o por alguna discapacidad
permanente.

Por tanto, la finalidad de estos sistemas es garantizar que las personas puedan
llevar un estándar de vida similar a su etapa laboral activa y evitar las incidencias
de pobreza en la tercera edad o en caso de invalidez, pues de no darse,
generaría una “carga” económica para las nuevas generaciones, afectando el
bienestar social y el normal desarrollo del país.

Inicialmente, estos sistemas estuvieron a cargo del Estado como un sistema de

reparto, donde los aportes de los trabajadores activos financiaban las pensiones
de aquellas personas que se estaban retirando del mercado laboral. Debido a
los grandes desbalances financieros y la imposibilidad del Gobierno de asumir
los pagos futuros de pensiones conllevaron a realizar una reforma en el sistema,
puesto que cada vez más las brechas entre los ingresos y los pagos efectuados
se ampliaban y se hacían insostenibles.

En el Perú, luego de la reforma pensionaria efectuada en 1992, el sistema

previsional cuenta con dos regímenes que funcionan de forma paralela: el
Sistema Nacional de Pensiones (SNP), a cargo del Estado y por otro lado, el
Sistema Privado de Pensiones (SPP), administrado de forma privada por
instituciones especializadas. De esta forma, los trabajadores dependientes o
independientes pueden elegir entre estas dos alternativas y poder aportar para
que a futuro pueda recibir una pensión de jubilación.

2. AFP (ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES)

Las afp son un grupo de entidades y/o instituciones privadas que tine como
finalidad los fondos de pensiones bajo la modalidad de cuentas personales.
Fueron creadas en 1993 y operan dentro del centro privado de pensiones (spp)
estas instituciones son supervisadas por la súper intendencia de banca y seguro
y afp (sbs).

Otorgan pensiones de jubilación invalidez, sobre vivencia y proporciona gastos

de sepelio en conformidad con la ley del sistema privado de pensiones (SPP)
decreto superior 054-97 EF.

Reciben los aportes y los invierten bajo las modalidades permitidas por la ley.

3. FUNCIONAMIENTO DE UNA AFP

Las AFP administran fondos de pensiones bajo la modalidad de Cuentas

Individuales de Capitalización (CIC), en favor de trabajadores incorporados al
Sistema Privado de Administradoras de Fondos de Pensiones.

Las AFP brindan prestaciones de jubilación, invalidez, sobrevivencia y gastos de

sepelio, en conformidad con el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema
Privado de Pensiones (SPP) Decreto Supremo 054-97-EF.

Para dicho fin, reciben los aportes, propiedad de los trabajadores, invirtiéndolos
bajo las modalidades permitidas por Ley. Las operaciones de las AFP se
encuentran bajo el control y supervisión de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP (SBS).

4. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL FONDO DE CADA AFILIADO

SON:

1. Son propiedad únicamente de cada trabajador.

2. Constituyen masa hereditaria
3. Son inembargables.

5. TIPOS DE FONDOS QUE ADMINISTRAN LAS AFP

Las AFP administrarán obligatoriamente cuatro tipos de Fondos tratándose de

aportes obligatorios:
a. Fondo de Pensiones Tipo 0 o Fondo de Protección de Capital: Tipo de
Fondo orientado a mantener el valor del patrimonio de los afiliados con
crecimiento estable y con muy baja volatilidad.

b. Fondo de Pensiones Tipo 1 o Fondo de Preservación de Capital: Tipo de

Fondo orientado a crecimiento estable del patrimonio de los afiliados con baja
volatilidad.

c. Fondo de Pensiones Tipo 2 o Fondo Mixto: Tipo de Fondo orientado a un

crecimiento moderado del patrimonio de los afiliados con volatilidad media.

d. Fondo de Pensiones Tipo 3 o Fondo de Apreciación del Capital (Fondo

de Crecimiento): Tipo de Fondo orientado a un alto nivel de crecimiento del
patrimonio de los afiliados con alta volatilidad

6. CONCEPTO DE APORTES DE LAS AFP

Las administradoras de fondo de pensiones (APF) son instituciones financieras

privadas que tienen como único fin la administración de los fondos de pensiones
bajo la modalidad de cuentas personales (CIC), que van sumándose mes a mes
por los siguientes conceptos:

 Aportes obligatorios
 Aportes voluntarios
 Intereses moratorios por parte de los empleadores por transferir los
fondos del mes fuera de fecha.
 Rentabilidad generada por la AFP

7. SUPERVISIÓN DE LAS AFP

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la

regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de Seguros y, a partir del
25 de julio del 2000, del Sistema Privado de Pensiones (SPP) (Ley 27328) Su
objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los
asegurados y de los afiliados al SPP.

Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los

asegurados y de los afiliados al SPP. Las Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones (AFP) se crearon con el objeto social exclusivo de administrar
fondos de pensiones, bajo la modalidad de cuentas individuales de
capitalización, así como otorgar a sus afiliadas prestaciones de jubilación,
invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.

