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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD SUPERIOR I

ACTIVIDAD TRABAJO COLABORATIVA II UNIDAD


SINTESIS DE LA 2° UNIDAD

ALUMNO:

CADILLO QUITO Mario Antonio

DOCENTE:

CPC. Leoncio Florentino Cochachin Sanchez

HUARAZ – PERÚ
2018
Los Componentes de los estados financieros

Segun las NIC - Normas Internacionales de Contabilidad, los componentes de los estados

financieros son un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes

componentes:

(a) balance;

(b) cuenta de resultados;

(c) un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre:

(i) todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien

(ii) los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones

con los propietarios del mismo, cuando actúen como tales;

(d) estado de flujos de efectivo; y

(e) notas, en las que se incluirá un resumen de las políticas contables más significativas y

otras notas explicativas.

El arqueo de caja

El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento

determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido

y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en

caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos

se están llevando adecuadamente.

importancia de la elaboración del arqueo de caja

Realizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de

efectivo en el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe


por sus ventas y otros ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado

para cancelar proveedores de bienes y servicios. con el propósito de: proteger el efectivo

contra residuos.

Pasivo

El pasivo, desde el punto de vista contable, representa las deudas y obligaciones con las

que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo. También se conoce

con el nombre de estructura financiera, capital financiero, origen de los recursos y fuente

de financiación ajena.

Son deudas que tenemos en el presente pero que hemos contraído en el pasado. Un

ejemplo de obligación es el préstamo con una entidad financiera, por la que estamos

obligados a pagar el principal y los intereses al proveedor (documentado en una factura o

en una letra de cambio).

El pasivo es una de los tres elementos patrimoniales del balance de situación, junto con

el activo y el patrimonio neto.

Componentes del pasivo

En finanzas es muy importante saber cómo está subdividido el pasivo, formado por dos

masas patrimoniales:

1. Pasivo no corriente: está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que

tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor

a un año y por lo tanto no deberán devolver el principal durante el año en curso,

aunque si los intereses.


2. Pasivo corriente: es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo

de una empresa, es decir, las deudas y obligaciones que tienen una duración menor

a un año. Por ello, también se le conoce como exigible a corto plazo.

La distinción entre elementos del pasivo corriente y no corriente, no se encuentra en su

naturaleza, sino en función de la fecha de vencimiento de la deuda.

Pasivo corriente

El pasivo corriente o pasivo circulante es la parte del pasivo que contiene las obligaciones

a corto plazo de una empresa, es decir, las deudas y obligaciones que tienen una duración

menor a un año. Por ello, también se le conoce como exigible a corto plazo.

Se encuentra dentro del balance contable de una empresa y a su vez dentro del pasivo,

dónde distinguimos entre pasivo corriente y pasivo no corriente, para ordenar las cuentas

que afectan a la actividad económica de la empresa.

En el conjunto del pasivo encontramos las deudas y obligaciones de pago que ha

contraído la empresa para financiarse. Lo que diferencia al pasivo corriente del pasivo no

corriente no es su naturaleza, sino el plazo que tenemos para pagar la deuda, es decir, que

haremos frente a aquellas obligaciones con vencimiento no superior a un año y que se han

generado dentro del ciclo normal de explotación, que tiene una duración de un año.

Composición del pasivo corriente

1. En el pasivo corriente tenemos grupos de cuentas como:

2. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.

3. Provisiones a corto plazo.

4. Deudas a corto plazo.

5. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.


6. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.

Pasivo no corriente

El pasivo no corriente, también llamado pasivo fijo, está formado por todas aquellas

deudas y obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo

vencimiento es mayor a un año y por lo tanto no deberán devolver el principal durante el

año en curso, aunque si los intereses.

En el balance de situación, utilizado para llevar la contabilidad de la empresa,

encontramos el pasivo, y dentro del pasivo podemos diferenciar el pasivo corriente y el

pasivo no corriente. Nacen de la necesidad de financiación de la empresa, necesaria para

la adquisición de activos no corrientes, cancelación de bonos y redención de las acciones

preferentes entre otros, entre otras cosas.

Una diferencia fundamental entre el pasivo no corriente y el pasivo corriente es que con

un mayor pasivo no corriente en relación al corriente, la posibilidad de negociar con los

accionistas con mayor fuerza obteniendo capital de una fuente de financiación más

ventajosa que si lo solicitasen a entidades bancarias.

