Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
PRESUPUESTO INTEGRAL
Una empresa fabrica y comercializa dos tipos distintos de medallones (Especial y Estándar).
El medallón Especial requiere más mano de obra que el estándar.
El proceso de fabricación consiste en comprar un determinado metal por onzas y utilizar mano de obra experta
para producir los medallones.
Se elabora un presupuesto para el año 1995 que se subdivide en trimestres.
Se supone que la producción en proceso no tiene significatividad.
La empresa enfrenta para el año 1995 un fuerte proceso de expansión en el que las ventas previstas
duplican prácticamente las del año 1994.
Costos Indirectos Fijos Industr. 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. Total
Supervisión $ 51.000 $ 51.000 $ 51.000 $ 51.000 $ 204.000
Tasas $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 40.000
Seguros $ 9.000 $ 9.000 $ 9.000 $ 9.000 $ 36.000
Mantenimiento $ 15.000 $ 15.000 $ 15.000 $ 15.000 $ 60.000
Fuerza Motriz $ 12.000 $ 7.000 $ 8.500 $ 6.500 $ 34.000
Amortización $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 120.000
Otros $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 20.000
Total $ 132.000 $ 127.000 $ 128.500 $ 126.500 $ 514.000
POLÍTICAS FINANCIERAS
CAUSA GASTO O INGRESO MOMENTO PAGO/COBRANZA
DATOS DE VENTAS
Reales últimos 2 trimestres
3er Trimestre 1994 $ 730.000
4to Trimestre 1994 $ 700.000
PRONOSTICO AÑO 1995 (por trimestre)
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Medallón Especial
Mercado Total 50.000 60.000 64.000 50.000
Participación 10,0% 12,5% 12,5% 11,0%
Unidades de venta 5.000 7.500 8.000 5.500
x Precio unitario $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00
Medallón Estándar
Mercado Total 78000 100000 120000 85000
Participación 10,0% 10,0% 10,0% 10,0%
Unidades de venta 7.800 10.000 12.000 8.500
x Precio unitario $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00
GASTOS COMERCIALES
Variables
Publicidad 2 % S/Ventas
Comisión Ventas 8 % S/Ventas
Total Gastos Variables 10 % S/Ventas
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Salarios Directivos $ 40.500 $ 40.500 $ 40.500 $ 40.500
Salarios Cuadros Medios $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000
Seguros $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
Tasas $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500
Electricidad $ 800 $ 800 $ 800 $ 800
Suministros $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700
Amortización $ 9.500 $ 9.500 $ 9.500 $ 9.500
Otros $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000
ACTIVO
Inventario Materia Prima $0
Inventario Productos Terminados $0
Cuentas a Cobrar $ 423.000
Inversiones Financ. Temporales $0
Caja $ 36.000
Sub Total $ 459.000
Terreno $ 900.000
Construcciones y Equipos $ 1.600.000
Amortización Acumulada ($ 560.000)
Sub Total $ 1.940.000
PASIVO
r
C. Monet.
$ 3,00
$ 20,00
d. Terminados