7.1 Principios de regulación

La SBS se apoya sobre la base de cuatro principios básicos:

1. La calidad de los participantes del mercado,

2. La calidad de la información y análisis que respalda las decisiones de las
empresas supervisadas
3. La información que revelan las empresas supervisadas para que otros
agentes económicos tomen decisiones
4. La claridad de las reglas de juego.

8. PARTICIPANTES Y TIPOS DE PENSIONES

Actualmente en el mercado peruano se encuentran operando 4 afpque son:

 Hábitat
 Integra
 Prima
 Pro futuro

Estas instituciones presentan los siguientes servicios:

Pensión de jubilación.-Cuando el afiliado tenga 65 años (edad legal de

jubilación) puede decidir jubilarse, o en caso cumpla con los requisitos
establecidos para el otorgamiento de una jubilación anticipada.

Pensión de invalidez.-Es la pensión que se recibe si el aportante padece una

enfermedad o tiene un accidente que le impide continuar trabajando. Será
temporal o definitiva, que dependerá de la condición de invalidez que se
determine.

Pensión de sobrevivencia.- Cuando los beneficiarios presenten la solicitud

correspondiente, luego del fallecimiento del afiliado.

Gastos de sepelio Es el derecho que tienen los beneficiarios o terceros a

solicitar la devolución por los gastos de sepelio en caso de fallecimiento del
afiliado. Si el afiliado tiene cobertura, este monto está cubierto por el seguro de
invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. Caso contrario, será pagado con el
dinero del fondo.

9. DERECHO DE AFILIACIÓN

Corresponde a los trabajadores, cualquiera sea la modalidad de trabajo que

realicen, afiliarse a las AFP en los términos establecidos por la presente Ley, sus
reglamentos y las disposiciones generales que para dicho efecto dicte la
Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (la
Superintendencia).

La incorporación al SPP se efectúa a través de la afiliación a una AFP, bajo los

procedimientos de afiliación previstos en la ley. Tal incorporación es voluntaria
para todos los trabajadores dependientes o independientes. Las personas que
no tengan la condición de trabajadores dependientes o independientes pueden
afiliarse voluntariamente a la AFP que elijan, en calidad de afiliados potestativos.

10. APORTES

Los aportes de los afiliados constituyen parte del fondo de pensiones, el cual es
un patrimonio que se mantiene independiente al patrimonio de la AFP como
empresa, por lo que ante problemas económico - financieros de la AFP, el fondo
de pensiones no se ve afectado.

11 TIPOS DE APORTE

11.1. Aporte Obligatorio

Están constituidos por:

10% de la remuneración asegurable

Prima de seguro (precio de seguro), que le da derecho a recibir las prestaciones

de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. El pago de este concepto tiene
un tope, que es la remuneración máxima asegurable, la cual se publica los
primeros días de enero, abril, julio y octubre.

Comisión que debe pagar el afiliado a la AFP por administrar su CIC, la que es
establecida por cada AFP, la cual se calcula como un porcentaje de su
remuneración máxima asegurable.Los porcentajes porcentuales sobre la
remuneración que cobran las AFP como retribución por la prestación de sus
servicios de administrar los fondos de pensiones.

11.2. Aporte Voluntario con fin previsional

Aporte adicional al obligatorio, que tiene como fin incrementar su CIC y procurar
un mayor monto de pensión de jubilación.

Presenta las siguientes características:

 Es inembargable.
 Se abona en una subcuenta de la CIC.
 Actualmente solo pueden ser realizados por los trabajadores,

11.3. Aporte Voluntario sin fin previsional

También es un aporte adicional al obligatorio y su fin no es necesariamente

procurar un mayor monto en su pensión de jubilación.

 Tiene la condición de embargable.

 Se abona en una subcuenta de la CIC.
 No está sujeto a límite.

Este aporte puede ser realizado por los afiliados que registren un mínimo de 5
años de incorporación al Sistema Privado de Pensiones o que alternativamente
cuenten con 50 años de edad.

El afiliado que tenga la condición de trabajador independiente solo podrá realizar

aportes voluntarios con fin previsional en caso, en el mismo mes, haya efectuado
el pago de aportes obligatorios al fondo de pensiones tipo de su preferencia.
Para tal efecto, el afiliado será libre de elegir la proporción entre el aporte
obligatorio pagado y el aporte voluntario con fin previsional que desee efectuar

12. Remuneración Asegurable

Se considera remuneración asegurable al total de rentas provenientes del trabajo

del afiliado percibidas en dinero, cualquiera sea la categoría de renta en la que
se encuentren. Asimismo, se consideran afectos a los Aportes al SPP los
 subsidios temporales que por cualquier naturaleza reciba el afiliado, así como
también las gratificaciones ordinarias que perciba.

