Arce Hernandez Elena Victoria, Tesis

UNIVERSIDAD TÉCNICA
“LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
PROYECTO DE TESIS GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

TÌTULO DE INGENIERA COMERCIAL
TEMA:
ANÁLISIS DE LA CARTERA VENCIDA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO LA BENÉFICA EN LA CONCORDIA Y SU IMPACTO EN LA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA DE LA INSTITUCIÓN.
AUTORA:
ARCE HERNANDEZ, Elena Victoria
TUTOR:
Ing. BRUNO JAIME, Carlos Alberto, Magister
Esmeraldas – Ecuador
2015
APROBACIÓN DEL TUTOR DE INVESTIGACIÓN
En mi calidad de Asesor de la Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas

de la Escuela de Administración Cooperativas, en la Carrera de Ingeniería
Comercial de la Universidad Técnica “Luis Vargas Torres” de Esmeraldas.
CERTIFICO:
Que he asesorado y revisado el informe final de la tesis de grado intitulada

“ANÁLISIS DE LA CARTERA VENCIDA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
ADMINISTRATIVA DE LA INSTITUCIÓN”, con su respectiva propuesta, como
requisito previo para la investidura de Ingeniera Comercial
El trabajo reúne las condiciones para ser presentado al tribunal de calificación.
Esmeraldas, Agosto del 2015.
Ing. BRUNO JAIME, Carlos

ASESOR
ii
AUTORÍA
Yo, Arce Hernández Elena Victoria, declaro que las ideas, conceptos, opiniones,
cuadros y criterios vertidos en el trabajo investigativo ANÁLISIS DE LA CARTERA
VENCIDA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LA BENÉFICA EN LA
CONCORDIA Y SU IMPACTO EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LA
INSTITUCIÓN, son de exclusiva responsabilidad de la autor.
…………………………………………….
ARCE HERNÁNDEZ, Elena Victoria
C.I. 1722280078
iii
APROBACIÓN DEL TRIBUNAL EXAMINADOR
Los miembros del tribunal examinador del trabajo de investigación: Análisis de la

cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica en La Concordia
y su impacto en la gestión administrativa de la institución y su propuesta. Elaborada
por Arce Hernández Elena Victoria, como requisito previo para la investidura de
Ingeniera Comercial, una vez evaluado lo aprueban.
ING. SALAZAR SÁNCHEZ, Jorge

PRESIDENTE
Ing. MONTAÑO COLORADO, Milton Ing. ESTUPIÑAN VIVAS, Gorqui

LECTOR LECTOR
iv
DEDICATORIA
Dedico este trabajo de investigación a DIOS, por haberme dado el don de la vida
y la sabiduría necesaria para culminar mis estudios.
A mi padre Rene Villacís Díaz que con su esfuerzo me brindó su ayuda moral y
económica, y en especial a mi Madre Martha Elena Hernández Alvarado por el
constante apoyo y por los desvelos que pasó durante mi vida estudiantil.
A mi familia y amigos que siempre me aconsejaron y nunca me dejaron sola.
Elena Arce
¡Dios los bendiga siempre!
v
AGRADECIMIENTO
Agradezco primeramente a Dios ya que con la bendición de El todo se puede.
A la Universidad Técnica Luis Vargas Torres de Esmeraldas por darme la

oportunidad de realizarme como profesional.
A los profesores que con sus exigencias sacaron lo mejor de mí para cumplir con
los trabajos encomendados.
A mi tutor de tesis, por su compresión esfuerzo y dedicación para compartir sus

conocimientos y su experiencia pueda lograr culminar con mis estudios con éxito.
Y sobre todo quiero agradecer a todos mis amigos compañeros que a pesar de todo
estuvieron conmigo en cada paso que daba en cada momento de mi vida
demostrando su cariño con palabras de aliento gracias por todo y muchas
bendiciones.
Elena Arce
vi
ÍNDICE
CONTENIDOS PÀGINAS
Carátula I
Aprobación del Tutor de Investigación II
Autoría III
Aprobación del Tribunal Examinador IV
Dedicatoria V
Agradecimiento VI
Índice General de Contenidos VII
Índice de Tablas X
Índice de Gráficos X
Resumen Ejecutivo XI
Executive Summary XII
INTRODUCCIÓN 1
Delimitación de la situación problema 1

Análisis crítico 1
Formulación del problema 2
Delimitación del problema 2
Objetivos 3
General 3
Objetivos específicos 3
Justificación 3
CAPITULO I
DISEÑO TEÓRICO 5
1.1. Antecedentes investigativos 5

1.2. Antecedentes conceptuales 6
1.3. Antecedentes contextuales 23
1.4. Fundamentos 24
1.4.1. Fundamentación filosófica 24
vii
1.4.2. Fundamentación social 24
1.4.3. Fundamentación legal 24
1.5. Variables 29
CAPITULO II
DISEÑO METODOLÓGICO 24
2.1. Metodología 24
2.1.1 Tipo de investigación 24
2.1.1 Nivel de investigación 24
2.2. Selección y extracción de la muestra 25
2.2.1. Población 25
2.2.2. Muestra 25
2.3. Técnicas de recolección de datos 27
2.4. El plan de procesamiento y análisis de datos 27
2.5. Métodos de investigación 28
2.6. Análisis e interpretación de los resultados 30
CAPITULO III
PROPUESTA 38
3.1. Título de la propuesta 38

3.1.1. Descripción de la propuesta 38
3.1.2. Objetivo de la propuesta 38
3.1.2.1. Objetivos específicos 38
3.1.3. Justificación 38
3.1.4. Desarrollo de la propuesta 39
3.1.5 Análisis de factibilidad para implementación de la propuesta 40
3.1.6 Marco institucional 40
3.1.7 Finalidad del plan 42
3.1.8 Propósito 42
3.1.9 Beneficiarios 43
3.1.10 Etapas del plan de recuperación 43
3.1.10 Cronograma de actividades 73
3.2. Métodos y técnica 78
viii
3.3. Conclusiones 79
3.4. Recomendaciones 80
Bibliografía 81
Anexos 83
ix
INDICE DE TABLAS PAG.
Tabla #1.- Política crediticia apropiada 30
Tabla #2.- Garantías previas para un crédito 31
Tabla #3.- Estrategias adecuadas para cobranzas 32
Tabla #4.- Convenios con agencias de cobranzas 33
Tabla #5.- Diagnostico para identificar la realidad de la institución 34
Tabla #6.- Acciones planificadas técnicamente 35
Tabla #7.- Actividades planificadas, debidamente ejecutadas 36
Tabla #8.- Actividades evaluadas con criterios técnicos 37
Tabla #9.- Matriz de Riesgo 56
Tabla #10.- Autoevaluación de controles 57
Tabla #11.- Tableros de control 58
INDICE DE GRAFICOS PAG.
Gráfico #1. - Politica creditícia apropiada 30
Gráfico #2.- Garantías previas para un crédito 31
Gráfico #3.- Estrategias adecuadas para cobranzas 32
Grafico #4.- Convenios con agencias de cobranzas 33
Grafico #5.- Diagnostico para identificar la realidad de la institución 34
Grafico #6.- Acciones planificadas técnicamente 35
Grafico #7.- Actividades planificadas, debidamente ejecutadas 36
Grafico #8.- Actividades evaluadas con criterios técnicos 37
Grafico #9.- Flujograma del proceso 52
Grafico #10.- Formato precalificación 55
Grafico #11.- Formato 59
x
UNIVERSIDAD TECNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
ANÁLISIS DE LA CARTERA VENCIDA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

ADMINISTRATIVA DE LA INSTITUCIÓN.
AUTOR: Elena Arce

TUTOR: Ing. Carlos Bruno
FECHA: Agosto / 2015
RESUMEN EJECUTIVO
El tema de investigación en el presente Proyecto de Tesis de Grado sobre análisis

de la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica en La
Concordia y su impacto en la gestión administrativa de la institución en el que se
formula el problema, como sigue ¿Elevada cartera vencida en la Cooperativa de
Ahorro y Crédito la Benéfica de la ciudad de La Concordia?; se procedió a realizar
la investigación científica, como base para elaborar una propuesta relacionada con
un Plan de recuperación de la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
La Benéfica . Tuvo como escenario la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica;
en la recopilación de la información bibliográfica se visitaron las bibliotecas de la
urbe y para la investigación de campo se procedió a aplicar encuestas a los
diferentes funcionarios de institución investigada. Investigación que emite un
resultado desfavorable en la cartera vencida y las estrategias que se aplican para
recuperar la cartera vencida.
DESCRIPTORES: CARTERA VENCIDA, ANÁLISIS, GESTIÓN

ADMINISTRATIVA, PLAN DE RECUPERACIÓN DE LA CARTERA VENCIDA,
ESTRATEGIAS, INVESTIGACIÓN DE CAMPO.
xi
TECHNICAL UNIVERSITY "LUIS TORRES VARGAS" ESMERALDAS
FACULTY OF ADMINISTRATIVE AND ECONOMICS
POCKETBOOK EXPIRED OF THE COOPERATIVE SOCIETY OF SAVING AND

LINE OF CREDIT HER BENEFICENT ON THE CONCORDANCE
AUTHOR: Elena Arce

TUTOR: Ing. Carlos Bruno
DATE: August / 2015
EXECUTIVE SUMMARY
The topic of research in the present Project of Thesis of Grade at breakdown of the
pocketbook expired of the Cooperative society of Saving and Line of credit her
Beneficent on the Concordance and her shock on the management administrative
of the institution in the which itself formulate the trouble , as she follows ¿ elevated
pocketbook expired on the Cooperative society of Saving and Line of credit her
Beneficent of the town of the Concordance?; itself she proceeded to implement her
research scientist , as flat in order to expound one offered interrelated with one Plan
of retrieval of the pocketbook expired of the Cooperative society of Saving and Line
of credit Her Beneficent on the Concordance. Had as scenario her Cooperative
society of Saving and Line of credit Her Beneficent ; on the compilation of the
information bibliographical itself they visited the libraries of the city and in order to
her research of open country itself she proceeded to lay on questionnaire at the age
of other officials of institution researcher. Research which she emits one result
unpropitious on the pocketbook expired and the strategy which are applicable to in
order to retrieve her pocketbook expired.
KEY WORDS: PERFORMING LOANS, ANALYSIS, ADMINISTRATION,

RECOVERY, PLAN PERFORMING LOANS, STRATEGIES, FIELD RESEARCH.
xii
xiii
1
INTRODUCCIÓN
DELIMITACIÓN DE LA SITUACIÓN PROBLEMA
La eficacia, eficiencia y efectividad, son conceptos que están apegados al servicio

de calidad, el mismo que es responsabilidad del Estado a sus ciudadanos, por lo
tanto para el logro de estos conceptos se hacen necesario que las instituciones
públicas o privadas definan el perfil de sus profesionales de acuerdo a sus
necesidades y esto lógicamente va a redundar en el rendimiento laboral en las
relaciones interpersonales y como es lógico en la calidad de los servicios que se
ofertan.
La influencia política en las instituciones de servicio político conllevan los cambios

constantes de los directivos, los mismos que generalmente son improvisados en el
área técnica de su desempeño acarreando un sin número de falencias que a la
postre desmejora la calidad de los servicios, factor este que los paga los
consumidores.
Este mismo factor hace que con frecuencia por influencia política sean designadas
personas sin ningún conocimiento técnicos ya que en la cooperativa por los factores
antes señalado no existe un sistema de reclutamiento del personal que defina las
necesidades institucionales.
Análisis Crítico
2
Como se puede observar en el gráfico, la elevada cartera vencida existente en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica de la ciudad de La Concordia, tiene
sus causas principales en la ausencia de un plan de cobranza que determine los
objetivos a cumplir, responsables de la gestión del cobro y toma de decisiones.
De igual manera los créditos no son debidamente direccionados, es decir que no

existe una normativa claramente definida que permita que el proceso de aprobación
del crédito sea el adecuado. Los clientes no son calificados debidamente, en ese
sentido los directivos no lideran correctamente la institución. Los análisis de créditos
que se realizan no se asemejan a la realidad del socio lo cual provoca una mala
calificación en el sistema crediticio.
No se da un seguimiento oportuno al destino del crédito otorgado, lo que conlleva

a un sobreendeudamiento innecesario en los socios. No se realizan gestiones de
cobranza antes del vencimiento de la cuota del crédito, lo que provoca futuros
índices de morosidad altos.
Como consecuencia de lo anteriormente expuesto, existe una recuperación que

presenta un alto riesgo de desvío de capital, ya que las garantías no cubren el
crédito y por tanto el funcionamiento es rutinario y monótono.
Formulación Del Problema
¿De qué manera la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito la

Benéfica en La Concordia impacta en la gestión administrativa de la institución?
Delimitación Del Problema
 Campo.- Administrativo
 Área.- Administración bancaria
 Aspecto.- Recuperación de cartera

3
 Espacial.- Este trabajo investigativo tendrá como escenario la Cooperativa de

Ahorro y Crédito la Benéfica en La Concordia.
 Temporal.- Periodo de tiempo de julio a diciembre del 2014.
Objetivos
Objetivo General:
Analizar la Cartera Vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica en

La Concordia y su impacto en la gestión administrativa de la institución.
Objetivos Específicos:
 Determinar las actividades del proceso de recuperación de la cartera vencida

de la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica en La Concordia.
 Establecer estrategias para la gestión de cobranzas en la Cooperativa de Ahorro

y Crédito la Benéfica en La Concordia.
 Elaborar un Plan de recuperación de cartera vencida para la Cooperativa de

