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MISCELÁNEA LA NORTEÑA, S.A.

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS


AL 31 DE DICIEMBBRE DEL 2017

NOTA N° 1 ANTECEDENTES

La empresa Misceláneos Norteñas S.A., fue creada el día 14 de abril de 2001 en la ciudad
de Managua; se encuentra registrada en el Registro de Comercio bajo el Folio No. 139
y su fecha de inscripción es el 18 de febrero de 2001.

Compra a nivel local e internacional de dulces de variados sabores para abastecer al


mercado de la ciudad de Managua.

La compañía inició sus labores con un capital de TREINTA Y CINCO MIL


CORDOBAS.

La empresa Misceláneos Norteña S.A., abastece sus almacenes con productos para la
venta, que tengan como principal característica la de cubrir los niveles de demanda de los
consumidores y que cumplan con las expectativas de calidad del cliente, así como también
que posean calidad de importación que garantice su uso.

La empresa Norteña S.A tiene como principal política la compra de Dulces para todo tipo
de público. Lo cual le significa a la empresa prestigio y credibilidad por la incorporación de
productos de alta calidad y garantía agrícola para proporcionar un producto de calidad al
cliente.

NOTA N° 2 PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Políticas generales

La compañía no tiene definidas por escrito sus políticas generales; sin embargo, se
obtuvieron a través de entrevistas y conversaciones con el representante legal el
conocimiento de las políticas aplicadas:
Compras:
 Las compras liberales, deben de ser realizadas a través de una orden de
compra y autorizada por la Gerencia Financiera.
 Las compras del exterior deben ser sustentadas con tres cotizaciones como
mínimo, siendo autorizadas por el Gerente General.
 Las compras de equipo deben ser realizadas a empresas que otorguen
garantía mayor a 2 años.

Pagos:
 Los pagos a proveedores locales deben ser autorizados por el Gerente
Financiero.
 Los pagos a proveedores del exterior deben ser autorizados por el Gerente
General.
 Los quedan serán entregados de lunes a viernes de cada semana de 8:00 p.m.
a 6:00 p.m.
 Los cheques serán entregados el día martes de 2:00 p.m. a 6:00 p.m.

Ventas:
 Los precios para cada servicio ofrecido, cada vendedor pone un precio, pero
que no baje del 10% del costo de compra.
 Por ventas que sobrepasen a $8,500 se le concede al cliente un descuento
del 1.5%
 Las compras tienen que exceder los $25.00 para que se les lleve a domicilio
la compra.

Créditos y Cobros:
 El periodo de cobro varía de 30 a 60 días.

 Los créditos para su aprobación y asignación deberán ser autorizados por el


Gerente General.
 Los cobros deben ser remesados a más tardar el día posterior al que se
reciban.

 El análisis del record del cliente, está a cargo del Gerente Financiero para
determinar el límite de crédito que se le puede conceder al cliente.

 Las primeras tres compras tienen que ser al contado para que a los clientes
se les apruebe compras al crédito.

Políticas Contables

Son los principios específicos, bases, métodos, acuerdos, reglas y procedimientos


adoptados por la compañía en la elaboración y presentación de sus Estados Financieros. Su
aplicación debe ser de manera uniforme y se cambiará una política contable sólo cuando
sea requerido por una Norma, o cuando el cambio produzca que los Estados Financieros de
la empresa suministren información más fiable y relevante. Las principales políticas
contables se describen a continuación:

Periodo Contable
El período contable comprenderá del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada año

Activo
Son todos los recursos propios y controlados por la sociedad, como resultados de sucesos
pasados y de los cuales se espera obtener beneficios económicos en el futuro.

Los activos se clasifican en: Activos Corrientes y Activos no Corrientes. Se consideran activos
corrientes aquellos que son realizables o exigibles dentro del período normal de las
operaciones de la empresa (un año); y no corrientes, los activos y pasivos que son
realizables o exigibles en un período mayor al normal de las operaciones de la empresa.
Cuentas y Documentos por Cobrar
Representan los derechos obtenidos por la empresa proveniente de las ventas al crédito y
otras operaciones ajenas al giro normal de la compañía. Las ventas al crédito se facturarán
para un período máximo de 60 días.

