Vous êtes sur la page 1sur 6

Universidad Tecnológica Israel

OCTAVO SEMIPRESENCIAL CPA “A”

Nombre: Verónica Torres

Docente: Marcelo Guamán

Curso: 8vo Contabilidad Semipresencial “A”.


gica Israel

CIAL CPA “A”

Guamán

mipresencial “A”.
Para el año 20x1
•Ingresos por un valor de $1’500.000
• Costos $1’800.000
• Gastos no deducibles $100.000

Para el año 20x2:


•Se genera una utilidad de $200.000,
•gastos no deducibles de $50.000, y,
•se amortizó el 25 % de la utilidad.

Se solicita:
1.- Realizar los càlculos de los 10 pasos concernientes a la co
(adjunto las tablas revisadas en clases)
rnientes a la conciliaciòn tributaria con amortizaciòn de pèrdidas
1.- CÁLCULO PÉRDIDA CONTABLE
DETALLE VALOR
(+) Ingresos 1,500,000
(-) Costos 1,800,000
(=) Pérdida contable -300,000

2.- CONCILIACIÓN TRIBUTARIA


DETALLE VALOR
(-) Pérdida contable -300,000
(+) Gastos No Deducibles 100,000
(=) Pérdida Tributaria -200,000

3.- ACTIVO DIFERIDO POR PÉRDIDA


DETALLE VALOR
Pérdida Tributaria 200,000
Tarifa esperada a recuperar 25%
Activo por IR Diferido 50,000

4. REGISTRO CONTABLE
DETALLE DEBE HABER
Activo por IR Diferido 50,000
Ingreso por IR Diferido 50,000

5. PÉRDIDA CONTABLE DESPUÉS DE IMPUESTOS


Pérdida Contable 200,000

6. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


DETALLE VALOR
Gasto Impuesto a la Renta del Ejercicio -
Gasto Impuesto a la Renta Causado Corriente 0
Gasto Impuesto a la Renta Diferido 0
Ingreso Impuesto a la Renta Diferido 50,000
Pérdida contable después de Impuestos -200,000

7. CÁLCULO DE AMORTIZACIÓN
DETALLE VALOR
Utilidad Contable 200,000
(-) 15% Participación laboral -15,000
(+) Gasto No Deducible 50,000
(=) Utilidad Tributaria 235,000
25% de amortización 58,750

8. APLICACIÓN DE AMORTIZACIÓN
DETALLE VALOR
Utilidad Contable 200,000
(-) 15% Participación laboral -15,000
(+) Gasto No Deducible 50,000
(-) Amortización Pérdidas -58,750
(=) Base Imponible 176,250
25% Impuesto a la renta 44,063
25% Impuesto Renta Corriente
25% Impuesto Renta Diferido

9. CONTROL EXTRA CONTABLE


DETALLE VALOR
Pérdida Tributaria 20x1 200,000
(-) Amortización 20x2 -58,750
(=) Saldo a amortizar 141,250
Hasta en 4 años posteriores

10. CÁLCULOS NIIF


DETALLE VALOR
Activo Diferido 20x1 50,000
(-) Amortización 20x2 -14,688
(=) Saldo a amortizar 35,313
Hasta en 4 años posteriores

Vous aimerez peut-être aussi