Ahorro y Crédito la Benéfica en La Concordia.
Justificación
Esta investigación se justifica considerando que se ha detectado una elevada

cartera vencida en la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica en La Concordia.
Esta situación que influye negativamente en el presupuesto institucional ocasiona
pérdidas en tiempo y dinero, al no cumplir los objetivos y metas que se hayan
trazado por falta de liquidez.
Las causas que se dan para que se presente la cartera vencida en la Cooperativa
de Ahorro y Crédito la Benéfica en La Concordia son de acuerdo a la realidad
expresada en el árbol del problema, según el direccionamiento que se le haya dado
4
al uso del capital y además que las políticas de cobro son decisiones internas
impuestas por el directorio.
Sin embargo, es importante establecer que el incumplimiento de los pagos por parte
de los acreedores se debe (sin tratar de justificarlos) a la frágil economía del País,
a una creciente alza en los gastos a nivel familiar y demás egresos que se deben
realizar.
La gran mayoría de las Cooperativas, por no decir todas, adolecen del incremento
paulatino de su cartera vencida, al no disponer de directrices, políticas y medios
eficientes de cobro en las cuotas mensuales a sus usuarios. Es por ello, que al
establecer este análisis y estudio la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica en
La Concordia tendrá una política de recuperación de cartera que le permitirá contar
con fondos para cubrir los costos proyectados anualmente.
5
CAPITULO I
DISEÑO TEORICO
1.1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS
Para el cumplimiento de la investigación escogida se ha visitado las diferentes

bibliotecas de los principales establecimientos educativos secundarios y
universitarios que se refieran al tema denominado Análisis de la cartera vencida de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica en La Concordia y su impacto en la
gestión administrativa de la institución, que permita mejorar el nivel socio
económico de sus ciudadanos y si se ha encontrado información que oriente y sirva
de apoyo en el desarrollo del presente trabajo.
Del trabajo de investigación cuyo tema es: “Análisis de la Cartera Vencida y la

Gestión Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San José” LTDA., matriz
Chimbo- Provincia Bolívar, año 2011” de la autoría de Llanos Carrera, Sandy
Gilberto, García Gaibor, Ximena Carolina. Realizado en el año 2011.1
Los resultados de la investigación de la cartera vencida en la mencionada

investigación fue la ejecución de un plan propuesto que consiste en un proceso
dinámico de convertir en realidad la acción que ha sido planeada, preparada y
organizada ya que el crédito y la cobranza son indispensables dentro de una
organización, ya que es allí donde se producen todos los ingresos, se decide a
quién, hasta que monto y a qué plazo vender el producto o servicio.
Para que una gestión de cobranza sea efectiva, se debe tomar en cuenta el
contacto, la comunicación y el entorno del negocio, y de todo este análisis y de la
gestión realizada por el departamento de cobranza, dependen los índices de
morosidad que a futuros pueda tener la organización.
De igual manera, también se encontró una investigación referente a temas

relacionados, tales como: Manual de Crédito, Cobranza y Mejoramiento de La
1
http://www.biblioteca.ueb.edu.ec/handle/15001/1488
6
Gestión Financiera en La Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña

Cooperativa de Pastaza, Agencia Ambato, siendo el autor Flores Flores Luis
Fernando, elaborado en el 2012 en la ciudad de Ambato y publicado el 15-mar-
2013, el mismo que servirá de refuerzo para la presente investigación.
Estudio que consistió en la elaboración de un manual de crédito, cobranza y

mejoramiento de la gestión financiera, ya que en las organizaciones la gestión
financiera juega un papel importantísimo. Es aquí donde la gerencia debe aplicar
estrategias que le permitan a la organización conseguir, mantener y utilizar dinero,
lo cual le genere rentabilidad, y prácticamente es la gestión financiera que convierte
a la visión y misión en operaciones monetarias.
1.2 ANTECEDENTES CONCEPTUALES
CARTERA VENCIDA2
Se define como la parte de los documentos y créditos que no han sido pagados a
la fecha de su vencimiento. (Cartera Vencida, 2015)
En otras palabras la cartera vencida son los documentos por cobrar que han pasado
su fecha de vencimiento. El vencimiento de los documentos por cobrar es un
problema muy común en todo tipo de cooperativas independientemente del tipo de
negocio.
El 45% de las cooperativas tienen el problema de cartera vencida, siendo en su

mayoría microcooperativas y en segundo término pequeñas y medianas
cooperativas. Aunque en las organizaciones grandes también se presenta este
problema, el efecto que tiene en la microcooperativa es mayor dado que no tiene el
respaldo económico para resolver en el corto plazo la falta de liquidez. (Cartera
Vencida, 2015)
2
http://www.carteravencida.com/la_cartera_vencida.html
7
Como se ha mencionado anteriormente el tiempo de recuperación de la cartera

vencida debe ser el mínimo posible para que se garantice la liquidez del negocio.
Evidentemente el problema de cartera vencida surge principalmente cuando una
cooperativa ofrece crédito a sus clientes sin el análisis adecuado de sus políticas
de crédito y/o de la falta de control y vigilancia de la cartera. Sin embargo, también
existe un riesgo independiente a la capacidad de la cooperativa para fijar sus
políticas de crédito y cobranza representado por condiciones circunstanciales y
particulares del cliente que resultan en el vencimiento del crédito. (Cartera Vencida,
2015) (http://repositorio.cisc.ug.edu.ec/, 2015)3
Por lo expuesto, en el proceso de otorgar créditos debe existir un análisis minucioso

de la capacidad de endeudamiento de un cliente, quien muchas veces por
desconocimiento de su capacidad de pago cae en mora.
A pesar del riesgo que el otorgamiento de crédito representa en términos de costos,

es una política necesaria porque apoya y estimula las ventas y, logra el desarrollo
de negocios en el mediano y largo plazo con el cliente. (Cartera Vencida, 2015)
(http://repositorio.cisc.ug.edu.ec/, 2015)
Es decir; que el proceso de otorgar créditos en muy importante para el manejo del
capital de trabajo e una cooperativa.
En este sentido, el objetivo de C.C.V. es recuperar el adeudo de estas cuentas por

cobrar y mantener o incrementar las ventas de los clientes que se reflejen en la
rentabilidad de la organización, así como lograr identificar y controlar el porcentaje
de clientes que pueden representar un costo por insolvencia. No obstante, el
establecimiento de las políticas de crédito en base a un análisis previo se lleva a
cabo en la mayoría de los casos, en las grandes organizaciones, mientras que en
la micro y pequeña cooperativa es casi inexistente. (Cartera Vencida, 2015)4
(http://repositorio.cisc.ug.edu.ec/, 2015)
3
http://repositorio.cisc.ug.edu.ec/bitstream/123/110/2/PROYECTO%20DE%20GRADO%20-
%20DOCUMENTACION%20-%20CAPITULO%201%20GESTOR%20NOTIF.pdf
4
8
Lograr identificar el porcentaje de cartera vencida con respecto a los activos

corrientes de la cooperativa es el papel de administrador financiero.
Difícilmente el microcooperativario determina los flujos de efectivo en que debe

incurrir para conceder el crédito, no calcula los costos de la administración de
créditos, no analiza los costos de oportunidad derivados de la pérdida de ventas
por negar el crédito, no considera el efecto de los ingresos por la posibilidad de
cargar un precio más alto; deja de lado la probabilidad de no pago por parte de los
clientes, entre otros. Es en este contexto donde se genera una cartera vencida
excesiva que genera problemas financieros importantes para la organización.
(Cartera Vencida, 2015)5 (http://repositorio.cisc.ug.edu.ec/, 2015) 6
Se puede concluir que la administración de los activos corrientes de una empresa

especialmente de las cuentas y documentos por cobrar, es muy importante para
calcular el ciclo de recuperación del efectivo en las actividades operacionales de
un negocio.
COOPERATIVISMO7
Una cooperativa es una asociación autónoma de personas que se han unido

voluntariamente para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones económicas,
sociales y culturales comunes por medio de una cooperativa de propiedad conjunta
y democráticamente controlada. La diversidad de necesidades y aspiraciones
(trabajo, consumo, crédito, etc.) de los socios, que conforman el objeto social o
actividad cooperativizada de estas cooperativas, define una tipología muy variada
de cooperativas. (Club ensayos, 2015) (Coopconesa.com.ar, 2015) 8
El cooperativismo se basa en la cooperación de personas que buscan un fin común

por medio de la constitución jurídica de una organización.
5
6
http://repositorio.cisc.ug.edu.ec/bitstream/123/110/2/PROYECTO%20DE%20GRADO%20-
%20DOCUMENTACION%20-%20CAPITULO%201%20GESTOR%20NOTIF.pdf
7
http://www.coopconesa.com.ar/index.php?option=com_content&view=article&id=19&Itemid=57
8
htttp://www.clubensayos.com/temas-variados
9
Los principios cooperativos constituyen las reglas básicas de funcionamiento de

estas organizaciones. La Alianza Cooperativa Internacional (ACI) es la
organización internacional que desde el año 1895 aglutina y promueve el
movimiento cooperativo en el mundo. (Club ensayos, 2015)9 (Coopconesa.com.ar,
2015) 10
El cooperativismo es una actividad muy extendida en nuestro país ya que las

organizaciones existentes han facilitado la economía de muchos lugares y sectores
económicos.
Prototipo de cooperativa social y solidaria, la cooperativa constituye la forma más

genuina de entidad de economía social. (Club ensayos, 2015)
(Coopconesa.com.ar, 2015) (Coopconesa.com.ar, 2015)
El cooperativismo es una de las formas más auténticas de reflejar la economía de

un sector importante del país.
Valores cooperativos
Los valores cooperativos son los lineamientos y normas que permiten organizar y
ejecutar de mejor manera las actividades de una cooperativa.
 Ayuda mutua: Consiste la antesala del trabajo en equipo; “es el accionar de un

grupo para la solución de problemas comunes”. (Club ensayos, 2015)
 Esfuerzo propio: Es el interés por la superación personal; “es la motivación, la
fuerza de voluntad de los miembros con el fin de alcanzar metas previstas”. (Club
ensayos, 2015) (Coopconesa.com.ar, 2015)
 Responsabilidad: Se mide por la capacidad en el cumplimiento de actividades y
objetivos; “nivel de desempeño en el cumplimiento de las actividades para el logro
de metas, sintiendo un compromiso moral con los asociados”. (Club ensayos, 2015)
(Coopconesa.com.ar, 2015)
 Democracia: Consiste en la decisión que toma una mayoría; “toma de decisiones
colectivas por los asociados (mediante la participación y el protagonismo) a lo que
9
10
10
se refiere a la gestión de la cooperativa”. (Club ensayos, 2015)

 Igualdad: La aspiración de todos los seres humanos, “todos los asociados tienen
iguales deberes y derechos”. (Club ensayos, 2015)
 Equidad: Una acción que permite la repartición igualitaria de bienes y servicios;
“justa distribución de los excedentes entre los miembros de la cooperativa”. (Club
ensayos, 2015)
 Solidaridad: Un valor muy importante que permite ayudar a os demás; “apoyar,
cooperar en la solución de problemas de los asociados, la familia y la comunidad.
También promueve los valores éticos de la honestidad, transparencia,
responsabilidad social y compromiso con los demás”. (Club ensayos, 2015)
Cooperativa y cambio social
La cooperativa se basa normalmente en el modelo de producción de cooperativa

privada, tomándola como núcleo del quehacer económico. Esto puede ser tomado
algunas veces como que la cooperativa es una alternativa al modelo de cooperativa
capitalista convencional, especialmente a las sociedades anónimas, el modelo de
cooperativa es cercano a la autogestión. (Club ensayos, 2015)
Es decir, que la cooperativa ecuatoriana debe estar orientada al cambio social

apoyada en la matriz productiva en todos los niveles y sectores de la economía
especialmente en los más vulnerables.
Tal es así, que varios movimientos políticos como el cooperativismo, o por ejemplo
amplios sectores dentro del anarquismo, consideran a la cooperativa también como
núcleo de la acción económica pero planteando a la cooperativa como una
alternativa para el cambio político y económico (véase: poder dual, mercado
social). (Club ensayos, 2015)11 (Coopconesa.com.ar, 2015)
12
11
12
11
Es muy importante hacer referencia además de las economías sociales y solidarias

en donde se fundamentan las políticas del cooperativismo.
Las críticas a las cooperativas suelen ir por cuestionar el manejo de la gerencia, su

elección, sus funciones, donde muchas veces se han dado casos de poco control
de los socios sobre estas. Como respuesta existe el creciente proceso de recurrir
a las cooperativas como forma de practicar la autogestión, porque es uno de los
marcos legales más parecidos, sin embargo este nuevo tipo de cooperativas
abogan por la democracia directa de los trabajadores (pudiendo
tener gerencias autónomas pero subordinadas en última instancia a la asamblea
de trabajadores) a diferencia del cooperativismo tradicional en que muchas veces
una gerencia en rango de superioridad, en representación de los socios, es la que
tiene el control de la cooperativa. (Coopconesa.com.ar, 2015)
PRINCIPIOS DEL COOPERATIVISMO
La Alianza Cooperativa Internacional, organización creada en el año 1895, revisó

estos principios en 1966 y 1995, siendo su versión más actual la que sigue:
 Libre adhesión: Significa que la cooperativa debe tener sus puertas abiertas
para admitir socios y el interesado es libre para solicitar su admisión a ella
cumpliendo ciertas condiciones ya previstas legalmente. (Coopconesa.com.ar,
2015)13
 Control democrático: La administración de las cooperativas las hacen los

propios socios, los cuales, reunidos democráticamente en asamblea general, eligen
por votación a quienes van a formar la junta directiva. (Coopconesa.com.ar, 2015)
 Gestión de los administradores: Debe sujetarse a lo que manden los

estatutos de la cooperativa. Los asociados pueden supervisar la actuación de los
directivos a través de delegados que integran los distintos órganos de
administración. (Coopconesa.com.ar, 2015)
13
12
 Educación cooperativa: Las personas asociadas tienen el deber de

prepararse social y profesionalmente para desarrollar eficazmente los compromisos
asumidos como socios. (Coopconesa.com.ar, 2015)14
 Interés limitado al capital: Para el funcionamiento de una cooperativa se