COMISIONES Y PRIMAS DE SEGURO

COMISIÓN MIXTA5/ PRIMA DE APORTE

COMISIÓN
COMISIÓN SEGUROS OBLIGATORIO
SOBRE FLUJO
4/
SOBRE FLUJO (%) AL FONDO DE REMUNERACIÓN
COMISIÓN (% COMISIÓN
AFP (% (% PENSIONES MÁXIMA
FIJA 2/ Remuneración ANUAL
Remuneración Remuneración (% ASEGURABLE
Bruta SOBRE
Bruta Bruta Remuneración
Mensual) SALDO 3/

Mensual) Mensual) Bruta Mensual)

HABITAT 1.47% 0.38% 1.25% 1.36% 10.00% 9,402.72

INTEGRA 1.55% 0.90% 1.20% 1.36% 10.00% 9,402.72

PRIMA 1.60% 0.18% 1.25% 1.36% 10.00% 9,402.72

PROFUTURO 1.69% 1.07% 1.20% 1.36% 10.00% 9,402.72

SEGURO SOCIAL DE SALUD DEL PERÚ (ESSALUD)

1. DEFINICIÓN

El Seguro Social de Salud, que también puede identificarse con el nombre de

EsSalud, es un organismo público descentralizado, creado con la finalidad de
dar cobertura a los asegurados y sus derechohabientes a través del
otorgamiento de prestaciones de salud, que incluye la prevención, promoción,
recuperación y rehabilitación; así como de prestaciones económicas y sociales.

Su finalidad es dar cobertura a los asegurados y sus derechohabientes, a través

del otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, prestaciones económicas, y prestaciones sociales que
corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, así como
otros seguros de riesgos humanos.

2. FUNCIONES

Para el cumplimiento de sus objetivos estas son algunas de las funciones que
cumple essalud:

a) Administra el régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud y otros

seguros de riesgos humanos;
b) Inscribe a los asegurados y entidades empleadoras;
c) Recauda, fiscaliza, determina y cobra las aportaciones y demás recursos
establecidos por ley.
d) Invierte los fondos que administra, procurando su rentabilidad, seguridad
y equilibrio financiero.
e) Formula y aprueba sus reglamentos internos.
f) Realiza toda clase de actos jurídicos necesarios para el cumplimiento de
sus funciones.
g) Desarrolla programas de prevención de la salud ocupacional.
h) Promueve la ejecución de programas de difusión sobre seguridad social
en salud
i) Desarrolla programas especiales orientados al bienestar social, en
especial del adulto mayor y las personas con discapacidad
 j) Propone al Ministerio de Trabajo y Promoción Social la expedición de
normas que contribuyan al mejor cumplimiento de su misión
k) Celebra convenios o contratos con otras entidades para la prestación de
servicios relacionados con su finalidad y sus objetivos;
l) Desarrolla programas de extensión social y planes de salud especiales en
favor de la población no asegurada y de escasos recursos;
m) Apoya a la población afectada por siniestros y catástrofes; y,
n) Realiza las demás funciones que la ley le encomiende o permita

3. EL ASEGURADO Y SUS DERECHOHABIENTES

3.1 El asegurado.- Toda persona que se encuentra afiliada, de forma obligatoria

o voluntaria, a alguno de los seguros que administra EsSalud para acceder a las
prestaciones que éstos ofrecen.

3.2 Derechohabitantes.- Son aquellas personas que también gozan de los

beneficios de los seguros que ofrece EsSalud por tener una relación familiar
directa con el afiliado titular.

Se trata de los siguientes familiares:

 Cónyuge o concubina(o)
 Hijo(a) menor de edad
 Hijo(a) mayor de edad incapacitado(a) en forma total y permanente para
el trabajo
 Madre gestante de hijo(a) extramatrimonial

El afiliado titular y/o entidad empleadora debe registrar a los derechohabientes

del titular para el acceso a las prestaciones correspondientes.

4. ASEGURADOS ESSALUD - PERSONAS

Eres asegurado si eres:

1. Trabajador activo que labora bajo relación de dependencia o en calidad

de socio de cooperativas de trabajadores.
2. Pensionista que percibe pensión de jubilación, incapacidad o
sobrevivencia.
 3. Trabajador independiente incorporado por mandato de una ley como
asegurados regulares.
4. Persona contratada bajo la modalidad de Contratación Administrativa de
Servicios – Decreto Legislativo N° 1057.
5. Ex afiliado a la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador -
Beneficiarios de la TDEP.
6. Trabajador del hogar - Ley 27986

5. PRESTACIONES

Las prestaciones que otorga el Seguro Social de Salud (ESSALUD) son de

prevención, promoción y recuperación de la salud, maternidad, prestaciones de
bienestar y promoción social, prestaciones económicas así como programas de
extensión social y planes de salud especiales a favor de la población no
asegurada y de escasos recursos y otras prestaciones derivadas de los seguros
de riesgos humanos que ofrezca ESSALUD dentro del régimen de libre
contratación.

