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CASO PRÁCTICO DE ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

SEGÚN SMV

La Empresa comercial Global Net S.A., se dedica a la venta de equipos de


cómputo al por mayor y menor, le presenta la siguiente información:

Saldos al: 31.12.2014 31.12.2013

Letras por pagar a proveedores( Corriente) 30,000 15,000


- Ctas por pagar comerciales, pago aplazado 10,000 5,000
(cte)
- Intereses no devengados en medición a 2,000 1,000
valor descontado (cte)
Por cuentas por pagar comerciales. Pago aplazado
Multas SUNAT (otros gastos) 12,500 6,250
Unidades de transporte 400,000 200,000
Alquileres cobrados de computadora (otros 17,500 8,750
ingresos)
Capital emitido (valor nominal cada /acción S/. 10) 50,000 25,000
- Anticipos a proveedores por mercaderías 40,000 20,000
Gasto por impuesto a las ganancias. 80,000 40,000
Otras reservas de capital 12,500 6,250
Fondos fijos 6,000 3,000
Disponible en efectivo 19,000 9,500
Reclamos a terceros (Cte) 15,000 7,500
Ingresos diferidos 18,000 9,000
Ventas netas de bienes 1´090,000 545,000
Facturas por cobrar (CTE) 548,000 274,000
Garantías recibidas por alquiler de computadoras 22,500 11,250
Gastos financieros 15,000 7,500
Otros activos financieros (no cte) 25,000 12,500
Primas de emisión 18,000 9,000
Participaciones de los trabajadores 45,000 22,500
Depreciación acumulada 160,000 80,000
Otras reservas de patrimonio 34,000 17,000
Inventarios 150,000 75,000
Gastos de administración 25,000 12,500
Prestación de servicios (ingresos) 400,000 200,000
Entregas a rendir cuenta (cte) 20,000 10,000
Alquileres pagados por anticipado 15,000 7,500
Otros pasivos financieros-préstamo banco (no cte) 35,000 17,500
Gasto de ventas y distribución 10,000 5,000
Pasivos por impuestos diferidos 65,000 32,500
Depósitos en cuenta cte de la empresa 300,000 150,000
- Anticipo de clientes 15,000 7,500
Plusvalía 50,000 25,000
Ganancia neta del ejercicio 1´120,000 560,000
Resultados acumulados 1´120,000 560,000
Se pide:
1. Estado de situación financiera comparativo
2. Estado de resultado comparativo
3. Calcular la variación de capital de trabajo
4. Análisis del Estado de situación financiera método horizontal.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Marzo del año 2014 y 31 de Diciembre del año 2013
(En miles de dolares)

Al 31 de Al 31 de
Notas Marzo Diciembre
2014 2013

Activos Pasivos y Patrimonio


Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otros Pasivos Financieros
Otros Activos Financieros 0 0 Cuentas por pagar comerciales y o
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 0 0 Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Pagar a Entidades Re
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Ingresos diferidos
Anticipos Provisión por Beneficios a los Emplea
Inventarios Otras provisiones
Activos Biológicos Pasivos por Impuestos a las Gananc
Activos por Impuestos a las Ganancias Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distint
su Disposición Clasificados como
Otros Activos no financieros

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su


Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a
Pasivos incluidos en Grupos de Activ
los Propietarios
0 0 para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta 0 0 Total Pasivos Corrientes
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los
Propietarios
0 0 Pasivos No Corrientes
Total Activos Corrientes 0 0 Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y o
Activos No Corrientes Cuentas por Pagar Comerciales
Otros Activos Financieros Otras Cuentas por Pagar
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 0 0 Cuentas por Pagar a Entidades Re
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 0 0 Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 Provisión por Beneficios a los Emplea
Otras Cuentas por Cobrar 0 0 Otras provisiones
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0 Pasivos por impuestos diferidos
Anticipos 0 0 Otros pasivos no financieros
Activos Biológicos 0 0 Total Pasivos No Corrientes
Propiedades de Inversión 0 0 Total Pasivos
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Activos intangibles distintos de la plusvalía Patrimonio
Activos por impuestos diferidos Capital Emitido
Plusvalía Primas de Emisión
Otros Activos no financieros 0 0 Acciones de Inversión
Total Activos No Corrientes 0 0 Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio

TOTAL DE ACTIVOS 0 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


Estado de Resultados
Por los periodos terminados al 31 de Marzo del año 2014 y 2013
(En miles de dolares)

Por el Trimestre Por el Trimestre


especifico del 1 especifico del 1
Notas de Enero al 31 de de Enero al 31 de
Marzo de 2014 Marzo de 2013

Ingresos de actividades ordinarias


Costo de Ventas
Ganancia (Pérdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribución
Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Otras ganancias (pérdidas)
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias,negocios conjuntos y asociadas
Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el
Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros
del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Gasto por Impuesto a las Ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a
las ganancias
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

Ganancias (Pérdida) por Acción:


Ganancias (pérdida) básica por acción:
Básica por acción ordinaria en operaciones continuadas 0.000 0.000
Básica por acción ordinaria en operaciones discontinuadas 0.000 0.000
Ganancias (pérdida) básica por acción ordinaria 0.000 0.000

Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0.000 0.000


Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0.000 0.000
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión 0.000 0.000

Ganancias (pérdida) diluida por acción:


Diluida por acción ordinaria en operaciones continuadas 0.000 0.000
Diluida por acción ordinaria en operaciones discontinuadas 0.000 0.000
Ganancias (pérdida) diluida por acción ordinaria 0.000 0.000

Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0.000 0.000


Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0.000 0.000
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión 0.000 0.000
HOJA DE TRABAJO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO
EN LA SITUACION FINANCIERA 2014
SITUACION CORRIENTE NO CORRIENTE
VARIACION
CUENTAS FINANCIERA CAPITAL DE TRABAJO RECURSO
2014 2013 AUMENTO DISMINUCION DEBE HABER APLICACIÓN ORIGEN
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por
cobrar
Inventarios
Anticipos
Otros activos financieros
Propiedad planta y equipo
Depreciacion acumulada
Otros pasivos financieros
Ctas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Otros pasivos financieros
Ingresos diferidos
Capital emitido
Resultados acumulados

TOTAL

DETALLE 2014 2013


ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
CAPITAL DE TRABAJO

CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO 0


Aumento de capital de trabajo 0

ESTADO DE ITUACION FINANCIERA


ANALISIS HORIZONTAL
DETALLE AÑOS VARIACIONES
AUMENTO

Activos 2014 2013 DISMINUCION %


Activos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Otros Activos Financieros

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

Otras Cuentas por Cobrar (neto)

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

Anticipos

Inventarios

Activos Biológicos

Activos por Impuestos a las Ganancias

Otros Activos no financieros


Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para
su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para
Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los
Propietarios
Total Activos Corrientes

Activos No Corrientes

Otros Activos Financieros

Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar

Cuentas por Cobrar Comerciales

Otras Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

Anticipos
Activos Biológicos

Propiedades de Inversión

Propiedades, Planta y Equipo (neto)

Activos intangibles distintos de la plusvalia

Activos por impuestos diferidos

Plusvalía

Otros Activos no financieros

Total Activos No Corrientes

TOTAL DE ACTIVOS

Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Cuentas por Pagar Comerciales


Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos diferidos

Provisión por Beneficios a los Empleados


Otras provisiones

Pasivos por Impuestos a las Ganancias


Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de
Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como


Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes

Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Cuentas por Pagar Comerciales


Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos Diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Otros pasivos no financieros

Total Pasivos No Corrientes


Total Pasivos

Patrimonio
Capital Emitido
Primas de Emisión
Acciones de Inversión
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

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