Cuando hablamos del pasivo no corriente nos referimos a créditos de financiación a largo

plazo. De esta manera al diferenciar pasivo corriente (corto plazo) de pasivo no corriente

(largo plazo) podemos organizar las finanzas de la empresa y de esta forma elaborar un

calendario de pagos que se ajuste a las previsiones económicas y al modelo de negocio.

Composición del pasivo no corriente

1. Los elementos que constituyen el pasivo no corriente se puede diferenciar por su

naturaleza:

2. Provisiones a largo plazo


3. Deudas a largo plazo

4. Deudas con empresas del grupo y asociados a largo plazo

5. Pasivos por impuesto diferido:

6. Periodificaciones a largo plazo

Utilización del pasivo no corriente

Entre los beneficios del pasivo no corriente encontramos la liquidez que aporta a la

empresa pudiendo utilizar este capital para nuevas inversiones y poder acelerar los planes

de crecimiento. Desde el enfoque de la contabilidad financiera resulta indispensable crear

un fondo de maniobra y para ello el activo corriente debe ser mayor que el pasivo

corriente. Esto permitirá un margen de actuación en el caso de que haya desajustes en el

calendario de cobros y pagos.


BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ACTIVO PAISVO Y PATRIMONIO NETO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 1750.00 caja y bancos (sobre giro) 8950.00
CLIENTES 23240.00 TRIBUTOS POR PAGAR 4635.00
cuentas por cobrar acc. Y personal 1670.00 rem. Y part. X pagar 3090.00
cuentas por cobrar diversas 2785.00 benef. Soc. de trabj 1870.00
servicios y otrs contrats por anticipado 5700.00 proveedores 18440.00
(provi. para ctas de cobrza dudosa) -2195.00 cuentas x pagar diver 10350.00
productos en terminados 10785.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 47335.00
PASIVO NO
productos en procesos 6740.00 CORRIENTE
materias primas
auxiliares 13790.00 proveedores 9260.00
suministros diversos 2420.00 cuentas x pagar diver 4240.00
(prov. Para desva. de existencia) -1230.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 13500.00
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 65455.00 TOTAL PASIVO 60835.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
caja y bancos 6800.00 CAPITAL 35420.00
clientes 9550.00 capital adci 6290.00
cuentas por cobrar acc. Pers. 2620.00 reservas 7630.00
cuentas por cobrar diversas 1720.00 RESULTADOS ACUMULADOS 21900.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 57340.00 TOTAL PATRIMONIO 71240.00
intangibles 3870.00
(depreciacion y amortizacion
acumulada) -15280.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 66620.00
TOTAL ACTIVOS 132075.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 132075.00
Conclusiones

 Para concluir, podemos decir que el arqueo de caja puede ser realizado

íntegramente para Caja y Caja Chica; sin embargo, se puede centrar para cada

rubro.

 Así mismo, para poder efectuar el arqueo de caja, se deben tener en cuenta las

normas y procedimientos utilizados en prácticas de auditoria y, por lo tanto, será

realizado por un funcionario contable o por otro con suficientes conocimientos

de la materia.

 El pasivo corriente está formado por las deudas y obligaciones de la empresa que

vencen a corto plazo, es decir, las que hay que hacerles frente en un plazo inferior

a un año.

 El pasivo no corriente está formado por las deudas y obligaciones de la empresa

que vencen a largo plazo, es decir, las que hay que hacerles frente en un plazo

superior a un año.

 Sinónimos de pasivo corriente: pasivo circulante, pasivo a corto plazo, exigible a

corto plazo.

 Sinónimos de pasivo no corriente: pasivo fijo, pasivo a largo plazo, exigible a

largo plazo.

 Si no tienes claro a qué grupo pertenece una cuenta contable concreta puedes

consultarlo en el plan contable.


Bibliografía

Godoy, Amanda Alicia y Greco, Orlando. Diccionario Contable y Comercial. Valletta

Ediciones, 2006

Hortigüela Valdeande, Ángeles, Análisis y gestión de los instrumentos de cobro y

pago, Editorial Paraninfo, 2012

Piedra Herrera, Francisca. Contabilidad Financiera I, Delta Publicaciones, 2009

Soldevila, Pilar y Oliveras Sobrevías, Ester. Contabilidad general con el nuevo

PGC, Profit Editorial, 2010

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