5.1 Las prestaciones de prevención y promoción de la salud comprenden:

a) La educación para la salud,

b) Evaluación y control de riesgos
c) Inmunizaciones.

5.2 Las prestaciones de recuperación de la salud comprenden:

a) La atención médica,
b) Medicinas e insumos médicos,
c) Prótesis y aparatos ortopédicos imprescidibles
d) Servicios de rehabilitación.

5.3 Las prestaciones de bienestar y promoción social comprenden:

a) Actividades de proyección
b) Ayuda social
c) Rehabilitación para el trabajo.

5.4 Las prestaciones económicas comprenden:

 a) Los subsidios por incapacidad temporal,
b) Maternidad,
c) Lactancia
d) Prestaciones por sepelio.

6. SEGUROS QUE OFRECE ESSALUD

Essalud ofrece los siguientes seguros:

 Más seguro. Seguro regular

 Más salud. Seguro potestativo
 Seguro agrario
 Más protección. Seguro complementario de trabajo de riesgo
 Más visa. Seguro de accidentes
 Essalud independiente

7. RECURSOS

Los recursos que administra ESSALUD; de acuerdo a lo dispuesto por el Artículo

12 de la Constitución Política del Perú, son intangibles y no pueden ser
destinados a fines distintos a los de su creación. El patrimonio administrado por
ESSALUD no puede ser afectado a título gratuito ni oneroso, salvo autorización
del Consejo Directivo con los requisitos y las limitaciones establecidos en el
reglamento.

En caso de contingencias debidamente justificadas, que pongan en peligro el

oportuno otorgamiento de prestaciones, podrá utilizarse los recursos
administrados por ESSALUD para cubrir gastos imprevisibles entre los
regímenes o fondos que administra, previa aprobación del Consejo Directivo.

Los recursos de essalud están constituidos por:

a) Los aportes o contribuciones de los afiliados del Seguro Social de Salud

(ESSALUD), incluyendo los intereses y multas provenientes de su
recaudación;
b) Sus reservas y el rendimiento de sus inversiones financieras;
c) Los ingresos provenientes de la inversión de sus recursos;
d) Los ingresos por los seguros de riesgos humanos y las prestaciones de
salud a no asegurados
8. SUJETOS OBLIGADOS A APORTAR A ESSALUD - PERSONAS

El aporte a Essalud es de cargo del empleador.

1. Si eres trabajador activo, el empleador es responsable de la declaración

y pago de tu aporte ante la SUNAT.
2. Si eres pensionista la entidad que paga tu pensión es responsable de la
retención de tu aporte, así como de la declaración y pago ante la SUNAT.

9. TASA Y CÁLCULO DEL APORTE AL ESSALUD

9.1 Trabajadores en actividad: La tasa aplicable es el 9% sobre tu

remuneración. La remuneración mínima asegurable mensual no puede ser
inferior a la Remuneración Mínima Vital.

9.2 Pensionistas: La tasa aplicable es el 4% sobre tu pensión.

Tu empleador deberá utilizar el PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual N°

0601, salvo los empleadores de Trabajadores del Hogar y empleadores
eventuales de trabajadores de construcción civil.

10. APORTACIONES A ESSALUD POR PARTE DE LASTRABAJADORES

DEL HOGAR

10.1 APORTE A ESSALUD:

El aporte a ESSALUD equivale al 9% de la remuneración.

Es de cargo obligatorio del empleador que debe declararlo y pagarlo en su

totalidad mensualmente al EsSalud sin efectuar retención alguna al trabajador.
El pago se realiza mediante el Formulario Virtual 1676 (Con Clave SOL), o
mediante Pago Fácil o Formulario 1076 (en bancos autorizados).

Si el trabajador o la trabajadora del hogar perciben una remuneración menor o

igual a la Remuneración Mínima Vital (RMV) el aporte se calcula aplicando la
tasa del 9% sobre la Remuneración Mínima Vital vigente el último día calendario
del mes al que corresponde la remuneración.

Ej. S/ 930 x 9% = S/ 84
Si el trabajador o la trabajadora del hogar perciben una remuneración mayor a la
Remuneración Mínima Vital, el aporte se calcula aplicando la tasa de 9% al total
de remuneración.

Nota: El valor de la RMV de S/ 930 rige desde el 1 de abril de 2018

11. PAGO DE APORTACIONES

El pago de las aportaciones por los empleadores de los afiliados regulares es

obligatorio. Su incumplimiento da lugar a la aplicación de los intereses y
sanciones correspondientes.