Inventarios
Los inventarios están integrados por todos los bienes propios y disponibles para la venta en
el curso normal de las operaciones, éstos comprenderán el precio de compra, incluyendo
aranceles de importación, fletes y otros impuestos no recuperables de las autoridades
fiscales. La compañía valuará sus inventarios por el método del costo promedio.

Obsolescencia de inventarios
Se establecerá una cuota para registrar las estimaciones por obsolescencia de los
inventarios para salvaguardar el daño o pérdida que pudiera ocurrir en los mismos basados
en un profundo análisis considerando criterios como rotación, deterioros, obsolescencia,
etc.

Gastos Anticipados
Se consideraran en gastos pagados por anticipado todos aquellos gastos en que incurra la
empresa y que su beneficio cubra un periodo de doce meses. Estos se amortizarán
mensualmente en la cuenta correspondiente.

Depreciación
La depreciación se calcula por el método de línea recta durante la vida útil estimada de los
bienes. Las ganancias o pérdidas provenientes del retiro, deterioro o venta se incluyen en
los resultados del periodo en que se conocen, así como los gastos por reparaciones o
mantenimiento, siempre que estos no extiendan la vida útil de los activos.
Pasivos
Son obligaciones con terceras personas que tiene la empresa en un momento dado. Para
los efectos de su presentación en el Balance Contable, los pasivos se clasifican Pasivos
Corrientes y Pasivos no Corrientes. Se consideran pasivos corrientes aquellos que su
vencimientos será dentro del período normal de las operaciones de la empresa (un año); y
no corrientes, los pasivos que su vencimiento es en un período mayor al normal de las
operaciones de la empresa.

De las Reservas
La reserva legal es creada anualmente, aplicando el 7% sobre las utilidades netas de cada
ejercicio hasta alcanzar el 20% del saldo del capital social de la empresa para dar
cumplimiento a lo establecido en el Código de Comercio.

Ingresos
Los ingresos se reconocerán cuando sean facturados a los clientes. Se considera que en ese
momento se transfieren los riesgos y derechos que da la titularidad de los bienes al cliente,
y que se cumple con todos los criterios necesarios para el reconocimiento como ingreso.

Determinación de los costos


Para poder determinar los costos en los bienes que se obtengan en el ejercicio, se toma en
cuenta el precio al momento de la adquisición de estos a nuestros proveedores.

Gastos
Se reconocerá el gasto cuando se disminuya el beneficio o se aumente la pérdida de la
entidad. Se entenderá por gasto cuando surja sacrificio económico para la adquisición de
un bien o servicio, derivado de la operación normal de la organización, y que no se espera
que pueda generar ingresos en el futuro.

Presentación de los Estados Financieros


Los Estados Financieros serán preparados y presentados de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, excepto en los casos donde algunas disposiciones
legales contenida en el Código de Comercio, Código Tributario o leyes vinculantes a la
sociedad, contravenga lo establecido en las Normas Internacionales de Contabilidad, en
cuyos casos se aplicará lo establecido en las leyes de Nicaragua, revelándose lo pertinente.

Los Estados Financieros se prepararán y se presentarán preliminarmente en forma mensual.


El ejercicio contable se inicia con fecha uno de enero y finaliza con fecha treinta y uno de
diciembre.

NOTA N° 3 EFECTIVO CAJA Y BANCO

El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista y fondos para
cambio. Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, con
vencimiento no superior a 90 días desde la fecha de inversión. Estos serán fácilmente
convertibles en montos determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor.