necesita un capital porque si bien es una cooperativa sin fines de lucro ninguna
cooperativa funciona sin capital. (Coopconesa.com.ar, 2015)
 Se entiende por interés limitado al capital, un interés fijo que no depende de

la cantidad mayor o menor de las utilidades. (Coopconesa.com.ar, 2015)
 Reparto de excedentes: Los excedentes o sobrantes, provenientes de

operaciones realizadas por la asociación cooperativa pertenecen a los asociados y
deben distribuirse de tal manera que se evite ganancias de un asociado en
detrimento a otro. (Coopconesa.com.ar, 2015)
 Integración cooperativa: Los participantes de una cooperativa deben estar

integrados, lo que quiere decir, que deben componer un todo de sus partes.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
Las cooperativas de ahorro y crédito o, simplemente, cooperativas de crédito son

sociedades cooperativas cuyo objeto social es servir las necesidades financieras
de sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las actividades propias de
las entidades de crédito. Las cooperativas de ahorro y crédito son también
conocidas por su sigla en inglés, SACCO: Savings and Credit Cooperative.
(bancafacil.cl, 2015) 15
14
15
http://www.bancafacil.cl/bancafacil/servlet/Contenido?indice=1.2&idPublicacion=2000000000000017&idCa
tegoria=3
13
Como se ha mencionado anteriormente las cooperativas de ahorro y crédito

surgieron de la necesidad de ayudarse a conseguir el cumplimiento de objetivos en
diferentes sectores de la economía.
Estas cooperativas suelen ser locales y parecen adecuarse más a áreas rurales.
Sobre todo tienen acceso a fondos externos y los mismos son apropiadamente
administrados. Y si bien existe un Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y
Crédito (World Council of Credit Unions – WOCCU) hay pocas cooperativas locales
o rurales asociadas al mismo. (bancafacil.cl, 2015) 16
Es decir, que todas las cooperativas a pesar de tener diferentes fines o propósitos
de fundamentan sobre los mismos valores y principios del cooperativismo.
Según la Ley General de Cooperativas, las cooperativas de ahorro y crédito son

aquellas "cooperativas de servicio que tengan por objeto único y exclusivo brindar
servicios de intermediación financiera en beneficio de sus socios". 17 (bancafacil.cl,
2015)
Las cooperativas en nuestro país se fundamentan en el marco legal empezando

por la Constitución, Plan Nacional del Buen Vivir, Ley de economía social y
solidaria, entre otras que se han señalado anteriormente.
Para ello, entre otras actividades, pueden recibir depósitos de sus socios y de
terceros; contraer préstamos con instituciones financieras nacionales o extranjeras
y otorgar préstamos a sus socios, que se encuentren amparados por garantía
hipotecaria. (bancafacil.cl, 2015)
Las actividades de las cooperativas de ahorro y crédito están explicitas en su

denominación; es decir, son organizaciones que conceden dinero en efectivo para
actividades productivas del sector a la que represente para lo cual cobran una tasa
activa regulada por la Superintendencia de Economía Social y Solidaria,
16
tegoria=3
14
anteriormente denominada Superintendencia de Bancos y Seguros y las

cooperativas que no ejercen intermediación financiera están reguladas por el
Ministerio de Inclusión Económica y Social, MIES.
Para hacerlo, este tipo de cooperativas deben tener un mínimo de 50 socios, contar
con un comité de crédito que revise las operaciones que se realizan y contar con
un patrimonio que no podrá ser inferior a 1.000 unidades de fomento. (bancafacil.cl,
2015)
De acuerdo a Ley de Cooperativas en el Ecuador con Registro Oficial 400 del 29

de agosto del 2001 señala que puede estar conformada cumpliendo con los
requisitos de los reglamentos establecidos en los estatutos ecuatorianos.
Sin embargo, si quieren hacer otro tipo de operaciones tales como emitir y operar
tarjetas de crédito para sus socios o dar préstamos, deberán aumentar su capital
hasta 400.000 Unidades de Fomento y quedar bajo la fiscalización y control de
la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. (bancafacil.cl, 2015)
Todo lo anterior está regulado en los Artículos 86 al 90 de la Ley General de

Cooperativas. (bancafacil.cl, 2015)18
En el Ecuador antes del 2012 existían alrededor de 33 cooperativas que realizaban

intermediación financiera reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
GESTION ADMINISTRATIVA19
Conjunto de acciones mediante las cuales el directivo desarrolla sus actividades a

través del cumplimiento de las fases del proceso administrativo: Planear, organizar,
18
tegoria=3
19
http://es.slideshare.net/mianacru/gestion-administrativa-8839327
15
dirigir, coordinar y controlar. (repositorio.uteq.edu.ec, 2015)20 (administracion-y-

gestion, 2015) (gestionadministrativa, 2015)21
La gestión administrativa permite la consecución de los objetivos del proceso

administrativo con eficiencia y eficacia.
ORIGEN Y EVOLUCION DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA
La administración y las organizaciones son producto de su momento y su contexto

histórico y social, por tanto, la evolución de la gestión administrativa se entiende en
términos de cómo han resuelto las personas las cuestiones de sus relaciones en
momentos concretos de la historia como por ejemplo la Gestión Administrativa en
la Edad Antigua. (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015)22
(administracion-y-gestion, 2015)23
A pesar de que la administración como disciplina es relativamente nueva, la historia

del pensamiento administrativo es muy antigua y nace con el hombre ya que
siempre tenemos actividades por administrar. (gestionadministrativa, 2015)
(es.slideshare.net, 2015) (administracion-y-gestion, 2015)
En Egipto existía un sistema administrativo con una economía se conoce como el

primer sistema de servicio civil. La administración de Roma se caracterizó por
la centralización. (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015)
(administracion-y-gestion, 2015)
 La Administración en la Edad Media
En los últimos años del imperio Romano el centralismo se debilito y la autoridad

pasó al terrateniente, alrededor del cual se agrupaban muchas personas abriendo
las puertas al surgimiento de la edad media, hubo una descentralización del
20
http://repositorio.uteq.edu.ec/bitstream/43000/309/1/T-UTEQ-0020.pdf
21
http://gestionadministrativa-kelly-pajaro.blogspot.com/
22
23
https://sites.google.com/site/gestionadmonjua/home/historia/administracion-y-gestion
16
gobierno. (gestionadministrativa, 2015)24 (es.slideshare.net, 2015)25

(administracion-y-gestion, 2015)26
Se consolidaron instituciones como la iglesia católica. En ésta época la

administración recibe un gran impulso cuando surgen en Italia, los fundamentos de
la contabilidad moderna y las transacciones comerciales. (gestionadministrativa,
2015) (es.slideshare.net, 2015) (administracion-y-gestion, 2015)
 La Administración en la Edad Moderna
Al inicio de ésta época surge en Prusia y Austria un movimiento administrativo

conocido como cameralitas los cuales se dicen don pioneros en el estudio científico
de la administración pública. A mediados del siglo XVIII tuvo su inicio
la revolución Industrial Inglesa, la cual preciso de una nueva generación de
administradores. (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015)
La Administración en la Edad Contemporánea asienta las bases para el desarrollo

de la administración como una verdadera ciencia, ya que como fruto de las
necesidades de la época, surgen teorías, principios y funciones administrativas.
(gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015) (administracion-y-gestion,
2015)
 La Administración en la Sociedad Moderna
A pesar de que la administración es una disciplina relativamente nueva, su

desarrollo fue muy rápido. La propia historia del pensamiento
administrativo proporciona una perspectiva de las contribuciones y de
los problemas y situaciones con que se enfrentó en los últimos setenta años en el
mundo industrial. La administración es un fenómeno universal en el mundo
moderno, cada organización, cada cooperativa requieren toma de decisiones,
24
25
26
17
coordinación de múltiples actividades, dirección de personas, evaluación

del desempeño con base en objetivo previamente determinados, consecución y
ubicación de varios recursos (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015)
PRECURSORES DE LA GESTION ADMINISTRATIVA

 Confucio.
 Adam Smith.
 Henry Metacalfe.
 Woodrow Wilson.
 Frederick Taylor.
 Henry Fayol.
 Confucio
Filósofo, proporcionó una serie de reglas para la administración pública, las

personas que ocupan posiciones públicas deben conocer bien el país para así estar
en condiciones de resolver sus problemas.
Excluir de la selección del personal el favoritismo y el partidarismo.
Que los funcionarios seleccionados deberían ser personas honradas,
desinteresadas y capaces. (Ramírez, 2015) (gestionadministrativa, 2015)27
(es.slideshare.net, 2015)28 (administracion-y-gestion, 2015)29
Desde tiempos muy remotos han existido precursores en el campo de la gestión

administrativa, tal es el caso de Confucio, antiguo filósofo chino.
 Adam Smith
27
28
29
18
La diferenciación clara entre valor de uso y valor de cambio. (gestionadministrativa,

2015)30 (es.slideshare.net, 2015)31 (administracion-y-gestion, 2015)32
El reconocimiento de la división del trabajo, entendida como especialización de

tareas, para la reducción de costos de producción. (gestionadministrativa, 2015)
La predicción de posibles conflictos entre los dueños de las fábricas y los

trabajadores mal asalariados. (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net,
2015) (administracion-y-gestion, 2015)
La acumulación de capital como fuente para el desarrollo económico.

La defensa del mercado competitivo como el mecanismo más eficiente de
asignación de recursos. (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015)
 Henry Metacalfe
Se distinguió por implantar nuevas técnicas de control administrativo e ideó una

buena manera de control, considerada como muy eficiente. Publicó un libro titulado
"El costo de Producción y la Administración de Talleres Públicos y Privados",
considerada como una obra precursora de la administración científica. (Ramírez,
2015) (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015) (administracion-y-
gestion, 2015)
Otro de los grandes pensadores que dieron origen a la gestión administrativa tal
como se la conoce es Henry Metacalfe considerado por F. Taylor como una
persona muy eficiente para su época. (gestionadministrativa, 2015)
30
31
32
19
 Woodrow Wilson
Hizo una separación entre política y administración y le dio el calificativo de ciencia

a la administración, propugnando su enseñanza a nivel universitario. (Ramírez,
2015)33 (gestionadministrativa, 2015)34 (es.slideshare.net, 2015)35 (administracion-
y-gestion, 2015)36
Político y abogado estadounidense también contribuyó con sus valiosos aportes

científicos a las ciencias administrativas. (gestionadministrativa, 2015)
 Frederick W. Taylor
Se le considera padre de la administración científica; Taylor trabaja entre los años

1880 y 1915 en una serie de cooperativas, realizando varios experimentos y
aplicando sus propias ideas en busca del mejoramiento de la administración,
descubriendo que existen fallos o deficiencias que eran imputables del factor
humano. (Ramírez, 2015) (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015)
Ingeniero mecánico y economista estadounidense, considerado como el “padre de

la administración científica” quién mediante su libro publicó los principios de la
administración. (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015)
Además promovió que las fuentes de empleo aumentaran la paga a los

trabajadores más productivos. (Ramírez, 2015) (gestionadministrativa, 2015)
33
RAMIREZ B., J. L. Análisis a la gestión del departamento administrativo del gobierno autónomo
descentralizado de la provincia de esmeraldas. Tesis Ingeniería en administración pública. Universidad
Técnica Luis Vargas Torres de Esmeraldas. Fac. de ciencias Adm. y Econ. 85 p.
34
35
36
20
Dentro de los principios propuestos por F. Taylor se encuentra uno en especial

denominado el de la excepción que significa que existe una cierta autonomía
relativa entre los departamentos de una organización. (gestionadministrativa,
2015)37 (es.slideshare.net, 2015)38 (administracion-y-gestion, 2015)39
El disminuyó la jornada diaria de trabajo de 10 ½ a 8 ½ horas e introdujo períodos

de descanso, el sistema de salarios diferenciales y otras mejoras. (Ramírez, 2015)
(gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015) (administracion-y-gestion,
2015)
Esta cierta independencia o autonomía estaba relacionado específicamente al

promover mejores oportunidades para el trabajador. (gestionadministrativa, 2015)
 Henry Fayol
Fayol fue el primero que desarrolló una teoría general de la administración, por lo
que se le considera el "padre de la administración moderna". (gestionadministrativa,
2015) (es.slideshare.net, 2015) (administracion-y-gestion, 2015)
Fue el primero que propugnó porque se enseñara administración en los centros

educativos. (gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015) (administracion-
y-gestion, 2015)
Fayol aportó catorce principios básicos a la administración que son los siguientes:
 División del Trabajo