La administración de las aportaciones al Régimen Contributivo de la Seguridad

Social en Salud se rige por el Código Tributario, de conformidad con lo dispuesto
por la Norma II del Título Preliminar de dicho Código. La facultad de cobranza
coactiva de las deudas al ESSALUD que no tengan naturaleza tributaria, se
regirá por la Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva, Ley Nº 26979. El
ESSALUD puede delegar o conceder, en forma total o parcial, en entidades del
Estado o privadas, las facultades que las normas legales le confieran respecto
de la administración de las aportaciones, retribuciones, recargos, intereses,
multas u otros adeudos.

Respecto de las primas, el ESSALUD efectúa las funciones de inscripción,

recaudación y cobranza, conforme a las normas legales y a los contratos
respectivos.

En casos excepcionales y debidamente justificados, puede establecerse

modalidades de extinción de obligaciones distintas al pago en efectivo,
adoptándose medidas cautelares para asegurar el cumplimiento de aquéllas.
COMITÉNACIONALDEADMINISTRACIÓN DEL FONDO PARA LA
CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS Y CENTROS RECREACIONALES
(CONAFOVICER)

1. DEFINICION

Es un órgano tiene como finalidad administrar y controlar el Fondo para la

Construcción de Viviendas y Centros Recreacionales para los Trabajadores de
Construcción Civil, creado por Resolución Subdirectoral Nº 058-76-911000
(22.01.1976) el cual es financiado principalmente con el 2% del jornal básico que
aportan los Trabajadores en Construcción Civil de la República.

Al igual de lo que sucede en el caso de la retención de los pagos a cuenta que

realizan los trabajadores por concepto del Impuesto a la Renta de Quinta
Categoría, en este supuesto, el empleador cumple el mismo papel pero respecto
de los aportes que obligatoriamente deben realizar los trabajadores del régimen
laboral de construcción civil a favor del mencionado Comité.

2. DEFINICIONES:

Trabajador de Construcción Civil es toda persona física que realiza libremente

y de manera eventual o temporal, una labor de construcción para otra persona
jurídica o natural dedicada a tal actividad, con relación de dependencia y a
cambio de una remuneración.

Los trabajadores de construcción civil en el Perú se rigen por un régimen especial

debido a las particulares circunstancias de su trabajo, este régimen se denomina
Régimen Laboral de Construcción Civil, el cual determina una serie de derechos
de los trabajadores y obligaciones para el empleador.

El trabajador de Construcción Civil se caracteriza por la inestabilidad de su

trabajo que casi siempre es estacional y hoy se sujeta a la Oferta y la Demanda

El Ministerio de Trabajo define los trabajadores comprendidos en este

régimen a los que prestan servicios en la actividad constructora, caracterizados
por la temporalidad de sus servicios supeditados a la ejecución de la obra.

3. SUJETOS OBLIGADOS
Están obligados al pago del aporte al CONAFOVICER, los trabajadores del
régimen de construcción civil, esto es, toda persona física que realiza libremente
y de manera eventual o temporal una labor de construcción para otra persona
jurídica o natural dedicada a dicha actividad, en relación de dependencia y a
cambio de una remuneración.

4. BASE IMPONIBLE

La base imponible del aporte al CONAFOVICER está constituida por el jornal

básico percibido por el trabajador de construcción civil. Se entenderá como jornal
básico, para efectos de este aporte, al salario dominical, el de los días feriados
no laborables y el de los descansos médicos que involucren el pago de jornales
ordinarios.

Monto Jornal diario

 OPERARIO S/. 64.30 Nuevos Soles

 OFICIAL S/. 52.00 Nuevos Soles
 PEÓN S/. 46.50 Nuevos Soles

5. TASA ACTUALMENTE,

El porcentaje al cual asciende el importe a pagar por este concepto es 2%.

6. PLAZO PARA EL PAGO

El depósito de las retenciones se hará dentro de los quince (15) días siguientes
al mes de la retención. Este pago deberá efectuarse en cualquier agencia del
Banco de la Nación vía Teleproceso – Código 00035, Banco Continental en la
Cuenta N° 0011-0112-04- 0200090836 y el Banco de Crédito en la Cuenta N°
193-1572919-0-68.

7. INCUMPLIMIENTO

Transcurrido el plazo pare efectuar el depósito correspondiente sin que el

empleador haya cumplido con efectuarlo, éste incurre automáticamente en mora
y deberá abonar un recargo del 2% por mes o fracción de mes retenido.

