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CONCLUSIONES

PROGRAMA DE AUDITORÍA OTRAS CUENTAS POR PAGAR- CUENTA 46

El saldo presentado en el Estado de Situación Financiera no se ha clasificado correctamente


conforme se indica en el Manual de la SMV. Es así que se ha considerado en el componente
Obligaciones financieras IGV de percepciones, contribuciones y aportes al sistema de pensiones,
asimismo se ha obviado considerar en este componente los intereses diferidos por préstamos.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS -CUENTA

Las boletas de venta no cumplen con los requisitos necesarios para que puedan sustentar costo,
gasto o ingreso debido a que no cuenta con los sgtes. Datos:

- N° de RUC de la empresa CENTRO ELECTRICO SAN JORGE SAC


- Denominación del comprobante de pago

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS- CUENTA 42

Conclusiones

 A Factura N° 001-002 , Se Registró Con Un Monto Erróneo, Debido A Que La Letra Fue Por
El 50 % Del Valor De Venta, Monto Que No Concuerda Con El Anotado En Los Libros
 Qué No Concuerda Con El Anotado En Los Libros

Recomendaciones

 Que La Gerencia Determine Y Establezca Bien El Monto De Cuentas Por Pagar Con Los
Proveedores, (Porcentaje Exacto De Pago Y Deuda)
 Revisar La Deuda Con Los Proveedores En Caso De Cheques.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO –CUENTA 10

La entidad financiera BANCO CREDITO DEL PERU, no senos facilito el extracto bancario hasta la
fecha, pero se observó que la empresa CENTRO ELECTRICO SAN JORGE S.A.C su libro de caja y bancos
no cuadran los saldos con su balance general al 31 de agosto 2017.

CUENTA 12
CUENTA 20

- El saldo presentado en el Estado de Situación Financiera no es razonable, dado que no


muestra un total de s/58,688.76; tanto en el inventario físico hubo un monto de
s/.58,729.87. Mostrando claramente un faltante de S/.41.11
- se puede apreciar una variante de 41.11 que no es reflejado en el libro mayor y el Estado
de situación financiera.
- Ajuste por el faltante de mercaderías en el inventario físico realizado por el auditor