 Autoridad
 Disciplina
 Unidad de Mando
37
38
39
21
 Unidad de Dirección
 Subordinación del Interés Particular al Interés General
 Remuneración del Personal
 Centralización
 Cadena de Mando
 Orden
 Equidad
 Estabilidad emocional
 Iniciativa
(gestionadministrativa, 2015) (es.slideshare.net, 2015) (administracion-y-
gestion, 2015)
DESARROLLO SOCIOECONÓMICO40
ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN
El camino hacia la reducción de la deuda, el gasto austero del gobierno, la

privatización, la liberalización de los mercados, la globalización y la democracia ha
sido recorrida por muchos países latinoamericanos durante varios años.
(apps.who.int, 2015) (Caicedo Escovar, 2015)41
Siempre cuando se quiera realizar un plan de desarrollo socioeconómico este debe

comenzar con el análisis de la situación. (Caicedo Escovar, 2015)
Aunque se han logrado muchos avances, los cambios económicos y sociales han
sido radicales. El PIB regional per cápita descendió 9,6% desde 1980 a 1990,
mientras que los precios al consumidor aumentaron extraordinariamente por la
inflación descontrolada. El porcentaje de la población de la Región en condiciones
de pobreza había presentado un descenso sostenido hasta 1980, pero aumentó en
el transcurso de los diez años siguientes. Aunque la gravedad de la crisis
económica varió de un país a otro, la Región en su totalidad experimentó años muy
40
http://apps.who.int/medicinedocs/en/d/Jh2927s/4.html
41
CAICEDO. E., E. J. Análisis al sistema de abastecimiento de equipos, materiales e insumos en el distrito
08d01 esmeraldas salud de la ciudad de Esmeraldas. Tesis Ingeniería en administración pública. Universidad
22
difíciles que han llegado a ser calificados por muchos como la “década perdida”
para el desarrollo. (apps.who.int, 2015)42 (Caicedo Escovar, 2015)43
Es decir, que este análisis de la situación permite obtener información relevante

acerca de los principales indicadores económicos de un país.
Se criticaron la estabilización económica y los programas de ajuste de los años

ochenta por dañar el bienestar de la población, en particular de los indigentes. En
1987, UNICEF indicó, que si bien se necesitaban ajustes económicos, su
implantación debía cambiar a un enfoque más gradual, con la incorporación de
medidas para proteger a los segmentos más vulnerables de la población. Este
enfoque se conoció como “ajuste con una dimensión humana”. (apps.who.int, 2015)
(Caicedo Escovar, 2015)
Luego del análisis socio económico se debe realiza una discusión de los resultados
obtenidos para realizar la prospectiva de los indicadores en diversos escenarios de
la economía.
Los años noventa, con ajustes estructurales continuos, han traído estabilización
parcial a la situación macroeconómica, pero a nivel de los hogares, el dolor sigue a
pesar de los esfuerzos por “humanizar” las reformas. El desempleo está
aumentando mientras que siguen disminuyendo los salarios reales para los
trabajadores. (apps.who.int, 2015) (Caicedo Escovar, 2015)
Este análisis situacional con el pasar de los años ha venido evolucionando dando
lugar a que en la década de los noventa se realicen varios ajustes estructurales a
los sistemas económicos, políticos y sociales.
En 1991, la población de América Latina y el Caribe (ALC) era de 423 millones de

habitantes y se calcula que llegará a 533 millones en el año 2000.
42
43
23
Aproximadamente un tercio de esta población vive en condiciones de pobreza y no

tiene acceso alguno a servicios de atención de salud regular. La urbanización es
una tendencia que continúa, hay 100 ciudades en la Región con poblaciones que
se prevé excederán el millón de habitantes para fines de siglo. América Latina tiene
la dudosa distinción de ser líder a nivel mundial en cuanto al grado de desigualdad
en ingresos y violencia. Estos son problemas sociales urgentes que exigen
tratamiento. (apps.who.int, 2015)44 (Caicedo Escovar, 2015)45 (Jaime & Alexandra,
2015)46
Aunque este desarrollo socioeconómico se ha visto estancado en los últimos años

debido a la baja en la caída de los precios del petróleo.
DESARROLLO SOCIAL Y ECONÓMICO
La función creciente de los mercados en economías en proceso de reforma y

fortalecimiento, puede ir acompañada de la creencia de que los mercados dan
respuestas óptimas a todos los problemas de asignación de recursos. En otras
palabras, los mercados por medio de sus “manos invisibles”, y no los gobiernos,
deben determinar la asignación de recursos para la salud y otras áreas sociales, y
estas asignaciones necesariamente se harán teniendo en cuenta los intereses del
público. (apps.who.int, 2015) (Caicedo Escovar, 2015)
Las empresas ecuatorianas buscan el desarrollo social y económico del país por
tanto el gobierno busca a través del cambio de la matriz productiva impulsar ciertos
sectores como el financiero pero orientado hacia la ayuda solidaria.
Esta lógica es innegable y puede ser conveniente desde el punto de vista político.
El escollo es que la atención de salud es un bien con valor social significativo,
caracterizado por factores externos que no se reflejan adecuadamente en su precio
44
45
46
JAIME. R., A. L. Los ingresos generados por la actividad mecánica automotriz y su incidencia en el
desarrollo socioeconómico de los miembros de la asociación de mecánicos y anexos del cantón jipijapa. Tesis
Econ. Universidad Estatal del Sur de Manabí, Fac. de ciencias Economicas. 75 p.
24
de mercado (dado que esto refleja un agregado de valores privados). No se trata

de un bien de consumo, y los fracasos del mercado en esta área justifican la
participación del gobierno. Los servicios de salud deben proporcionarse a todos, no
sólo a aquellos cuya posición acomodada les permite participar en el mercado.
(apps.who.int, 2015)47 (Caicedo Escovar, 2015)48
Como se señala en el párrafo anterior, esta lógica puede ser manoseada por los
gobiernos de turno con fines políticos; sin embargo no se debe desmerecer que la
actividad del cooperativismo tiene un valioso aporte a la economía ecuatoriana.
Un interés renovado en la función de los mercados en la financiación y provisión de
los servicios de salud, destaca las fuerzas económicas y los incentivos que pueden
usarse positivamente para definir los sistemas de atención de salud. Pero un
enfoque de mercado completo hacia la asignación de recursos sociales, dará lugar
a inequidad, porque los mercados no pueden abordar los temas de la redistribución.
Aun si el ingreso y la distribución de servicios sociales fuesen equitativos, este
enfoque sería imperfecto en el campo de la salud porque los mercados reflejan el
agregado de los deseos privados y no todas las necesidades sociales.
(apps.who.int, 2015) (Caicedo Escovar, 2015)
El mercado financiero debido a su importancia siempre ha existido desde tiempos

antiguos y han sido los impulsores de los grandes cambios en la economía de los
países del mundo así como también han ocasionado graves crisis económicas
como la ocurrida en nuestro país en la década de los años noventa con el famoso
feriado bancario en el gobierno de Mahuad.
Cuando se da una prioridad inferior a los objetivos sociales con respecto a los
económicos, los problemas del riesgo de la sociedad se harán más pronunciados y
con el tiempo pueden minar la legitimidad y la misma sostenibilidad de los sistemas
políticos y económicos. Aunque los gobiernos siempre tienen defectos, es en el foro
político donde pueden abordarse temas como la equidad. Deben formularse
47
48
25
políticas y medidas para lograr objetivos (que pueden incluir mercados)

determinadas mediante la “mano visible” del gobierno. Al final, los enfoques de
mercado pueden traer beneficios, pero por sí solos son insuficientes para garantizar
el desarrollo social para todos, y no eximen a los gobiernos de su obligación de
luchar por obtener el bienestar social de las personas que representan. Asegurar el
acceso adecuado a sistemas de salud de calidad continúa siendo la
responsabilidad del Estado. (apps.who.int, 2015)49 (Caicedo Escovar, 2015)50
Sin embargo, se deben dejar por sentada las bases de que el mercado financiero
debe dar prioridad al sector social para lo cual se deben formular políticas y medidas
que permitan alcanzar esos objetivos.
1.3 ANTECEDENTES CONTEXTUALES
El 28 de abril de 1994 en la casa del Dr. Ronald Solórzano se reunión un grupo de

personas con el Ab. Antonio Intriago, Director Provincial de Cooperativas de
Manabí, donde se despejaron las inquietudes para emprender una institución
financiera tipo Cooperativa de Ahorro y Crédito.
La personería jurídica se obtuvo el 8 de noviembre de 1994 con el Acuerdo

Ministerial 002880, publicado en el Registro Oficial 5638 del 9 de noviembre de
1994.
El 15 de enero de 1995, abrió las puertas la COAC La Benéfica Ltda., arrendando

en la Av. Víctor Astudillo y 18 de Octubre.
En febrero del 2003 nos pasamos a nuestro edificio propio ubicado en la Av. Chone
y Abdón Calderón.
Hemos firmado con diferentes Cooperativas asesoras desde año 2005 para mejorar
nuestros servicios a los socios como son: Woccu, Swisscontact, Red Financiera
Rural, Red Transaccional Cooperativa, como también hemos sido beneficiados
49
50
26
con los créditos de la Corporación Financiera Nacional, Programa Nacional de

Finanzas Populares -Emprendimiento y Economía Solidaria, Programa de
Protección Social, Financoop, Eclof y Oikocredit. (La Benefica, 2015)5152
La Cooperativa de Ahorro La Benéfica gracias a su trayectoria cuenta con un gran

prestigio a nivel nacional y local.
Somos parte de la Red Transaccional Cooperativa, donde hemos avanzado con los
diferentes productos que están dentro del convenio firmado, en la actualidad
estamos trabajando para acogernos a los nuevos productos que ofrece RTC. (La
Benefica, 2015)
En la actualidad tenemos servicios de: cajero automático, pago del bono de

desarrollo humano, remesas, soat. Matrículas, rise, transferencias interbancarias.
Tenemos dos agencias: Santo Domingo y La Concordia
1.4 FUNDAMENTOS
1.4.1. FUNDAMENTACIÓN FILOSÓFICA
Este trabajo investigativo filosóficamente se fundamenta en la capacidad de ahorro

que deben tener las personas, como parte de una cultura para mejorar su calidad
de vida, ya que el ahorro permite que las personas tengan recursos para superar
momentos de crisis o para adquirir bienes que eleven el patrimonio familiar,
permitiéndoles a los miembros de la familia ubicarse en un mejor estatus dentro de
la sociedad.
1.4.2. FUNDAMENTACIÓN SOCIAL
Desde el punto de vista social este trabajo investigativo busca que los ahorros de
las personas que hayan confiado en la Cooperativa de ahorro y Crédito la Benéfica
de la ciudad de la Concordia estén garantizados, ya que a través de estos ahorros
los socios pueden tener acceso a créditos que les permitirán incursionar en nuevas
51
http://labenefica.fin.ec/
52
http://www.labenefica.fin.ec/index.php/features/resena-historica
27
actividades productivas que de una u otra manera mejoran el estatus de la persona,

de su familia y de la comunidad.
1.4.3. FUNDAMENTACIÓN LEGAL
La fundamentación legal consiste en el marco de accionar de la investigación que

debe sustentarse en la leyes ecuatorianas empezando por la más importante que
es la Constitución de la República. (Derecho Ecuador, 2015)53 (sbs.gob.ec, 2015)54
(Hsph.harvard.edu, 2015)55
Que el artículo 213 de la Constitución de la República del Ecuador dispone que las
superintendencias son organismos técnicos de vigilancia, auditoría, intervención y
control de las actividades económicas, sociales y ambientales y de los servicios que
prestan las entidades públicas y privadas, con el propósito de que estas actividades
y servicios se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés general.
(Derecho Ecuador, 2015) (sbs.gob.ec, 2015) (Hsph.harvard.edu, 2015)
En este artículo se dispone el alcance de la superintendencia en las actividades de

las cooperativas para que cumplan con el marco legal ecuatoriano.
Que el artículo 226 ibídem, prescribe que las instituciones del Estado, sus
organismos, dependencias, las servidoras o servidores públicos y las personas que
actúen en virtud de una potestad estatal ejercerán solamente las competencias y
facultades que les sean atribuidas en la Constitución y la ley; y, que tendrán el deber
de coordinar acciones para el cumplimiento de sus fines y hacer efectivo el goce y
ejercicio de los derechos reconocidos en la Constitución. (Cit.org.ec, 2015)
(sbs.gob.ec, 2015) (ueb.edu.ec, 2015)56
Las instituciones del estado ecuatoriano tienen el derecho de cumplir y hacer
cumplir lo que establece el orden jurídico.
53
http://www.derechoecuador.com/productos/producto/catalogo/registros-
oficiales/2015/agosto/code/RegistroOficialNo564-Jueves13Agostode2015/registro-oficial-no-564---jueves-
13-de-agosto-de-2015
54
http://www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/2011/resol_JB-2011-1960.pdf
55
http://www.hsph.harvard.edu/population/domesticviolence/ecuador.constitution.08.doc
56
http://www.ueb.edu.ec/images/PDF/RESOLUCIONES_HCU/2015/ORDINARIAS/01-
MARZO_23_2015.pdf
28
Que el artículo 308 del invocado cuerpo constitucional dispone que las actividades
financieras son un servicio de orden público y tendrán la finalidad fundamental de
preservar los depósitos del público y atender los requerimientos de financiamiento
para la consecución de los objetivos de desarrollo del país; y, que el artículo 309
ibídem establece que el sistema financiero nacional se compone de los sectores
público, privado y del popular y solidario, que intermedian recursos del público, que
es el bien protegido por el Estado. (Hsph.harvard.edu, 2015)57 (sbs.gob.ec, 2015)58
(www.ueb.edu.ec, 2015)59 (el universo, 2015)60
Que el artículo 311 de la citada Constitución establece que el sector financiero

popular y solidario se compondrá de cooperativas de ahorro y crédito, entidades
asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales y cajas de ahorro.
(Repositorio.uta.edu.ec, 2015) (sbs.gob.ec, 2015) (Hsph.harvard.edu, 2015)
(www.ueb.edu.ec, 2015) (el universo, 2015) (docplayer.es, 2015)61
Es decir, que el sector financiero ecuatoriano se compone en una gran parte de las
cooperativas de ahorro y crédito quienes son un sector muy importante de la
economía.
Que en el Registro Oficial No. 444 de 10 de mayo del 2011, se publicó la Ley
Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y
Solidario, con lo cual se dio cumplimiento al mandato constitucional.
(Repositorio.uta.edu.ec, 2015) (sbs.gob.ec, 2015) (www.espoch.edu.ec, 2015)62
Es decir, que todo el marco legal señalado existe para normar las acciones del
cooperativismo.
57
http://www.hsph.harvard.edu/population/domesticviolence/ecuador.constitution.08.doc
58
59
http://www.ueb.edu.ec/images/PDF/LEYES/Constitucion_de_bolsillo.pdf
60
http://www.eluniverso.com/2008/07/24/1212/1217/069BAA86F68F42E6A84A4F4748E81BE6.html
61
http://docplayer.es/1255937-Universidad-tecnica-de-ambato-facultad-de-contabilidad-y-auditoria-carrera-
de-gestion-financiera.html
62
http://www.espoch.edu.ec/Descargas/rectoradopub/RESUMEN_2013_(1)_f677c.pdf
29
Que la tercera, cuarta, duodécima y décimo sexta disposiciones transitorias, en su