8. CASO PRÁCTICO
Para entender mejor la determinación del aporte al conafovicer presentamos un
caso práctico.

Determinar el aporte al conafovicer

Remuneraciones básicas:
s/.124,425.85

Salario dominical:
s/.21,775.21

Descanso en día feriado:

s/.2,548.58

Base de cálculo para aplicar el aporte:

S/.148,749.64

Aplicación de la tasa del 2% como retención de sus jornales básicos

Los trabajadores de construcción civil deberán aportar por concepto de

Conafovicer el 2% de sus jornales básicos, y que dicho aporte deberá ser
retenido por el empleador en forma obligatoria y pagado dentro de los 15 días
siguientes al mes de realizada la retención. En ese sentido, el monto por
concepto de Conafovicer sería el siguiente:

- S/. 148,749.64 x 2%: S/. 2,974.99

SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN EL TRABAJO
INDUSTRIAL (SENATI)

1. DEFINICIÓN

Es una institución que tiene por finalidad proporcionar formación profesional y

capacitación para la actividad industrial manufacturera y para las labores de
instalación, reparación y mantenimiento realizadas en las demás actividades
económicas.

La función principal del SENATI es impartir formación y capacitación profesional

para la actividad industrial manufacturera y para las labores de instalación,
reparación y mantenimiento. Asimismo, desarrolla servicios técnicos.

2. SUJETOS AFECTOS AL PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN

Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades industriales, y

aquellas que desarrollen labores de instalación, reparación y mantenimiento.

Sólo estarán sujetos al pago aquellas empresas que en el año anterior hayan
tenido un promedio superior a veinte (20) trabajadores.

Aquellas empresas que no tengan más de veinte (20) trabajadores en promedio

podrán aportar la Contribución de forma voluntaria, abonando el monto
equivalente al 2% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente.

3. RECURSOS DE SENATI

Constituyen recursos del SENATI:

a) El producto de la contribución y los que provengan de sanciones de

naturaleza tributaria aplicables en razón de la misma.
b) Los que generen sus propias actividades, incluyendo las regalías
originadas en la propiedad intelectual e industrial de sus actividades
creativas;
c) El producto de la venta y/o arrendamiento de bienes muebles e inmuebles
que efectúe.
d) El ingreso obtenido de la venta de bienes inmuebles se destinará a la
edificación de unidades operativas descentralizadas o a la adquisición de
bienes para la capacitación;
 e) Los ingresos financieros que genere la administración de sus bienes y
recursos.
f) Los provenientes de donaciones, legados u otros aportes que a su favor
efectúen terceros, y los derivados de su participación en programas de
cooperación técnica, nacionales o internacionales.

4. BASE IMPONIBLE DE LA CONTRIBUCIÓN

Está conformada por el monto total de las remuneraciones abonadas cada mes
correspondiente al personal dedicado a la actividad industrial y a las labores de
instalación, reparación y mantenimiento.

5. TASA DE LA CONTRIBUCIÓN

Es de 0.75% y se aplica sobre el total de las remuneraciones de los trabajadores

que laboren en las actividades gravadas.

6. PLAZO DE PAGO

El pago de la contribución se realizará de manera mensual dentro de los primeros

doce (12) días hábiles del mes siguiente en que se abonaron las
remuneraciones.

7. PAGO DE CONTRIBUCIONES 2018

Enero Vence Febrero 16

Febrero Vence Marzo 16

Marzo Vence Abril 17

Abril Vence Mayo 17

Mayo Vence Junio 18

Junio Vence Julio 17

Julio Vence Agosto 16

Agosto Vence Septiembre 18

Septiembre Vence Octubre 17

 Octubre Vence Noviembre 19

Noviembre Vence Diciembre 18

Diciembre Vence Enero 17 del 2019

8. DECLARACIÓN ANUAL A SENATI

Las empresas contribuyentes a SENATI están obligadas a presentar una

Declaración Jurada Anual de la Contribución hasta el 30 de junio de cada año.

9. INSCRIPCIÓN A SENATI

Las empresas afectas al pago de la Contribución deberán inscribirse como

contribuyentes en el Padrón que mantiene SENATI. Para cumplir con esta
obligación formal, deberán presentar la siguiente información en las sedes de
SENATI:

 Formulario de Inscripción a SENATI debidamente llenado y firmado por

representante autorizado.
 Copia simple de la ficha RUC.
 Copia simple de la licencia de funcionamiento.
 Copia simple de la minuta de constitución de la empresa o copia literal de
la ficha de Registros Públicos.
 Fotocopia del Formato R01 y R15 del PLAME y la constancia de
presentación (Laboral) del mes anterior al de la inscripción.

10. Para las empresas Voluntarias, adicionalmente deberán adjuntar lo

siguiente:

 Vigencia de poder del representante legal o copia Literal actualizada.

 DNI del representante legal.
 Solicitud dirigida al DIRECTOR ZONAL DE LIMA Y CALLAO, detallando
razón social, actividad económica, número de trabajadores, firmada por el
representante legal, y solicitando se le conceda la inscripción en el Padrón
de Contribuyente VOLUNTARIOS.
 Dicha evaluación está condicionada con la verificación de los documentos
e inspección a la empresa.
CASO PRÁCTICO

Determinar el aporte al senati:

BENEFICIOS MONTO
Remuneración del Personal del Área de
S/. 58,000.00
Producción
Asignación Familiar S/. 1,400.00
Bonos por avance de producción S/. 11,340.00
BASE IMPONIBLE S/. 70,740.00

La tasa porcentual que corresponde a aplicar asciende al 0.75% de la base

imponible.

