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Guamán
mipresencial “A”.
Para el año 20x1
•Ingresos por un valor de $1’500.000
• Costos $1’800.000
• Gastos no deducibles $100.000
Se solicita:
1.- Realizar los càlculos de los 10 pasos concernientes a la co
(adjunto las tablas revisadas en clases)
rnientes a la conciliaciòn tributaria con amortizaciòn de pèrdidas
1.- CÁLCULO PÉRDIDA CONTABLE
DETALLE VALOR
(+) Ingresos 1,500,000
(-) Costos 1,800,000
(=) Pérdida contable -300,000
4. REGISTRO CONTABLE
DETALLE DEBE HABER
Activo por IR Diferido 50,000
Ingreso por IR Diferido 50,000
7. CÁLCULO DE AMORTIZACIÓN
DETALLE VALOR
Utilidad Contable 200,000
(-) 15% Participación laboral -15,000
(+) Gasto No Deducible 50,000
(=) Utilidad Tributaria 235,000
25% de amortización 58,750
8. APLICACIÓN DE AMORTIZACIÓN
DETALLE VALOR
Utilidad Contable 200,000
(-) 15% Participación laboral -15,000
(+) Gasto No Deducible 50,000
(-) Amortización Pérdidas -58,750
(=) Base Imponible 176,250
25% Impuesto a la renta 44,063
25% Impuesto Renta Corriente
25% Impuesto Renta Diferido