orden, de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector
Financiero Popular y Solidario, señalan que no se podrán constituir nuevas
organizaciones del sector financiero popular y solidario, ni abrir sucursales,
agencias, u oficinas, hasta noventa días de designado el Superintendente de
Economía Popular y Solidaria; que las peticiones presentadas por estas
organizaciones, ante cualquier institución del Estado, se procesarán y concluirán
ante la misma entidad en la que se presentaron dichas peticiones, de igual forma
los procedimientos administrativos iniciados o que estuvieren en trámite, en
cualquier institución del Estado, se tramitarán y concluirán en la misma entidad que
hasta que las instituciones públicas que se crean por la ley, se encuentren
operativas, continuarán interviniendo las actuales instituciones, en funciones
prorrogadas y para el caso de las cooperativas bajo control de la Superintendencia
de Bancos y Seguros, en la transición el marco de la regulación será el existente a
la fecha de vigencia de la citada ley; y, que el proceso de incorporación a la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria de las cooperativas de ahorro y
crédito que actualmente se encuentren bajo el control de la Superintendencia de
Bancos y Seguros, se iniciará a partir del requerimiento efectuado mediante
resolución del Superintendente de Economía Popular y Solidaria; y, se ejecutará de
acuerdo con el cronograma que se elaborará conjuntamente entre las dos
superintendencias, cuidando que no se ponga en riesgo la reputación, el servicio a
los socios, al público y que no vulneren los controles internos y de gobernabilidad;
y, mientras se perfeccione la transferencia de funciones y documentos, las citada
cooperativas seguirán bajo la regulación y control de la Superintendencia de
Bancos y Seguros; (Repositorio.uta.edu.ec, 2015)63 (Cit.org.ec, 2015)64
(sbs.gob.ec, 2015)65
El conjunto de estas leyes permiten normar las actividades para que sean
transparentes en su ejercicio económico.
63
http://repositorio.uta.edu.ec/bitstream/123456789/16228/1/T3179e.pdf
64
http://www.cit.org.ec/files/RO-No.-944-del-30-04-2013.doc
65
30
Que las disposiciones transitorias antes señaladas, al tener un efecto suspensivo

sobre los derogados artículos 212 y 213 de la Ley General de Instituciones del
Sistema Financiero, otorgan a la Superintendencia de Bancos y Seguros la
atribución de continuar controlando a las cooperativas de ahorro y crédito que
realizan intermediación financiera con el público, mientras dure el período de
transición, bajo el marco regulatorio existente a la fecha de expedición de la Ley
Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Popular y Solidario, es
decir, con las disposiciones legales y reglamentarias en base a las cuales se ha
venido ejerciendo dichas atribuciones; y, que se encuentra vigente la moratoria para
constituir nuevas entidades del sector financiero popular y solidario, así como para
abrir sucursales, agencias, u oficinas, desde la aprobación de la referida ley hasta
noventa días de designado el Superintendente de Economía Popular y Solidaria;
(Cit.org.ec, 2015)66 (Repositorio.uta.edu.ec, 2015)67 (sbs.gob.ec, 2015)68
(lvasconez.wikispaces.com, 2015)69
Las disposiciones transitorias señaladas anteriormente también son de vital

importancia mientras se encuentren vigentes.
Que en cumplimiento de lo establecido en el artículo 309 de la Constitución de la

República y la disposición transitoria décima sexta de la referida ley orgánica, la
Superintendencia de Bancos y Seguros está obligada jurídicamente a cuidar que
no se ponga en riesgo la reputación, el servicio a los socios, al público y que no se
vulneren los controles internos y de gobernabilidad de dichas instituciones, en razón
de que las actividades financieras se consideran un servicio de orden público;
(sbs.gob.ec, 2015)
Con lo que se establece que se debe dar cumplimiento a lo dispuesto en el párrafo

anterior para cuidar de la gobernabilidad de las instituciones.
66
67
68
69
http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+I.pdf
31
Que las facultades de control y vigilancia que la Superintendencia de Bancos y

Seguros ejerce sobre sus sectores financieros controlados tienen su fundamento
en la Constitución de la República y en la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero, las cuales establecen los mecanismos y herramientas de supervisión a
las instituciones controladas, vigentes a la expedición de la Ley Orgánica de
Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario;
(Repositorio.uta.edu.ec, 2015)70 (sbs.gob.ec, 2015)71 (www.espoch.edu.ec, 2015)72
Es decir, que las facultades de estos organismos se fundamentan en actividades

reguladoras y organismos de control útiles para el estado ecuatoriano.
Que ante la responsabilidad que implica el mandato contenido en la ley orgánica

antes invocada, y considerando que a la fecha las cooperativas de ahorro y crédito
que realizan intermediación financiera con el público, controladas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, manejan activos que representan más de
2.900 millones de dólares de los Estados Unidos de América y 2.190 millones de
dólares de los Estados Unidos de América en depósitos pertenecientes a
aproximadamente 2.500.000 de personas, y a efectos de minimizar cualquier
impacto negativo que pudiera generar la ausencia de control de dichas
instituciones, le corresponde a este organismo, mantener el control de las mismas
durante la etapa de transición al nuevo ente de supervisión; (sbs.gob.ec, 2015)
(Cit.org.ec, 2015)73 (lvasconez.wikispaces.com, 2015)74
Por lo expuesto, son importantes las cooperativas ya que actúan como facilitadores
de dinero en efectivo para la emprendimientos de distintas actividades en el sector
productivo.
Que es necesario que el sector de cooperativas de ahorro y crédito conozca la

forma en que la Superintendencia de Bancos y Seguros dará cumplimiento a lo
dispuesto en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector
70
71
72
http://www.espoch.edu.ec/Descargas/rectoradopub/RESUMEN_2013_(1)_f677c.pdf
73
74
32
Financiero Popular y Solidario, durante la etapa de transición, con el fin de lograr

una aplicación adecuada de parte de los operadores del sector o sus entes
gremiales en el ejercicio del control, así como en la gobernabilidad de esas
instituciones, a la vez que permitirá contar con criterios de supervisión aplicables
por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros; (Cit.org.ec, 2015)75
(sbs.gob.ec, 2015)76
Por lo tanto, es necesario conocer este bagaje de conocimientos, normas y leyes

que permiten normar el mejor funcionamiento de las entidades de crédito.
Que es necesario determinar los procedimientos de control de la Superintendencia

de Bancos y Seguros durante la etapa de transición de las cooperativas de ahorro
y crédito que realizan intermediación financiera con el público hasta su
incorporación a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. (Cit.org.ec,
2015) (sbs.gob.ec, 2015) (lvasconez.wikispaces.com, 2015)77
1.5 VARIABLES
VARIABLE INDEPENDIENTE VARIABLE DEPENDIENTE
CARTERA VENCIDA GESTION ADMINISTRATIVA
CAPITULO II
75
76
77
33
DISEÑO METODOLÓGICO
2.1. METODOLOGIA
La presente investigación se basa en la búsqueda de las principales causas sociales,

políticas, económicas y administrativas que genera, afecta y determina el problema de
investigación. (Caicedo Escovar, 2015)78
Para esta finalidad se utiliza la investigación de campo a través de la técnica de la

observación, la misma que nos permitirá tener un primer acercamiento a la realidad
de la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica en La
Concordia y su impacto en la gestión administrativa de la institución. (Caicedo
Escovar, 2015)
La metodología es la parte medular de todo el proceso investigativo ya que consiste

en identificar las actividades que se van a realizar de acuerdo a los objetivos
planteados. (Caicedo Escovar, 2015)
La técnica bibliográfica facilita llegar al análisis de información documental histórica

y social; posteriormente se procederá a la determinación del problema mediante el
análisis crítico de cómo se viene realizando el estudio y llegar a la construcción del
marco teórico. (Caicedo Escovar, 2015)
2.1.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN
La investigación a aplicarse será la de campo que consiste en la recolección de

datos directamente de la realidad donde ocurre los hechos sin manipular las
variables. (xa.yimg.com, 2015)79
2.1.2 NIVEL DE INVESTIGACIÓN
78
Técnica Luis Vargas Torres de Esmeraldas. Fac. de ciencias Adm. y Econ. 88 p
79
http://xa.yimg.com/kq/groups/19707294/800152268/name/capitulo_III_jhorjany-1[1].docx
34
La investigación se efectuara de manera exploratoria ya que el objeto de

investigación es poco conocido, por lo que sus resultados constituyen una
visión aproximada de la situación.
Además se aplicara la investigación descriptiva caracterizando el fenómeno

con el fin de establecer su comportamiento.
2.2 SELECCIÓN Y EXTRACCIÓN DE LA MUESTRA
2.2.1 POBLACIÓN
La población que tomaré como objeto de estudio corresponde a los Socios de la

Cooperativa de ahorro y crédito La Benéfica en La Concordia, cuyo número
asciende a las 6018 personas, la muestra será extraída de la población
mencionada.
2.2.2 MUESTRA
La muestra descansa en el principio de que las partes representan al todo y por tal
refleja las características que definen la población de la que fue extraída, lo cual
indica que es representativa.
Por lo tanto, la validez de la generación depende de la validez y tamaño de la

muestra. Para el caso del estudio se ha tomado la fórmula de Muestreo
Probabilística, debido a que mediante esta aplicación será participe parte de los
habitantes del cantón La Concordia y para lo cual se aplicará la siguiente fórmula:
35
2.2.3 FORMULA
Datos:
N= Clientes Cooperativa de Ahorro La Benéfica La Concordia
E= Porcentaje de error estimado
n= Tamaño de la muestra por calcular
N
n= ---------------------
E ² (N-1) + 1
6018
n= ---------------------------
(0,06) ² (6018-1) + 1
6018
n= --------------------------
0,0036(6017) +1
6018
n= ------------------------
22,6612 n= 266
Por lo tanto se concluye que es necesaria la aplicación de 266 encuestas.

36
2.3 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS.
Las técnicas de investigación o de recolección de datos son varias, entre ellas se

encuentran como las más importantes o de mayor aplicación: el cuestionario, la
entrevista y las fichas de observación. (es.slideshare.net, 2015)80
Se ha utilizado una variedad de métodos con el fin de recopilar los datos sobre una
situación existente, como entrevistas, cuestionarios, inspección de registros
revisión en el sector y observación. Cada uno tiene ventajas y desventajas, se
utilizan dos o tres para complementar el trabajo de cada una y ayudar a asegurar
una investigación completa. (recodatos.blogspot.com, 2015)81 (es.slideshare.net,
2015)
Se utilizarán las siguientes técnicas:
 Cuestionario.- Los cuestionarios proporcionan una alternativa muy útil para

la entrevista, sin embargo existen ciertas características que pueden ser apropiadas
en algunas situaciones e inapropiadas en otra. Al igual que la entrevista, debe
diseñarse cuidadosamente para una máxima efectividad. (monografias.com, 2015)
El cuestionario es una técnica de investigación que permite obtener información

valiosa para la investigación y consiste en un conjunto de preguntas que pueden
ser abiertas, cerradas o en escala de Likert, dependiendo del punto de vista del
investigador.
 La encuesta.- Se usa frecuentemente para describir un método de obtener

información de una muestra de individuos. Esta Muestra es usualmente sólo una
fracción de la población bajo estudio. (monografias.com, 2015)82
(repositorio.ucsg.edu.ec, 2015)83
80
http://es.slideshare.net/GiovannyUtreras/proyecto-final-38505975
81
http://recodatos.blogspot.com/2009/05/tecnicas-de-recoleccion-de-datos.html
82
http://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml
83
http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/123456789/1563
37
La encuesta es el medio para aplicar los cuestionarios, es la acción que se ejecuta

para obtener información de la población o muestra seleccionada.
2.4 PLAN DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE DATOS
Una vez que hemos recolectados los datos a través de las técnicas descrita
anteriormente, empieza una fase necesaria para toda investigación,
especialmente en la clasificación o agrupación de los datos referentes a cada
variable objetivo de estudio y su presentación conjunta, la cual detallamos a
continuación.
 En primera parte se tiene la validación y edición de la información.
o La validación es el proceso de verificar que las entrevistas se hayan

ejecutado de acuerdo a lo establecido, mientras que la edición permite
verificar los errores del entrevistador y del entrevistado.
 En segunda parte se tiene la codificación que se refiere al proceso de

agrupar o asignar los códigos numéricos a las variables respuestas de unas
preguntas determinadas. La mayoría de las preguntas de las entrevistas son
cerradas y están recodificados. Esto requiere decir que sean asignados números
a las varias respuestas en el cuestionario mismos.
 Una vez que el cuestionario se ha validado, editado y codificado, se pasará

al siguiente paso en el proceso que es la introducción de datos, esto quiere decir
que es el proceso de convertir la información obtenida a la forma como se la va a
presentar.
 Las presentaciones graficas de los datos utilizan imágenes en lugar de tablas

para presentar los resultados de la investigación. Los resultados en particular, los
resultados claves se pueden presentar de manera más eficiente por medio de
gráficas.
38
2.5 MÉTODOS
En la siguiente investigación se utilizarán los siguientes métodos:
2.5.1 MÉTODO CIENTÍFICO
Este método se aplicará por ser un proceso que tiene como finalidad
establecer relaciones entre los hechos y así anunciar leyes, artículos que explican
los acontecimientos suscitados en la investigación y a su vez obtener conocimientos
aplicaciones útiles a la investigación.
2.5.2 MÉTODO DEDUCTIVO
Este método se aplicará mediante un estudio y análisis muy útil en la investigación

de ciencias administrativas como es el actual caso, partiendo de las actividades
generales a las articulares para así establecer sus requerimientos.
2.5.3 MÉTODO INDUCTIVO
La aplicación de este método permitirá seguir un proceso ordenado que inicio desde
la observación y el registro de los hechos; para posterior realizar el análisis y la
clasificación de los resultados.
2.5.4 MÉTODOS MATEMÁTICOS Y ESTADÍSTICOS
Con este método vamos a poder hacer un análisis empírico a través de la encuesta
y la entrevista, permite la presentación ordenada de la información empírica
cuantitativa recopilada y su posterior procesamiento y análisis.
(Repositorio.uta.edu.ec, 2015)84
84
39
Con la aplicación de los métodos matemáticos y estadísticos se pudieron realizar

las tablas y gráficos que permitieron analizar los datos obtenidos para la realización
de la propuesta.
40
2.6. ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE DATOS