Al 31 de diciembre del 2017, el efectivo de caja y banco está compuesto como se detalla a
continuación:
CAJA
Caja Chica C$ 3,000.00
Fondo para cambio 1,000.00
Caja General 6,000.00
C$ 10,000.00
BANCO
Banpro Cta. N° 10 13,000.00
Bancentro Cta. N° 15 37,000.00
C$ 50,000.00

Total C$ 60,000.00
NOTA N° 4 CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2017, están conformadas a como se detalla a
continuación:
CLIENTES
Miscelánea Aurora C$ 13,000.00
Supera la Fe 5,000.00
Jardín Infantil 8,000.00
Eskimo 4,000.00
El Paraíso 9,000.00
Piscina Club 11,000.00
Buen Negocio 5,500.00
Girsol 4,500.00
Total C$ 60,000.00

NOTA N° 5 INVENTARIOS
Al 31 de diciembre del 2017, los Inventarios están compuestos por activos poseídos para
ser vendidos en el curso normal de operaciones de la entidad. Los Inventarios están
registrados al costo de adquisición cuyos componentes incluyen precios de compra,
transporte y otros costos atribuibles a la adquisición de los mismos, los Inventarios están
valorados utilizando el método de Últimas entradas, Primeras salidas (UEPS).

Un detalle de los inventarios al 31 de diciembre del 2017, es como sigue:


Caramelo C$ 16,000.00
Pepermint 10,000.00
Leche de burra 5,000.00
Galáctico 10,000.00
Dulce vida 10,000.00
Total C$ 51,000.00
NOTA N° 6 IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
El saldo al 31 de diciembre del 2017, de impuestos pagados por anticipado asciende a C$
10,000.00

NOTA N° 7 ACTIVO FIJO


El activo fijo se contabiliza originalmente al costo de adquisición menos la depreciación
acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro , si las hubiese. Estos costos inlcuyen el
costo de reemplazo de componentes de mobiliario o del equipo cuando este costo es
incurrido , si reune las condiciones para su reconocimiento. Los desembolsos por reparación
y mantenimiento que no reunen las condiciones para el reconocimiento como activo y
depreciación, se reconocen como gastos incurridos en el período en que se incurren.

La política de la empresa es de tomar el 50% de depreciación sobre adiciones o retiros


durante el período. El valor residual de los activos depreciables, la vida útil estimada y los
métodos de depreciación son revisados anualmente por la administación y son ajustados
como resulte pertinente, al final de cada período contable.

Un detalle de vida útil estimada se presenta a continuación:

Edificio e instalaciones 20 años


Mobiliario y equipo de oficina 5 años
Equipos de computación 2 años
Vehículos 8 años

Las tasas de depreciación anual son:


Mobiliario 10%
Equipos de oficina 15%
Vehículos 15%
Al 31 de diciembre del 2017, el balance de esta cuenta por activos de similar naturaleza,
utilizado en las operaciones de la entidad, se presenta en el siguiente detalle:

COSTO DEPRECIACIÓN
ELEMENTOS VALOR EN LIBROS
ADQUISICIÓN ACUMULADA
Terreno Edificado 2,000.00 - 2,000.00
Terreno sin uso 2,000.00 - 2,000.00
Mobiliarios 5,000.00 1,000.00 4,000.00
Equipos de oficina 10,000.00 2,000.00 8,000.00
Vehículo 25,000.00 5,000.00 20,000.00
TOTAL 44,000.00 8,000.00 36,000.00

NOTA N° 8 DEPÓSITOS EN GARANTÍA


Los depósitos en Garantía al 31 de diciembre del 2017 presenta un saldo de C$ 1,000.00

NOTA N° 9 PROVEEDORES
El saldo de la cuenta de proveedores al 31 de diciembre del 2017 se detalla dela siguiente
manera:
Casa Macgregor C$ 3,000.00
Tienda Katy 10,000.00
Caribe S.A 2,500.00
G.B.M 3,000.00
Mántica S.A 4,500.00
Fogel 7,000.00
Chipirul 4,000.00
Cansa 5,500.00
Solka 6,200.00
Molino de Nicaragua 4,585.00
C$ 51,285.00
NOTA N° 10 ACREEDORES DIVERSOS

