ENTORNO EXTERNO

BOOM ↓↓

RECESIÓN
MCDO TODOS VENDEN
MADURO

CRECIMIENTO
VEGETATIVO

 MERCADO MADURO LA SUMA EN EL NEGOCIO ES CERO

 FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO (KEY FACTOR SUCCESS)

↓ Comisiones
↓ Material
Costos ↓↓ {
↓ Gastos/Costos Financieros
↓ Mermas

Se debe bajar el punto muerto o de equilibrio

Costos Fijos ↓ Costos Fijos

PV = =
Margen Contribución PV = CV
↓ ↓

PUNTO MUERTO

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜 = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

PV ∙ 𝑥 = CV ∙ 𝑥 + CP ∙ 𝑥
PV ∙ 𝑥 = (CV + CP )𝑥
PV ∙ 𝑥 − CV ∙ 𝑥
= CF
CF
𝑥 =
PV − CV
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 = CV ∙ 𝑥 + CF
CP ∙ 𝑥 = CV ∙ 𝑥 + CF
CP ∙ 𝑥 − CU ∙ 𝑥 = CF
(CP − C𝑉 )𝑥 = CF
(81.43 − 66.73)98791 = CF
(14.70)98791 = CF
1 452 228 = CF
Costo Fijo 1 452 228
Otros Gastos 2 354 000
3 806 228
 𝐶𝐹 3 806 228
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑀𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 = = = 87 863 ≈ 88 000
𝑀𝐶 43.32

3 806 228
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑀𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐹𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = = 9 667 838
0.3937
↑
𝑅𝑒𝑛𝑑𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜

CAÍDA MÁXIMA DE VENTAS

∆𝑉𝑇𝐴𝑆 = 10 872 000 − 9 667 838 = 1 204 162

1 204 162
∆%𝑉𝑇𝐴𝑆 = = 11.08%
10 872 000

Caída de ventas que preocuparía pues empieza a haber problemas financieras. Si todos los
compradores se enteran de nuevo proceso puede suceder:

3 806 228
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑀𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 𝑁𝑢𝑒𝑣𝑜 = = 164.843
23.09

Si se acepta la propuesta se ganaría:

(100 000 + 25 000) (𝑀𝐶 )

↑ ↓
𝑃𝑟𝑜𝑦𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑀𝑉
(125 000)(23.09) = 2 886 250

Cálculos Fijos calculados 3 806 228

𝐺𝐴𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐴 < 𝐶𝑇
𝐶𝑜𝑚𝑝𝑎𝑟𝑎𝑛𝑑𝑜 2 886 250 < 3 806 228

PLAN DE ACCIÓN

Se debe reposicionar.

CÁLCULO DEL PUNTO MUERTO O DE EQUILIBRIO

𝐶𝐹
𝑃𝑡𝑜 𝐸𝑞 =
𝑀𝐶

CÁLCULO DEL COSTO FIJO TOTAL

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜 = (𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒)(𝐶𝑡𝑑)

= (81.43 − 66.73)98 791
= (14.7)(98 791)
= 1 452 228

2 354 000
𝑂𝑡𝑟𝑜𝑠 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 =
3 806 228
3 806 228
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑀𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 = = 87 965 𝑝𝑟𝑖𝑜𝑟𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 ≅ 88 𝑚𝑖𝑙
43.27
 3 806 228
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑀𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐹𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = = 9 515 570 𝑝𝑟𝑖𝑜𝑟𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
0.4
↑
𝑅𝑒𝑛𝑑𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜

CAÍDA MÁXIMA DE LAS VENTAS

(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 − 𝑃𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 𝑀𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐹𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛)

∆ = × 100%
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
10 872 000 − 9 515 570
∆ = × 100%
10 872 000
∆ = 12.48% 𝑐𝑎í𝑑𝑎 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

Costo por el material 82 916

Costo por el producto en proceso 54 500
Costo por productos terminados 34 600
Costo por 60 días 288 333
Costo por 30 días 144 166
COSTO TOTAL 604 515

Costo de capital de trabajo = 23.5%(604 515)

= 142 061

𝐴𝑐𝑒𝑝𝑡𝑎𝑟 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜
𝐿𝑎 𝑑𝑒𝑐𝑖𝑠𝑖ó𝑛 {
𝑅𝑒𝑐ℎ𝑎𝑧𝑎𝑟 𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑑𝑖𝑑𝑜

ENTORNO EXTERNO

BOOM
↓↓

MCDO
RECESIÓN
MADURO

TODOS
VENDEN

 Cuando un mercado es maduro la suma en el negocio es cero.

 KFS: Factores Críticos de éxitos (KEY FACTOR SUCESS)
Costos ↓↓ ⇒ PM ↓