PREGUNTA #1
¿Considera usted que la política crediticia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Benéfica de la Concordia es la más apropiada?
Tabla # 1
POLITICA CREDITICIA APROPIADA

ALTERNATIVAS FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 74 27,82%
NO 192 72,18%
TOTAL 266 100%
FUENTE: DATOS DE LA INVESTIGACION
ELABORACION: ELENA ARCE
POLITICA CREDITICIA APROPIADA

80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
72.18%
30.00%
20.00%
10.00% 27.82%
0.00%
SI NO
HABITANTES 27.82% 72.18%
Gráfico # 1
ANALISIS E INTERPRETACION: Analizada la pregunta 1, la misma que indaga

sobre si considera usted que la política crediticia de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito La Benéfica de la Concordia es la más apropiada; de 266 personas
encuestadas, 74 corresponde al 27,82% de las personas encuestadas
respondieron que la política crediticia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Benéfica de la Concordia SI es la más apropiada, mientras que 192 personas
equivalentes al 72.18% respondieron que NO es la más apropiada.
Por lo expuesto se puede interpretar que la política crediticia de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia NO es la más apropiada.
41
PREGUNTA # 2
¿Cree usted que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Benéfica de la Concordia, exigen las garantías necesarias previas a otorgar un
crédito?
Tabla # 2
GARANTIAS PREVIAS PARA UN CREDITO

SI 149 56.02%
NO 117 43,98%
TOTAL 266 100%
GARANTIAS PREVIAS PARA UN CRÉDITO

60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
SI NO
Gráfico # 2
sobre si cree usted que exigen las garantías necesarias previas a otorgar un crédito;
de 266 personas encuestadas, 149 corresponde al 56,02% de las personas
encuestadas respondieron que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito La Benéfica de la Concordia, SI exigen las garantías necesarias previas a
otorgar un crédito, mientras que 117 personas equivalentes al 43,98% respondieron
que NO exigen las garantías necesarias previas a otorgar un crédito.
Por lo expuesto se puede interpretar que los administradores de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia, SI exigen las garantías necesarias
previas a otorgar un crédito.
42
PREGUNTA # 3
¿Considera usted que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
La Benéfica, aplican estrategias adecuadas para realizar cobranzas a sus
acreedores?
Tabla # 3
ESTRATEGIAS ADECUADAS PARA COBRANZA

SI 77 28,95%
NO 189 71.05%
TOTAL 266 100%
ESTRATEGIAS ADECUADAS PARA COBRANZAS

80.00%
60.00%
40.00%
20.00%
0.00%
SI NO
Gráfico # 3
sobre si considera usted que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito La Benéfica de la Concordia, aplican estrategias adecuadas para realizar
cobranzas a sus acreedores; de 266 personas encuestadas, 77 corresponde al
28,95% de las personas encuestadas respondieron que los administradores de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia, SI aplican estrategias
adecuadas para realizar cobranzas a sus acreedores, mientras que 189 personas
equivalentes al 71,05% respondieron que NO aplican estrategias adecuadas para
realizar cobranzas a sus acreedores. Por lo expuesto se puede interpretar que los
administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia,
NO aplican estrategias adecuadas para realizar cobranzas a sus acreedores.
43
PREGUNTA # 4
¿Considera usted que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
La Benéfica de la Concordia, mantiene convenios con alguna agencia de cobranzas
que les facilite recuperar la cartera vencida?
Tabla #4
CONVENIOS CON AGENCIA DE COBRANZA

SI 86 32,33%
NO 180 67,67%
TOTAL 266 100%
CONVENIOS CON AGENCIA DE COBRANZAS

80.00%
60.00%
40.00%
20.00%
0.00%
SI NO
Gráfico # 4
sobre si considera usted que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito La Benéfica de la Concordia, mantiene convenios con alguna agencia de
cobranzas que les facilite recuperar la cartera vencida; de 266 personas
respondieron que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Benéfica de la Concordia, SI mantiene convenios con alguna agencia de cobranzas
que les facilite recuperar la cartera vencida, mientras que 180 personas
equivalentes al 67,67% respondieron que NO mantiene convenios con alguna
agencia de cobranzas que les facilite recuperar la cartera vencida. Por lo expuesto
se puede interpretar que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
La Benéfica de la Concordia, NO mantiene convenios con alguna agencia de
cobranzas que les facilite recuperar la cartera vencida.
44
PREGUNTA # 5
¿Considera usted que la gestión administrativa de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito La Benéfica de la Concordia, parte de un diagnóstico, que permite
identificar la realidad institucional?
Tabla # 5
DIAGNOSTICO PARA IDENTIFICAR LA REALIDAD DE LA INSTITUCION

SI 114 42,86%
NO 152 57,14%
TOTAL 266 100%
DIAGNOSTICO PARA IDENTIFICAR LA

REALIDAD DE LA INSTITUCION
60.00%
40.00%
20.00%
0.00%
SI NO
Gráfico # 5
sobre si considera usted que la gestión administrativa parte de un diagnóstico, que
permite identificar la realidad institucional; de 266 personas encuestadas, 114
corresponde al 42,86% de las personas encuestadas respondieron que la gestión
administrativa de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia,
SI parte de un diagnóstico, que permite identificar la realidad institucional, mientras
que 152 personas equivalentes al 57,14% respondieron que NO parte de un
diagnóstico. Por lo expuesto se puede interpretar que la gestión administrativa de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia, NO parte de un
diagnóstico, que permite identificar la realidad institucional.
45
PREGUNTA # 6
¿Considera usted que las acciones ejecutadas de la Cooperativa de Ahorro y

Crédito La Benéfica de la Concordia, son planificadas técnicamente?
Tabla # 6
ACCIONES PLANIFICADAS TECNICAMENTE

SI 101 37,97%
NO 165 62,03%
TOTAL 266 100%
ACCIONES PLANIFICADAS TECNICAMENTE

70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
SI NO
Gráfico # 6
ANALISIS E INTERPRETACION: Analizada la pregunta # 6, la misma que indaga

sobre si considera usted que las acciones ejecutadas de la Cooperativa de Ahorro
y Crédito La Benéfica de la Concordia, son planificadas técnicamente; de 266
personas encuestadas, 101 corresponde al 37,97% de las personas encuestadas
respondieron que las acciones ejecutadas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Benéfica de la Concordia, SI son planificadas técnicamente, mientras que 165
personas equivalentes al 62,03% respondieron que las acciones ejecutadas de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia, NO son planificadas
técnicamente. Por lo expuesto se puede interpretar que las acciones ejecutadas de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia, NO son
planificadas técnicamente.
46
PREGUNTA # 7
¿Considera usted que todas las actividades planificadas de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia, son debidamente ejecutadas?
Tabla # 7
ACTIVIDADES PLANIFICADAS, DEBIDAMENTE EJECUTADAS

SI 123 46,24%
NO 143 53.76%
TOTAL 266 100%
ACTIVIDADES PLANIFICADAS,
DEBIDAMENTE EJECUTADAS
56.00%
54.00%
52.00%
50.00%
48.00%
46.00%
44.00%
42.00%
SI NO
Gráfico # 7
ANALISIS E INTERPRETACION: Analizada la pregunta # 7; de 266 personas

respondieron que todas las actividades planificadas de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito La Benéfica de la Concordia, SI son debidamente ejecutadas, mientras que
143 personas equivalentes al 53,76% respondieron NO son debidamente
ejecutadas. Por lo antes expuesto se puede interpretar que todas las actividades
planificadas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica de la Concordia, NO
son debidamente ejecutadas.
47
PREGUNTA # 8
¿Considera usted que todas las actividades son evaluados con criterios técnicos?
Tabla # 8
ACTIVIDADES EVALUADAS CON CRITERIOS TECNICOS

SI 108 40,60%
NO 158 59,40%
TOTAL 266 100%
ACTIVIDADES EVALUADAS CON CRITERIOS

TECNICOS
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
SI NO
Gráfico # 8
ANALISIS E INTERPRETACION: Analizada la pregunta # 8, la misma que indaga

sobre si considera usted que todas las actividades son evaluados con criterios
técnicos; de 266 personas encuestadas, 108 corresponde al 40,60% de las
personas encuestadas respondieron que todas las actividades SI son evaluados
con criterios técnicos, mientras que 158 personas equivalentes al 59,40%
respondieron que todas las actividades NO son evaluados con criterios técnicos.
Por lo expuesto se puede interpretar que todas las actividades NO son evaluadas
con criterios técnicos.
48
CAPITULO III
PROPUESTA
3.1. TÍTULO DE LA PROPUESTA
Plan de recuperación de cartera vencida para la Cooperativa de Ahorro y Crédito la

Benéfica sucursal La Concordia.
3.1.1. DESCRIPCCION DE LA PROPUESTA
Esta propuesta se relaciona con un Plan de recuperación de la cartera vencida para

la Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica sucursal la Concordia.
Para su ejecución será necesario el empoderamiento de todos los actores, quienes

desde sus diferentes dependencias deberán cumplir a cabalidad con los objetivos
trazados en el mismo.
3.1.2. OBJETIVO DE LA PROPUESTA
Aplicar un plan de recuperación de cartera vencida para la Cooperativa de Ahorro

y Crédito la Benéfica sucursal La Concordia
3.1.3. JUSTIFICACIÓN
El plan de recuperación de cartera vencida tiene connotaciones que al diseñar una

ruta de acciones para los casos de incertidumbre, es decir, establece las
actividades a desarrollar de acuerdo a lo que podría pasar en el futuro y como se
deberá actuar de manera conveniente para cumplir con los propósitos
fundamentales del otorgamiento de los créditos.
En general se trata de la interrelación entre las fuerzas internas y externas que

interactúan con la cooperativa y de la habilidad de aprovechar las fortalezas
internas y las oportunidades externas.
49
3.1.4. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
El plan de recuperación de cartera vencida se enfoca en el crecimiento sobre las

utilidades que pretenden obtener y a la vez que tengan un desarrollo sostenible en
el mercado.
Por ello hay que considerar que para la investigación a realizar el plan es una
herramienta herramienta principal del ciclo de mejoramiento continuo y además
ayuda a la cooperativa a seleccionar y organizar sus negocios cuyo objetivo es
mantenerla saludable incluso en sucesos inesperados.
3.1.5 ANÁLISIS DE FACTIBILIDAD PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LA

PROPUESTA
La factibilidad de la ejecución y puesta en marcha de la propuesta se fundamenta

en los siguientes aspectos:
 Análisis completo de la organización así como tendencias que permitirán

mejorar el dinamismo de la cooperativa.
 El sector financiero enfocado a contribuir al buen vivir con el otorgamiento de

créditos para el desarrollo de actividades productivas.
 La colaboración del personal administrativo, clientes externos e internos de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito la Benéfica.
 3.1.6 MARCO INSTITUCIONAL
 Misión.
Brindar servicios y productos financieros de ahorro y crédito que respondan a las

necesidades de los socios y mejoren su calidad de vida, a través de una gestión
eficiente, segura, honesta y solidaria.
50
 Visión.
Ser la Institución Financiera líder en la región y todo el país, reconocida por su

solidez, seguridad, personal comprometido, orientada a las necesidades y el
mejoramiento de la calidad de vida de sus socios.
 Objetivos globales.
 Fortalecer a la entidad como la Institución Financiera cooperativa de mayor

competitividad del sector;
 Apoyar las necesidades y las iniciativas productivas de los socios con

servicios y productos renovados conforme a sus requerimientos.
 Análisis estratégico.
Las operaciones estratégicas se encargaran de seleccionar las estrategias

adecuadas que se consideraran e integraran en el plan de recuperación de la
institución marcando las diferentes vias para lograr los objetivos.
 Objetivos Estratégicos
Desarrollar un plan de recuperación de cartera vencida para la Cooperativa de

Ahorro y Crédito La Benéfica del cantón la Concordia.
 Objetivos Específicos
 Desarrollar políticas de créditos y cobranzas
 Seleccionar un sistema de cobranzas
 Clasificar la documentación del cliente estableciendo control de riesgos.

51
 Estrategias
 Para el objetivo general:
Estrategias de crédito redituable puntualizando los grupos de riesgo.
 Para los objetivos específicos:
 Llenar una forma escrita, una vez completada no se considerara definitiva ya que
esta será el comienzo de la estrategia.
 Identificar los saldos vencidos mediante un informe de antigüedad de cuentas.
La cooperativa debe crear e implementar el plan manejando técnicas para

optimizar el flujo de colocación del crédito.
3.1.7 FINALIDAD DEL PLAN
La finalidad del plan es la disminución del porcentaje de cartera vencida en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica agencia La Concordia, mediante la
determinación de políticas y lineamientos debidamente planificados para su
ejecución en el corto, mediano y largo plazo.
3.1.8 PROPÓSITO
El propósito es convertirse en una herramienta útil para el proceso de cobranza y

recuperación de cartera vencida y de esta manera contribuir al cumplimiento de los
objetivos organizacionales y la maximización de utilidades para la cooperativa.
52
3.1.9 BENEFICIARIOS
3.1.10 ETAPAS DEL PLAN DE RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA
Plan de créditos y cobranzas
I Primera etapa
 Ambiente Crediticio
Este ambiente debe generar confianza tanto en el cliente externo como en el

interno para agilitar el proceso.
Los créditos cada vez son más limitados de conseguir debido a los problemas de
la banca nacional, los mismos que permite que sean retirados los créditos antiguos
y que sean rechazadas las nuevas solicitudes de créditos.
La falta de crédito hace que las empresas quiebren por ende habrá más personas
desempleadas, los pequeños negocios desaparecerán haciendo que no haya flujo
de efectivo el cual restringirá la economía.
 Los Clientes
La Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica debe considerar algunas de las

razones más importantes para los clientes al momento de solicitar un crédito, como
las siguientes:
 Por conveniencia: Débito automático de la cuenta.
 Liquidez inmediata.
 Referencias bancarias.
 Inmediata solución a los problemas de efectivo.