La cuenta de Acreedores Diversos al 31 de diciembre del 2017, está compuesta de la


siguiente manera:

Tracsa C$ 2,000.00
Julio Martínez 1,000.00
Casa Pellas 1,500.00
Revista El País 500.00
Tip-Top Industrial 2,000.00
Casio 1,000.00
Acacia, S.A. 2,000.00
Gasolinera Texaco S.A. 1,500.00
Total C$ 11,500.00

NOTA N° 11 RETENCIONES ACUMULADAS POR PAGAR


Las retenciones acumuladas por pagar al 31 de diciembre del 2017, se componen como
sigue:

INSS Empleador C$ 3,000.00


INATEC 300.00
Comisiones sobre ventas 1,000.00
Salarios por pagar 1,200.00
I.R 10,715.00
Total C$ 16,215.00
N° 12 RETENCIONES POR PAGAR
El desglose de las Retenciones por pagar al 31 de diciembre del 2017, se detalla a
continuación:

INSS Trabajadores C$ 500.00


15% I.V.A 2,000.00
1% I.R 1,500.00
Total C$ 4,000.00

N° 13 PRÉSTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO


La cuenta de Préstamo Bancario a corto plazo al 31 de diciembre del 2017, está conformada
por los siguientes saldos:

Préstamo N° 20 5,000.00
Préstamo N° 100 10,000.00
C$ 15,000.00
N° 14 PRÉSTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO
La cuenta de Préstamo Bancario a largo plazo al 31 de diciembre del 2017, está conformada
por los siguientes saldos:

Préstamo N° 10 C$ 10,000.00
Préstamo N° 50 35,000.00
Total C$ 45,000.00

NOTA N° 15 PATRIMONIO
La empresa Misceláneos La Norteña, S.A. fue constituida mediante escritura pública
número Trescientos Once (A-098829) el catorce de abril del año 2001 ante los oficios
notariales de Ernesto José Hernández e inscrita bajo el número (6) del Tomo seiscientos
ochenta y nueve (689) del Libro Registro de Comerciantes Sociales de la Cámara de
Comercio e Industrias de Cortés Centro Asociado al Registro Mercantil.
Según Acta de protocolización numero 708 la sociedad Misceláneos La Norteña, S.A
estableció el capital social máximo de C$ 35,000.00 dividido en 200 acciones con valor
nominal de ciento setenta y cinco córdobas cada una.
Al 31 de diciembre del 2017 no se han distribuido las utilidades acumuladas
correspondientes a los años 2015 y 2016 que corresponden C$ 6000.00 y C$ 9,000.00
respectivamente,
La utilidad del ejercicio del año 2017 asciende a C$ 25,000.00
NOTA N° 16 INGRESOS
Los ingresos corresponden a ventas de dulces durante todo el período del 01 de enero al 31
de diciembre. Los ingresos por ventas están conformados de la siguiente manera:

Ingresos por ventas al 31 de diciembre 2017

PRODUCTO VENTAS DEVOLUCIONES REBAJAS VENTAS


SOBRE VENTAS SOBRE NETAS
VENTAS
Caramelo C$ 37,200.00 C$ 1,550.00 C$ 250.00 C$ 35,400.00
Pepermint 22,800.00 950.00 152.00 21,698.00
Leche de burra 5,100.00 212.00 34.00 4,854.00
Galáctico 22,500.00 915.00 164.00 21,421.00
Dulce de vida 32,400.00 1,373.00 200.00 30,827.00
Total C$ 120,000.00 C$ 5,000.00 C$ 800.00 C$ 114,200.00

NOTA N° 17 COSTO DE VENTA


Corresponde al costo de adquisición de cada tipo de dulces más los gastos pagados y
causados que se incurren hasta que los dulces están listos para ser comercializados. El costo
corresponde aproximadamente a un 37.5% de las ventas obtenidas.