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La empresa industrial los Chilis S.A.C presenta la siguiente información del 1° al 31 de mayo del 2017
Avance
MP 100%
MOD 50%
GF 60%
SE SOLICITA
Asientos de Diario General
Aplicación de los costos estándar
DESARROLLO
BRUTO ONP 13% NETO ESSALUD 9% SCTR 1.10% SENATI 0.75% APORTAC TT CARGA
408,450.00 53,098.50 355,351.50 36,760.50 4,492.95 3,063.38 44,316.83 452,767.00
ad
5,686,800.00 594,590.00 739,000.00 7,020,390.00
Elementos del Costo C. Incurridos Prod. Real C. Unit. Prod. Proces Prod. Termin
MP 5,686,800.00 2,500 2,274.72000 682,416.00 5,004,384.00
MOD 594,590.00 2,350 253.01702 37,952.55 556,637.45
Gastos de Fabricación 739,000.00 2,380 310.50420 55,890.76 683,109.24
7,020,390.00 2,838.24122 776,259.31 6,244,130.69
VENTAS 6,555,000.00
1
604 Materias Primas y Auxiliares 7,560,000.00
4011 Impuesto General a las Ventas 1,436,400.00
241 Materia Prima "H" 7,560,000.00
421 Facturas por Pagar 8,996,400.00
614 Materias Primas y Auxiliares 7,560,000.00
Por la Compra y almacenamiento de MP
2
614 Materias Primas y Auxiliares 5,686,800.00
90 Costos de Producción 5,686,800.00
241 Materia Prima "H" 5,686,800.00
791 Cargas Imputables a Costos de Producción 5,686,800.00
Consumo de MP
3
621 Sueldos 408,450.00
6271 ESSALUD 36,760.50
6273 SCTR 4,492.95
64721 Senati 3,063.38
90 Costos de Producción
90301 Remuneraciones 408,450.00
90302 Cargas Sociales 44,316.83
40311 ESSALUD 36,760.50
40312 Sistema Nacional de Pensiones 53,098.50
4033 SCTR 4,492.95
40313 SENATI 3,063.38
411 Remuneraciones por Pagar 355,351.50
791 Cargas Imputables a Costos de Producción 452,766.83
Provisión y destino de la planilla de sueldos
4
6061 Suministros diversos 180,000.00
6062 Combustibles y lubricantes 68,000.00
631 Correos y Telecomunicaciones 26,500.00
634 Mantenimiento y Reparación 125,000.00
6361 Electricidad 56,000.00
6362 Agua 25,000.00
4011 Impuesto General a las Ventas 91,295.00
93 Redistribución Gastos Indirectos 480,500.00
421 Facturas por Pagar 571,795.00
793 Cargas imputables a Costos por Distribuir 480,500.00
Por la provision y destino de las compras diversas del mes
5
651 Seguros 7,500.00
681 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 251,000.00
93 Redistribución Gastos Indirectos 258,500.00
38 Cargas Diferidas 7,500.00
39 Depreciación y Amortización Acumulada 251,000.00
793 Cargas imputables a Costos por Distribuir 258,500.00
Por las provision y destino de los seguros y depreciación
6
624 Gratificaciones 68,075.00
626 Vacaciones 34,037.50
686 Compensación por Tiempo de Servicios 39,710.42
91 Costos Directos 141,822.92
41 Remuneraciones y Participaciones por pagar 102,112.50
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 39,710.42
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 141,822.92
Provisión y destino de las leyes sociales
7
91 Costos Directos 739,000.00
93 Redistribución Gastos Indirectos 739,000.00
Centralización de los gastos de fábrica
8
711 Variación de Productos Terminados 6,244,130.69
713 Variación de Productos en Proceso 776,259.31
91 Costos Directos 7,020,390.00
Determinación de los Costos del Periodo
9
21 Productos Terminados 6,244,130.69
23 Productos en Proceso 776,259.31
711 Variación de Productos Terminados 6,244,130.69
713 Variación de Productos en Proceso 776,259.31
Traspaso de la producción del periodo a cuentas de almacén
10
121 Facturas por Cobrar 7,800,450.00
4011 Impuesto General a las Ventas 1,245,450.00
701 Mercaderías 6,555,000.00
Registro y contabilización de las ventas del periodo
11
69 Costo de Ventas 5,392,658.32
21 Productos Terminados 5,392,658.32
Costo de Ventas del periodo
CALCULO DE LOS COSTOS ESTÁNDAR DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS
Elem. PT PE P. Real 21 23
MP 2200 300 2500 88% 12%
MOD 2200 150 2350 94% 6%
GF 2200 180 2380 92% 8%
4x
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 7,952,506.76
98 Costos de Producción Estimados 7,952,506.76
9831 Productos Terminados
98311 Materia Prima 275,616.00
98313 Gastos Indirectos 7,676,890.76
Ajuste de los costos reales de materia prima y gastos
indirectos de fabrica aplicados a la producción terminada
5x
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 665,693.24
98 Costos de Producción Estimados 665,693.24
983 Costos Estándar
98321 Materia Prima 37,584.00
98323 Gastos Indirectos 628,109.24
Ajuste de los costos reales de materia prima y gastos
indirectos de fabrica aplicados a la producción en proceso
6x
98 Costos de Producción Estimados 171,637.45
983 Costos Estándar
98312 Mano de Obra 171,637.45
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 171,637.45
Ajuste de los costos reales de mano de obra directa
aplicados a la producción terminada
7x
98 Costos de Producción Estimados 11,702.55
983 Costos Estándar
98322 Mano de Obra 11,702.55
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 11,702.55
Ajuste de los costos reales de mano de obra directa
aplicados a la producción terminada
8x
71 Producción Almacenada (o Desalmacenada) 8,434,860.00
711 Variación de Productos Terminados 7,780,869.31
713 Variación de Productos en Proceso 653,990.69
21 Productos Terminados 8,434,860.00
216 Productos Terminados a Costos Estándar 7,780,869.31
23 Productos en Proceso
236 Productos en Proceso a Costos Estándar 653,990.69
Ajuste de las cuentas de produccion terminada y producción
en proceso a costos reales