53
II Segunda Etapa
Para desarrollar o mejorar el plan el primer paso a definir es con la determinación

de políticas de crédito y cobranzas.
 Políticas de crédito y cobranzas
La cooperativa estará necesariamente en la posición de determinar las políticas

para otorgar el crédito, el mismo que tienen necesariamente que involucrar a todos
los departamentos que la conforman.
Estas políticas harán la diferencia e irán en busca de la manera más correcta

que engloba técnicas de crédito que vislumbran un panorama de crecimiento que
el negocio instrumental en el departamento de créditos y cobranzas con el
propósito de lograr el éxito en los objetivos de la cooperativa.
III Tercera Etapa
 Aspectos administrativos generales. Responsabilidad para establecer el

plan y revisión de las políticas de crédito, efectividad de las estrategias de crédito
y cobranza, informe sobre las políticas de crédito y cobranza, y perspectiva
adicional.
La cooperativa no tiene que preparar que sus políticas de crédito y cobranza se

establecen por una sola vez ya que es un error no revisar periódicamente el
crédito por lo que es necesario que sus revisiones las haga: Trimestralmente,
semestralmente, anualmente, cada dos años, o siempre, ya que la cooperativa
está sujeta a cambios sustanciales como:
 Tasas de empleo locales

 Condiciones económicas
 Políticas de crédito y cobranzas de sus competidores
 Paquete único de condiciones de créditos y cobranzas de sus competidores
 Rentabilidad.
 Flujo de efectivo
 Total de cuentas incobrables
 Promedio de antigüedad de cuentas pendientes
54
 Volumen de ventas
 El número de quejas internas sobre externas a cerca del plan.
 Cambios de personal en el departamento de crédito y
cobranza.
Las políticas de crédito y cobranza tienen que adaptarse de acuerdo con el

momento. Determinar cuándo y bajo qué condiciones se revisarán.
IV Cuarta Fase
 El programa de crédito. Condiciones de pago. Paso final.
Área de Crédito y Cobranza
 Receptar el informe enviado por el área de crédito y cobranza
 Analizar el informe y si en el informe se aprueba el crédito se le comunica al

cliente y se entrega el producto.
 En caso de ser aprobado el crédito y entregado el producto se remite la

documentación al departamento de crédito para que realice el seguimiento y la
cobranza.
 En caso de vencimiento del crédito el departamento de crédito y cobranza

exigirá el pago del capital, intereses y demás valores que corresponden
mediante notificaciones escritas, llamadas telefónicas, y visitas al domicilio.
 Se establece un interés por morosidad que consiste en el recargo de la letra

mensual vencida de 1 a 10 días del 4.5%, de 11 a 22 días del 6.5% y de 22
hasta finalizar el mes es del 8.5%,
INICIO
55
CLIENTE SOLICITA
CREDITO
ASESOR SOLICITA
DOCUMENTACION
NECESARIA
SI CREDITO Y
CLIENTE COBRANZA
CUMPLE ANALIZA EL
LOS CREDITO
REQUISITO
S
NO
SI CREDITO Y
CLIENTE COBRANZA
ASESOR OTORGA CUMPLE APRUEBA EL
LISTA DE LOS CREDITO
REQUISITOS AL REQUISITOS
CLIENTE
ACREDITACION
NO ENLA CUENTA
ASESOR TOMA CLIENTE
DATOS DEL
CLIENTE PARA CREDITO Y
PROXIMA COBRANZA NIEGA
OPORTUNIDAD EL CREDITO
CREDITO Y
COBRANZA
REALIZA
SEGUIMIENTO DEL
CREDITO
FIN
Gráfico # 9 Flujograma del proceso de crédito

REALIZADO POR: ELENA ARCE
56
Formato de solicitud de Aprobación del Crédito
Solicitud de Aprobación del Crédito
Lugar y fecha: ________________________________________________

Destinatario: __________________________________________________
Por este medio se le comunica que en la resolución No. _____ De la sección de comité
No. _____ Nuestra Cooperativa decidió APROBAR su solicitud de crédito No. ____
Bajo los siguientes términos y condiciones:
a) Condiciones generales:
1. Prestatario: ________________________________________________
2. Monto (en números y letras) ___________________________________ 3. Plan
de Inversión ___________________________________________ 4. Forma de
desembolso ________________________________________ 5. Tasa de interés
_____________________________________________ 6. Plazo
____________________________________________________ 7. Garantía
__________________________________________________
b) Condición especial
1. Presentación de documentos, letra o pagarés, etc. de avance e informes del estado
de las inversiones planificadas. Por lo cual le solicitamos pasar por nuestras oficinas
para formalizar la operación y concretizar lo relativo a los desembolsos.
Atentamente
Gerente
Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica
57
Formato de Postergar el Crédito
Solicitud de Postergar el Crédito
Lugar y fecha: ____________________________________________

Destinatario: _____________________________________________
Estimado señor: Por este medio se le comunica que en la resolución No. _____ De la
sección de comité No. _____ Nuestra cooperativa decidió POSTERGAR la decisión
sobre su solicitud de crédito No. ____ Basado en lo siguiente:
Aquí se le explica al interesado los motivos por los cuales no se puede, por el
momento, autorizar su solicitud de crédito,
Ejemplo: Faltan documentos, no ha completado requisitos, etc. Esperando su

atención a la presente para poder atenderle prontamente, le saludamos.
Atentamente:
Gerente
Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica
58
PRECALIFICACIÓN DE CRÉDITO
OFICINA MATRIZ
NOMBRE:
DATOS DEL SOLICITANTE

Monto a solicitar Fuente de Ingresos
Plazo (meses) Tiempo de actividad
Tipo de crédito Ultimo Crédito
ACTIVO PASIVOS
Efectivo Deudas
Bienes PATRIMONIO
INGRESOS GASTOS
Sueldo Alimentación, Educación
Otros Arriendos, servicios básicos
Prestamos, otros Gastos
% de Endeudamiento Capacidad Patrimonial

Capacidad de pago
Gráfico # 10 Formato precalificación del crédito

59
Tabla # 9
MATRIZ DE RIESGO
Criticidad del Riesgo Rango Color
Baja 1a2
Moderada 3a4
Alta 5a9
Impacto
3 6 9
2 4 6
1 2 3

60
La auto-evaluación de controles es la herramienta utilizada por excelencia para la
documentación de los riesgos identificados y su posterior seguimiento.
Tabla # 10
AUTOEVALUACIÓN DE CONTROLES
Riesgo Categoría Impacto Frecuencia Criticidad Efectividad Riesgo Riesgo
del control Neto Total

61
Una vez identificados los riesgos se procede a su monitoreo vía planes de acción o
tableros de control (indicadores).
Tabla # 11
TABLEROS DE CONTROL
Riesgo Categoría Impacto Frecuencia Criticidad Efectividad Riesgo Riesgo
del control Neto Total
1 1 3 3 9 0.25 2 2
Tablero de Control
Finalmente los tableros de control deben ser claros, precisos y monitoreados.

62
Gráfico # 11 Formato
63
Informes financieros
Para compilar y documentar información del cliente
La cooperativa utilizara los estados financieros de los solicitantes con el propósito de

determinar la solvencia y para ello deberá comparar utilizando las proporciones
financieras básicas de cálculo a saber.
Cuadro No 9. Índices
Proporción de circulante Que consiste en
Activo (circulante)
Pasivo (circulante)
Proporción de liquidez Que consiste en
Efectivo+ valores comerciales +cuentas por cobrar
pasivo ( circulante)
Proporción de deuda Que consiste en Total del pasivo
Total del activo
Rotación de cuentas Que consiste en
por Ventas netas________
Cobrar Promedio de cuotas por cobrar
Rotación de inventarios Que consiste en
Costo de ventas
Inventario
Elaborado por: Elena Arce
La propuesta consistirá en la elaboración de estrategias que permitan recuperar la

cartera vencida de la cooperativa, mismas que se realizarán a partir de un análisis
situacional y de las matrices de correlación entre las variables enfocadas siempre a la
labor de los asesores de crédito.
Está deberá aplicarse inmediatamente luego de su análisis y aprobación por las

autoridades de la Cooperativa de Ahorro La Benéfica, luego de lo cual se evaluarán
los resultados obtenidos con los años anteriores.
Para el análisis situacional se empleó la matriz FODA, misma que arrojó los resultados
necesarios para conocer la realidad de la misma mediante el análisis interno y externo.
64
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
 Información actualizada  Crecimiento de la población
 Trabajo en equipo  Oferta de nuevos negocios
 Incremento de cartera de  Ampliación de mercados
clientes
 Trato directo con el cliente
DEBILIDADES AMENAZAS
 Fallas en la atención al cliente  Falta de liquidez
 No cuenta con departamento de  Competencia
cobranzas  Alza de precio de los productos
 Alta rotación del personal de la  Riesgo país
cooperativa  Inestabilidad política-financiera.
 No se cobra oportunamente la
cartera vencida.
En el cuadro anterior se realiza el análisis FODA de la cooperativa donde se observa

que destacan en igual número tanto las fortalezas como las debilidades y que serán
necesarias observar su correlación entre las variables para la determinación de
estrategias.
RELACIÓN:
65
ALTA 5
MEDIA 3
BAJA 1
Fallas No cuenta Cambio No se Nuevos Total

DEBILIDADES en la con constante cobra asesores
atención departamento de personal oportu- que no
a los De de la namente la conocen
clientes cobranzas Cooperativa cartera bien a los
vencida clientes
FORTALEZAS
Contamos con 5 3 3 5 5 21
información
actualizada de
clientes
Reuniones 3 3 3 5 3 17
constantes con
el personal
Trabajo 3 5 3 5 3 19
conjunto con el
personal en el
seguimiento,
ubicación y
gestión de
clientes
Conocer a 5 1 5 3 3 17
clientes por su
antigüedad en
la Cooperativa
Trato directo 5 5 1 5 3 19
Asesor-Cliente,
análisis micro
cooperativarial
antes y
después de la
aprobación del
crédito
TOTAL 21 17 15 23 17
Como se puede observar en la matriz, en la información actualizada de clientes existen

fallas en la atención al cliente, no se cobra oportunamente la cartera vencida por la
66
alta rotación de nuevos asesores que no conocen bien a los clientes. Existen reuniones
constantes entre el personal y no se cobra oportunamente la cartera vencida.
Por tanto se vuelve indispensable el trabajo conjunto con el personal en el seguimiento,
ubicación y gestión de clientes, mediante la implementación de un departamento de
cobranzas.
RELACIÓN:
ALTA 5
MEDIA 3
BAJA 1
Crecimiento de Incremento de Ampliación Total
OPORTUNIDADES
la ofertas de De
población negocios mercados
FORTALEZA
S
Contamos con 1 5 3 9
información
actualizada de
clientes
Reuniones 1 1 1 3
constantes con el
personal
Trabajo conjunto con 1 1 3 5
el personal en el
seguimiento,
ubicación y gestión
de clientes
Conocer a clientes 1 3 3 7
por su antigüedad en
la Cooperativa
Trato directo Asesor- 3 5 5 13
Cliente, análisis
micro cooperativarial
antes y después de
la aprobación del
crédito
TOTAL 7 15 15
Como se puede observar en la matriz, con la información actualizada de clientes se
pueden establecer nuevos créditos para financiar nuevas oportunidades de negocio.
67
OBJETIVO: Crear un sistema que permita agilidad en el proceso de cobranza.

ESTRATEGIA META INDICADOR FUENTE
1. Hacer llegar Disminuir la Índices de cartera Agencia de la
a los cartera vencida. vencida. cooperativa.
clientes con
menos de
10 días de
retraso
cartas de
recordatorio
del pago
2. Establecer
visitas
periódicas a
los clientes
en mora.
3. Trabajar en
equipo para
realizar
cobranza y
seguimiento
a los
clientes.
En la tabla anterior se muestra el objetivo de mejorar el proceso de cobranzas con su

respectiva meta e indicador para su cumplimiento.
68
OBJETIVO: Utilizar la información de crédito de los cliente para analizar su

capacidad crediticia.
ESTRATEGIA META INDICADOR FUENTE
1. Revisar y Disminuir las Estadísticas de Comité de crédito.
analizar la dificultades de créditos
información cobro. otorgados.
del cliente
en base a
las 5 c de
crédito.
2. Establecer
parámetros
o filtros
para los
clientes que
no
presenten
buenas
referencias.
3. Trabajar en
equipo para
realizar
cobranza y
seguimiento
a los
clientes.
En la tabla anterior se muestra el objetivo de utilizar la información de crédito

oportunamente de los clientes con su respectiva meta e indicador para su
cumplimiento.
IMPACTO:
La propuesta tiene un impacto directo en la actividad económica financiera de la

cooperativa ya que disminuirá sus indicadores de riesgo e incrementarán sus índices
de solvencia y liquidez. También beneficiará a los asesores de la cooperativa ya que
facilitará su gestión de cobro y porque cumplirán sus metas establecidas y finalmente
69
también beneficiará al cliente ya que permitirá mejorar su historial crediticio que

permitirá obtener nuevos créditos en el sector financiero.
CONCLUSIONES:
 Se cumplieron con los parámetros establecidos al momento de otorgar los créditos.

 Existe una conexión cliente-asesor.
 Se mejora la gestión de cobranzas mediante el establecimiento de las estrategias
de recuperación de créditos.
RECOMENDACIONES:
 Realizar reuniones periódicas con el comité de crédito.