S/. 70,740.00 x 0.75% = S/. 530.55

SENCICO SERVICIO NACIONAL DE CAPACITACIÓN PARA LA INDUSTRIA
CONSTRUCCIÓN (SENCICO)

1. DEFINICIÓN

El SENCICO es un Organismo Público Descentralizado del Sector Vivienda,

Construcción y Saneamiento que tiene como finalidad la formación de los
trabajadores del sector construcción, la educación superior no universitaria, el
desarrollo de investigaciones vinculadas a la problemática de la vivienda y
edificación así como a la propuesta de normas técnicas de aplicación nacional.

2. SUJETOS OBLIGADOS

Están obligadas al aporte al Servicio Nacional de Capacitación para la Industria

de la Construcción (SENCICO), las personas naturales y jurídicas que
construyan para sí o para terceros dentro de las actividades comprendidas en la
Gran División 45 de la CIIU de las Naciones Unidas.

3. BASE IMPONIBLE

La base de cálculo sobre la que se aplica la tasa de la contribución está

constituida por el total de los ingresos que perciban los sujetos pasivos de la
contribución por concepto de materiales, mano de obra, gastos generales,
dirección técnica, utilidad y cualquier otro elemento facturado al cliente,
cualquiera sea el sistema de contratación de obras.

4. TASA DE APLICACIÓN

La tasa de aplicación es 0,2%, vigente desde el año 1996.

5. INSCRIPCIÓN

Los aportantes del SENCICO deberán inscribirse ante dicha institución a efectos
de poder realizar los aportes respectivos.

6. PAGO

Las personas naturales o jurídicas deberán efectuar el pago del aporte al

SENCICO en el Banco de la Nación o en las entidades bancarias autorizadas
por la SUNAT, mediante el Sistema de Pago Fácil.

Para el pago de la Contribución al SENCICO se debe utilizar el Código 7031.

Realizado el pago, el banco proporcionará un comprobante como constancia del
pago efectuado, el mismo que contiene la información proporcionada.

Las fechas de pago son las establecidas por la SUNAT para el pago de los
tributos que administra y recauda.

7. FISCALIZACIÓN

La fiscalización de dichos aportes corresponde a la SUNAT. Para la

determinación de las sanciones por moras u omisiones en el pago son de
aplicación las disposiciones pertinentes del Código Tributario.

8. DECLARACIÓN JURADA

Los contribuyentes al SENCICO deberán presentar la Declaración Jurada de

Personas Jurídicas y naturales que se dedican a la actividad de la construcción,
conjuntamente con la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. La
Declaración Jurada inicialmente señalada estará referida a las operaciones
gravadas durante el ejercicio anterior al de la presentación
FRAES-FRACCIONAMIENTO ESPECIAL DE DEUDAS TRIBUTARIAS Y
OTROS INGRESOS ADMINISTRADOS POR SUNAT

1. DEFINICIÓN

Es el Fraccionamiento Especial de deudas tributarias y otros ingresos

administrado por la SUNAT cuyo beneficio es de aplicación a aquellos
contribuyentes con ingresos anuales que no hayan superado las 2,300 UIT en
cada periodo entre los años 2012 y 2015, así como, en el período comprendido
entre setiembre del 2015 y agosto del 2016. También aplica para las personas
naturales con rentas distintas a las de Tercera Categoría o Nuevos RUS o las
que no tienen RUC pero con deuda aduanera. Así como también para los omisos
a la presentación que durante los años 2012 a agosto 2016 hubieran tenido
ingresos omitidos que no superen las 2300 UIT.

2. APLICACIÓN DEL FRAES

Son de aplicación del fraes todas aquellas deudas contenidas en:

 Resoluciones de determinación
 Liquidación de cobranza
 Liquidaciones referidas a las declaraciones aduaneras
 Resoluciones de multa
 Órdenes de pago
 U otras resoluciones emitidas por sunat.

3. ALCANCE DEL FRAES

Se establece el FRAES, con carácter excepcional, para todos los contribuyentes

con deudas tributarias por impuesto a la renta, impuesto general a las ventas,
impuesto selectivo al consumo, impuesto especial a la minería, arancel de
aduanas, entre otros y por otros ingresos administrados por la SUNAT.

No están comprendidos dentro de este beneficio:

a) Las empresas que al 30 de setiembre de 2016 tengan contrato de

estabilidad tributaria.
b) Las personas naturales con sentencia condenatoria vigente a la fecha de
presentación de la solicitud, por delito tributario o aduanero, ni las
 empresas cuyos representantes tengan sentencia condenatoria vigente
por delito tributario o aduanero.
c) El Sector Público Nacional, con excepción de las empresas del Estado.
d) Los que, de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta, estén
vinculados a contribuyentes cuyos ingresos anuales superen las 2,300
UIT.

