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Proveedores Locales
La empresa comercial Turk S.A. efectuó un pedido a su proveedor en el mes de
octubre de los siguientes bienes, con las siguientes características:
Este pedido fue atendido por el proveedor el cual emitió Factura Nº 002-450 al
crédito a 30 días, y posteriormente otorgó un descuento por volumen de compra del
10% del monto global de la factura, por la que emitió la correspondiente nota de
crédito.
SOLUCION
1) En primer lugar será necesario incrementar el precio de adquisición de los bienes
por el importe del flete incurrido para transportarlo hasta sus almacenes, por lo tanto
se efectuará el siguiente cálculo:
REGISTRO CONTABLE
-----------------------------x---------------------------
60 COMPRAS 9960.00
6011 Mercadería manufacturada
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS.PEN Y 1792.80
SALUD POR PAGAR
4011 IGV-cuenta propia
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 11752.80
4212 Fact y comprobantes-emitidos
X/X por la adquisición de mercaderías a nuestro
proveedor según factura Nº002-450 al crédito a
30dias
-----------------------------x---------------------------
20 MERCADERIA 9960.00
2011 mercaderías manufacturadas-costo
20111 Acero flexible 3960.00
20112 Acero plano 1200.00
20113 Pasadores 4800.00
61 VARIACION DE EXISTENCIA 9960.00
6111 Mercadería manufacturadas
x/x por las mercaderías recibidas en el almacén
según guía de remisión Nº001-020
correspondiente a la orden de pedido XXX de
nuestro proveedor
-----------------------------x---------------------------
60 COMPRAS 2400.00
609 costos vinculados con las compras
60911 transporte
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS.PEN Y 432.00
SALUD POR PAGAR
4011 IGV-cuenta propia
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 2832.00
4212 Fact y comprobantes-emitidos
x/x por el servicio de trasporte realizado por la
empresa FNG de las existencias compradas,
según factura Nº 001-050
-----------------------------x---------------------------
20 MERCADERIA 2400.00
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Acero flexible 1107.69
20112 Acero plano 369.23
20113 Pasadores 923.08
-----------------------------x---------------------------
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 1175.28
4212 Fact y comprobantes-emitidos 42
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS.PEN Y
SALUD POR PAGAR 179.28
4011 IGV-cuenta propia
60 COMPRAS
6011 Mercadería manufacturada 996.00
x/x por el descuento por volumen concedido por
nuestro proveedor y la consiguiente disminución
del costo de las mercaderías adquiridas.
-----------------------------x----------------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 996.00
611 Mercadería
20 MERCADERIA
20111 Acero flexible 396.00 996.00
20112 Acero plano 120.00
20113 Pasadores 480.00
x/x por la disminución del costo de las
mercaderías por descuento por volumen, según
nota de crédito Nº xxx
Caso Práctico 7.1: Valuación Inicial de Bienes Adquiridos a
Proveedores Locales
La empresa comercial Los Solteritos S.A. efectuó un pedido a su proveedor en el
mes de diciembre de los siguientes bienes, con las siguientes características:
Este pedido fue atendido por el proveedor el cual emitió Factura Nº 002-465 al
crédito a 60 días, y posteriormente otorgo un descuento por volumen de compra del
12% del monto global de la factura, por la que emitió la correspondiente nota de
crédito.