 Verificar y comprobar que la información está completa y es la necesaria para el
proceso de recuperación de cartera vencida.
3.1.11. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Meses 1 2 3 4 5 6
Actividades
Identificar las cuentas ahorristas x

que tienen cuentas pendientes
con la Cooperativa.
Clasificar la Cartera Vencida. X
Implementar las estrategias de x

Cobranzas.
Notificación a los Socios. x
Monitorear las actividades y x X x x x

tareas
Evaluación del proyecto X

70
3.2 MÉTODOS Y TÉCNICAS
 Se buscó la participación de todas las personas involucradas en el proceso de

crédito.
 Mediante la aplicación de los métodos que se describen se pudieron cumplir

con los objetivos propuestos de la presente investigación.
 Con el análisis e interpretación de resultados se pudo realizar la propuesta de

la investigación.
 Es importante que la gestión administrativa se enfoque en la planeación y

organización del proceso de crédito.
 Como técnicas de investigación se utilizó el cuestionario, la observación directa

y la entrevista aplicadas a una muestra representativa del cantón La Concordia.
71
3.3 CONCLUSIONES
 Que las políticas crediticias de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica, no

son las más adecuadas, hay un sinnúmero de falencias que no han sido
debidamente analizadas para buscarles alternativas, que permitan que los créditos
fluyan, que las garantías sean solidas que permiten el retorno del capital.
 Que los directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica, no exigen a

cabalidad el cumplimento de las garantías respectivas para otorgar los créditos, sí
que en muchas ocasiones juegan las preferencias, situación está que pone en
riesgo el retorno del capital
 Que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica, no han

implantado un sistema de cobranzas que garantice la recuperación de la cartera
vencida, en beneficio de todos los socios, que tendrán la seguridad que su dinero
está debidamente custodiado.
 Que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica, no han

contratado ninguna agencia de cobranzas, que les permita recuperar en el menor
tiempo posible la cartera vencida, lo mismo que le daría credibilidad a la
cooperativa.
 Que muchas de las acciones implementadas por los directivos de la Cooperativa

de Ahorro y Crédito La Benéfica, no son debidamente planificadas, con criterios
técnicos, sino que se fundamentan en las experiencias de alguno de ellos, que no
garantizan la idoneidad de las mismas.
 Que no existe un sistema de evaluación a los funcionarios de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito La Benéfica, lo mismo que no permite medir los niveles de
cumplimiento de cada una de las disposiciones que emanan desde el directorio.
72
3.4 RECOMENDACIONES:
 Que los directivos deben tratar de corregir las políticas crediticias procurando que
estas sean las más adecuadas para que permitan que los créditos fluyan, que las
garantías sean solidas que permiten el retorno del capital.
 Que los directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica, deben exigir

el cumpliendo de las garantías respectivas para otorgar los créditos, eliminando las
preferencias situación está que pone en riesgo el retorno del capital
 Que los directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica deben

implementar un sistema de cobranzas que garantice la recuperación de la cartera
vencida, en beneficio de todos los socios, que tendrán la seguridad que su dinero
está debidamente custodiado.
 Que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica, deben

contratar una agencia de cobranzas, que les permita recuperar en el menor tiempo
posible la cartera vencida, lo mismo que le daría credibilidad a la cooperativa.
 Que los directivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Benéfica deben de

hacer una planificación con criterios técnicos, que le garanticen el éxito de los
resultados, en aras de conseguir el posicionamiento dentro del sector financiero del
cantón La Concordia.
 Que se debe implementar un sistema de evaluación en la Cooperativa de Ahorro y

Crédito La Benéfica, que permita medir los niveles de cumplimiento de cada una
de las disposiciones que emanan desde el directorio.
73
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contabilidad-y-auditoria-carrera-de-gestion-financiera.html
 http://www.espoch.edu.ec/Descargas/rectoradopub/RESUMEN_2013_(1)_f67
7c.pdf
 http://lvasconez.wikispaces.com/file/view/UNIDAD+I.pdf
 http://es.slideshare.net/GiovannyUtreras/proyecto-final-38505975
76
ANEXOS
77
ANEXO #1
UNIVERSIDAD TÉCNICA LUIS VARGAS TORRES
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS SOCIOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO LA BENEFICA EN EL CANTON LA CONCORDIA
OBJETIVO
Obtener información relacionada con el servicio que brinda la Cooperativa de Ahorro

y Crédito La Benéfica en La Concordia
Preguntas
1) ¿Considera usted que la política crediticia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La

Benéfica de la ciudad de La Concordia es la más apropiada?
SI NO
2) ¿Cree usted que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La
Benéfica de la ciudad de La Concordia, exigen las garantías necesarias previas a
otorgar un crédito?
SI NO
3) ¿Considera usted que los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La

Benéfica de la ciudad de La Concordia aplican estrategias adecuadas para realizar
cobranzas a sus acreedores?
SI NO
4) ¿Conoce usted si los administradores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La

Benéfica de la ciudad de La Concordia, mantiene convenios con alguna agencia de
cobranza que les permita recuperar la cartera vencida?
SI NO
5) ¿Considera usted que la gestión administrativa en la Cooperativa de Ahorro y

Crédito La Benéfica de la ciudad de La Concordia, parte de un diagnóstico, que permite
identificar la realidad institucional?
SI NO
78
6) ¿Considera usted que las acciones ejecutadas por la Cooperativa de Ahorro y

Crédito La Benéfica de la ciudad de La Concordia, son planificadas técnicamente?
SI NO
7) ¿Considera usted que todas las actividades planificadas de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito La Benéfica de la ciudad de La Concordia, son debidamente
ejecutadas?
SI NO
8) ¿Considera usted que las actividades son evaluadas con criterios técnicos?
SI NO
79
ANEXO #2
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO”
LA BENEFICA"LTDA.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE OCTUBRE 2014
ACTIVOS
FONDOS DISPONIBLES 719,552.18
INVERSIONES 505,295.38
.-Sector Financiero Popular y Solidario (< 90 505,295.38
días)
CARTERA DE CREDITO 15,299,865.39
.- Préstamos de Consumo 5,973,829.05
.- Préstamos de Vivienda 108,744.47
.- Préstamos Microcooperativa 8,553,509.66
.-Préstamos reestructurados y refinanciados 104,516.77
.- Cartera Vencida 559,265.44
.- Provisión para créditos incobrables (975,695.63)
TOTAL CARTERA NETA 14,324,169.76
CUENTAS POR COBRAR 107,120.09
PROPIEDADES Y EQUIPOS 767,028.03
.- Activo Fijo (edificio-muebles y equipos) 767,028.03
OTROS ACTIVOS.. 158,281.79
TOTAL ACTIVOS…. 16,581,447.23
PASIVO
S OBLIGACIONES CON EL PUBLICO:
.- Depósitos a la vista 5,047,452.13
.- Depósitos a Plazo 3,004,120.63
.- Depósitos restringidos 995,526,62
TOTAL DE OBLIGACIONES CON EL 9,047,099.38
PUBLICO
CUENTAS POR PAGAR 545,153.99
OBLIGACIONES FINANCIERAS 2,505,816.57
OTROS PASIVOS 580,509.01
TOTAL PASIVOS… 12,678,578.95
PATRIMONIO
.- Capital 1,299,296.53
.- Reservas 802,035.41
.- Otros Aportes Patrimoniales 1,417,088.25
.- Superávit por Valuaciones 332,641.44
.- Excedentes al 31 de Octubre 2014 51,806.65
TOTAL PATRIMONIO NETO…. 3,902,868.28
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 16,581,447.23
CPA. Ing. Fredy Yugcha Toala CPA. Ing. Nancy Chérrez B.

Gerente Contadora
80
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

"LA BENEFICA" LTDA.
BALANCE DE RESULTADOS
Desde el 1 de Enero al 31 de Octubre 2014
INGRESOS FINANCIEROS 2,064,961.22
.- Intereses Ganados 2,026,685.48
.- Ingresos por Servicios 38,275.74
EGRESOS FINANCIEROS -492,277.41
.- Intereses Causados -492,277.41
MARGEN BRUTO FINANCIERO.. 1,572,683.81
INGRESOS OPERACIONALES 45,734.65
.- Otros Ingresos 45,734.65
EGRESOS OPERACIONALES -1,236,291.59
.- Gastos de Operación -1,236,291.59
MARGEN OPERACIONAL ANTES DE PROVISIONES ..
382,126.87
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
-382,767.07
.- Provisiones -275,729.35
.- Depreciaciones -95,258.31
.- Amortizaciones -11,779.41
MARGEN OPERACIONAL NETO.. -640.20
Otros Ingresos 82,372.21
EXCEDENTES ANTES DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES…
81,732.01
.- Participación a empleados e Imp. a la Renta -29,925.36
EXCEDENTES DEL AL 31 DE OCTUBRE 2014…... 51,806.65
CPA. Ing, Fredy Yugcha Toala CPA. Ing. Nancy Chérrez B.

Gerente Contadora
81
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO "

LA BENEFICA"LTDA.
INDICES FINANCIEROS
AL 31 DE OCTUBRE 2014
CUENTAS Índices
%
1 CAPITAL
1.1 COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS 368.00
1.2 PATRIMONIO TEC.CONSTITUIDO / ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS
POR RIESGO 23.13
2 CALIDAD DE ACTIVOS
2.1 MOROSIDAD BRUTA TOTAL 6.82
2.2 PROVISION / CARTERA DE CREDITO IMPRODUCTIVA 93.56
3 MANEJO ADMINISTRATIVO
3.1 ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVO CON COSTO 133.42
3.2 GRADO DE ABSORCION-GASTOS OPERACIONALES / MARGEN FINANCIERO
103.58
3.3 GASTOS PERSONAL / ACTIVO TOTAL PROMEDIO 5.56
3.4 GASTOS OPERATIVOS / ACTIVO TOTAL PROMEDIO 9.87
4 RENTABILIDAD
4.1 RENDIMIENTO OPERATIVO SOBRE ACTIVO-ROA 0.38
4.2 RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO - ROE 1.64
5 LIQUIDEZ
5.1 FONDOS DISPONIBLES / TOTAL DE DEPOSITOS A CORTO PLAZO 17.12
CPA.Ing, Fredy Yugcha Toala CPA.Ing. Nancy Chérrez B.

Gerente Contadora

Arce Hernandez Elena Victoria, Tesis

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Arce Hernandez Elena Victoria, Tesis

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UNIVERSIDAD TÉCNICA

“LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

PROYECTO DE TESIS GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

ANÁLISIS DE LA CARTERA VENCIDA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

ARCE HERNANDEZ, Elena Victoria

Ing. BRUNO JAIME, Carlos Alberto, Magister

En mi calidad de Asesor de la Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas

Que he asesorado y revisado el informe final de la tesis de grado intitulada

El trabajo reúne las condiciones para ser presentado al tribunal de calificación.

Esmeraldas, Agosto del 2015.

Ing. BRUNO JAIME, Carlos

Los miembros del tribunal examinador del trabajo de investigación: Análisis de la

ING. SALAZAR SÁNCHEZ, Jorge

Ing. MONTAÑO COLORADO, Milton Ing. ESTUPIÑAN VIVAS, Gorqui

A mi familia y amigos que siempre me aconsejaron y nunca me dejaron sola.

¡Dios los bendiga siempre!

Agradezco primeramente a Dios ya que con la bendición de El todo se puede.

A la Universidad Técnica Luis Vargas Torres de Esmeraldas por darme la

A mi tutor de tesis, por su compresión esfuerzo y dedicación para compartir sus

Delimitación de la situación problema 1

1.1. Antecedentes investigativos 5

3.1. Título de la propuesta 38

Tabla #1.- Política crediticia apropiada 30

Tabla #2.- Garantías previas para un crédito 31

Tabla #3.- Estrategias adecuadas para cobranzas 32

Tabla #4.- Convenios con agencias de cobranzas 33

Tabla #5.- Diagnostico para identificar la realidad de la institución 34

Tabla #6.- Acciones planificadas técnicamente 35

Tabla #7.- Actividades planificadas, debidamente ejecutadas 36

Tabla #8.- Actividades evaluadas con criterios técnicos 37

Tabla #9.- Matriz de Riesgo 56

Tabla #10.- Autoevaluación de controles 57

Tabla #11.- Tableros de control 58

INDICE DE GRAFICOS PAG.

Gráfico #1. - Politica creditícia apropiada 30

Gráfico #2.- Garantías previas para un crédito 31

Gráfico #3.- Estrategias adecuadas para cobranzas 32

Grafico #4.- Convenios con agencias de cobranzas 33

Grafico #5.- Diagnostico para identificar la realidad de la institución 34

Grafico #6.- Acciones planificadas técnicamente 35

Grafico #7.- Actividades planificadas, debidamente ejecutadas 36

Grafico #8.- Actividades evaluadas con criterios técnicos 37

Grafico #9.- Flujograma del proceso 52

Grafico #10.- Formato precalificación 55

Grafico #11.- Formato 59

ANÁLISIS DE LA CARTERA VENCIDA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

AUTOR: Elena Arce

El tema de investigación en el presente Proyecto de Tesis de Grado sobre análisis

DESCRIPTORES: CARTERA VENCIDA, ANÁLISIS, GESTIÓN

POCKETBOOK EXPIRED OF THE COOPERATIVE SOCIETY OF SAVING AND

AUTHOR: Elena Arce

KEY WORDS: PERFORMING LOANS, ANALYSIS, ADMINISTRATION,

DELIMITACIÓN DE LA SITUACIÓN PROBLEMA

La eficacia, eficiencia y efectividad, son conceptos que están apegados al servicio

La influencia política en las instituciones de servicio político conllevan los cambios

Como se puede observar en el gráfico, la elevada cartera vencida existente en la

De igual manera los créditos no son debidamente direccionados, es decir que no

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¿De qué manera la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y Crédito la

Delimitación Del Problema

 Área.- Administración bancaria