4. BONO DE DESCUENTO DE LA DEUDA ACOGIDA AL FRAES

Los sujetos acogidos al FRAES accederán a un bono de descuento que se aplica

sobre los intereses, actualización e intereses capitalizados, así como sobre las
multas y sus respectivos intereses, actualización e intereses capitalizados
contenidos en la deuda materia del FRAES.

El bono de descuento se determina en función del rango de la totalidad de las

deudas tributarias y por otros ingresos administrados por la SUNAT.

El rango de descuento es el siguiente:

 De 0 hasta 100 UIT el bono descuento es del 90%

 Más de 100 hasta 200 UIT el bono descuento es del 70%
 Más de 2000 el bono de descuento es de 50%

5. REQUISITOS FORMA Y PLAZO DEL ACOGIMIENTO

 La solicitud se puede presentar hasta el 31/07/2017.

 La presentación de la solicitud de acogimiento al FRAES se realiza a
través de SUNAT VIRTUAL ingresando a SUNAT OPERACIONES EN
LINEA con el código de usuario y clave sol y utilizando el formulario virtual
1700.
 Obtener la deuda personalizada a través de la generación del pedido de
deuda.
 Ubicar el formulario virtual 1700 Formulario virtual
 Verificar la información cargada en el formulario virtual 1700
 Seleccionar la deuda a acoger
 Seleccionar la forma de pago
 Si eliges fraccionado indicas el número de cuotas y luego enviar la
solicitud.
6. INCUMPLIMIENTO DEL PAGO DE CUOTAS

Pero que sucede si el acogido incumple con el pago de las cuotas del
fraccionamiento;

 Si acumulas 3 o más cuotas vencidas de pago total o parcial, se anulara

el fraccionamiento y se procederá al cobro total de la deuda.
 Las cuotas vencidas o pendientes de pago podrán ser objeto de cobranza
coactiva.
 Las cuotas vencidas o pendientes de pago están sujetas al TIM (tasa de
interés moratorio)
 Si acumula 3 o más cuotas vencidas no podrá calificar como buen
contribuyente.

Se tiene que tener en cuenta que:

 Se presenta una solicitud por cada Institución: Tesoro, Aduanas y Fonavi.

 Se debe presentar como máximo 2 solicitudes.
 Se puede presentar la segunda solicitud luego de resolverse la primera.
 La modalidad de pago debe ser distinta a la primera
PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA – PDT

1. DEFINICION

El Programa de Declaración Telemática o PDT es un software que ha

desarrollado el SUNAT con el objetivo de hacer más sencillo el proceso que
conlleva las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de
la información.

2. TIPOS DE DECLARACIONES QUE SE PUEDEN HACER CON EL

PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA

Podemos encontrar dos tipos de declaraciones en el Programa de Declaración

Telemática:

2.1. Declaraciones Determinativas: En este tipo de declaraciones el

contribuyente es el que determina la cantidad del importe de
impuestos que tiene que pagar en un proceso determinado.
Aquí tenemos algunas de las versiones del PDT para la declaración
declaración determinativa:
1. PDT 0600 - Remuneraciones
2. PDT 0601 - Planilla Electrónica
3. PDT 0610 - Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
4. PDT 0615 - Impuesto Selectivo al Consumo
5. PDT 0616 - Trabajadores Independientes
6. PDT 0617 - Otras Retenciones
7. PDT 0618 – Fondos y Fideicomisos
8. PDT 0621 - IGV Renta mensual
9. PDT 0626 – Agentes de Retención
10. PDT 0633 – Agentes de Percepción
11. PDT 0634 – Impuesto Extraordinario para la Promoción y
Desarrollo Turístico Nacional.

2.2. Declaraciones Informativas: En este tipo de declaraciones el

contribuyente informa sobre sus operaciones o sobre las operaciones
de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales
no se determina ninguna deuda.
 Las versiones del pdt para la declaración para realizar la declaración
informativa son las siguientes.
1. PDT 0625 – Modificación de Coeficiente o Porcentaje
2. PDT 3500 - Operaciones con Terceros
3. PDT 3520 – Notarios
4. PDT 3530 - Predios
5. PDT 3540 - Boletos de Transporte Aéreo
6. PDT 3550 – Detalle de Operaciones.

Con el objetivo de minimizar los errores de identificación y cálculo que se

presentan en las declaraciones y/o pagos realizados con los formularios físicos,
así como facilitar su llenado, la SUNAT ha puesto a disposición de los
contribuyentes el sistema Pago Fácil (antes TEF) y el Programa de Declaración
Telemática (PDF).