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"PORTUGAL"

PRESUPUESTO INTEGRAL
Una empresa fabrica y comercializa dos tipos distintos de medallones (Especial y Estándar).
El medallón Especial requiere más mano de obra que el estándar.
El proceso de fabricación consiste en comprar un determinado metal por onzas y utilizar mano de obra experta
para producir los medallones.
Se elabora un presupuesto para el año 1995 que se subdivide en trimestres.
Se supone que la producción en proceso no tiene significatividad.
La empresa enfrenta para el año 1995 un fuerte proceso de expansión en el que las ventas previstas
duplican prácticamente las del año 1994.

Aparte de los datos consignados, se informa que :


1) Se negocia una línea de crédito con un Banco a un tipo de interés del 10% anual, de forma que se pueda
obtener dinero cuando la tesorería cae por debajo de $ 15.000. Si se prevé un déficit de tesorería en un
trimestre, la empresa se endeuda al comienzo del mismo y amortiza la deuda en su totalidad, tan pronto
como tenga suficiente liquidez en los trimestres posteriores.
2) Los intereses se pagan al final de cada uno de los trimestres posteriores al de endeudamiento.

DATOS NECESARIOS PARA LA CONFECCIÓN DE LOS DISTINTOS PRESUPUESTOS


Especial Estándar
Costos Directos Industriales C. Físico C. Monet. C. Físico
Materiales Directos 10,0 onzas $ 3,00 7,0 onzas
Mano de Obra Directa 3,0 HH $ 20,00 2,0 HH

Costos Indirectos Variables Ind. Importe Unidad


Mano de Obra Indirecta $ 2,50 x H. H.
Materiales Indirectos $ 0,40 x H. H.
Fuerza Motriz $ 0,60 x H. H.
Total Carga Fabril Variable $ 3,50 x H. H.

Costos Indirectos Fijos Industr. 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. Total
Supervisión $ 51.000 $ 51.000 $ 51.000 $ 51.000 $ 204.000
Tasas $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 40.000
Seguros $ 9.000 $ 9.000 $ 9.000 $ 9.000 $ 36.000
Mantenimiento $ 15.000 $ 15.000 $ 15.000 $ 15.000 $ 60.000
Fuerza Motriz $ 12.000 $ 7.000 $ 8.500 $ 6.500 $ 34.000
Amortización $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 30.000 $ 120.000
Otros $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 20.000
Total $ 132.000 $ 127.000 $ 128.500 $ 126.500 $ 514.000

POLÍTICAS FINANCIERAS
CAUSA GASTO O INGRESO MOMENTO PAGO/COBRANZA

Cobranza de Ventas : 50 % Mismo trimestre de la venta


40 % Siguiente trimestre de la venta
10 % Segundo trimestre de la venta

Pago de Compras de Mat. Prima : 70 % Mismo trimestre de la compra


30 % Siguiente trimestre de la compra

Pago de Mano de Obra Directa : 100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de la Carga Fabril : 100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de Gastos de Venta : 100 % Mismo trimestre del gasto


Pago de Gastos Administrativos : 100 % Mismo trimestre del gasto

Mínimo de Tesorería : $ 15.000


Excedente s/mínimo Tesorería :
Inversión Financiera Temporal 8 % Siguiente trimestre de la colocación
Liquidación : Trimestre que se prevea déficit o faltante

Faltante s/mínimo Tesorería :


Préstamo Bancario 10 % Siguiente trimestre del Préstamo
Amortización : Trimestre que se prevea excedente (hasta cancelación)

Pago Dividendos $ 100.000 3er Trimestre

Anticipo Impuestos a la Renta $ 80.000 3er Trimestre


$ 80.000 4to Trimestre

Tasa de Impuesto a la Renta 22,55%

DATOS DE VENTAS
Reales últimos 2 trimestres
3er Trimestre 1994 $ 730.000
4to Trimestre 1994 $ 700.000
PRONOSTICO AÑO 1995 (por trimestre)
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Medallón Especial
Mercado Total 50.000 60.000 64.000 50.000
Participación 10,0% 12,5% 12,5% 11,0%
Unidades de venta 5.000 7.500 8.000 5.500
x Precio unitario $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00
Medallón Estándar
Mercado Total 78000 100000 120000 85000
Participación 10,0% 10,0% 10,0% 10,0%
Unidades de venta 7.800 10.000 12.000 8.500
x Precio unitario $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00

INVENTARIOS DE MEDALLONES Y MATERIALES (en unidades físicas)


Toda la producción del año 1994 fue vendida en ese año, por lo que no existen Inventarios Iniciales de Prod. Terminados
Tampoco existen Inventarios Iniciales de Materiales al comenzar el ejercicio.
PROYECCION DE EXISTENCIAS AL FINAL DE CADA TRIMESTRE
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Medallón Especial
Inventario final Prod. Terminado 2.500 2.000 1.500 1.000
Inventario final Material 10.000 13.000 10.000 5.000
Medallón Estándar
Inventario final Prod. Terminado 4.000 3.500 3.000 1.500
Inventario final Material 13.400 13.000 12.000 6.000

GASTOS COMERCIALES
Variables
Publicidad 2 % S/Ventas
Comisión Ventas 8 % S/Ventas
Total Gastos Variables 10 % S/Ventas

Fijos 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.


Salarios $ 40.000 $ 40.000 $ 40.000 $ 40.000
Viajes $ 4.000 $ 4.000 $ 4.000 $ 4.000
Restauración $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
Seguros $ 600 $ 600 $ 600 $ 600
Tasas $ 500 $ 500 $ 500 $ 500
Electricidad $ 400 $ 400 $ 400 $ 400
Amortización $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500 $ 3.500
Otros $ 800 $ 800 $ 800 $ 800

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Salarios Directivos $ 40.500 $ 40.500 $ 40.500 $ 40.500
Salarios Cuadros Medios $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000
Seguros $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
Tasas $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500 $ 1.500
Electricidad $ 800 $ 800 $ 800 $ 800
Suministros $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700 $ 1.700
Amortización $ 9.500 $ 9.500 $ 9.500 $ 9.500
Otros $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000

PRESUPUESTO INVERSIONES Y AMPLIACIÓN CAPITAL


1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. TOTAL
Computadoras $ 100.000 $0 $0 $0 $ 100.000
Vehículos $ 150.000 $0 $0 $0 $ 150.000

Ampliación de Capital $ 1.000.000 $0 $0 $0 $ 1.000.000

BALANCE INICIAL (1994)

ACTIVO
Inventario Materia Prima $0
Inventario Productos Terminados $0
Cuentas a Cobrar $ 423.000
Inversiones Financ. Temporales $0
Caja $ 36.000
Sub Total $ 459.000

Terreno $ 900.000
Construcciones y Equipos $ 1.600.000
Amortización Acumulada ($ 560.000)
Sub Total $ 1.940.000

TOTAL ACTIVO $ 2.399.000

PASIVO

Cuentas a Pagar $ 35.000


Impuestos a Pagar $0
Sub Total $ 35.000

Capital y Reservas $ 2.364.000


Resultados Acumulados $0
Sub Total $ 2.364.000

TOTAL PASIVO más PAT.NETO $ 2.399.000


xperta

r
C. Monet.
$ 3,00
$ 20,00
d. Terminados

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